Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Могут возникнуть проблемы при проведении/
Налоговая проверка: как вести себя, если нагрянули инспекторы
В процессе коммуникации могут возникнуть проблемы
Возможные трудности при проведении дискуссий. Советы и рекомендации ведущему
Считаются самым опасным видом налоговых проверок — поскольку львиная доля штрафов начисляется по их результатам. Комплексная проверка предполагает изучение правильности проведенных расчетов с бюджетом в отношении всех налогов. Выборочная проверка — по нескольким либо одному налогу. Тематическая проверка — особый вид выборочной. Предполагается проверка не нескольких либо одного налога, а определенного направления деятельности. К примеру, проверка расчетов с поставщиками, применения налоговых льгот, экспортных сделок и пр. Для понимания, как прошла выездная проверка, у вышестоящих налоговиков есть право проведения еще одной — по аналогичным налогам и периодам. Такая проверка известна как контрольная. Необходимо учитывать, что она не может проводиться инспекторами, которые у вас уже были. Если сначала пришли представители налоговой инспекции, то право повторного посещения есть у регионального управления. Повторные проверки могут проводиться налоговой инспекцией лишь при одном условии — если компанией была предоставлена уточненная налоговая декларация, с указанием меньшего размера налога по сравнению с ранее заявленной. При условии предупреждения о налоговой проверке заранее, она является плановой. Ситуация с внеплановыми проверками обстоит иначе — появляются инспекторы без предупреждения. Хотя такая практика является достаточно редкой, к примеру, если они знают о ваших планах уничтожить необходимые документы. Основанием для проведения плановых проверок становятся годовые планы контрольной работы, также квартальные планы выездных проверок. Следует учесть, что нет универсальных критериев формирования планов. Но при этом налоговые органы придерживаются не случайного принципа выбора мест проверок. По мнению налоговых служб, каждая компания должна обеспечивать для бюджета доход, поэтому нужно выявлять факты неуплаченных налогов и начислять соответствующие штрафы. Поэтому в план выездных проверок включаются, прежде всего, предприниматели и компании, скрывающие налоги. Также может вызвать подозрения у налоговиков резкое отличие данных отчетности компании и отчетностей у аналогичных предприятий. Либо у компании при одинаковом уровне выпуска товаров отмечаются серьезные различия в платежах по месяцам. Встречная проверка — основана на проверке операций друг с другом 2 либо большего количества фирм. Налоговики сами принимают решение о необходимости встречной проверки. Но в случае проверки экспортера, претендующего на возмещение НДС, его поставщику обязательно будет направлено требование предоставить документы. В числе вероятных причин встречной проверки становится отсутствие исковой фирмы — делового партнера компании. Всё же проверяющим нужно давать адекватные сведения. Но не больше необходимого объема информации — не выходя за рамки своих должностных обязанностей. Налоговики затягивают сроки проверки, приостанавливают проверку. Срок выездной проверки по общему правилу составляет 2 месяца. Право приостановки проверки у инспекторов есть при следующих условиях:. Необходимо оформление приостановления и возобновления проведения выездной проверки решением руководителя налогового органа. Общий срок приостановления не должен быть более 6 месяцев. Существует определенное исключение из данного правила — если за 6 месяцев налоговикам не удалось получить данные от иностранных государственных органов. В таком случае проверка может быть продлена еще на 3 месяца. На самом деле нет особых сложностей в проверке противоположной стороны по договору, даже без ведома этой организации. С этой целью можно воспользоваться разными интернет-сервисами. В частности, такой бесплатный сервис на своем сайте представила и налоговая служба. Для работы с этим сервисом достаточно минимум информации, уделив задаче меньше часа. При наличии нескольких копий документов на руках удастся собрать необходимые сведения достаточно быстро и легко. Помимо основной информации, пользователям благодаря сервису доступна проверка выбранного контрагента также по другим параметрам в данном