Структура налогов и сборов РФ
Особенности и структура налоговой системы РФ
Система налогов и сборов РФ. Права и обязанности налогоплательщика
Налоговая система Российской Федерации представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения. К элементам налоговой системы Российской Федерации относят не только налоги и сборы, но и принципы ее организации например, принцип единства налоговой системы, принцип централизации налоговых органов, единство правовой базы и др. Также она включает в себя и участников налоговых правоотношений. Таким образом, налоговая система Российской Федерации представляется совокупностью: Система налогов и сборов Российской Федерации представляет собой совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством. Соответственно система налогов и сборов Российской Федерации также состоит из трех уровней — трех подсистем более низкого порядка. Поэтому взимаемые в установленном порядке в Рос-сийской Федерации налоги и сборы объединяются в эти три подсистемы: В основе построения системы налогов и сборов Российской Федерации лежит принцип единства. Это обусловлено единством целей и задач существования налогов всех трех уровней для финансового обеспечения деятельности государства , единством принципов организации системы, единством принципов установления и взимания входящих в систему налогов и сборов, единой правовой базой и др. Поэтому система налогов и сборов Российской Федерации, представляя собой целостный комплекс взаимосвязанных элементов, одновременно является составляющим звеном системы более высокого порядка — налоговой системы Российской Федерации. НАЛОГОВОЕ ПРАВО Учебник для ссузов. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации и системы налогов и сборов: Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации Т е м а 2 ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА. Система налогов и сборов в Российской Федерации 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации - Авторское право - Аграрное право - Административное право - Арбитражное процессуальное право - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Водное право - Военное право - Гражданское право и процесс - Земельное право - Информационное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право - Муниципальное право - Налоговое право - Право интеллектуальной собственности - Предпринимательское право - Советы юриста - Судебная власть - Трудовое право - Финансовое право - - Менеджмент и маркетинг - Психология - Философия - Финансы - Юриспруденция - Knigi. News Менеджмент и маркетинг Психология Философия Финансы Юриспруденция Авторское право Аграрное право Административное право Арбитражное процессуальное право Банковское право Бюджетное право Валютное право Водное право Военное право Гражданское право и процесс Земельное право Информационное право Криминалистика Криминология Медицинское право Международное право Муниципальное право Налоговое право Право интеллектуальной собственности Предпринимательское право Советы юриста Судебная власть Трудовое право Финансовое право Knigi. Юриспруденция — Налоговое право. Менеджмент и маркетинг Психология Философия Финансы Юриспруденция Авторское право Аграрное право Административное право Арбитражное процессуальное право Банковское право Бюджетное право Валютное право Водное право Военное право Гражданское право и процесс Земельное право Информационное право Криминалистика Криминология Медицинское право Международное право Муниципальное право Налоговое право Право интеллектуальной собственности Предпринимательское право Советы юриста Судебная власть Трудовое право Финансовое право.
Длина периметр площадь
Атырау шымкент расписание поездов
История психологии как науки
Статья 21 Налогового кодекса РФ - Права налогоплательщиков плательщиков сборов. Статья 23 Налогового кодекса РФ - Обязанности налогоплательщиков плательщиков сборов. Законодательство о налогах и сборах не содержит определения системы налогов и сборов. Анализ главы 2 Налогового кодекса РФ позволяет сделать вывод, что под системой налогов и сборов законодатель подразумевает совокупность налогов и сборов, установление и взимание которых допустимы на территории Российской Федерации. Наряду с понятием "система налогов и сборов" в научной литературе часто используется и понятие "налоговая система". Несмотря на кажущееся сходство терминов "система налогов и сборов" и "налоговая система", смешивать их нельзя. Налоговая система Российской Федерации - система налогов и сборов, действующих на территории Российской Федерации, а также правила функционирования системы налогов и сборов. Правовое значение понятия "налоговая система" заключается в том, что с его помощью можно очертить правовое поле налогового права, то есть определить всю совокупность отношений, на которые распространяется действие налогово-правовых норм. Налоговая политика - это совокупность действий, система мер, которые осуществляет государство в сфере налогов и налогообложения. Реализуется посредством существующих в определенный временной период налогов, ставок, льгот и т. Налоговая политика является частью экономической политики государства. Экономическая цель, заключающаяся в обеспечении регулирования экономической жизнедеятельности государства при помощи налогов и налогообложения. Посредством налогов решаются такие важные экономические задачи, как преобразование структуры экономики, стимулирование бизнеса, инвестиционной и инновационной активности, регулирование спроса и предложения;. Система налогового законодательства - это совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Согласно статье 1 Налогового кодекса РФ далее - НК законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый имея в виду как физическое, так и юридическое лицо обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Деление налогов по уровням проводится в зависимости от территории, на которой взимаются налоги и сборы, и полномочий соответствующих органов власти по определению элементов налогообложения элементов обложения для сбора. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Своеобразный налоговый монополизм федерального законодательства в вопросах определения абсолютно всех элементов налогообложения позволяет определить налоги и сборы как федеральные налоги и сборы. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении региональных налогов законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения:. Остальные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым кодексом РФ, то есть на федеральном уровне. Законами субъектов РФ о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы , основания и порядок их применения. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, следующие элементы налогообложения:. Остальные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК, то есть на федеральном уровне. Представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Федеральных законов РФ — это Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы. Региональных законов законов субъектов РФ , состоящего из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Нормативных правовых актов органов местного самоуправления местное о местных налогах и сборах - принимаются представительными кодексоморганами местного самоуправления в соответствии с Налоговым РФ. Таким образом, только налоговое законодательство РФ применяется на всей территории РФ, а в каждом субъекте РФ и даже в каждом населенном пункте имеются свои нормативные акты о налогах и сборах, однако эти региональные и местные налоги и сборы не могут вводиться произвольным образом: Следовательно, приказы, письма, инструкции и методические указания Минфина РФ ФНС РФ по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, их задача сводится к разъяснению тех или иных нормативных актов. Статья 3 Налогового кодекса РФ определяет основные начала законодательства о налогах и сборах, в которой закреплены следующие принципы:. При установлении налогов и сборов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться в зависимости от социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;. Невозможно введение налогов, не предусмотренных НК, либо установленных в ином порядке, чем это определено;. Акты законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги сборы , когда и в каком порядке он должен платить;. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика плательщика сборов. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты должны знать свои права и обязанности, а также иметь достаточное представление о налоговом законодательстве, так как:. Осведомленность в соответствующем вопросе, напротив, вполне может избавить от порой заслуженного наказания;. Суть ее - предположение о том, что все должны знать писаный и опубликованный в установленном порядке закон. Без такого юридического предположения было бы невозможно применить какую-либо правовую норму, решить то или иное юридическое дело. В Российской Федерации эта формула закреплена в части 2 статьи 15 Конституции РФ , согласно которой обязанность всех и каждого соблюдать законы. Так как соблюдать законы возможно, только зная их, следовательно, законы должен знать каждый. Из данного положения и следует общеизвестная формула: Права налогоплательщиков перечислены в статье 21 НК , согласно которой налогоплательщики имеют право:. Обязанности налогоплательщиков перечислены в статье 23 НК, согласно которой. Как следует из статьи 23 НК, основной обязанностью налогоплательщиков является обязанность по уплате налогов. Согласно Определению Конституционного Суда РФ от При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Иное толкование понятия "самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога" приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия бездействие их должностных лиц. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации , месту жительства индивидуального предпринимателя:. Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений , помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и или транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и или транспортных средств по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Федерального закона от Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих правоудостоверяющих документов на объекты недвижимого имущества и или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей В целях настоящего подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей Иностранные организации, а также иностранные структуры без образования юридического лица, имеющие недвижимое имущество на праве собственности , признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса, помимо обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, обязаны в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, сообщать в налоговый орган по местонахождению объекта недвижимого имущества сведения об участниках этой иностранной организации для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих. При наличии у иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица нескольких объектов имущества, указанных в настоящем пункте, сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица. Обязанности налогоплательщиков, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 3. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик плательщик сборов несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Лица, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию расчет в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Указанные лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом. Лицо, относящееся к категории налогоплательщиков, обязанных в соответствии с пунктом 3 статьи 80 настоящего Кодекса представлять налоговые декларации расчеты в электронной форме, должно не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения этого лица к указанной категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Указанное в абзаце первом настоящего пункта лицо обязано передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом. Обязанность лица, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, считается исполненной при наличии у него договора с оператором электронного документооборота на оказание услуг по обеспечению электронного документооборота о передаче прав на использование программного обеспечения, предназначенного для обеспечения электронного документооборота с указанным налоговым органом по месту учета этого лица и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи или при наличии такого договора и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи у уполномоченного представителя лица, которому предоставлены полномочия на получение документов от указанного налогового органа. В случае, если получение от налогового органа документов осуществляется через уполномоченного представителя лица, на которое возложена обязанность, предусмотренная абзацем первым настоящего пункта, такая обязанность считается исполненной при наличии в указанном налоговом органе также документов, подтверждающих полномочия уполномоченного представителя лица - владельца указанного квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи на получение документов от указанного налогового органа. При этом, если уполномоченным представителем лица является юридическое лицо, такая обязанность считается исполненной при наличии в указанном налоговом органе также документов, подтверждающих полномочия физического лица - владельца указанного сертификата ключа проверки электронной подписи на получение документов от указанного налогового органа за исключением случаев, если физическое лицо является законным представителем такого юридического лица. Документы, подтверждающие полномочия указанных в настоящем пункте уполномоченных представителей, должны быть представлены в налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов через оператора электронного документооборота не позднее трех дней со дня предоставления уполномоченному представителю соответствующих полномочий. Формат и порядок направления в налоговый орган указанных документов в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. Указанная в абзаце первом настоящего пункта иностранная организация должна обеспечить получение от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В период, когда личный кабинет налогоплательщика не может использоваться такой иностранной организацией для представления в налоговый орган документов информации , сведений в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, также несут обязанности, предусмотренные законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Сообщения, предусмотренные пунктами 2 и 2. Если указанные сообщения переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, такие сообщения должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего их, или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя. Формы и форматы сообщений, представляемых на бумажном носителе или в электронной форме, а также порядок заполнения форм указанных сообщений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Порядок представления сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 2. Обязанности налогоплательщиков налоговых агентов , установленные настоящей статьей, распространяются также на иностранные организации, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с частью второй настоящего Кодекса. Статья написана и размещена 21 октября года. Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Подтверждение статуса налогового резидента РФ. Система налогов и сборов РФ.
Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура
Жилищный кодекс статья 16
Сколько раз сохраняли твои фотов инстаграм
§ 1. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации и системы налогов и сборов
Спецификация в сводной таблицы
Методы и приемы мотивации