Экономическая экспертиза
Судебная финансово-экономическая экспертиза
Вы точно человек?
ПРОВЕРКА КВИТАНЦИЙ ЖКХ - БЕСПЛАТНО! Законодательная основа деятельности судебного эксперта-бухгалтера в негосударственном экспертном учреждении: Уголовно-процессуальный кодекс РФ - ст. Федеральный закон ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ" - п. В соответствии с Законом ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", экспертная деятельность в РФ не лицензируется. По результатам экспертного исследования составляется Заключение эксперта или Заключение специалиста. До назначения экспертизы проводится предварительная консультация заказчика по виду экспертизы и вопросам, необходимым для разрешения по конкретному делу. Решаемые вопросы бухгалтерской экспертизы: К числу основных задач судебно-бухгалтерской экспертизы относятся: При необходимости решения диагностических задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы: При обнаружении у обвиняемых или других связанных с ними лиц "черновых" записей возникает необходимость сопоставления их содержания с содержанием счетных записей официального бухгалтерского учета. Возникающие в таких случаях идентификационные задачи определяют содержание вопросов со следующей формулировкой: При производстве судебно-бухгалтерской экспертизы могут решаться также вопросы профилактического характера, например: Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел по статьям , , , , , УК РФ;. Судебная финансово-экономическая экспертиза решает следующие диагностические задачи: Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами. Чаще всего при назначении судом или другим органом финансово-экономической экспертизы перед экспертами ставятся примерно такие вопросы: Главная Услуги Тарифы Документы Вакансии Библиотека Форум Фото Контакты Парк оборудования. Оценка бизнеса ЭнергоАудит Экспертиза ДТП Экспертиза товара Оценка автомобиля Оценка движимого и недвижимого имущества. Решаемые вопросы финансово - экономической экспертизы: В связи с тем, что при производстве по уголовному делу одни и те же источники экономической информации могут быть объектом исследования экспертов-экономистов различных специальностей, решение поставленных вопросов может достигаться путем проведения: Поэтому до назначения судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно проконсультироваться в экспертной организации. Волгограде была проведена техническая экспертиза. Волгограде было проведено исследование на полиграфе. В России готовят реформу системы европротокола. Проведена фоноскопическая экспертиза аудиозаписи для идентификации человека. Проведена товароведческая экспертиза полуботинков. Наши заказчики Наши партнёры Гостевая книга Архив судебных решений. Карта сайта Создание сайта - Ra-Don.
Понятие судебных экспертиз и их использование в правоохранительной деятельности. Документы, используемые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Особенности организации судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии предварительного расследования. Уголовный процессуальный кодекс РФ — основа нормативного регулирования судебно-бухгалтерской экспертизы. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в правоохранительной деятельности. Особенности организации судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном расследовании. Соответственно до назначения финансово-кредитной экспертизы в процессе расследования уголовного дела должны быть выявлены конкретные факты операции , которые в совокупности составят характеристику преступного деяния и позволят дать его финансово-экономическую и стоимостную оценку. Также, основываясь на изучении финансово-кредитных операций, финансово-кредитная экспертиза способна определить обоснованность создания денежных фондов, а также выяснить, не нарушен ли порядок их расходования и целевые направления использования. Финансово-кредитная экспертиза выясняет, кредитоспособен ли заемщик, своевременен ли возврат кредитных средств. Специалисты, занимающиеся финансово-кредитной экспертизой разъяснят проблемные аспекты в сфере предоставления кредитно-финансовых услуг, проведут оценку спектра услуг, осуществляемого финансовыми институтами - банками, лизинговыми компаниями, фондами. Соблюдены ли принципы кредитования. Целью финансово-кредитной экспертизы является исследование способов получения кредитов без материального и правового обеспечения, анализ возврата кредита, исследование документального оформления наличных и безналичных расчетов. Исследование на предмет зачисления валютной выручки по экспортным контрактам с зарубежными фирмами на валютный счет предприятия. Исследование на предмет установления обеспечения эквивалентной по стоимости уплаченной в иностранной валюте либо оплата импортером в счет обязательств по импортному контракту векселями импортера ввоза на территорию РФ товаров, по импортным контрактам, заключенным с зарубежными фирмами. Исследование на предмет установления факта возвращения средств на валютный счет предприятия за непоставленный товар или не поставленный в полном объеме в сроки, предусмотренные импортным контрактом, заключенным с иностранной фирмой, но не позднее сроков установленных валютным законодательством. Исследование на предмет изменения состояния кредиторской задолженности предприятия