Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств поступление, направление денежных средств с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности. Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации. В случае наличия движения денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета. Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др. Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т. Финансовой деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. При представлении данных о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в каждой указанной части деятельности должна быть приведена расшифровка, раскрывающая фактическое поступление денежных средств от продажи товаров, продукции, работ, услуг, от продажи основных средств и иного имущества, получение авансов, бюджетных средств и средств иного целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и пр. Организациям следует иметь в виду, что в расшифровках движение денежных средств, связанное с выплатой получением процентов и дивидендов, а также с результатами чрезвычайных обстоятельств, должно раскрываться раздельно. Данные о движении денежных средств в связи с налогом на прибыль и другими аналогичными обязательными платежами должны отражаться в отчете раздельно в составе данных по текущей деятельности, если только они не могут быть конкретно увязаны с инвестиционной или финансовой деятельностью. При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты включая обязательную продажу на счета в кредитных организациях или в кассу организации соответствующие суммы отражаются в составе данных по текущей деятельности как поступление денежных средств от продажи основных средств и иного имущества. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные, характеризующие расходование денежных средств по текущей деятельности, по соответствующему направлению расходования. При приобретении иностранной валюты перечисленные денежные средства включаются в данные по текущей деятельности по соответствующему направлению. Поступление приобретенной иностранной валюты отражается также по текущей деятельности раздельно или в составе других поступлений кроме от продажи основных средств и иного имущества. Организации при разработке и принятии формы отчета о движении денежных средств могут использовать как образец форму, приведенную в приложении к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 января г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Организации вправе при разработке и принятии формы отчета о движении денежных средств принять в качестве определяющих показателей направления деятельности: Организациям следует учесть, что в отчете о движении денежных средств справочно должны быть приведены данные о поступлениях в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету за исключением поступлений денежных средств из кредитной организации в кассу организации с выделением в том числе по расчетам с юридическими лицами и по расчетам с физическими лицами, а также с выделением из данных по поступлению денежных средств по наличному расчету с применением контрольно - кассовых машин или бланков строгой отчетности то есть в порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты и других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным в соответствии с действующим порядком. В случае если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эти данные должны быть приведены в отчете о движении денежных средств справочно. В отчете о движении денежных средств представляются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств. План счетов ПБУ Бухгалтерская отчетность Бухгалтерские проводки Бланки форм документов. Учет основных средств Учет НМА Учет товаров Учет материалов Учет тары. Учет затрат Учет готовой продукции Учет кассовых операций Учет денежных средств Инвентаризация. Законодательство, нормативные документы, методические указания Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Основные правила ведения бухгалтерского учета Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности Порядок представления бухгалтерской отчетности Основные правила сводной бухгалтерской отчетности Хранение документов бухгалтерского учета. Инструкция, правила и порядок заполнения Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств поступление, направление денежных средств с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности. При формировании данных отчета о движении денежных средств следует иметь в виду следующее.
