СВГФК 56 «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных контрольно-счетной палатой Брянской области»
Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Стандарт финансового контроля «Проведение контрольного мероприятия»
Целью Стандарта является установление общих правил, требований и порядка осуществления контрольных мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа город Воронеж далее — Контрольно-счётная палата, КСП. Контрольное мероприятие является организационной формой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счетной палатой, и проводится на основании годового плана работы Контрольно-счётной палаты в соответствии в распорядительными документами, предусмотренными Регламентом КСП. Предметом контрольного мероприятия является также деятельность проверяемых объектов по формированию и использованию имущества и средств бюджета городского округа город Воронеж. При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о проверяемом объекте. В зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач контрольные мероприятия классифицируются по следующим типам финансового контроля: К ревизии относится контрольное мероприятие, представляющее собой сплошную документальную и фактическую проверку всех финансово-хозяйственных операций, совершенных проверяемым органом или организацией за определенный период. К проверкеотносится контрольное мероприятие, которое представляет собой единичное контрольное действие или исследование конкретного вопроса на одном или нескольких участках деятельности проверяемого объекта. К аудиту эффективности относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение эффективности экономичности, результативности использования муниципальных средств, полученных объектами контроля для достижения запланированных целей, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных функций. При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы контроля, сочетающие: Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы: Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов, по итогам которого определяются цели. Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы контрольного мероприятия. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализе фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счётной палаты, и или непосредственно на объектах, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета оформление результатов , который формируется на основании акта, подписанного руководителем проверенного объекта. При составлении отчета принимаются во внимание разногласия пояснения, замечания , в случае их предоставления руководителем проверенного объекта при подписании акта. Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия должен содержать основные выводы, предложения рекомендации , подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения Контрольно-счётной палаты в правоохранительные органы. Контрольное мероприятие проводится на основании годового плана работы, срок осуществления устанавливается с учетом этапов подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия. Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от типа осуществляемого финансового контроля, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия. Датой окончания контрольного мероприятия является дата принятия Коллегией КСП решения об утверждении отчета о результатах проведенного мероприятия. Документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются с использованием форм документов, утвержденных Положением о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия осуществляет его руководитель. Формирование группы для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность сотрудника Контрольно-счётной палаты может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия. Сотрудник Контрольно-счётной палаты обязан соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до утверждения отчета о его результатах. Служебные контакты сотрудников Контрольно-счётной палаты с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей сотрудников КСП, установленных Положением о Контрольно-счётной палате, Регламентом, должностными инструкциями и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами КСП. В случае назревания конфликтной ситуации, спровоцированной проверяемой стороной, проверка может быть прекращена после предварительного уведомления о случившемся председателя или заместителя председателя Контрольно-счетной палаты. При невозможности уведомить руководство решение принимается на месте по обстоятельствам руководителем группы проверяющих специалистов ответственным за проведение мероприятия. В случае прямых угроз и или действий со стороны проверяемых должностных лиц работа прекращается незамедлительно. По возможности ставится в известность председатель или заместитель председателя, или принимаются на месте меры по доведению фактов до правоохранительных органов. Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия. На основе анализа этой информации в зависимости от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия определяются:. Оценка уровня существенности заключается в установлении тех пороговых значений или точки отсчета, начиная с которых обнаруженные нарушения в отчетной информации объекта контрольного мероприятия способны оказать существенное влияние на его финансовую отчетность, а также повлиять на решения пользователей данной отчетности, принятые на ее основе. Выявление областей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощью специальных аналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценке соотношений финансово-экономических показателей деятельности объекта контрольного мероприятия. Оценка рисков заключается в том, чтобы определить, существуют ли какие-либо факторы действия или события , оказывающие негативное влияние на формирование и использование муниципальных средств в проверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, следствием чего могут быть нарушения и недостатки, в том числе риски возникновения коррупционных проявлений в ходе использования муниципальных средств. Определение состояния внутреннего контроля объекта контрольного мероприятия заключается в проведении, по возможности, предварительной оценки степени эффективности его организации, по результатам которой устанавливается, насколько можно доверять и использовать результаты деятельности внутреннего контроля при планировании объема и проведении контрольных процедур на данном объекте. По результатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов, характеризующих формирование и использование муниципальных средств в сфере предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия, формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, определяются методы его проведения, а также планируется объем необходимых контрольных процедур. Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов Контрольно-счетной палатой руководителям объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, организаций и учреждений в соответствии с Положением и Регламентом. Если в процессе предварительного изучения объектов контрольного мероприятия выявлены факторы обстоятельства , указывающие на нецелесообразность осуществления проверок деятельности этих объектов, вызывающие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, подготавливаются соответствующие обоснованные предложения, которые в письменном виде предоставляются на рассмотрение председателю. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить его цели. По каждой цели определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения основного этапа. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа его проведения, которая должна, в частности, содержать предмет, перечень объектов, цели и вопросы. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения рекомендации по его результатам. Фактические данные и информацию сотрудник КСП собирает на основании письменных и устных запросов в формах:. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу. Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия. Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно сотрудниками КСП, полученные из внешних источников и представленные в форме документов. Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую разумную связь с такими выводами. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательств. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств. Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта. Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов актов, протоколов , докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях. Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта, так и из других источников. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах. При проведении контрольного мероприятия на объектах оформляются или могут быть составлены следующие виды актов:. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы их копии и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы справки, расчеты, аналитические записки и т. Акт по результатам контрольного мероприятия оформляется после завершения контрольных мероприятий на объекте. Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения рекомендации , которые были даны по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения. При необходимости к акту прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте оформляется в порядке, установленном Регламентом КСП. В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами. Акт составляют и подписывают все члены группы, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. В случае несогласия проверяющего специалиста с позицией руководителя контрольного мероприятия по отраженным в акте фактам нарушений, он вправе при подписании акта указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде проверяющий специалист передает руководителю контрольного мероприятия, который докладывает об этом должностному лицу Контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение данного контрольного мероприятия. Акт направляется для ознакомления и подписания руководителю проверяемого органа или организации. Образец оформления сопроводительного письма о направлении акта приведен в приложении к Положению о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам объектов проектов актов, не подписанных проверяющими, а также внесение в подписанные проверяющими акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц объектов и вновь представляемых ими материалов. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководителю организации предлагается при его подписании указать на наличие пояснений и замечаний. Ознакомление и подписание производится в срок не более пяти рабочих дней со дня доведения акта до сведения руководителя объекта контрольного мероприятия. В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия подписать акт даже с указанием на наличие замечаний, сотрудники Контрольно-счетной палаты, проводившие мероприятие, делают в акте специальную запись об этом отказе. При этом обязательно указываются дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ руководителя. При поступлении от руководителя объекта контрольного мероприятия письменных пояснений и замечаний, должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за его проведение, готовит проект протокола о рассмотрении представленных разногласий замечаний, пояснений. Образец оформления протокола о рассмотрении замечаний разногласий к акту контрольного мероприятия приведен в приложении к Положению о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. Информация, имеющая значение не только для планируемого контрольного мероприятия, но и для проведения других контрольных мероприятий на данных объектах, при необходимости, систематизируется и сохраняется. Акт по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия составляется в случаях:. При возникновении указанных случаев руководитель контрольного мероприятия оформляет соответствующий акт и направляет его в кратчайший срок председателю или должностному лицу контрольно-счетного органа, ответственному за проведение данного контрольного мероприятия, для принятия необходимых мер по обеспечению выполнения данного мероприятия. При необходимости по фактам воспрепятствования контрольно-счетный орган может направить в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание, а также принять меры по привлечению к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными документами Воронежской области, городского округа город Воронеж должностных лиц, допустивших указанные противоправные действия. Акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, оформляется незамедлительно при выявлении указанных нарушений в ходе проведения контрольного мероприятия на объектах. Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю объекта контрольного мероприятия с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по их устранению. В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи. Руководитель контрольного мероприятия обязан незамедлительно направить акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, председателю или должностному лицу Контрольно-счетной палаты, ответственному за его проведение, для принятия необходимых мер по пресечению противоправных действий. При необходимости по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, Контрольно-счетная палата может направить в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий. Руководитель контрольного мероприятия в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должен незамедлительно в течение 24 часов уведомить об этом председателя Контрольно-счетной палаты. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия. Образец оформления акта и уведомления по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведен в приложениях к Положению о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений рекомендаций , которые оформляются в отчете по результатам его проведения. В отчете также должны содержаться сведения об ознакомлении и подписании актов руководителем проверяемой организации, а также указания на наличие письменных замечаний и разногласий, либо сведения об отказе руководителя от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах. При наличии замечаний и разногласий в отчете указывается на согласие либо несогласие с представленными замечаниями. По итогам рассмотрения отчета о результатах Коллегия дает рекомендации о его утверждении либо отклонении. При принятии положительного решения Коллегией отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия, утверждается председателем и направляется в Воронежскую городскую Думу, главе городского округа город Воронеж, правоохранительные органы при необходимости. Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении к Положению о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:. Контрольно-счетная палата по результатам проведения контрольных мероприятий вправе вносить в органы местного самоуправления, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба городскому округу город Воронеж или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений. Органы местного самоуправления, муниципальные органы, а также организации в течение одного месяца со дня получения представления обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах. Проект представления Контрольно-счётной палаты подготавливается в порядке, установленном Регламентом Контрольно-счётной палаты. Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении к Положению о делопроизводстве в Контрольно-счетной палате. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами контрольных мероприятий, Контрольно-счетная палата направляет в органы местного самоуправления, муниципальные органы, проверяемые органы, организации и их должностным лицам предписание. Предписание Контрольно-счетной палаты должно быть исполнено в установленные в нем сроки. Органы местного самоуправления, муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностные лица обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату об исполнении предписания в установленные в нем сроки. Рассмотрение представлений и предписаний осуществляется Коллегией Контрольно-счетной палаты. Образец оформления предписания по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении к Положению о делопроизводстве в КСП. В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения главы городского округа город Воронеж, Воронежской городской Думы, а также руководителей соответствующих органов местного самоуправления, муниципальных органов и организаций, подготавливается информационное письмо Контрольно-счётной палаты. В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать Контрольно-счётную палату о результатах его рассмотрения. Обращение Контрольно-счётной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации, Воронежской области, муниципальных правовых актов, содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования. В правоохранительные органы направляются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, а также копии разногласий, рассмотренных на совещаниях в КСП, если таковые имелись при подписании акта. Качество контрольного мероприятия - это совокупность характеристик, которые соответствуют установленным требованиям и процедурам его проведения, а также обеспечивают достоверность, объективность и эффективность результатов контрольного мероприятия. Установление требований к контрольным мероприятиям - это определение необходимых правил и процедур проведения контрольных мероприятий. Обеспечение качества представляет собой процесс выполнения установленных требований и процедур планирования, осуществления проверки и оформления результатов контрольных мероприятий, определяющих качество их проведения. Контроль качества осуществляется путем проверки соответствия процедур планирования, осуществления проверки и оформления результатов контрольных мероприятий установленным требованиям в целях оценки уровня их качества. Повышение качества представляет собой процесс устранения недостатков проведения контрольных мероприятий и совершенствования контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты, направленный на достижение более высокого уровня ее качества. Управление качеством контрольного мероприятия осуществляют председатель или по его поручению заместитель председателя, аудиторы, начальники отделов Контрольно-счетной палаты. Обеспечение качества контрольных мероприятий осуществляется в ходе их проведения и заключается в выполнении требований и процедур проведения контрольного мероприятия, установленных в Контрольно-счетной палате. Организацию обеспечения качества контрольных мероприятий осуществляют аудиторы Контрольно-счетной палаты в рамках возглавляемых ими направлений деятельности или начальники отделов посредством управления деятельностью сотрудников, проводящих контрольное мероприятие и контроля за ходом его проведения, в частности:. Перед началом проверки на объектах контроля аудитор или начальник отдела Контрольно-счетной палаты проводит совещание с