в динамике. Исследование на предмет влияния на состояние задолженности и плате-жеспособности предприятия определенных финансово-хозяйственных операций. Судебно-экономическая экспертиза — относительно новый вид судебной экспертизы, получивший распространение в е годы ХХ века. Судебно-экономическая экспертиза — это вид экспертной деятельности, которая представляет собой установление фактов, касающихся расследования экономических преступлений, а также экономических споров, лежащих в основе гражданских и арбитражных дел, осуществляемая на основе специальных познаний различных наук экономического профиля. СЭЭ предполагает анализ документации, связанной с различного рода финансово-хозяйственными операциями. В классе судебно-экономических экспертиз выделяют:. Исследование проводится экспертом-экономистом на основании специальных знаний в установленном нормативно-правовыми документами порядке. Зачастую экспертное заключение является ключевым доказательством по делу. В ходе судебной экономической экспертизы могут решаться вопросы о правомерности штрафных санкций, налогов и сборов, о соответствии отчетной документации деятельности организации, о выполнении договорных отношений, о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства предприятия и другие. Судебно-экономическая экспертиза решает достаточно широкий круг вопросов и охватывает практически все сферы гражданского, уголовного, административного и хозяйственного права. По результатам исследования выносится экспертное заключение, содержащее оценку финансового состояния и финансово-экономических показателей деятельности хозяйствующего субъекта. Исследование проводится на основании данных и документов бухгалтерского и управленческого учетов кредитных организаций, договоров кредитования и документов об их заключении и исполнении, а также иных сведений о деятельности банков. Какова кредитоспособность заемщика на конкретную дату в соответствии методическими документами кредитной организации;. Обоснованно ли начислены проценты, штрафы, пени и т. Каковы направления использования денежных средств, полученных организацией по кредитному договору;. Правильно ли оформлена такая-то операция с материальными ценностями денежными средствами , и если нет, в чем это выражается, каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление? Соответствуют ли такие-то бухгалтерские операции, выполненные данным должностным лицом, требованиям бухгалтерского учета и если нет, каким нормативным актам они противоречат? Соответствие действий должностного лица нормам, трактовка которых не требует, специальных знаний бухгалтера например, нормам, определяющим полномочия директора и главного бухгалтера , устанавливается непосредственно следователем и судом без назначения бухгалтерской экспертизы. Каково было фактическое наличие материальных ценностей у такого-то материально ответственного лица к началу инвентаризации? Переоценка товаров производится с изменением цен, например сезонных или на товары устаревших моделей либо потерявшие свои первоначальные качества. Каково количество излишне списанного на производство сырья и материалов с учетом такого-то их расхода на единицу изделия и такого-то общего количества изготовленных изделий? Каков объем безучетной продукции, выпущенной данным предприятием с использованием таких-то количеств сырья, материалов, оборудования, рабочей силы, электроэнергии приданной норме их расходования и определенном объеме учтенной готовой продукции? Необходимые эксперту-бухгалтеру данные могут содержаться, например, в заключении эксперта-технолога о произведенных производственных затратах и в показаниях заведующего складом относительно объема учтенной готовой продукции. Каков размер недостачи излишков , образовавшихся к такому-то моменту на данном объекте в натуральном и суммовом выражении? В какой сумме должны были выражаться излишки денег в данном торговом предприя-тии при условии продажи таких-то товаров по таким-то ценам за конкретный период? Недостачи и излишки устанавливаются путем проведения ревизии. Поэтому вопросы 1 и 2 ставятся перед экспертом лишь в случаях, когда выводы ревизии оспариваются заинтересованными лицами или в их правильности сомневается, следователь. Эксперту представляются документы, отражающие возложение материальной ответственности на определенное лицо, движение материальных ценностей и их наличие на определенный момент времени. Каковы причины образования недостачи, не являются ли ими нарушения порядка учета либо естественная убыль, сверхнормативные потери в процессе хранения, необоснованная пересортица, изъятие материальных ценностей? Каковы причины образ6вания излишков, не являются ли ими неоприходование материальных ценностей, списание в расход невыбывших ценностей, необоснованная пересортица? Нарушения каких правил бухгалтерского учета затрудняли выявление данных о недостаче излишках материальных ценностей? Достаточно ли полно и правильно проведена данная ревизия; использованы ли ревизором все необходимые документы и методы исследования; состоятельны ли примененные им методы? Правильно ли поступил ревизор, отклонив не учтя такой-то из представленных ему документов? Заключение эксперта-бухгалтера о правильности отклонения ревизором документа по мотиву дефектности его оформления, например из-за