разделе. В частности, прокрутите на сайте немного вниз, чтобы увидеть 10 разделов под формой для заполнения — для поиска дополнительных сведений. Камеральная проверка предполагает изучение инспекторами документов, которые подлежат сдаче в налоговый орган в обычном порядке. И лишь при наличии определенных вопросов у инспектора есть возможность затребовать дополнительные данные. По результатам данной проверки обычно выявляется наличие арифметических ошибок в отчетности, производится сверка данных в документах. Ожидаете в течение 3 месяцев. Если инспекторы спустя данный срок решение не вынесут, главный бухгалтер должен направить в инспекцию письмо с просьбой предоставить результаты проверки. В случае получения отказа вновь, главбуху или юристу следует подготовить судебное заявление о признании незаконность бездействия налоговой инспекции, также о возмещении НДС из бюджета. Если поступает требование предоставить документы, нужно поручить главному бухгалтеру проверку соответствия их перечня закону. Юрист должен ознакомиться с судебной практикой. Вполне вероятно, что некоторые дела подтверждают необоснованность требований со стороны инспекторов. Но представим ситуацию, когда контролеры в своем требовании правы. В таком случае нужно подумать, можно ли будет расценивать дополнительные документы не в вашу пользу. Для подстраховки главбуху нужно дать указание о предоставлении в налоговую инспекцию не только запрошенных бумаг, но и комментариев вместе с ними, даже если последние не требовались. Если не успеваете с передачей налоговой службе в инспекцию всех документов, бухгалтеру нужно поручить составить заявление в налоговую о продлении отведенного срока, указывая причины подобной ситуации. Возможны ситуации, когда инспекция вашу просьбу не учитывает. Однако данное письмо будет ценным аргументом в вашу пользу при рассмотрении дела в судебном порядке. При росте расходов в сравнении с предыдущим отчетным периодом, к примеру, в 1. Компании, перешедшие к уплате ЕНВД, ЕСХД либо к упрощенной системе налогообложения. Компании, которые пытаются сменить юридический адрес, с получением отсрочки для устранения нарушений, которые выявлены со стороны инспекторов, привлекают внимание. Ведь само служебное удостоверение без предъявления разрешения еще не позволяет проводить проверку. Изначально следует попросить инспекторов продемонстрировать решение о проведении проверки и служебные удостоверения. Для проверки подлинности документов можно позвонить в налоговую инспекцию. Далее необходимо проверить, указаны ли в решении о проведении проверки пришедшие в вашу компанию инспекторы? Если в документе не указаны данные о каком-то из инспекторов, у вас есть право не допускать его к участию к проверке. Убедитесь в отсутствии отклонений от установленной формы в решении о проверке к примеру, проверяемый период не был указан. При наличии подобных отклонений у вас есть право отказа инспекторам. Но в этом случае можно рассчитывать лишь на временный эффект, ведь инспекторы придут вновь. Многие используют альтернативный вариант — позволяют инспекторам провести проверку, но затем такие основания позволят обжаловать её результаты в суде, избегая штрафов. Также обязательно должна быть сделана копия решения. В противном случае будет невозможно подтвердить незаконность данного документа в суде. Следует посмотреть, по каким налогам и за какой период инспекторы будут проводить проверку. Если по этим вопросам проверка уже проводилась, есть право отказа. Если отказываете инспекторам в проверке, несмотря на корректно составленные документы, у них есть право самостоятельно устанавливать размер налогов, который вам предстоит уплачивать. Важен положительный психологический настрой — с уверенностью в успешном прохождении проверки. Чтобы добиться такого успеха, можно рекомендовать достаточно простой тренинг — представьте себе в начале проверки, что её уже удалось пройти, без выявленных нарушений. Постарайтесь представить себе подобное ощущение максимально отчетливо, поддерживая его во время самой проверки. При проверке опытные контролеры стремятся не просто выявить имеющиеся нарушения, но также оценивают реакцию со стороны проверяемого. Предоставьте инспектору возможность найти недочеты — но только мелкие, а не серьезные проблемы. Нужно добиться и