10 способов проверить контрагента
Как проверить контрагента на добросовестность
10 способов проверки контрагента
Контрагенты - "однодневки" способны нанести ущерб как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли в результате взаимодействия с такими недобросовестными контрагентами. Инспекции руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября г. Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям. Для того, чтобы обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности и возможных претензий со стороны налоговых органов, существует немало возможностей удостовериться в добросовестности потенциального бизнес-партнера. Мы выделили ряд действий, которые, по мнению налоговых инспекций и судов, необходимо совершить, чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента. Для того, чтобы комплексно проверить контрагента, рекомендуем воспользоваться нашим профессиональным сервисом "Экспресс Проверка". С его помощью можно узнать, какова структура компании и кто ею руководит, получить выписку из ЕГРЮЛ и бухгалтерскую отчетность организации, оценить индексы риска и многое другое. Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. Обычно запрашиваются копии следующих документов: Кроме того, необходимо иметь выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента и справку об отсутствии у него задолженности по налоговым платежам постановление ФАС ПО от 15 марта г. Конечно, законом не регламентированы требования к сроку между моментом получения выписки и моментом ее предоставления налогоплательщику — однако чем меньше этот срок, тем лучше. Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в той или иной сфере — это тоже будет признано проявлением осмотрительности постановление ФАС МО от 1 марта г. Правда, по поводу необходимости подтверждения фактической деятельности контрагента судебная практика неоднозначна. Так, суды могут сделать вывод, что для признания налогоплательщика добросовестным недостаточно подтвердить статус юридического лица контрагента. Помимо этого следует удостовериться в реальной возможности потенциального контрагента исполнить условия договора, а именно — убедиться, имеется ли у него квалифицированный персонал, оборудование, транспортные средства, а также иные активы и разрешения, необходимые для исполнения принятых по договору обязательств постановление ФАС УО от 9 августа г. Если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, рекомендуем тем не менее самостоятельно сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России. Дело в том, что недобросовестные предприниматели могут пойти на подделку выписки из ЕГРЮЛ и иных документов. С другой стороны, суды могут прийти к убеждению о достаточности подтверждения факта государственной регистрации бизнес-партнера для выполнения требований о проявлении осмотрительности при выборе контрагента постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября г. К примеру, суд может посчитать, что заключение трудового договора — не единственная возможность привлечения рабочей силы, и работники могут работать по договорам гражданско-правового характера на аутсорсинге. Если же будет доказана реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, суды нередко констатируют добросовестность налогоплательщика и при некоторых дефектах документации постановление ФАС ДВО от 17 ноября г. Убедиться в добросовестности контрагента с помощью сервисов ФНС России. Так, можно проверить бизнес-партнера по следующим направлениям:. Суды зачастую подчеркивают, что несовпадение юридического и фактического адресов само по себе не может являться, к примеру, основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов постановление ФАС СЗО от 31 июля г. Узнать, не участвует ли потенциальный контрагент в судебных разбирательствах. Для этого необходимо изучить картотеку арбитражных дел на официальном сайте ВАС РФ — с ее помощью можно узнать о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Пользоваться ею просто — достаточно ввести в поле "Участник дела" название, ИНН или ОГРН контрагента и выбрать функцию "Найти". После этого будет сформирован список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства. Удостовериться, что потенциальный контрагент не находится на какой-либо стадии банкротства. Эту информацию можно найти на Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц. Помимо этого, на этом портале можно найти и другие сведения — например, о стоимости чистых активов акционерного общества на последнюю отчетную дату. Убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство. Сделать это можно на сайте ФСПП России, обратившись к поиску по банку данных исполнительных производств. Причем проверить, не является ли контрагент участником исполнительного производства, можно вне зависимости от того, организация это или индивидуальный предприниматель. Проверить наличие лицензии, если ее наличие обязательно для осуществляемой контрагентом деятельности. Действительно, суды указывают на необходимость такой проверки при решении вопроса о добросовестности налогоплательщика постановление ФАС ПО от 22 февраля г. Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов — для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим. К примеру, на сайте Минстроя России размещены для ознакомления реестры выданных разрешений на строительство, а сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по реестрам лицензий, выданных на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента. В соответствии с п. Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. Изучить реестр недобросовестных поставщиков. Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть. Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему реестру, обновляемому ФАС России. Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц. Суды также обращают внимание на наличие такого локального акта постановление ФАС МО от 23 мая г. Кроме того, есть смысл издавать отдельные приказы о проверке конкретного контрагента для последующего подтверждения своей правоты в случае возникновения конфликта. Проверить полномочия лица, подписывающего договор. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным постановление ФАС ЗСО от 25 мая г. Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным постановление ФАС МО от 11 июля г. При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза — но иногда обходится и без таковой постановление ФАС УО от 30 июня г. Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября г. И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер Определение ВАС РФ от 6 декабря г. С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом постановление ФАС СКО от 25 апреля г. Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:. Сделать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента. Суды подчеркивают, что это также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика постановление ФАС ЗСО от 14 октября г. Более того, окружные арбитражные суды подтверждают обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию в пределах круга сведений, не признаваемых в соответствии со ст. Так, ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика влияет на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента постановление ФАС ЗСО от 14 декабря г. Иногда суды даже подчеркивают, что у налогоплательщика была возможность обратиться в соответствующие службы для проверки контрагента, но он этого не сделал постановление ФАС МО от 14 сентября г. Правда, изредка суды все-таки приходят к выводу, что налогоплательщик не мог обратиться в инспекцию по месту учета контрагента, поскольку таким полномочием обладают только налоговые органы постановление ФАС СЗО от 31 июля г. Но даже если налоговая инспекция откажет в ответе на запрос, сам факт его направления будет свидетельствовать о том, что налогоплательщик желал обезопасить себя при выборе контрагента и сможет послужить в будущем доказательством проявления должной осмотрительности. При этом важно, чтобы запрос был подан лично в канцелярию налоговой инспекции на руках должна остаться копия запроса с отметкой о принятии либо почтой с уведомлением о вручении и описью вложения в этом случае остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление. Как мы видим, позиции судов по поводу объема действий, которые необходимо выполнить для проверки добросовестности контрагента, разнятся. Правда, иногда суды чуть-чуть лукавят. Так, они указывают, что налоговой инспекцией не доказано отсутствие должной осмотрительности налогоплательщика — напротив, при совершении спорных сделок им были запрошены нотариально заверенные копии необходимых документов. При этом суды подчеркивают, что в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности, и правоприменительные органы не могут истолковывать понятие "добросовестные налогоплательщики" как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством постановление ФАС МО от 31 января г. Такое понимание добросовестности было выработано КС РФ в Определении от 16 октября г. В частности, Суд подчеркнул, что налогоплательщик не может нести ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Вместе с тем, суды часто указывают на необходимость запроса у контрагента соответствующих документов, подчеркивая, что эти действия имеют для налогоплательщика характер обязанности постановление ФАС ПО от 14 июля г. Иногда внимание судов может быть обращено и на другие детали — например, заключение договора "пробной" поставки товаров небольшой партии для проверки контрагента постановление ФАС Московского округа от 16 декабря г. Налоговые органы могут также сослаться на то, что организация-контрагент имеет "массовых руководителей и учредителей", и этот факт должен был насторожить налогоплательщика постановление ФАС МО от 3 ноября г. В заключение отметим, что наличие только одного признака недобросовестности контрагента, как правило, не является препятствием для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной. Однако их совокупность нередко заставляет налоговые инспекции насторожиться, а суды — принять решение не в пользу налогоплательщика. Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок утв. Совет Если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, рекомендуем тем не менее самостоятельно сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России. Совет Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц. Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее: И снова о генеральном подряде. Дополнительные работы в строительном подряде Требования к строительным организациям, выполняющим работы на особо опасных, технически сложных и уникальных объектах Проектная и предпроектная подготовка в строительстве Подъемно-транспортные механизмы и машины. Контроль и надзор за выполнением работ в строительстве. Исполнительная документация в строительстве СДОС О порядке проведения строительного контроля. МЭК Гостарбайтер - Пособие инженеру ПТО по исполнительной документации ПОЛНАЯ - Виды электрических схем Сопротивление петли "фаза-ноль" Энергетика Правила учета и хранения дизельного топлива. Моторные масла для дизельных двигателей Топливо для ДГУ производства F. Wilson Стартовые аккумуляторные батареи ДДИБП Правила эксплуатации дизель-генератора Системы АПС и АП Системы ОС и охраны периметра Системы двойного назначения Эксплуатация метеорологического оборудования аэродромов гражданской авиации. Системы связи Радиотехническое обеспечение полетов и авиационная электросвязь. Уровни системы классификации сертификации Uptime Institute Tier по TIA и Tier по Uptime Institute Инженерные системы ЦОД Автоматика и телемеханика Диспетчеризация объектов ЖКХ МЭК Инженерный взгляд на мониторинг оборудования ЦОД. Почему дисциплина гораздо важнее мотивации Дела сдал - дела принял! Порядок увольнения руководителя организации Руководство проектами Психология производственных отношений. Сто правил руководителей проектов NASA. Отраслевые особенности трудовых коллективов. Роль руководителя проекта Сто правил руководителей проектов NASA. Профессиональная пригодность руководителя ПРОЕКТОВ Какие причины приводят к увеличению стоимости строительных проектов? Терминология по управлению проектами Пять способов оптимизировать ваши проекты и ресурсы как можно быстрее. Роль проектов в развитии организаций. Управление стратегиями в строительстве на основе бюджетных моделей. Организация переговорного процесса Переговоры. Охрана труда и промышленная безопасность Электробезопасность Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 июля г. Краны и подъемные устройства. Инструкции ответственных за содержание и эксплуатацию подъемных механизмов. Организация надзора за безопасной эксплуатацией подъемных устройств. Оказание первой помощи Справочная информация: Планирование Автоматическое планирование Сетевое планирование Проектирование Сметное дело Распоряжение Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 30 декабря г. N Р "Об утверждении Сборника стоимостных нормативов" Сборник стоимостных нормативов СН Об утверждении порядка определения сметной стоимости пусконаладочных работ на объектах государственного заказа для Москвы Текущее планирование в строительстве. Бизнес планирование в строительстве. Бухгалтерский и налоговый учет РСБУ Материалы свои и давальческие. Схемы обналичивания и лжеэкспорта прекратят существование. Отмена круглых печатей — что изменилось в работе юриста, кадровика и бухгалтера. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов" Арбитраж Арбитраж Ответственность заказчика и генподрядчика перед субподрядчиком Цена работ как существенное условие договора подряда ПОИСК ПО САЙТУ: ОБУЧЕНИЕ Апрель г.
Расписание электричек депо москва савеловская
Общая характеристика строения желез
Газета из рук в руки наб челны
Книга ленорман значение
Курс рубля к тенге прогноз
Женщина занимается любовью с молодым парнем
Значение слова имеет
Во сколько открываются цветочные магазины
Работа вахтовым методом на сахалине свежие
Сколько стоит форд мустанг 1967
Метрика санкт петербург на пулковском шоссе каталог
Каталог икеа спб
Как поменять платежную карту в apple id
Где находится клапан егр
Рыночный метод оценки