Бухгалтерские и юридические услуги в Москве. Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. К ним, например, относятся:. Кроме того, не является объектом обложения НДС передача имущества в качестве вклада в уставный капитал других организаций подп. В отличие от вкладов в уставный капитал имущественные вклады участников обществ с ограниченной ответственностью НДС облагаются. При осуществлении операций, не являющихся объектом обложения НДС, счета-фактуры не выставляйте п. В таком случае НДС не платите, только если у организации есть лицензия на соответствующие виды деятельности п. Если организация осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от обложения, то организуйте раздельный учет таких операций п. Среди них нет таких, которые обязывали бы организацию уведомлять налоговую инспекцию об ее использовании. Поэтому, чтобы начать применять льготу по НДС, никакого заявления уведомления и т. По той же причине не нужно и разрешение на использование льготы. Налоговая инспекция узнает о том, что организация решила использовать льготу по НДС, из декларации по НДС. При этом в обоих случаях от НДС освобождается реализация лишь тех продуктов питания, которые произведены приготовлены, выработаны, переработаны непосредственно этими столовыми или предприятиями общепита. Следовательно, со стоимости покупных продуктов питания, реализуемых в образовательных медицинских организациях, НДС нужно начислять на общих основаниях. Деятельность по продаже медтехники лицензированию не подлежит ст. Кроме того, право организации на оказание медицинских услуг должно быть подтверждено соответствующим кодом ОКВЭД, зарегистрированным в ЕГРЮЛ. Если эти условия выполняются, организация может использовать льготу по НДС при реализации платных медицинских услуг, оказываемых ее медпунктом. Поэтому при их реализации НДС организация платить не должна подп. От НДС освобождается реализация на территории России технических средств, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов подп. Под техническими средствами профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов подразумеваются любые изделия, инструменты, оборудование, устройства, приборы, приспособления или технические системы, обладающие специальными реабилитационными свойствами, которые позволяют предотвратить, компенсировать, ослабить или нейтрализовать ограничение жизнедеятельности инвалида. Такое определение содержится в пункте 3. Более того, сами по себе они не обладают реабилитирующими свойствами, указанными в ГОСТ Р Поэтому оснований для применения льготы по НДС при реализации таких комплектующих запчастей нет. Исключение составляют комплектующие запчасти , которые в соответствии со спецификацией к договору реализуются вместе в комплекте с техническими средствами реабилитации инвалидов и включаются в общую стоимость поставки. В подобных случаях их следует рассматривать не как самостоятельные объекты реализации товары , а как составные части того или иного устройства приспособления, прибора и т. При таком условии НДС со стоимости комплектующих запчастей отдельно начислять не нужно. Медтехника относится к товарам, реализация которых на территории России освобождена от обложения НДС подп. Освобождение от налогообложения означает, что при реализации таких товаров налоговая база не формируется и никакие налоговые ставки не применяются. А значит, по общему правилу начислять НДС в т. Никаких исключений в отношении товаров, реализация которых на внутреннем рынке страны-экспортера освобождена от НДС, протокол не содержит. При этом право на применение нулевой налоговой ставки должно быть документально подтверждено. Значит, при реализации материалов и полуфабрикатов для изготовления зубных протезов НДС не начисляйте подп. В соответствии с ним к льготируемой технике относятся измерительные приборы для функциональной диагностики, которые входят в одноименную группу, имеющую код по Общероссийскому классификатору продукции 94 Тонометры включены в эту группу под кодом 94 Поэтому при их реализации НДС не начисляйте подп. В соответствии с ним от налогообложения освобождаются:. Таким образом, если организация оказывает стоматологические услуги и у нее есть соответствующая лицензия, НДС на их стоимость не начисляйте подп. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. По общему правилу операции по реализации на территории России медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и или учреждениями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, не облагаются НДС подп. Главное, чтобы у организации была лицензия на этот вид деятельности п. Льготу можно применять при оказании услуг спортзала и бассейна. По мнению финансового ведомства, при решении вопроса о применении льготы по НДС следует руководствоваться положениями ОКУН. В рассматриваемой ситуации от НДС могут быть освобождены услуги спортзала код и бассейна код , поскольку они прямо поименованы в ОКУН. Поэтому при реализации этих услуг НДС нужно начислять на общих основаниях. По мнению контролирующих ведомств, этой льготой можно воспользоваться при выполнении следующих условий:. При этом к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната ст. При предоставлении койко-мест в общежитиях части комнаты эти условия не выполняются. Следовательно, со стоимости оказанных услуг организация должна платить НДС. Некоммерческие образовательные организации освобождаются от уплаты НДС при реализации образовательных услуг в рамках:. При этом обязательным условием является соответствие указанных программ выданной организации лицензии. Государственное тестирование иностранных граждан на знание русского языка проводится в соответствии с пунктом 8. Ни один из названных документов не предусматривает предварительного обучения иностранных граждан русскому языку перед тестированием. Процедура тестирования сводится лишь к проверке имеющихся у них знаний и умения применять их на практике. Перед тестированием иностранные граждане имеют возможность ознакомиться только с порядком его проведения, получить консультации по организационным вопросам и пройти пробное тестирование. Тестирование проводят специальные комиссии, созданные в образовательных организациях. При этом никаких образовательных услуг такие комиссии не оказывают. А следовательно, со стоимости таких услуг образовательная организация должна начислять НДС. Нет, не нужно при соблюдении двух условий: А во-вторых, форма входного билета должна быть утверждена как бланк строгой отчетности. Этим же документом утверждено Положение, в котором определены требования к формам, способам изготовления и обязательным реквизитам бланков строгой отчетности. Перечисленные типовые формы содержат все обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в билетах абонементах, экскурсионных путевках , выпускаемых конкретными организациями культуры. Если бланки, которые использует организация культуры и искусства, не отвечают обязательным требованиям, при реализации входных билетов нужно платить НДС. Следует отметить, что освобождение от НДС при соблюдении установленных требований распространяется только на реализацию билетов. Дополнительные услуги например, бронирование или доставка билетов НДС облагаются. При этом обязательным условием для предоставления льготы является наличие лицензии на ведение деятельности по сохранению объектов культурного наследия памятников истории и культуры п. Сохранение объекта культурного наследия включает в себя ремонтно-реставрационные работы в отношении этого объекта. К ремонтно-реставрационным относятся, в частности, работы по консервации объектов, ремонту памятников, реставрации памятников или ансамблей, приспособлению объектов для современного использования ч. При этом в рамках деятельности по приспособлению объектов культурного наследия к современному использованию ст. Чтобы подтвердить право на применение льготы, организация должна представить в налоговую инспекцию:. От обложения НДС освобождаются работы услуги по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Льгота по НДС распространяется на все виды работ услуг , предусмотренных сметой на производство национального фильма, которые выполнены оказаны организациями кинематографии. Статус национального фильма подтверждается удостоверением ст. К ним, в частности, относятся организации, которые занимаются изготовлением грима, реквизита, игровой техники и специальных эффектов для съемок кинофильмов. Таким образом, если организация оказывает услуги по производству спецэффектов для съемок национального фильма, на стоимость этих услуг НДС начислять не нужно подп. Независимо от того, какой код ОКВЭД указан в ее регистрационных документах. Следует отметить, что некоторые письма контролирующих ведомств содержали другие разъяснения см. Право на применение льготы по НДС организация должна подтвердить документально. Для этого у нее должен быть договор на выполнение работ услуг , копия удостоверения национального фильма, а также смета расходов на создание фильма, включающая затраты на производство спецэффектов. При камеральной проверке декларации по НДС, в которой заявлено право на льготу, налоговая инспекция вправе потребовать от организации эти документы п. Налоговым законодательством перечень таких документов не установлен. По мнению контролирующих ведомств, для подтверждения права на льготу по НДС при безвозмездной передаче имущества в рамках благотворительной помощи организация должна иметь:. Если же получателем благотворительной помощи является гражданин, организация должна представить документ, подтверждающий фактическое получение этим человеком товаров работ, услуг. Следует отметить, что некоторые арбитражные суды признают, что для подтверждения факта оказания благотворительной помощи можно обойтись и меньшим числом документов см. По мнению судей, организациям в этом случае достаточно иметь письма от получателей с просьбой оказать благотворительную помощь и документы, подтверждающие фактическую передачу средств. Да, может, если договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, а спонсорская помощь признается благотворительной. Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. При этом договором может быть предусмотрено распространение не только спонсорской рекламы упоминание лица как спонсора , но и реклама его товаров работ и услуг. Например, когда размещается логотип спонсора без упоминания его в качестве спонсора. Значит, организация в этом случае должна начислить НДС подп. Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной. Значит, организация в этом случае НДС начислять не должна. Научные организации имеют право на льготу по НДС в отношении любых видов НИОКР, которые выполняются на основе хозяйственных договоров и или финансируются за счет бюджетных и внебюджетных фондов специального назначения подп. При этом научной признается любая организация, которая имеет соответствующую госаккредитацию и основным видом деятельности которой является научная и или научно-техническую деятельность ст. Основным считается вид деятельности, который имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции оказанных услуг за предыдущий год п. Условия о том, что у научных организаций этот показатель должен быть не менее 70 процентов, действующее законодательство не содержит. Таким образом, если статус научной организации подтвержден действующим свидетельством о госаккредитации, то независимо от фактически выполненного объема НИОКР их стоимость НДС не облагается. Конкретный перечень услуг, относящихся к обслуживанию судов, приведен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности Раздел I приложение А, ОКВЭД Этот документ относит агентское обслуживание к услугам по обслуживанию судов в период стоянки в портах. Арбитражная практика по рассматриваемой проблеме также противоречива. В некоторых судебных решениях поддерживается позиция Минфина России см. Однако в большинстве решений суды встают на сторону налоговой службы см. Да, может, если у организации имеется лицензия на ведение деятельности по тушению лесных пожаров. По общему правилу проведение работ оказание услуг по тушению лесных пожаров относится к операциям, освобожденным от обложения НДС подп. Перечень работ услуг , которые включает в себя процесс тушения лесных пожаров, определен в статье Одной из составных частей этого процесса является доставка людей и средств пожаротушения к месту возгорания и обратно п. Таким образом, предоставление автотранспорта для доставки людей к месту тушения лесного пожара можно квалифицировать как услугу, оказанную в рамках противопожарной деятельности. Однако для использования льготы по НДС этого недостаточно. А операции, совершенные в рамках лицензируемых видов деятельности, освобождаются от НДС только при наличии у организаций соответствующих лицензий п. Таким образом, если у организации, оказывающей услуги по предоставлению автотранспорта для доставки людей к месту тушения пожара, есть лицензия на тушение пожаров, она вправе применять данную льготу. При отсутствии лицензии льгота не применяется. Да, может, если данная операция оформляется письменным лицензионным соглашением. При этом под лицензионным договором понимается письменное соглашение, по которому автор лицензиар передает пользователю лицензиату право на использование его произведения ст. Наличие именно такого лицензионного договора Минфин России считает обязательным условием для освобождения от уплаты НДС. Речь идет о договоре присоединения, условия которого размещаются на каждом экземпляре упаковке программы и который признается заключенным в момент начала ее использования покупателем п. Однако этот вариант не освобождает организацию-продавца от уплаты НДС. Поскольку в момент приобретения программы покупатель еще не начал ее использовать и у продавца нет оснований считать лицензионный договор заключенным в письменной форме. По мнению Минфина России, реализация неисключительных прав на компьютерную программу через цепочку посредников от правообладателя до конечного пользователя не является препятствием для применения освобождения от НДС. Однако в этом случае заключение лицензионных договоров по всей цепочке невозможно. Одной из сторон этого договора обязательно должен быть обладатель исключительного права лицензиар п. Организация, которая передает неисключительные права другому лицу и не является правообладателем, может передавать права на основании сублицензионного договора. По этому договору предоставляются права использования программы только в тех пределах, в которых ее может