Методологическим условием и предпосылкой выявления сущности налоговой политики являются налоговые отношения, а их основой -- отношения между государством и хозяйствующими субъектами по поводу формирования финансовых ресурсов государства. Государство реализует свою налоговую политику через налоговый механизм, его рычаги, звенья и элементы. Налоговый механизм можно рассматривать с широких общетеоретических и более узких практических позиций. В управлении процессом налоговых отношений используются различные организационно-правовые методы, нормы, инструменты, формы и т. Устанавливая способы организации налоговых отношений, государство оформляет их в законах, указах Президента и других актах нормативного характера; определяет методы изъятия валового внутреннего продукта, виды платежей, налоговых ставок и льгот, способов обложения и т. Таким образом, налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных надстроечных инструментов налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др. Налоговый механизм включает не только формы и методы организации налоговых отношений, но и способы их количественного и качественного определения. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, объем налоговых льгот, долю изъятия части ВВП посредством налогов в бюджет, уровень собираемости налогов и т. К элементам налогового механизма, имеющим качественные параметры, относятся: Наиболее мобильный блок элементов налогового механизма -- количественные параметры, которые чаще всего подвергаются корректировке. Налоговый механизм -- это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве экономической категории, то есть как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода. Всю сферу отношений, складывающихся в этом процессе, можно обеспечить через определенные организационные структуры и разграничить на следующие звенья:. В условиях рынка налоговое регулирование принимает характер рыночного регулирования и представляет собой свободное взаимодействие производителей и потребителей на основе прямых и обратных связей. Вследствие обособленности производителей и противоречивости их интересов неизбежны разрушительные явления. Таким образом, рыночные отношения приводят, с одной стороны, к развитию производства отдельных субъектов в условиях жесткой конкуренции, а с другой -- к разрыву хозяйственных связей между обособившимися предприятиями в результате несоответствия массы произведенных товаров потребностям и возможностям сбыта. Отсюда вытекает необходимость государственного регулирования рыночных отношений для предотвращения сбоев в производстве и кризисных тенденций рынка, и регулятором динамического развития экономики выступает налоговый механизм, который признан во всех развитых странах мира. Управление налогами осуществляется аппаратом специалистов с помощью особых приемов и методов, в том числе налоговых стимулов, имеющих две стороны -- льготы и санкции. В современных условиях хозяйствования особо важное значение имеет усиление научного обоснования управленческих решений по налогам, учета опыта государств, осуществляющих свою деятельность в условиях рыночного хозяйства. С созданием рыночной экономической модели изменились методы финансового воздействия на развитие экономики. Вместо централизованного управления хозяйствующими субъектами, строго регламентировавшего отношения, начали использоваться разнообразные косвенные финансовые инструменты в форме налогов. С их помощью регулируется общий объем финансовых ресурсов -- как у хозяйствующих субъектов, так и государства. Управление налогами направлено на соблюдение налоговой дисциплины, стимулирование развития производства. Налоговый контроль обеспечивает правильность исчисления, своевременность и полноту поступления налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды от юридических и физических лиц. Перейти к загрузке файла. Главная Финансы Особенности налогообложения в Республике Казахстан. Создание налогового механизма является последовательным процессом, включающим следующие стадии: Всю сферу отношений, складывающихся в этом процессе, можно обеспечить через определенные организационные структуры и разграничить на следующие звенья:
Налоговая политика является составной частью финансовой и экономической политики государства и относится к надстройке. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему. Налоговая политика — совокупность мероприятий, проводимых государством в области налогообложения, направленная на достижение стабильности и прогресса экономической системы. Определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы и инструменты ее осуществления. Использование того или иного метода зависит от конкретной обстановки, а также традиций. Как правило, государство применяет комплексный подход. Политика разумных налогов, направленная на развитие предпринимательства, обеспечивающая ему благоприятный налоговый климат. Налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения, но при значительной социальной защите. Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу, - налоговая стратегия, а на текущий момент - налоговая тактика. Тактика и стратегия неразделимы, если государство стремится к согласованию общественных, корпоративных и личных экономических интересов. Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей стратегии налогообложения, утвержденной нормативными и законодательными актами государства, приводят к разбалансированию бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов и, в конечном итоге, - к экономическому кризису. Налогообложение в условиях становления рынка и демократических основ государственности, по-новому ставит вопрос о принципах формирования бюджетов всех уровней. Поэтому, первостепенными в бюджетно-налоговой политике становятся прогнозы и оценки развития регионов и территорий. Государственные и корпоративные интересы здесь пересекаются. Укрепление филиальной сети банков, финансово-промышленных групп и т. Следовательно, с общегосударственных позиций прочность финансовой базы территорий создает возможность оптимизации перераспределительных процессов, уменьшения трансфертных потоков денежных средств, сглаживания социально-экономических противоречий. Формы и методы управления налогообложением — налоговый механизм состоит из ряда взаимосвязанных элементов: Элемент налогового механизма — налоговая финансовая информация имеет важнейшее функциональное назначение. Действительно, любое грамотное управленческое решение в области налогообложения может приниматься лишь на базе достаточной и достоверной налоговой информации. Она включает в себя различные формы бухгалтерской, налоговой, статистической и т. Налоговое планирование и прогнозирование, — особые элементы системы выработки и принятия решений. Основная задача налогового планирования и прогнозирования — экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны, исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции. Выполняется данная задача как в расчете на один финансовый год текущее налоговое планирование , так и на отдаленную перспективу стратегическое налоговое планирование прогнозирование. В связи с этим, различают тактику налогового планирования и его стратегию. При разработке текущих точечных бюджетных заданий по налогам, определении квартальных налоговых поступлений решаются тактические задачи. Их решение создает правовое поле для постановки и исследования стратегических целей в налогообложении. Налоговое регулирование — один из наиболее мобильных элементов налогового механизма. Стержень налогового регулирования составляет система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств. В состав методов государственного налогового регулирования входят: Особое место в системе налогового регулирования отведено такому методу, как выбор и установление налоговых ставок. В зависимости от способов реализации, налоговое регулирование подразделяется на две взаимосвязанные сферы: Оптимальное сочетание этих подсистем обеспечивает гибкость налогообложения и, в конечном счете, результативность налоговой политики. Устранение негативных тенденций в системе налогового регулирования — важнейшее условие оптимизации налогообложения в России. Элемент налогового механизма — налоговое право включает в себя совокупность правовых норм и законов, законодательных и нормативных актов в области налогообложения, на основе которых регулируются все налоговые отношения в рамках экономической системы. Налоговый контроль — элемент финансового контроля и налогового механизма. Он также является необходимым условием эффективного налогового менеджмента. Налоговые контрольные действия охватывают всю систему налогообложения, а также осуществляются в разрезе отдельных налогов, налоговых групп налогоплательщиков, территорий. Налоговый контроль охватывает экономику по вертикали и горизонтали и регулирует деятельность финансового и налогового аппарата, руководствующегося нормами налогового права по обеспечению правильности и закономерности осуществления всех налоговых процессов в обществе. В целом, в единстве всех своих составляющих, налоговый механизм оказывает комплексное влияние на функционирование всей системы налоговых отношений по различным звеньям бюджетной системы и составляет содержание и результат налоговой политики. Сдача сессии и защита диплома - страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. Схемы расположения элементов конструкций Аналого-цифровые преобразователи. Аналого-цифровыепреобразователи АЦП предназначены для преобразования аналоговой величины в цифровой код. АЦП имеет один аналоговый вход и выходов, где число Аннотированных учебных элементов Аннотированных учебных элементов. Аберрации хромосомные перестройки - изменения структуры хромосом, чаще вызванные воздействием мутагенов Аннотированных учебных элементов. Биохимические методы - методы, которые помогают обнаружить ряд заболеваний обмена веществ при помощи, например, исследования биологических жидкостей крови, Аннотированных учебных элементов. Вопросы для самоконтроля знаний Аннотированных учебных элементов. Самостоятельная внеаудиторная работа студентов Б. К м годам XVIII века в феодально-крепостническом укладе России все отчетливее обозначается рост капиталистических элементов. Повышение безопасности дорожного движения базируется на ликвидации стихийных, энтропийных процессов, на внедрении элементов организованности и порядка в Взаимосвязь элементов инвестиционной деятельности. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Понятие, содержание и типы налоговой политики Налоговая политика является составной частью финансовой и экономической политики государства и относится к надстройке. Выделяют три типа налоговой политики: При сильной экономике все указанные типы успешно сочетаются.
https://gist.github.com/80d9de5be4e7dc01b3beed8b7fd8a907
https://gist.github.com/2dbda8d99fd1977bbc20c5e2c4bd339a
https://gist.github.com/137d8a256c90bb5f03c72570cc6847eb