оптимального психологического настроя среди сотрудников. Подчиненным нужно напомнить — инспекторы тоже люди, со своими задачами, целями и опытом. Если бы кто-то из сотрудников был на месте инспектора, то и действовал бы он аналогичным образом. Благодаря этому общение сотрудников с инспектором можно перевести из разряда противостояния ближе к взаимодействию. Если выездная либо камеральная налоговая проверка компании привела к доначислению налогов, с утверждением штрафа, это не всегда свидетельствует об ошибках главного бухгалтера компании. Следует понимать наличие множества различных неясностей в нормах налогового законодательства, на многие вопросы ответ не может быть однозначным. Поэтому вырабатываться подходы к решению данных вопросов должны вырабатываться исходя из судебной практики, которая регулярно изменяется. Решение о взыскании недоимки и штрафа с индивидуального предпринимателя должно приниматься налоговыми инспекторами не позднее 2 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Еще 6 дней инспекции даются для информирования организации о принятом решении. Если срок в 2 месяца налоговой инспекцией будет пропущен, будет возможность взыскания недоимки, штрафов и пени лишь через арбитражный суд. После решения о взыскании налоговая инспекция будет выставлять инкассовые поручения в банковские структуры, в которых обслуживаются счета компании. Налоговики за счет положений Налогового кодекса могут списывать средства с валютных и расчетных счетов. Нельзя взыскивать средства с депозитных если не истек установленный срок и ссудных счетов. В отношении предпринимателей предусмотрено систематическое проведение налоговых проверок, в любом случае их не удастся избежать. По крайней мере, предполагается камеральная проверка для анализа всех отчетов компании. Несдача отчетов будет выявлена, что приведет не только к штрафу, но также риску для предпринимателя оказаться в списке выездных проверок. Поэтому нужно следовать принципам налоговой дисциплины, со своевременной подачей необходимых отчетов, с совершением платежей, установленных законодательством, чтобы минимизировать вероятность выездной проверки. Но в любом случае нужно быть всегда готовыми к возможному прибытию проверяющих, тем более, сегодня налоговые инспекторы обязаны информировать предпринимателей о планируемой проверке и предмете её проведения. Компании для подготовки документов предоставляются 10 дней. Если бухгалтерии не удастся уложиться в отведенные сроки при оформлении всех документов, нужно направить просьбу об отсрочке на рассмотрение ИФНС. Возможна передача документов на рассмотрение налоговой инспекции лично, через представителя компании, электронным письмом либо заказным письмом по почте. Для этого, согласно Налоговому кодексу, предоставляются 10 дней с момента получения требования. Возрастет срок до 20 дней при выездной проверке консолидированной группы компаний. Измеряется указанный срок в рабочих днях по 5-дневной рабочей неделе. Не позволяйте контролерам вывозить документы, если проверка проходит на территории Вашей компании. Компании выгодно, чтобы проверка осуществлялась в инспекции. Но порой более предпочтителен обратный вариант. Не передавайте документы, если требование содержит неточные формулировки. Часто налоговики запрашивают документы в неправильной форме. Такие требования можно игнорировать, ведь для них установлена определенная форма на законодательном уровне. У инспекторов нет права запрашивания бумаг, которые уже изучали в рамках камеральных и прочих выездных проверок. Хотя данная норма не действует в 2 случаях:. Компания занимается продажей специфического оборудования, зависима от сезонности, к тому же сейчас испытывает некоторые трудности, так как привлекла большие займы. Организация молодая и только развивается. Конкретный ответ на это вопрос лучше не давать, вполне подойдут общие фразы, например такие: Компания ориентируется не только на цены, но и на качество услуг, сырья, сроки поставки. Поэтому стоит пояснить, что по остальным критериям поставщик наиболее оптимален. Например, он продает дороже, но предоставляет отсрочку платежа или предлагает доставку продукции. Временное повышение доли вычетов можно объяснить ростом расходов на дополнительные услуги, покупкой крупной партии товара. Компания сама выбирает поставщиков