использовать сама передающая организация по лицензионному договору п. Следовательно, по такой схеме лицензиар заключает с первым посредником лицензионный договор, а при передаче этим посредником прав использования другой организации составляется сублицензионный договор. Способ реализации компьютерной программы по лицензионному или сублицензионному договорам для целей освобождения от налогообложения НДС значения не имеет. Передача материальных носителей, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, а также документации, технических средств защиты и других принадлежностей в упаковочной таре не препятствует применению льготы при условии, что стоимость таких ценностей учтена в стоимости передаваемых прав. По договору банковского счета банк совершает денежные операции по поручению владельца счета и своевременно извещает его об этом п. Размер и сроки выплаты процентов определяются договором. При выплате получении процентов по договору банковского счета основания для начисления НДС не возникают ни у одной из сторон договора. НДС облагается, в частности, реализация товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованной продукции подп. Проценты, поступающие на счет организации по договору банковского вклада, никак не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг. Поэтому в расчет налоговой базы по НДС они не включаются. Кроме того, организации, применяющие упрощенку, должны исполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС ст. По остальным операциям организации на упрощенке освобождены от уплаты НДС. Поэтому счета-фактуры им оформлять не нужно исключения из этого правила установлены для посреднических операций. Если организация применяет ЕНВД, она не признается плательщиком НДС. Исключением из этого правила являются операции: При реализации товаров работ, услуг в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, счета-фактуры не оформляйте. Если же все-таки счет-фактура был выставлен и передан покупателю, то сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, перечислите в бюджет п. НДС, предъявленный поставщиками, к вычету не принимайте ст. Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, с деятельности на общей системе налогообложения уплачивайте НДС. С деятельности, подпадающей под спецрежим, налог платите в порядке, предусмотренном для ЕНВД. Суммы налога, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД, к вычету не принимайте и учитывайте в стоимости приобретенных товаров работ, услуг подп. Расчёт стоимости и Заявка. Поэтому соответствующие документы лучше подготовить заранее. Медтехнику организация продает оптом. Услуги оказываются в собственном медпункте, который имеет лицензию на оказание таких услуг. В соответствии с ним от налогообложения освобождаются: Медосмотр сотрудников оплатил их работодатель. Услуги оказываются на платной основе. По мнению контролирующих ведомств, этой льготой можно воспользоваться при выполнении следующих условий: Они заключаются в следующем. В нем сказано, что жилые помещения в общежитиях относятся к жилым помещениям специализированного жилищного фонда подп. Жилые помещения в общежитиях предоставляются студентам и аспирантам для временного проживания на период учебы ст. При этом с ними заключаются договоры найма п. Таким образом, если при предоставлении койко-мест в общежитиях эти правила соблюдаются, организации, которые оказывают такие услуги, могут не платить НДС с их стоимости. Некоммерческие образовательные организации освобождаются от уплаты НДС при реализации образовательных услуг в рамках: Чтобы подтвердить право на применение льготы, организация должна представить в налоговую инспекцию: Кинофильм получил удостоверение национального фильма. По мнению контролирующих ведомств, для подтверждения права на льготу по НДС при безвозмездной передаче имущества в рамках благотворительной помощи организация должна иметь: Здесь возможны два основных случая: Это вытекает из определения: В соответствии с ним спонсором является лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и или использования иного результата творческой деятельности; спонсорской рекламы, под которой понимается реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней о спонсоре п. Пример определения правомерности использования льготы по НДС при безвозмездной передаче имущества дому инвалидов. Пример определения правомерности использования льготы по НДС при безвозмездной передаче имущества в рамках оказания спонсорской помощи при проведении конкурса детского рисунка. Распространение информации о спонсоре в спонсорском договоре не предусмотрено. Пример определения правомерности использования льготы по НДС при безвозмездной передаче имущества в рамках оказания спонсорской помощи при проведении детского спортивного конкурса. В спонсорском договоре предусмотрено размещение информации о спонсоре. По мнению ФНС России, НДС по этим операциям начислять нужно. По договору с лесхозом организация предоставляет автотранспорт для доставки людей к месту тушения пожара. Организация применяет общую систему налогообложения. Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС: Вид операции Позиция контролирующих ведомств Примечание Организация применяет общую систему налогообложения Поручительство за другую организацию перед ее кредитором Если услугу по поручительству оказывает банк, то организация не облагается НДС подп. Остальные российские организации, оказывающие подобную услугу, должны начислить с нее НДС подп. Лицензии на реализацию лома у организации нет При реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся в процессе собственного производства, НДС организации платить не нужно. Лицензии на реализацию лома цветных и черных металлов, образующихся в процессе собственного производства, не требуется п. Правомерность применения льготы по таким операциям подтверждается арбитражной практикой см. Иностранный покупатель не ведет деятельности в России Официальная позиция контролирующими ведомствами не высказывалась Реализация на экспорт прав на использование компьютерной программы НДС не облагается подп. Виновные лица установлены НДС платить нужно. Выбытие имущества вследствие хищения в этом случае рассматривается как реализация товаров ст. Корректировка возможна, если виновное лицо вернет похищенное имущество полностью или частично. Подробнее об этом см. Выбытие имущества вследствие хищения потери, порчи, пожара и т. Получение оплаты по предварительному договору купли-продажи жилья. Это объясняется тем, что покупатели заказчики не могут регистрировать в книге покупок счета-фактуры на аванс частичную оплату , выставленные поставщиками исполнителями при безденежных формах расчетов подп. Поэтому при внесении аванса в неденежной форме предъявленные продавцом исполнителем суммы НДС с аванса подлежат вычету на общих основаниях. Архивы Июль Июнь Май Апрель Март Февраль Январь Декабрь Октябрь Август Июль Июнь Май Апрель Март Февраль Январь Декабрь Ноябрь Октябрь Сентябрь Июль Май Апрель Март Февраль Январь Ноябрь Май Март Февраль Январь Декабрь Ноябрь Октябрь Сентябрь Август Июль Июнь Май Апрель Март Февраль Январь Если услугу по поручительству оказывает банк, то организация не облагается НДС подп. Если поручителем выступает иностранная организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, то местом реализации услуги Россия не признается и, следовательно, услуга не является объектом обложения НДС п. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов, образующихся в процессе собственного производства. Лицензии на реализацию лома у организации нет. При реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся в процессе собственного производства, НДС организации платить не нужно. При этом иметь лицензию для того, чтобы воспользоваться льготой, организация не должна. Реализация на экспорт прав на пользование компьютерной программой на электронном носителе CD, DVD, флеш-накопитель организацией-разработчиком. Иностранный покупатель не ведет деятельности в России. Реализация на экспорт прав на использование компьютерной программы НДС не облагается подп. Виновные лица не установлены. У организации может возникнуть обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету, по товарам, утраченным при хищении порче, пожаре и т. Поступившие денежные средства засчитываются в счет платежей по основному договору. Суммы, полученные по предварительному договору купли-продажи жилья, не облагаются НДС если продавец жилья не отказался от льготы. По мнению контролирующих ведомств, покупатели заказчики , которые вносят авансы в неденежной форме имуществом, имущественными правами, взаимозачетами , не имеют права на вычет НДС с суммы аванса. Право покупателя заказчика на вычет НДС в т.
Цзн магнитогорск каталог вакансий
Таблица несовместимости антибиотиков
Налог на добавленную стоимость
Структура администрации тверской области
У какой породы кошек самый хороший характер
Глушитель для мр 512 своими руками видео
Авторское право в объективном смысле
Что значит право и организация социального обеспечения
Простые игры в карты
Р 311 описание
Установить windows 7 с usb флешки
Микосан в инструкция
Освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ – применение к электронным «товарам» в компьютерных играх
Актуальные проблемы развития образования на современном этапе
Местные жители разработали подробнейшие правила распределения воды
Как вылечить панкреатит навсегда форум
Сколько стоит монета ссср 1961 г
Казыр как добраться карта
Ст. 149 НК РФ (2017): вопросы и ответы
Клубника фреска описание сорта фото отзывы
Шуточные фанты в стихах
Баланс усн за 2016 год образец заполнения
Цели и задачи управления предприятием менеджмент