Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета мпз за ________________ 20___г.
Оценка системы внутреннего контроля
Курсовая работа: Аудит расчетов с покупателями и заказчиками на примере ОАО Икар
Купить систему Заказать демоверсию. Тестирование системы внутреннего контроля. Система внутреннего контроля МПЗ должна охватывать все виды запасов сырье и материалы, готовую продукцию и товары и все виды операций с ними оприходование приобретенных сырья, материалов, товаров для перепродажи, отпуск МПЗ в производство, оприходование готовой продукции, отгрузку товаров и готовой продукции покупателям и т. Перечень исследуемых вопросов приведен в рабочем документе РД В ходе тестирования аудитор проставляет напротив каждого вопроса соответствующий ответ Да, Нет, Нет ответа , при необходимости сопровождая каждый ответ краткими комментариями. Направления и вопросы контроля. Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей обязательные, плановые, внезапные? Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами инвентаризационные описи, сличительные ведомости? Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально ответственных лиц? Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия? Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях? Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учета на складе? Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.? Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения. Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям. Применяются ли унифицированные формы первичной документации? Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию? Заполняются ли все обязательные реквизиты? Документы составляются в день совершения операции? Все ли машинные документы распечатываются? Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц? Производится ли нумерация первичных документов? Фиксируются ли документы счета-фактуры, доверенности в журналах регистрации? Производится ли проверка полноты оприходования материалов? Применяется ли система нормирования расхода материалов? Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией при использовании нормативов? Выявляются ли лица, виновные в перерасходе? Произведено ли деление материалов на классификационные группы? Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов? Применяются ли при отпуске и приемке материалов измерительные приборы и инструменты? Прикладываются ли первичные документы к отчетам материально ответственных лиц? Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных документов? Производится ли проверка отчетов на арифметическую точность? Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета материалов? Оговорены ли в учетной политике принципы учета материалов используемые счета, методы оценки и др. Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей 10 , журналов-ордеров 6, 7, 10 с Главной книгой в случае, если учет не автоматизирован? Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т. Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля? Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок? Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок? Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утвержденным нормативным положениям по организации? Соответствует ли уровень компетентности контролеров объемам и сложности стоящих перед системой внутреннего контроля задач? Существует ли распределение обязанностей между контролерами? Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля? Результаты тестирования используются при определении уровня риска внутреннего контроля и построении аудиторской выборки. Открыть полный текст документа. Проверка соответствия Учетной политики в части раскрытия способов ведения бухгалтерского учета МПЗ действующему законодательству и иным нормативным актам.
При подготовке программы аудита оценивается система внутреннего контроля экономического субъекта с точки зрения надежности, качества и степени доверия с использованием процедуры тестирования, а также определяется категория риска. Тест проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета цикла выпуска готовой продукции приводятся ниже. Проводится ли проверка арифметических подсчетов в оперативной отчетности начальников цехов. Если да, то кем? Начальником цеха перед сдачей отчета заместителю директора по производству. Бухгалтерией в конце месяца. Сопоставляются ли данные требований-накладных на выпуск готовой продукции с данными оперативных отчетов? Приказом руководителя организации определено проведение инвентаризации готовой продукции ежемесячно и в случаях, когда проведение обязательно. Проведенный тест средств внутреннего контроля позволил получить аудиторские доказательства в отношении надлежащей организации и эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации. В учетной политике не полно описан способ оценки выпущенной из производства готовой продукции, не прописан момент списания отклонений, связанных с выпущенной продукцией. Договоры заключены на поставку кондитерских изделий, в них не оговорены количество и стоимость продукции. Договоры подлежат перезаключению ежегодно. Формальная сторона договоров соблюдена. Договоры имеют все необходимые печати и подписи. Изучены договоры о полной материальной ответственности, заключенные с лицами, принимающими непосредственное участие в процессе выпуска продукции Таблица 5. Фактов не составления договоров не выявлено. Все договоры были заключены в момент принятия на работу отделом кадров. На предприятии имеются приказы на заключение договора на каждого работника, являющегося материально ответственным лицом. Договоры имеют печать предприятия и подписи сторон. При тестировании порядка движения готовой продукции внутри организации: Поскольку бухгалтерия не проверяет отчеты бригадиров по валовому сбору продукции на момент сдачи складских отчетов, а руководствуется лишь данными требований-накладных, которые сдает лицо, принимающее продукцию. Бухгалтерия получает возможность произвести сверку лишь в конце месяца. Данная ситуация говорит о низком уровне системы внутреннего контроля на данной стадии. В учетной политике не закреплен порядок проведения инвентаризации готовой продукции. Проведение инвентаризации обязательно в случаях, предусмотренных в законодательстве. Ежемесячно инвентаризация производится на основании приказа руководителя организации о проведении инвентаризации. Результаты инвентаризации служат основанием для расчета и списания естественной убыли. Перейти к загрузке файла. Главная Бухучет и аудит Учет и аудит выпуска готовой продукции. Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости. Не прописан момент списания отклонений, связанных с выпущенной продукцией. Существует ли на предприятии особый порядок проведения инвентаризации готовой продукции? Сопоставляется количество отгруженной продукции в требовании-накладной с данными счета-фактуры? Ежедневно бухгалтером по учету готовой продукции при сдаче отчета по складу в бухгалтерию.
Обзор лего ниндзяго
Стать женой мусульманина
Гольциус и пеликанья компания 2013
Остров лайн на карте
Создать загрузочную флешку alcohol 120