сотрудниками, на котором:. Аудитор или начальник отдела КСП осуществляет контроль за ходом проведения мероприятия в рамках возглавляемых ими направлений деятельности. На каждом этапе определяет соответствие проводимой работы программе контрольного мероприятия, проверяет выполнение норм и требований внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты методик, стандартов и т. В случае если аудитор или начальник отдела не принимает непосредственного участия в проведении контрольного мероприятия, он осуществляет общее руководство проведением контрольного мероприятия, то есть поддерживает постоянный контакт с руководителем контрольного мероприятия, направляет работу проверяющих и дает рекомендации по решению возникающих проблем, чтобы обеспечить качественное проведение и достижение поставленных целей контрольного мероприятия. При необходимости аудитор выходит на объект контроля для урегулирования вопросов, возникших в ходе проведения контрольного мероприятия. Контроль качества контрольного мероприятия осуществляется посредством проведения предварительного, текущего и последующего контроля качества. Предварительный контроль качества осуществляется при формировании плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год и должен обеспечивать рациональное и эффективное использование трудовых, финансовых и материальных ресурсов Контрольно-счетной палаты, направляемых на решение поставленных задач. Текущий контроль качества осуществляется путем проведения проверки результатов деятельности сотрудников, принимающих участие в контрольном мероприятии, после завершения каждого из этапов проверки. Последующий контроль качества осуществляется после завершения контрольного мероприятия и подписания акта проверки проверенной организации путем проверки его результатов. Основными задачами последующего контроля качества являются выявление и устранение имеющихся недостатков в проведении контрольных мероприятий, а также разработка, при необходимости, предложений по совершенствованию внутренних нормативных документов методических документов Контрольно-счетной палаты в целях повышения качества проведения будущих контрольных мероприятий. Последующий контроль качества предназначен для того, чтобы установить, насколько эффективным является управление процессами проведения контрольного мероприятия, а также определить, что необходимо предпринять для повышения результативности контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты. Последующий контроль качества контрольных мероприятий осуществляется путем оценки результатов завершившегося контрольного мероприятия, которые аудитор или начальник отдела Контрольно-счетной палаты докладывает на Коллегии Контрольно-счетной палаты, с последующим доведением ее решений до специалистов, принимавших участие в данном контрольном мероприятии. Аудитор или начальник отдела Контрольно-счетной палаты, осуществляющий общее руководство за проведением контрольного мероприятия, проводит совещание со специалистами, участвовавшими в контрольном мероприятии. На совещании проводится обсуждение качества проведенного контрольного мероприятия; вырабатываются меры по повышению качества последующих контрольных мероприятий; отмечается, какая работа в ходе контрольного мероприятия была выполнена ими хорошо, а что было сделано менее успешно и по каким причинам; какие уроки на будущее следует извлечь из проведенного контрольного мероприятия в целях их использования для обмена опытом и повышения качества контрольных мероприятий по направлению деятельности Контрольно-счетной палаты. Повышение качества контрольных мероприятий осуществляется путем реализации мероприятий по совершенствованию контрольной деятельности КСП, разрабатываемых на основе обобщения результатов текущего и последующего контроля качества контрольных мероприятий, осуществляемых в течение года в рамках направлений деятельности Контрольно-счетной палаты. Главная Новости О Контрольно-счетной палате Историческая справка Председатель Заместитель председателя Структура Кадровая политика Информационные системы Закупки Финансовое обеспечение Деятельность Планы работы Результаты проверок Годовые отчеты Коллегия Публикации, выступления Правовые основы деятельности Взаимодействие с другими организациями Противодействие коррупции СМИ о КСП Общественная приемная Полезные материалы Обратная связь. Arial, Helvetica, sans-serif; font-size: Подарок разъемы электрические герметичные. Главная страница Карта сайта Контактная информация. Общие правила проведения контрольного мероприятия Руководитель контрольного мероприятия должность. Участники контрольного мероприятия должность.
Об утверждении Стандарта внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". В целях реализации Правил осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере , утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября г. N Собрание законодательства Российской Федерации, , N 49, ст. Утвердить Стандарт внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" далее - Стандарт. В случае возникновения несоответствия положений Стандарта положениям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации далее - НПА , до внесения соответствующих изменений в Стандарт подлежат применению положения НПА. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А. УТВЕРЖДЕН приказом Федерального казначейства от 1 марта года N Стандарт внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" далее - Стандарт разработан с учетом положений: Бюджетного кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Настоящий Стандарт разработан для использования структурными подразделениями Федерального казначейства, отделами управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа далее - УФК , уполномоченными на осуществление контроля в финансово-бюджетной сфере далее - контрольная деятельность , а также привлекаемыми к контрольной деятельности сотрудниками иных структурных подразделений Федерального казначейства и УФК: Целью разработки настоящего Стандарта является установление общих правил, требований и процедур внутренней организации деятельности контрольно-ревизионных подразделений Федерального казначейства, УФК, привлекаемых к контрольной деятельности сотрудников иных структурных подразделений Федерального казначейства и УФК при организации и осуществлении контрольной деятельности. Настоящий Стандарт регламентирует проведение следующих этапов осуществления контрольного мероприятия: Термины и определения, установленные в настоящем разделе, применяются в настоящем Стандарте, во всех видах документации в рамках осуществления контрольной деятельности в Федеральном казначействе и УФК в соответствии с настоящим Стандартом, а также для всех этапов контрольного мероприятия, организуемых и осуществляемых в соответствии с настоящим Стандартом. Термины, используемые в настоящем Стандарте, применяются в тех же значениях, что и в Бюджетном кодексе Российской Федерации , Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях Собрание законодательства Российской Федерации, , N 1, ст. В настоящем Стандарте также применяются следующие термины: Органы Федерального казначейства - Федеральное казначейство, УФК. УФК - управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа. Контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства - управления центрального аппарата Федерального казначейства, за которыми закреплены функции по осуществлению контроля в финансово-бюджетной сфере, в соответствии с положениями о соответствующих управлениях центрального аппарата Федерального казначейства, утвержденных приказами Федерального казначейства. Контрольно-ревизионные подразделения УФК - отделы УФК, за которыми закреплены функции по осуществлению контроля в финансово-бюджетной сфере, в соответствии с задачами и функциями структурных подразделений УФК. Контрольная деятельность - деятельность по контролю в финансово-бюджетной сфере, осуществляемая контрольно-ревизионными подразделениями Федерального казначейства, УФК. Контрольное мероприятие - единичная плановая либо внеплановая проверка, плановая или внеплановая ревизия либо обследование, проводимые в ходе осуществления контрольной деятельности. Проверочная ревизионная группа - должностные лица органов Федерального казначейства, осуществляющие контрольное мероприятие. Рабочая документация - документы и иные материалы, содержащие зафиксированную на бумажном или электронном носителе информацию с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением контрольного мероприятия. Материалы контрольного мероприятия - документы, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, а также составляемые должностными лицами органов Федерального казначейства в рамках контрольного мероприятия. Нарушение - установленный факт несоответствия деятельности объекта контроля требованиям законодательных и или нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих его деятельность в части, подлежащей контролю в финансово-бюджетной сфере. Недостаток - установленный факт в деятельности объекта контроля, способный оказать негативное влияние на деятельность объекта контроля, в том числе на ее эффективность, не являющийся нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих его деятельность в части, подлежащей контролю в финансово-бюджетной сфере. Результаты контрольного мероприятия - сведения о нарушениях и недостатках, а также иные сведения, содержащиеся в отчете о деятельности объекта контроля, оформляемом по итогам контрольного мероприятия. ППО - прикладное программное обеспечение. ЗКВС - защищенная корпоративная вычислительная сеть Федерального казначейства. Планирование контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с Порядком планирования контрольных мероприятий по контролю в финансово-бюджетной сфере, проводимых Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденным приказом Федерального казначейства. Планирование контрольной деятельности Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере включает в себя процедуры формирования, согласования и утверждения Плана контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере и планов контрольных мероприятий управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере. План контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере утверждается руководителем Федерального казначейства по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. Планы контрольных мероприятий управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере утверждаются руководителями УФК по согласованию с руководителем заместителем руководителя Федерального казначейства. Проект Плана контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере направляется на согласование в Министерство финансов Российской Федерации не позднее 20 сентября года, предшествующего планируемому. Проекты планов контрольных мероприятий управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере согласовываются руководителем заместителем руководителя Федерального казначейства не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому. Отбор контрольных мероприятий при формировании плана контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год плана контрольных мероприятий УФК в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год осуществляется в соответствии с методикой отбора контрольных мероприятий в целях реализации полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений при формировании плана контрольных мероприятий Федерального казначейства его территориального органа в финансово-бюджетной сфере, утвержденной приказом Федерального казначейства. Основанием для подготовки и назначения контрольного мероприятия является наличие контрольного мероприятия в плане контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год в плане контрольных мероприятий УФК в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год либо решение руководителя заместителя руководителя органа Федерального казначейства о проведении внепланового контрольного мероприятия, принятое в соответствии с пунктом 5 Правил. В случае поступления обращений поручений Президента Российской Федерации, Администрации Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации, правоохранительных органов, иных государственных органов, депутатских запросов, обращений граждан и организаций решение о проведении внепланового контрольного мероприятия принимается руководителем заместителем руководителя органа Федерального казначейства в установленные сроки. В случае получения должностным лицом УФК в ходе исполнения должностных обязанностей информации о нарушениях законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Федерального казначейства, в том числе из средств массовой информации, решение о проведении внепланового контрольного мероприятия принимается руководителем заместителем руководителя УФК по согласованию с руководителем заместителем руководителя Федерального казначейства. В случае истечения срока исполнения ранее выданного предписания представления либо по результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки, выездной проверки ревизии , заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, решение о назначении внеплановой проверки ревизии принимается руководителем заместителем руководителя органа Федерального казначейства в срок не более 10 рабочих дней с даты истечения срока исполнения предписания представления либо рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки, выездной проверки ревизии , заключения, подготовленного по результатам проведения обследования. Руководитель заместитель руководителя Федерального казначейства вправе поручить осуществление внеплановых контрольных мероприятий УФК. Контрольные мероприятия Федерального казначейства назначаются приказом Федерального казначейства. Контрольные мероприятия УФК назначаются приказом УФК. Подготовка и назначение контрольного мероприятия организуются структурным подразделением органа Федерального казначейства, ответственным за организацию и проведение контрольного мероприятия, указанным первым в плане контрольных мероприятий Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год в плане контрольных мероприятий УФК в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год либо в решении о проведении внепланового контрольного мероприятия. Срок подготовки и назначения внепланового контрольного мероприятия не может превышать 10 рабочих дней с даты принятия решения руководителем заместителем руководителя Федерального казначейства о его проведении. Указанные процедуры должны быть завершены не позднее чем за 2 рабочих дня до даты начала контрольного мероприятия. Подготовка и назначение контрольного мероприятия предусматривают следующие действия: Подготовка и издание приказа органа Федерального казначейства о проведении контрольного мероприятия осуществляются в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в центральном аппарате Федерального казначейства, Инструкцией по делопроизводству в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказами Федерального казначейства. В приказе органа Федерального казначейства о проведении контрольного мероприятия указываются: Руководителем проверочной ревизионной группы назначается федеральный государственный гражданский служащий структурного подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за проведение контрольного мероприятия, наделенный правом составления протоколов об административных правонарушениях. Плановое контрольное мероприятие в отношении объекта контроля, имеющего обособленные подразделения в иных субъектах Российской Федерации, назначается приказом Федерального казначейства. К проведению контрольного мероприятия в отношении объектов контроля, имеющих обособленные подразделения в иных субъектах Российской Федерации, привлекаются должностные лица УФК по месту нахождения обособленного подразделения в целях проверки такого обособленного подразделения. Численность членов проверочной ревизионной группы на каждом объекте контроля должна составлять не менее двух человек. Форма и требования к содержанию Удостоверения устанавливается приказом Федерального казначейства. Удостоверение подписывается руководителем заместителем руководителя органа Федерального казначейства и заверяется печатью соответствующего органа Федерального казначейства. Оформление Удостоверения при проведении камеральной проверки не требуется. Проверочная ревизионная группа должна формироваться с условием, что профессиональные знания, навыки и опыт контрольной работы ее членов позволят обеспечить качественное проведение контрольного мероприятия. Формирование проверочной ревизионной группы для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, устанавливаемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также исключались ситуации, когда личная заинтересованность члена проверочной ревизионной группы может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии должностных лиц органа Федерального казначейства, если они в проверяемом периоде были сотрудниками объекта контроля. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, для указанной работы в данном контрольном мероприятии должны привлекаться должностные лица органа Федерального казначейства, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне. В ходе подготовки к проведению контрольного мероприятия руководителем проверочной ревизионной группы, должностным лицом органа Федерального казначейства, уполномоченным на проведение обследования, также: При подготовке к проведению контрольного мероприятия члены проверочной ревизионной группы, должностное лицо органа Федерального казначейства, уполномоченное на проведение обследования, должны изучить: Составление программы контрольного мероприятия. Обязательным условием проведения контрольного мероприятия является наличие утвержденной программы контрольного мероприятия далее по тексту настоящего Стандарта - Программа контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия должна содержать: Программа контрольного мероприятия утверждается заместителем руководителя Федерального казначейства руководителем иным уполномоченным лицом УФК , осуществляющим курирование и контроль деятельности контрольно-ревизионного подразделения Федерального казначейства УФК. Контрольно-ревизионное подразделение Федерального казначейства, ответственное за организацию контрольного мероприятия, обеспечивает согласование Программы контрольного мероприятия с Министерством финансов Российской Федерации в установленном порядке. При необходимости Программа контрольного мероприятия может быть изменена до начала или в ходе проведения контрольного мероприятия. Изменения в Программу контрольного мероприятия утверждаются в порядке, установленном пунктом 4. Руководитель проверочной ревизионной группы обеспечивает доведение Программы контрольного мероприятия, изменений в Программу контрольного мероприятия до членов проверочной ревизионной группы, экспертов в течение одного рабочего дня с даты утверждения соответствующего документа. В случае доведения указанных документов до членов проверочной ревизионной группы