Отчет о движении денежных средств ОДДС надо составлять по форме, утвержденной Приказом Минфина от Коды показателей, которые указываются в ОДДС, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу. ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме того, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год п. В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года п. Поэтому, в отличие от других форм отчетности, ОДДС заполняется кассовым методом. В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании - например, внесение наличной выручки на расчетный счет п. Чтобы вам было удобнее заполнять ОДДС, на счетах 50 "Касса", 51 " Расчетные счета", 52 "Валютные счета" нужно организовать аналитический учет по видам движения денег. Для этого заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в ОДДС и встречаются в деятельности компании. Например, для заполнения строки "платежи в связи с оплатой труда работников" можно завести субконто с таким же названием. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам и перечисленный в бюджет, отражается в ОДДС свернуто п. Поэтому желательно, чтобы в вашей бухгалтерской программе эти суммы НДС учитывались отдельно. Если в программе не будет такого учета, то при заполнении ОДДС вам придется вручную выбирать НДС из общих сумм поступлений и платежей. В течение года вы вели аналитический учет по видам движения денег. В этом случае сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50, 51, 52 за год. Затем перенесите данные отдельных субконто в соответствующие строки ОДДС. Если у вас нет данных для заполнения отдельных строк, поставьте в них прочерки п. В течение года вы не вели аналитического учета по видам движения денег. В этом случае вам придется вручную из общего списка операций по счетам 50, 51, 52 выбрать поступления и платежи определенного вида, а затем сгруппировать их по статьям ОДДС. Тогда порядок заполнения отдельных строк ОДДС будет следующим. Показатель строки "Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг " посчитайте так:. Если получилась отрицательная величина, то укажите ее в скобках в строке "Прочие платежи", а в строке поставьте прочерк. Поступление НДС в сумме руб. Показатель строки "Платежи поставщикам подрядчикам за сырье, материалы, работы, услуги" посчитайте так:. В строке "Платежи в связи с оплатой труда работников" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами субсчетами:. Показатель строки "Платежи процентов по долговым обязательствам" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в части процентов. Результат укажите в скобках. В строке "Платежи налога на прибыль организаций" укажите в скобках сумму кредитового оборота по счету 51 в корреспонденции с субсчетом 68 - "Налог на прибыль". Показатель строки "Поступления от продажи внеоборотных активов кроме финансовых вложений " посчитайте так:. Показатель строки "Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг прав требования денежных средств к другим лицам " равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 со счетами:. Показатель строки "Поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 в части полученных дивидендов, процентов по облигациям. Показатель строки "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов" посчитайте так:. В строке "Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг прав требования денежных средств к другим лицам , предоставление займов другим лицам" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетами "Долговые ценные бумаги", "Предоставленные займы", 58 - "Долги, приобретенные по цессии". Показатель строки "Получение кредитов и займов" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 в части основного долга. Показатель строки "Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников участников " равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетом "Расчеты по выплате доходов" в части выплаты дивидендов и субсчетом 68 "Налог на прибыль" в части налога на прибыль, перечисленного в бюджет с суммы выплаченных дивидендов. Показатель строки "Платежи в связи с погашением выкупом векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66,67 в части возврата кредитору заемщику сумм кредитов займов , погашения собственных векселей. Данные строки "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" должны быть равны данным строки "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса на конец предыдущего года. Данные строки "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" в ОДДС должны быть равны данным строки "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса. Перечислен налог на прибыль. Перечислены проценты по займу. Отчет о движении денежных средств заполнен так данные за прошлый год приведены на основании данных ОДДС прошлого года. Научная деятельность Правоохранительная деятельность Законодательство. Государство и право Гражданское право Филология и перевод История. Психология Трудовые отношения Рынок. Бизнес Финансы и налоги. Бухгалтерия Физкультура и спорт. Технические науки Сельское и приусадебное хозяйство Домашнее хозяйство Животные. Основные правила заполнения ОДДС ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Порядок заполнения отдельных строк ОДДС Вариант 1. Показатель строки "Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг " посчитайте так: В строке укажите величину, рассчитанную по формуле: Отражение НДС в отчете о движении денежных средств По данным учета ООО "Альфа" данные по движению НДС за год такие: Показатель строки "Платежи поставщикам подрядчикам за сырье, материалы, работы, услуги" посчитайте так: Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке В строке "Платежи в связи с оплатой труда работников" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами субсчетами: Показатель строки "Поступления от продажи внеоборотных активов кроме финансовых вложений " посчитайте так: Показатель строки "Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг прав требования денежных средств к другим лицам " равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 со счетами: Показатель строки "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов" посчитайте так: Заполнение отчета о движении денежных средств В течение года по 51 счету проходили такие операции. Перечислены деньги на покупку НМА без НДС.
https://gist.github.com/cf87871d421b530f03a5b9e167f09077
https://gist.github.com/daca2836fd488a9d870355a5b46a4085
https://gist.github.com/46e25ee28618c91aa2516f90deea5b9c