и политику работы с ними. Во-первых, наличие только одного крупного контрагента не всегда выгодно. Во-вторых, компания пока не определилась с наиболее надежными поставщиками. В-третьих, новые партнеры продают товары на более выгодных условиях. Дайте отрицательный ответ, однако подготовьте доказательства проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов. Предоставьте данные, из которых видно, что Ваш партнер не однодневка. Например, сообщения в СМИ о работе организации или сайт в Интернете. Если ее поднять, продажи существенно сократятся. Объяснить можно, например, тем, что большинство сотрудников работают неполный день, или тем, что доходы персонала зависят от результатов деятельности компании. Подтвердить все эти доводы можно копией штатного расписания и положением об оплате труда. Кроме того, низкую заработную плату можно объяснить временными трудностями: Во-первых, часть оборудования компания может не использовать. Во-вторых, техника может быть полностью автоматизирована. А значит, большой штат компании не нужен. Помимо зарплаты, компания выплачивает аренду, проценты по займам, также несет дополнительные ежемесячные расходы например, на покупку канцтоваров. Заказывать сразу одну сумму в банке удобнее. У руководителей фиксированная зарплата, а у подчиненных оклад плюс премия. Равенство доходов можно также объяснить большим количеством обязанностей сотрудников. Но если Вы хотите избежать лишних недоразумений, поручите отделу кадров изменить штатное расписание. Компания вынуждена платить за материалы. Иначе при неисполнении обязательств поставщики расторгнут договоры и прекратят работать с компанией. Производство остановится, что приведет к банкротству. Тогда в бюджет вообще ничего не поступит. А так компания заплатит, только позже и с пенями. Если сумма большая и Вы сомневаетесь, что сможете ее погасить единоразово, поручите составить примерный график платежей. Главное, начать перечислять в бюджет хотя бы небольшие суммы. Тогда внимание налоговиков резко ослабнет. Аттестованный консультант по налогам и сборам, работает в области налогообложения и аудита около 10 лет. Имеет опыт аудиторских проверок, составления заключений по вопросам финансового права, разработки нормативных актов для клиентов по определению методологии ведения бухгалтерского и налогового учета, руководства проектами по проведению налогового аудита с целью выявления налогового потенциала и налоговых рисков, участия в судебных проектах. Специализируется на спорах по гражданскому и налоговому праву, налоговому консультированию крупных российских и иностранных компаний, в частности, занимается вопросами недобросовестности налогоплательщика, проблемами налоговых последствий при изменении правовой квалификации договора, экономической обоснованностью расходов. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:. Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:. Школа Генерального Директора Владимир Соловьев о победе в переговорах. Управление компанией Юридические и налоговые вопросы Управление командой Маркетинг и реклама Интернет-маркетинг Отношения с партнерами Составление договоров Отношения с конкурентами Тенденции рынка Бизнес-кейсы Реализованные идеи Банки Все 21 тема. Школа Генерального Директора Региональные мероприятия Конференции. Управление продажами Отношения с партнерами Составление договоров. В статье мы рассмотрим, что собой представляет налоговая проверка? Как следует себя вести в случае налоговой проверки? Можно избежать либо отсрочить налоговую проверку, чтобы успеть привести документы в порядок? Что может быть поводом для осуществления налоговой проверки? Использование сервиса ФНС Федеральная налоговая служба для проверки контрагента Для работы с сервисом на сайте налоговой службы необходимо: Убытки в течение двух и более лет Организации с убытками в налоговой отчетности в течение последнего календарного года при сохранении данной тенденции в отчетных периодах прошлого года; Убыточность организаций с существенными вычетами из НДС; Убыточные компании, которые выплачивают заработную плату меньше среднего уровня по отрасли; Убыточные компании с положительной динамикой выручки от реализации. Темпы роста расходов превышают темпы роста доходов При росте расходов в сравнении с предыдущим отчетным периодом, к