посредством электронной почты ЗКВС к рабочей документации приобщаются скриншоты уведомлений о доставке и прочтении соответствующих сообщений адресатами. Указанные уполномоченные лица несут ответственность за своевременное прочтение таких сообщений. Составление рабочего плана проведения контрольного мероприятия в отношении объекта контроля. Руководителем проверочной ревизионной группы, по его решению, может составляться рабочий план проведения контрольного мероприятия согласно приложению N 3 к настоящему Стандарту далее - Рабочий план , в котором указываются: В случае составления Рабочего плана указанный документ передается руководителем проверочной ревизионной группы членам проверочной ревизионной группы не позднее первого дня проведения контрольного мероприятия. При необходимости, исходя из конкретных обстоятельств, допускается уточнение корректировка Рабочего плана руководителем проверочной ревизионной группы в ходе проверки. В случае проведения камеральной проверки обследования в случае проведения обследования в рамках камеральной проверки доведение Рабочего плана до членов проверочной ревизионной группы может осуществляться с использованием электронной почты ЗКВС с уведомлением о доставке и прочтении сообщения получателем, скриншоты которых приобщаются к материалам контрольного мероприятия. В случае проведения выездной проверки обследования, за исключением случаев проведения обследования в рамках камеральной проверки: Рабочий план составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем проверочной ревизионной группы; копия Рабочего плана передается руководителем проверочной ревизионной группы каждому члену проверочной ревизионной с отметкой о дате его предоставления на оригинале и копии Рабочего плана, оригинал Рабочего плана остается у руководителя проверочной ревизионной группы и приобщается к материалам контрольного мероприятия. Исполнение Рабочего плана обеспечивается каждым членом проверочной ревизионной группы. Члены проверочной ревизионной группы в случае проведения камеральной проверки обследования в случае проведения обследования в рамках камеральной проверки обязаны обеспечить своевременное прочтение сообщения о направлении Рабочего плана, осуществленном в порядке, предусмотренном пунктом 4. Члены проверочной ревизионной группы до начала контрольного мероприятия должны изучить программу контрольного мероприятия и Рабочий план. Руководитель проверочной ревизионной групп до начала контрольного мероприятия должен убедиться, что члены проверочной ревизионной группы имеют единое четкое понимание программы контрольного мероприятия и Рабочего плана. Основанием для начала проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является утвержденный при подготовке и назначении контрольного мероприятия приказ Федерального казначейства УФК о проведении контрольного мероприятия. Этап проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов предусматривает следующие действия и сроки их выполнения. Проведение выездной проверки ревизии осуществляется в пределах следующих сроков: Проведение камеральной проверки осуществляется в пределах 30 рабочих дней, включая: Проведение обследования за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий осуществляется в сроки, установленные для выездных проверок ревизий , включая: В срок проведения контрольного мероприятия не включается время, в течение которого проведение контрольного мероприятия приостанавливалось в соответствии с Правилами. В ходе проведения контрольного мероприятия и до принятия решения по результатам контрольного мероприятия руководитель проверочной ревизионной группы ежедневно осуществляет контроль за работой членов проверочной ревизионной группы и несет ответственность за проведение контрольного мероприятия с надлежащим качеством и в установленные сроки. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица органа Федерального казначейства осуществляют производство по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях. Служебные контакты членов проверочной ревизионной группы с должностными лицами объекта контроля осуществляются с учетом прав и обязанностей соответствующих сотрудников, установленных должностными регламентами, и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными правовыми актами Российской Федерации, правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций член проверочной ревизионной группы должен в письменной форме изложить руководителю проверочной ревизионной группы суть данной ситуации, а в случае конфликта с самим руководителем - начальнику структурного подразделения органа Федерального казначейства, назначившего контрольное мероприятие, или руководителю заместителю руководителя органа Федерального казначейства, курирующему и контролирующему деятельность указанного структурного подразделения, для принятия решения. В случаях, когда для достижения целей контрольного мероприятия необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют должностные лица органов Федерального казначейства, к участию в проведении контрольного мероприятия в соответствии с подпунктом в пункта 10 Правил могут привлекаться иные организации и специалисты, не являющиеся должностными лицами органов Федерального казначейства эксперты. Привлечение экспертов к проведению контрольного мероприятия осуществляется по решению руководителя заместителем руководителя соответствующего органа Федерального казначейства. В случае если решение о привлечении эксперта принимается руководителем иным уполномоченным лицом УФК, такое решение подлежит согласованию с руководителем иным уполномоченным лицом Федерального казначейства в порядке, установленном в Федеральном казначействе. Привлечение экспертов осуществляется в порядке, установленном приказом Федерального казначейства: Ход контрольного мероприятия подлежит документированию. Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения недостатки подтверждаются копиями соответствующих документов, заверенными оттиском штампа "Копия верна" и подписью руководителя объекта контроля иного уполномоченного лица. Копии электронных документов, подписанных электронной подписью, распечатываются на бумажном носителе и заверяются в порядке, установленном в Федеральном казначействе для заверения бумажных копий электронных документов. Оформление документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о государственной тайне. В случае проведения камеральной проверки допускаются распечатка скан-копий доказательств и их заверение подписями члена проверочной ревизионной группы, ответственного за проведение проверки по соответствующему вопросу Программы контрольного мероприятия, и руководителя проверочной ревизионной группы. При отказе руководителя объекта контроля иного уполномоченного лица заверить копии документов, сформированных на бумажном носителе, их заверение осуществляется членом проверочной ревизионной группы, ответственным за проведение контрольного мероприятия по соответствующему вопросу Программы контрольного мероприятия, и руководителем проверочной ревизионной группы. При этом на таких копиях документов проставляется отметка "В заверении отказано" с указанием причин такого отказа. Отметки "Копия верна", "В заверении отказано" могут быть сделаны в письменной форме. Камеральная проверка включает в себя исследование по месту нахождения органа Федерального казначейства информации, документов и материалов, представленных по запросам органа Федерального казначейства, информации, документов и материалов, полученных органом Федерального казначейства в ходе встречных проверок и или обследований и в результате анализа данных информационных систем, владельцем или оператором которых является Федеральное казначейство, а также иных документов и информации об объекте контроля. После подписания приказа органа Федерального казначейства о проведении камеральной проверки в адрес объекта ов контроля направляется запрос о предоставлении документов и информации об объекте контроля. В запросе о представлении документов и информации об объекте контроля устанавливается, в том числе, срок предоставления таких материалов, который не может составлять менее 3 рабочих дней с даты получения запроса. При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется акт по форме, установленной приказом Федерального казначейства. По решению руководителя заместителя руководителя органа Федерального казначейства на основании мотивированного обращения руководителя проверочной ревизионной группы в рамках камеральной проверки могут быть проведены обследование и встречная проверка. При принятии решения о проведении встречной проверки и или обследования учитываются следующие критерии: При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса органом Федерального казначейства в адрес объекта контроля до даты получения запрошенных документов, материалов и информации, а также периоды времени, в течение которых проводятся встречные проверки и или обследования. Результаты камеральной проверки оформляются актом камеральной проверки по форме, установленной приказом Федерального казначейства, который подписывается руководителем проверочной ревизионной группы не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается направляется представителю объекта контроля в порядке, установленном Правилами. Письменные возражения к акту камеральной проверки, представленные объектом контроля в течение 10 рабочих дней со дня получения объектом контроля соответствующего акта, приобщаются к материалам проверки. Проведение выездной проверки ревизии состоит в проведении контрольных действий в отношении объекта контроля по месту нахождения объекта контроля и оформлении акта выездной проверки ревизии по форме, установленной приказом Федерального казначейства. Руководитель проверочный ревизионной группы должен предоставить для ознакомления должностным лицам объекта контроля копию приказа о назначении выездной проверки и обеспечить предъявление удостоверений членами проверочной ревизионной группы в день начала контрольных действий на объекте контроля. Для доступа проверочной ревизионной группы на территорию или в помещение объекта контроля руководитель и члены проверочной ревизионной группы обязаны предъявлять служебные удостоверения и Удостоверение. Контрольные действия, направленные на документальное изучение деятельности объекта контроля, проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и осуществления других действий по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению деятельности объекта контроля проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю. Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля оформляются соответствующими актами по формам, установленным приказом Федерального казначейства. В случаях, установленных Правилами , руководитель и члены проверочной ревизионной группы в ходе выездной проверки ревизии вправе производить изъятие документов и материалов. Изъятие производится с использованием фото- и киносъемки, видеозаписи и иных средств фиксации. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью объекта контроля либо заверены подписью руководителя проверочной ревизионной группы. Копия акта изъятия, составленного по форме, установленной приказом Федерального казначейства, вручается представителю объекта контроля. Копии изъятых документов, заверенные руководителем проверочной ревизионной группы и уполномоченным лицом объекта контроля, передаются уполномоченному лицу объекта контроля с отметкой о данном факте на оригинале акта изъятия. В соответствии с пунктом 53 Правил в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий изымаются соответствующие необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, о чем составляются акт изъятия и опись изъятых документов и или материалов по формам, установленным приказом Федерального казначейства. В случае обнаружения данных, указывающих на наличие признаков преступлений, опечатываются кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы. Форма акта опечатывания устанавливается приказом Федерального казначейства. При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки ревизии , руководитель проверочной ревизионной группы составляет акт по форме, установленной приказом Федерального казначейства. При воспрепятствовании доступу проверочной ревизионной группы в помещения и на территории, которые занимают объекты контроля, в отношении которых осуществляется проверка ревизия , руководитель проверочной ревизионной группы составляет акт согласно приложению N 4 к настоящему Стандарту. В рамках выездной проверки ревизии руководитель заместитель руководителя органа Федерального казначейства на основании мотивированного обращения руководителя проверочной ревизионной группы может назначить: Назначение обследования, встречной проверки, экспертизы осуществляется приказом Федерального казначейства УФК. Заключения, подготовленные по результатам проведения обследований, акты встречных проверок и заключения экспертиз прилагаются к материалам проверки ревизии. Руководитель иное уполномоченное лицо УФК может продлить срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля на основании мотивированного обращения руководителя проверочной ревизионной группы на срок не более 10 рабочих дней. Руководитель иное уполномоченное лицо Федерального казначейства может продлить срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля не более чем на 20 рабочих дней: Основаниями продления срока выездной проверки ревизии являются: Приказ органа Федерального казначейства о продлении срока проведения выездной проверки ревизии должен содержать указание на основание и срок продления проведения проверки ревизии. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа органа Федерального казначейства о продлении срока выездной проверки ревизии копия приказа органа Федерального казначейства направляется вручается представителю объекта контроля. Выездная проверка ревизия может быть приостановлена руководителем заместителем руководителя органа Федерального казначейства на основании мотивированного обращения руководителя проверочной ревизионной группы: На время приостановления проведения выездной проверки ревизии срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля прерывается, но не более чем на 6 месяцев. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении выездной проверки ревизии руководитель заместитель руководителя органа Федерального казначейства, принявший такое решение: Руководитель заместитель руководителя органа Федерального казначейства в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки ревизии: Издание приказов органа Федерального казначейства о продлении, о приостановлении проверки ревизии , а также подготовка и направление объекту контроля извещений о приостановлении, о возобновлении проведения проверки ревизии обеспечивается контрольно-ревизионным подразделением, ответственным за организацию контрольного мероприятия. После окончания контрольных действий и иных мероприятий по месту нахождения объекта контроля руководитель проверочной ревизионной группы подписывает справку о завершении контрольных действий по форме, установленной приказом Федерального казначейства, и вручает ее представителю объекта контроля не позднее последнего дня срока проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля. В случае если представитель объекта контроля уклоняется от получения справки о завершении контрольных действий, указанная справка направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Результаты выездной проверки ревизии оформляются актом по форме, установленной приказом Федерального казначейства, который подписывается руководителем проверочной ревизионной группы в срок не позднее дня окончания контрольных действий и иных мероприятий по месту нахождения объекта контроля. К акту выездной проверки ревизии , помимо акта встречной проверки, заключения, подготовленного по результатам проведения обследования в случае проведения в ходе соответствующего контрольного мероприятия , прилагаются предметы и документы, результаты экспертиз исследований , фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные в ходе проведения выездной проверки. Акт выездной проверки ревизии в день его подписания вручается направляется представителю объекта контроля. Дата вручения направления представителю объекта контроля акта выездной проверки ревизии является днем окончания выездной проверки ревизии. В случае если представитель объекта контроля уклоняется от получения акта выездной проверки ревизии , указанный акт направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Письменные возражения на акт выездной проверки ревизии , представленные объектом контроля в течение 10 рабочих дней со дня получения акта, прилагаются к материалам выездной проверки ревизии. В целях установления и или подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамках выездной или камеральной проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка назначается и проводится в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае если лица и организации, в отношении которых должна быть проведена встречная проверка, не находятся на территории, на которой расположено УФК, осуществляющее проверку ревизию , руководитель иное уполномоченное лицо УФК согласовывает с заместителем руководителя Федерального казначейства, курирующего контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства, необходимость проведения встречной проверки УФК, находящимся на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Для согласования руководитель иное уполномоченное лицо УФК направляет в адрес заместителя руководителя Федерального казначейства, курирующего контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства, посредством ППО "LanDocs" информацию, с указанием: Согласование либо отказ в согласовании проведения встречной проверки осуществляется заместителем руководителя Федерального казначейства, курирующим контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства, в срок не более двух рабочих дней с даты получения вышеуказанной информации от УФК. После получения согласования руководитель иное уполномоченное лицо УФК, осуществляющее проверку ревизию , направляет информацию о необходимости проведения встречной проверки в УФК, расположенное на территории соответствующего субъекта Российской Федерации субъектов Российской Федерации, находящихся в границах федерального округа. В случае необходимости проведения встречной проверки в рамках контрольного мероприятия, проводимого Федеральным казначейством, контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства согласовывают с руководителем Федерального казначейства проведение УФК, расположенном на территории соответствующего субъекта Российской Федерации субъектов Российской Федерации, находящихся в границах федерального округа , встречной проверки в порядке, установленном в Федеральном казначействе. После согласования руководителем Федерального казначейства контрольно-ревизионные подразделения Федерального казначейства обеспечивают направление в адрес УФК, расположенном на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, находящегося в границах федерального округа, информацию о необходимости проведения встречной проверки, с указанием: Приказ о назначении встречной проверки издается УФК, расположенном на территории соответствующего субъекта Российской Федерации субъектов Российской Федерации, находящихся в границах федерального округа , на которой расположен объект контроля. Результаты встречной проверки оформляются актом по форме, установленной приказом Федерального казначейства, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно. В случае если лица и организации, в отношении которых должна быть проведена встречная проверка, не находятся на территории, на которой расположено УФК, осуществляющее проверку ревизию , УФК, проводящее встречную проверку, в день окончания встречной проверки направляет акт встречной проверки в адрес УФК, осуществляющего проверку ревизию , в рамках которой назначена встречная проверка. Обследование может проводиться в качестве самостоятельного контрольного мероприятия или в рамках камеральных и выездных проверок ревизий. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом органа Федерального казначейства. Обследование, проводимое в качестве самостоятельного контрольного мероприятия, проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок ревизий настоящим Стандартом и Правилами. Обследование, проводимое в рамках камеральных и выездных проверок ревизий , проводится в срок не более 20 рабочих дней. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов. Результаты обследования, проведенного в качестве самостоятельного контрольного мероприятия, оформляются заключением по форме, установленной приказом Федерального казначейства, которое в день его подписания вручается направляется представителю объекта контроля. Заключение по результатам обследования, проведенного в рамках проверки ревизии , прилагается к материалам проверки ревизии. В случае поступления от объектов контроля письменных возражений на заключение, оформленное по результатам обследования за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок ревизий , указанные возражения приобщаются к материалам обследования. Для достижения цели контрольного мероприятия и обеспечения его надлежащего качества руководителем проверочной ревизионной группы или отдельными членами проверочной ревизионной группы по его поручению осуществляется контроль деятельности членов проверочной ревизионной группы и ее результатов в части соответствия требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и иных документов, регламентирующих вопросы осуществления контрольного мероприятия, в том числе настоящего Стандарта. Контролю в ходе осуществления контрольного мероприятия подлежат: Контроль организации деятельности, соблюдения требований к содержанию изучаемых вопросов и объема выборки по каждому из вопросов Программы контрольного мероприятия осуществляется в ходе его проведения. В ходе контроля необходимо удостовериться в том, что: Программа контрольного мероприятия выполняется в полном объеме и в установленные сроки; все случаи выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений недостатков , допущенных в деятельности объекта контроля, надлежащим образом задокументированы; рабочая документация содержит доказательства, подтверждающие предложения по выводам, сформулированным по результатам контрольного мероприятия; достигается цель контрольного мероприятия. Результаты контрольного мероприятия оформляются: Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются: Акт, заключение по результатам обследования составляется руководителем проверочной ревизионной группы по проверенным вопросам Программы контрольного мероприятия. Акт, заключение по результатам обследования должны отражать нарушения недостатки , выявленные в ходе контрольного мероприятия. Подписание и направление Акта, заключения по результатам обследования осуществляется в сроки, установленные пунктами 5. Акт включает заголовочную, вводную и описательную части. Заголовочная часть Акта должна содержать: Датой Акта является дата его подписания руководителем проверочной ревизионной группы. Вводная часть Акта должна содержать: По решению руководителя проверочной ревизионной группы во вводную часть Акта может быть включена иная информация, относящаяся к контрольному мероприятию. Описательная часть Акта должна содержать сведения об объеме и прочие характеристики проведенного контрольного мероприятия по каждому вопросу Программы контрольного мероприятия. Нарушения недостатки , излагаемые в Акте, должны быть подтверждены доказательствами. В Акте при описании каждого нарушения недостатка , установленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны: Формулировка нарушения должна начинаться со слов "В нарушение", после чего должны указываться конкретные пункты, части, статьи нормативных правовых актов, иных документов, а также иные реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать положения указанных документов, которые были нарушены. Сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении, указывается в Акте в случаях, если исчисление соответствующего нарушения в денежном выражении предусмотрено классификатором нарушений рисков , выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере, утвержденным приказом Федерального казначейства. В Акте должны также содержаться обобщенная информация о результатах проведения контрольного мероприятия, в том числе о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам. При составлении Акта должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность без ущерба для содержания изложения. Текст Акта не должен содержать: Заключение по результатам обследования включает заголовочную, вводную и описательную части. Заголовочная часть заключения по результатам обследования должна содержать: Датой заключения по результатам обследования является дата его подписания руководителем проверочной ревизионной группы уполномоченным должностным лицом. Вводная часть заключения по результатам обследования должна содержать: По решению руководителя проверочной ревизионной группы во вводную часть заключения по результатам обследования может быть включена иная информация, относящаяся к контрольному мероприятию. Описательная часть заключения по результатам обследования должна содержать сведения об объеме и прочие характеристики проведенного контрольного мероприятия по каждому вопросу Программы контрольного мероприятия. Нарушения недостатки , излагаемые в заключении по результатам обследования, должны быть подтверждены доказательствами. В заключении по результатам обследования при описании каждого нарушения недостатка , установленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны: Сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении, указывается в заключении по результатам обследования в случаях если исчисление соответствующего нарушения в денежном выражении предусмотрено классификатором нарушений рисков , выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере, утвержденным приказом Федерального казначейства. В заключении по результатам обследования должны также содержаться предложения по выводам о соответствии деятельности объекта контроля требованиям законодательных и нормативных правовых актов, исполнение которых изучалось в ходе контрольного мероприятия. При составлении заключения по результатам обследования должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность без ущерба для содержания изложения. Текст заключения по результатам обследования не должен содержать: Приложениями к Акту, заключению по результатам обследования являются: Результаты контрольного мероприятия содержатся в отчете о результатах контрольного мероприятия, составляемого по форме согласно приложению N 6 к настоящему Стандарту далее - Отчет. В целях составления Отчета подписанный акт за исключением акта встречной проверки , заключение по результатам обследования с приложениями представляется руководителем проверочной ревизионной группы, должностным лицом, проводившим контрольное мероприятие, начальнику контрольно-ревизионного подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за организацию и проведение соответствующего контрольного мероприятия, не позднее дня, следующего за днем направления акта, заключения по результатам обследования объекту контроля. Контрольно-ревизионное подразделение органа Федерального казначейства, ответственное за организацию и проведение соответствующего контрольного мероприятия, по результатам рассмотрения начальником указанного подразделения представленного руководителем проверочной ревизионной группы, должностным лицом, проводившим контрольное мероприятие, акта, заключения по результатам обследования с приложениями обеспечивает подготовку Отчета в срок не позднее двадцати рабочих дней с даты направления объекту контроля акта, заключения по результатам обследования, оформленных по итогам соответствующего контрольного мероприятия. Отчет представляет собой документ, содержащий информацию об основных итогах контрольного мероприятия, и должен включать: При наличии возражений к акту, представленных объектом контроля, данные возражения передаются начальнику контрольно-ревизионного подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за организацию контрольного мероприятия, в порядке, установленном в Федеральном казначействе, приобщаются к материалам проверки. При наличии возражений к акту, представленных объектом контроля, контрольно-ревизионное подразделение органа Федерального казначейства, ответственное