отсутствия какого-либо реквизита, само по себе не означает, что оформленная этим документом операция является фиктивной. При этом необходимо следственным путем выяснить, имела ли место определенная операция. В утвердительном случае требуется внести в вывод ревизии соответствующую коррективу. При установлении экспертом-бухгалтером неполноты проведенной ревизии назначается дополнительная ревизия, а при установлении ее методической несостоятельности или неправильности, необоснованности сделанных выводов -повторная ревизия. В какой сумме выражается материальный ущерб, причиненный данной организации в результате таких-то неправомерных действий в течение такого-то периода времени? За кем из работников такой-то организации числились материальные ценности денежные средства в период причинения материального ущерба, судя по документальным данным? Действиями каких лиц причинен данный материальный ущерб и в каком размере каждый из них за этот ущерб ответствен? Имеются ли в системе бухучета, отчетности и контроля на данном предприятии недостатки, способствующие преступлениям, если да, какие именно? Обеспечивает ли система бухучета и отчетности, действующая в такой-то фирме, точный и своевременный контроль за движением материальных ценностей и денежных средств? Какие требуются меры для усовершенствования системы бухучета, отчетности и контроля, действующей в такой-то организации? Какие меры целесообразно принять с целью улучшения документации таких-то операций, чтобы обеспечить надлежащий контроль за ними? Судебно-экономическая экспертиза СЭЭ — особый класс экспертных исследований, объединенных общностью знаний различных наук экономического профиля, трансформируемых для нужд правосудия. СФЭЭ назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. В зависимости от предмета исследования и стоящих перед экспертом задач различают несколько родов судебных экономических экспертиз, в том числе: Причем, такое деление весьма условно, так как СБЭ может являться информационной основой для производства СФЭЭ; между ними существует тесная взаимосвязь, обусловленная необходимостью изучения одних и тех же объектов. При необходимости решения диагностических и идентификационных задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы:. При производстве СБЭ могут решаться также вопросы профилактического характера, например: СЛЕДУЕТ ОТЛИЧАТЬ СБЭ ОТ АУДИТА И РЕВИЗИИ. СБЭ не является формой финансового контроля, преследует цели, отличные от целей аудита и ревизии, является формой использования специальных знаний в судопроизводстве, регламентируемых процессуальным законодательством, основанием для назначения СБЭ являются такие обстоятельства дела, для правильной оценки которых следователю или суду необходимо заключение эксперта-бухгалтера. Предметом СФЭЭ являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств фондов , негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. В зависимости от предмета исследования и стоящих перед экспертом задач различают следующие роды судебных экономических экспертиз: Необходимость назначения СФЭЭ возникает при расследовании преступлений, связанных с банкротством, лжепредпринимательством, злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности и др. Основаниями производства СЭЭ являются определение суда, постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора. СЭЭ считается назначенной со дня вынесения соответствующего постановления или определения. СЭЭ в стадии предварительного следствия может назначаться как органом дознания, так и следователем. Однако после возбуждения дела органы дознания обязаны провести лишь неотложные следственные действия по выявлению и закреплению следов преступления, после чего передают дело следователю. Поэтому в подавляющем числе случаев СЭЭ назначается именно следователем. На следователя в соответствии со ст. Эти данные устанавливаются показаниями свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого, заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами следственных и судебных действий и иными документами. Имеющиеся в деле акты, справки, заключения о результатах ведомственного исследования какого-либо обстоятельства, именуемые СЭЭ например, о недостаче ТМЦ и т. Следователь может назначить СЭЭ, если при производстве предварительного расследования необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле и если возникает необходимость в более компетентном анализе и истолковании собранных фактических данных, характеристике хода определенных процессов, связанных с делами, по которым предварительно уже проведена ревизия ст. Наиболее существенными основаниями для назначения судебной бухгалтерской экспертизы являются:. Назначение СЭЭ в соответствии со ст. Кроме того, следователь вправе приостановить или прекратить проведение СЭЭ по своей инициативе или на основании заявлений участников процесса в том числе и эксперта на любой стадии ее производства. Эти функции могут выполнить также руководители следственных подразделений и прокуроры, осуществляющие надзор за следствием. После принятия решения о проведении СЭЭ следователь оценивает с точки зрения достаточности и полноты материалы дела и собирает для СЭЭ дополнительные данные, без которых ее проведение невозможно. Собранный материал анализируется следователем и только после