примеру, в 1. Зарплата работников ниже среднего уровня 6. Предельные значения при специальных режимах Компании, перешедшие к уплате ЕНВД, ЕСХД либо к упрощенной системе налогообложения. Договоры с перекупщиками или посредниками Внимание налоговой инспекции привлекается следующими условиями: Если компания не может выполнить обязательства по договору в результате недостатка материальных ресурсов, времени, сотрудников; При операциях компании с товаром, не производящимся либо который не мог быть выпущен в объеме, отраженном документами бухгалтерского учета; Осуществление операций не в месте нахождении организации; При выявлении взаимозависимости участников сделки; Проведение расчетов через один банк; При транзитных платежах участников взаимосвязанных операций. Компания получала уведомления налоговиков, однако пояснений не дала 9. Изменение местонахождения Компании, которые пытаются сменить юридический адрес, с получением отсрочки для устранения нарушений, которые выявлены со стороны инспекторов, привлекают внимание. Взаимоотношения с подозрительными контрагентами Какие документы должны предъявить налоговые инспекторы У налоговых инспекторов есть право начала проверки лишь после предъявления решения о проведении проверки, также при предъявлении служебных удостоверений. Как себя вести, если нагрянула налоговая проверка Изначально следует попросить инспекторов продемонстрировать решение о проведении проверки и служебные удостоверения. Как инспекторы взыскивает недоимки, пени и штрафы Если предприниматель либо компания не выполнили требования в отношении уплаты налога, штрафа либо пеней в отведенный срок, у налоговой инспекции есть возможность самостоятельно взыскать соответствующий долг. Как избежать налоговой проверки В отношении предпринимателей предусмотрено систематическое проведение налоговых проверок, в любом случае их не удастся избежать. Предложите налоговикам свои сроки представления документов Компании для подготовки документов предоставляются 10 дней. Представьте документы в самый последний день Возможна передача документов на рассмотрение налоговой инспекции лично, через представителя компании, электронным письмом либо заказным письмом по почте. У вас есть право отправки документов по почте до Но подходит данный вариант в основном в случае осуществления проверки на территории ИФНС. Не позволяйте контролерам вывозить документы, если проверка проходит на территории Вашей компании Компании выгодно, чтобы проверка осуществлялась в инспекции. Все документы следует передавать в виде толстой прошивки, чтобы листать и смотреть было тяжело. Можно разместить документы вразнобой, чтобы инспекторам приходилось тратить больше времени для поиска интересуемой бумаги. Не передавайте документы, если требование содержит неточные формулировки Часто налоговики запрашивают документы в неправильной форме. Главбуху и юристам компании нужно изучить требования инспекторов о предоставлении документов. Обычно нарушения в данных требованиях становятся поводом для затягивания подачи бумаг. Не передавайте документы, которые уже проверялись У инспекторов нет права запрашивания бумаг, которые уже изучали в рамках камеральных и прочих выездных проверок. Хотя данная норма не действует в 2 случаях: Подписка на статьи Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Школа руководителя Проверьте свои знания и приобретите новые Записаться. Самое выгодное предложение Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Выбор редактора Дайджест самых нужных статей. Рекламодателям Обратная связь Контакты Оформить подписку. При клике отсылаем событие GA Click jQuery " yw0 a. Это бесплатно и займет всего минуту! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш!
Руки вверх спб
Тизин ксило детский инструкция по применению
Постройка печей своими руками
Какие проблемы могут возникнуть при проведении SWOT-анализа
Удаление сосудистых звездочек фото до и после
Как делать поделки из бумаги
Что делает в имени файла
Проблемы, возникающие при проведении рефакторинга
На сколько можно отключать холодную воду
Зимбардо социальное влияние
Перевод "возникнуть проблемы при" на английский
Стимулятор роста волос в домашних условиях
Сколько стоит лифан с60 в воронеже
Суть таблицы менделеева
Технология проведения деловой беседы
Перевод дж в вт калькулятор