за организацию контрольного мероприятия, по результатам рассмотрения возражений к акту осуществляет подготовку заключения на возражения по форме согласно приложению N 7 к настоящему Стандарту. Отчет с приложением возражений объекта контроля при наличии и заключения на возражения рассматривается на заседании Контрольной комиссии Федерального казначейства контрольной комиссии УФК в порядке, установленном Положением о Контрольной комиссии Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства Положением о контрольной комиссии УФК, утвержденным приказом УФК , и утверждается руководителем Федерального казначейства руководителем УФК иным уполномоченным лицом. Рассмотрение результатов контрольного мероприятия осуществляется руководителем заместителем руководителя Федерального казначейства его территориального органа с учетом предложений, подготавливаемых Контрольной комиссией органа Федерального казначейства в порядке, установленном Положением о Контрольной комиссии Федерального казначейства Контрольной комиссией УФК , утвержденным приказом Федерального казначейства приказом соответствующего УФК. Результаты обследований, проводимых в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий рассматриваются в составе материалов соответствующих контрольных мероприятий. Результаты встречных проверок, проводимых в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий рассматриваются в составе материалов соответствующих контрольных мероприятий. Основанием для начала этапа рассмотрения результатов контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта проверки ревизии либо заключения по результатам обследования, а также иных материалов контрольного мероприятия. Реализация результатов проведения контрольного мероприятия за исключением результатов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну предусматривает следующие действия: В случае принятия по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки ревизии решения о назначении внеплановой выездной проверки ревизии реализация результатов контрольного мероприятия осуществляется после ее проведения в порядке, установленном настоящим Стандартом. При принятии решений о направлении предписания, представления, о наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения, о направлении информации, документов и материалов о наличии в действиях должностных лиц объекта контроля, иных лиц признаков состава преступления или иного нарушения в правоохранительный или иной государственный орган руководитель Федерального казначейства руководитель УФК иное уполномоченное лицо руководствуется следующими критериями: При размещении указанной информации и документов в государственной информационной системе "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного муниципального финансового аудита контроля в сфере бюджетных правоотношений" должностные лица Федерального казначейства УФК также должны руководствоваться положениями приказа Федерального казначейства об обеспечении регистрации и организации работы в государственной информационной системе "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного муниципального финансового аудита контроля в сфере бюджетных правоотношений". Организация применения к должностному лицу объекта контроля, не исполнившему представление и или предписание, выданное по результатам контрольного мероприятия, мер ответственности осуществляется контрольно-ревизионным подразделением органа Федерального казначейства, организовывавшим проведение соответствующего контрольного мероприятия. Контроль исполнения вступивших в законную силу решений суда, постановлений по делам об административных правонарушениях осуществляет Юридическое управление Федерального казначейства юридический отдел УФК в соответствии с Порядком осуществления производства по делам об административных правонарушениях, утвержденным приказом органа Федерального казначейства. Отчетность о результатах контрольных мероприятий, проведенных органами Федерального казначейства, формируется, подписывается и направляется руководству Федерального казначейства, а также в адрес Министерства финансов Российской Федерации в порядке, установленном Федеральным казначейством. Приложение N 1 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Основание для проведения контрольного мероприятия:. Срок проведения контрольного мероприятия:. Перечень вопросов, подлежащих изучению:. Приложение N 2 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Основания для внесения изменений в программу контрольного мероприятия:. Приложение N 3 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Наименования вопросов Программы контрольного мероприятия, подлежащих изучению. Фамилия, инициалы и наименование должности лица, ответственного за проверку вопросов Программы контрольного мероприятия. Сроки предоставления рабочей документации руководителю проверочной ревизионной группы. Приложение N 4 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". АКТ о воспрепятствовании доступу проверочной ревизионной группы в помещения и на территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка ревизия. Настоящий Акт составлен в соответствии с пунктом 52 Правил осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере , утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября г. Лицо, в помещение или на территорию которого воспрепятствован доступ:. Приложение N 5 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Полные и сокращенные наименования законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, реквизиты документов. Приложение N 6 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Дата подписания акта заключения:. Обобщенная информация о предмете контроля. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:. Возражения объекта контроля, представленные по результатам контрольного мероприятия:. Копия документа, на основании которого было принято решение о проведении контрольного мероприятия в случае проведения внепланового мероприятия. Акт заключение по результатам контрольного мероприятия в отношении. Возражения замечания к акту заключению по результатам контрольного. Заключение на возражения замечания к акту заключению по результатам контрольного мероприятия в отношении. Начальник контрольно- ревизионного подразделения. Приложение N 7 к Стандарту внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия". Руководитель контрольно- ревизионного подразделения иное уполномоченное лицо. Электронный текст документа подготовлен АО "Кодекс" и сверен по: Об утверждении Стандарта внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" Название документа: Об утверждении Стандарта внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" Номер документа: Приказ Казначейства России Принявший орган: Документ опубликован не был Дата принятия: Артюхин Стандарт внутренней организации контрольного мероприятия "Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия" УТВЕРЖДЕН приказом Федерального казначейства от 1 марта года N 39 I. Термины и определения 2. Планирование контрольного мероприятия 3. Подготовка и назначение контрольного мероприятия 4. Организация проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов 5. Общие положения об организации проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов 5. Разрешение конфликтных ситуаций в ходе проведения контрольного мероприятия 5. Привлечение экспертов к проведению контрольного мероприятия 5. Формирование в ходе контрольного мероприятия рабочей документации 5. Проведение камеральной проверки 5. Проведение выездной проверки ревизии 5. Проведение встречной проверки 5. Контроль качества осуществления контрольного мероприятия 6. Оформление результатов контрольного мероприятия 7. Оформление результатов контрольного мероприятия 8. Рассмотрение и реализация результатов контрольного мероприятия 9. Контроль исполнения представлений предписаний , выданных по результатам контрольного мероприятия Составление и представление отчетности о результатах контрольных мероприятий Отчетность о результатах контрольных мероприятий, проведенных органами Федерального казначейства, формируется, подписывается и направляется руководству Федерального казначейства, а также в адрес Министерства финансов Российской Федерации в порядке, установленном Федеральным казначейством. Контрольное мероприятие назначено реквизиты документа-основания для проведения контрольного мероприятия Должностным лицам наименование органа Федерального казначейства воспрепятствован доступ. ФИО, должности проверяющих Дата подписания акта заключения: Основание для проведения контрольного мероприятия: Срок проведения контрольного мероприятия: Перечень вопросов, подлежащих изучению: УФК иное уполномоченное лицо. Основания для внесения изменений в программу контрольного мероприятия: Лицо, в помещение или на территорию которого воспрепятствован доступ: Дата подписания акта заключения: По результатам контрольного мероприятия установлено следующее: Возражения объекта контроля, представленные по результатам контрольного мероприятия: Ссылка на положение акта заключения. Выдержка из текста акта заключения. Важные документы ТТК, ППР, КТП Классификаторы Комментарии, статьи, консультации Картотека международных стандартов: Федеральное законодательство Региональное законодательство Образцы документов Все формы отчетности Законодательство в вопросах и ответах.
История украины коротко
Карта индонезии с островами на русском
Принципы и способы эвакуации
Бабка для косы своими руками
Ао бинбанк кредитные карты москва