этого выносится постановление о назначении СЭЭ, в котором перечисляются вопросы, подлежащие разрешению экспертом. Следователь, суд не должны допускать постановку перед экспертом правовых вопросов, не входящих в его компетенцию например, имело ли место хищение, недостача, кто виновен в растрате и т. Материалы, необходимые эксперту-экономисту по каждому конкретному делу, устанавливает следователь. Однако представление дополнительных материалов может осуществляться и после назначения СЭЭ, если об этом ходатайствует эксперт. Признав собранные для производства СЭЭ материалы достаточными, следователь назначает СЭЭ. Процессуальным актом, реализующим это решение, является постановление следователя о назначении СЭЭ. Следователь, суд не вправе заменять постановление, определение о назначении СЭЭ другими документами, не предусмотренными законом сопроводительным письмом, списком вопросов эксперту и т. Постановление по своему содержанию состоит из вводно-описательной и резолютивной частей. Первая из них должна содержать следующие обязательные реквизиты: В резолютивной части объявляется решение следователя о назначении СЭЭ, фамилия эксперта или наименование учреждения, в котором должна быть проведена СЭЭ, излагаются вопросы, поставленные перед экспертом к разрешению в ходе исследования, и описываются предоставляемые в распоряжение эксперта материалы. В перечне материалов указываются: Указывается также местонахождение документов и объектов. Способы производства экспертизы определяются, как правило, экспертом. Однако следователь правомочен, исходя из обстоятельств дела, указать в постановлении на необходимость определенного способа исследования например, встречной проверки документов. Предварительное следствие должно быть закончено в соответствии со ст. Поэтому если объем экспертной работы велик, то для ускорения проведения СЭЭ по инициативе следователя или руководителя экспертного учреждения к экспертизе привлекаются несколько экспертов одной специальности. При назначении СЭЭ судом складывается комплекс процессуальных отношений: Эти отношения различаются по основаниям возникновения, содержанию, процессуальному значению. Отношения между судом и каждым из участвующих в деле лиц возникают по поводу ходатайства о назначении СЭЭ, о назначении конкретного эксперта, об отводе эксперта, о формировании круга вопросов. Указанные процессуальные отношения опосредуются в ходатайствах заинтересованных лиц и определениях суда об их удовлетворении или отклонении и характерны для самого процесса назначения СЭЭ; они как бы предваряют назначение. Именно оно вызывает к жизни систему отношений между судом и экспертом. Поэтому на его структуре следует остановиться подробнее. В определении суда о назначении СЭЭ как и в постановлении следователя по уголовным делам должны быть указаны конкретные основания назначения СЭЭ, вопросы, которые требуется разрешить, материалы и обстоятельства дела, подлежащие исследованию. В том случае, когда в стадии предварительного следствия по делу проводилась экспертиза, суд вправе поставить перед экспертом вопросы, аналогичные тем, которые он разрешал по заданию следователя, и определить тот же круг материалов для исследования. Но от этого СЭЭ по поручению суда не становится повторной. Принцип непосредственности исследования доказательств по делу означает, что суд не связан и не ограничен материалами предварительного следствия. Особенности назначения СЭЭ в судебном заседании обусловлены тем, что в формулировании вопросов, определении объема исследуемых обстоятельств принимают участие обвинитель, защитник, подсудимый, потерпевший, гражданский истец, гражданский ответчик и их представители; по всем поставленным эксперту вопросам заслушивается мнение участников судебного разбирательства, заключение прокурора. Какие вопросы следует поставить на разрешение эксперта, устанавливает в конечном счете суд, включая их в свое определение либо дополняя ими ранее вынесенное. ГПК, в отличие от УПК ст. Тем не менее судебными практикой и доктриной выработаны некоторые общие требования и правила по составлению данного определения. Определение о назначении СЭЭ должно содержать все реквизиты, свойственные судебному определению и перечисленные в ст. Описательная часть должна быть сформулирована таким образом, чтобы из нее было ясно, почему возникла потребность в данной СЭЭ, для установления судом какого юридически значимого обстоятельства могут быть пригодны ее результаты, какова специальная цель данного исследования. Учитывая необходимость усиления процессуальных гарантий прав сторон при назначении СЭЭ, постановляющую часть следует дополнить указанием на ознакомление сторон с определением о назначении СЭЭ. В определении о назначении СЭЭ не указываются порядок и сроки обжалования, поскольку закон не предусматривает такой возможности. Заинтересованное лицо, не согласное с определением о назначении СЭЭ например, с кругом заданных эксперту вопросов или с самим фактом назначения экспертизы , не может обжаловать такое определение отдельно от обжалования судебного решения. Если вышестоящий суд признает назначение СЭЭ незаконным или необоснованным и отменит определение о назначении СЭЭ, то, соответственно, "аннулируются" все юридические последствия такого определения. Например, если суд уже успел получить заключение эксперта в случае, когда обжалование определения происходит без приостановления производства СЭЭ , то отмена вышестоящим судом определения о назначении СЭЭ делает невозможным использование судом первой инстанции заключения эксперта в качестве доказательства. Так, назначая СЭЭ в стадии подготовки дела к судебному разбирательству, нужно обращать внимание на сроки, установленные ст. Если производство СЭЭ требует большего времени, то по мотивированному определению судьи общий срок подготовки дела может быть продлен до 20 дней; однако данное полномочие судьи предусмотрено законом для исключительных случаев ч. Поскольку СЭЭ чаще всего проводится вне суда то есть не в зале судебного заседания , то при ее назначении в стадии судебного разбирательства возникает необходимость предоставить эксперту время на специальное исследование. Поэтому в ГПК предусмотрено право суда приостановить производство по делу в случае назначения СЭЭ п. Определение о приостановлении производства выносится судом по ходатайству заинтересованных лиц либо по своей инициативе. На необходимость комиссионной или комплексной СЭЭ указывается в постановлении определении о назначении СЭЭ. Руководитель экспертного учреждения вправе дать указание о проведении комиссионной или комплексной СЭЭ по своей инициативе или по инициативе эксперта. Эксперт, производящий СЭЭ вне экспертного учреждения, придя к выводу о необходимости комиссионной или комплексной СЭЭ, ставит об этом вопрос перед следователем судом в порядке, предусмотренном процессуальным законом. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Национальный исследовательский ядерный университет МИФИ. Правовое положение и ответственность эксперта. Становление и развитие судебно-экономических экспертиз. Структура судебной экономической экспертизы Понятие, предмет и объекты судебно-экономической экспертизы. Понятие, предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы. Документы, используемые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы Особенности организации судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии предварительного расследования Производство судебно-бухгалтерской экспертизы. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы Стандарты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы. Правовое положение и ответственность эксперта Правовое положение и ответственность специалиста. Ознакомление эксперта с материалами дела. Права судебного эксперта Обязанности судебного эксперта Специальные приемы судебно-бухгалтерской экспертизы. Методы проверки документов Методы проверки взаимосвязанных документов Метод взаимного контроля способа фальсификации бухгалтерского баланса: Данный вид экспертиз можно условно разбить на: Решаемые вопросы при Финансово-кредитной экспертизе: Исследование на предмет изменения платежеспособности предприятия в динамике. В классе судебно-экономических экспертиз выделяют: Какова кредитоспособность заемщика на конкретную дату в соответствии методическими документами кредитной организации; Какова сумма ануитетного платежа по кредиту в период; Обоснованно ли начислены проценты, штрафы, пени и т. Экономические экспертизы Бухгалтерская Налоговая Финансово-аналитическая Финансово-экономическая Финансово-кредитная Основания для назначения экспертизы Основаниями для назначения бухгалтерской экспертизы, как правило, являются: Основные задачи бухгалтерской экспертизы К основным задачам бухгалтерской относится установление: Исследуемые объекты Исследованию эксперта-бухгалтера подвергаются следующие группы объектов: Примерный перечень вопросов, решаемых бухгалтерской экспертизой Определение правильности оформления бухгалтерских операций 1. Установление количества определенных видов материальных ценностей 1. Каковы были к такому-то моменту остатки таких-то товаров, подлежащих переоценке? Установление обстоятельств, касающихся недостач и излишков 1. За какой период образовалась данная недостача излишки? Правильно ли в данном случае произведен зачет недостачи излишками? Кто является материально ответственным за данную недостачу? Установление доброкачественности проведенной ревизии 1. Правильны и достаточно обоснованы ли выводы ревизии по таким-то вопросам? Установление причиненного материального ущерба и ответственных за него лиц 1. Оценка состояния бухгалтерского учета и определение мер его улучшения 1. Перед вынесением постановления все вопросы согласовываются со специалистом. При необходимости решения диагностических и идентификационных задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы: Чаще всего при назначении СФЭЭ перед экспертами ставятся примерно такие вопросы: Судебно-экономическая экспертиза Чаадаев С. Производство судебно-экономических экспертиз 1. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы Основаниями производства СЭЭ являются определение суда, постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора. Наиболее существенными основаниями для назначения судебной бухгалтерской экспертизы являются: Содержание определения, главным образом, должно включать: Как видим, структурно определение включает три части:
Как открыть домофон vizit без ключа коды
Как самому сделать барную стойку
Какое домашнее животное завести тест
Windows 2012 uac
Схема подключения вентилятора дундар 21.2 h