Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Понятие налогового бремени/
Вы точно человек?
Налоговое бремя
Что такое налоговое бремя?
Налоговое бремя представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом или отдельного налогоплательщика. Понятие налогового бремени возникло фактически одновременно с появлением налогов. Еще в XVIII в. Первые упоминания о количественной оценке показателя налогового бремени и его давлении на экономику относятся также к XVIII в. Впервые исследовавший это явление Ф. Юсти , немецкий экономист, внесший существенный вклад в развитие финансовой науки, определил налоговое бремя на макроуровне как соотношение между бюджетом и национальным доходом государства. Роль и значение показателя налогового бремени состоят в следующем:. Во-первых, определение налогового бремени на общегосударственном уровне необходимо для сравнительного анализа налоговой нагрузки в разных странах и принятие решения о проведении налоговых реформ. Во-вторых, данный показатель требуется государству для разработки налоговой политики. Вводя новые налоги и отменяя старые, изменяя налоговые ставки и налоговые льготы, государство обязано определять и не преступать предельно допустимые уровни давления на экономику, за пределами которых могут возникнуть негативные экономические процессы. В третьих, показатель налогового бремени используется в качестве индикатора экономического поведения хозяйствующих субъектов. Именно от его уровня зависит принятие хозяйствующими субъектами решений о размещении производства, инвестиций и т. В-четвертых, показатель налоговой нагрузки на общегосударственном уровне необходим для формирования социальной политики государства. Изучение тяжести налогообложения для разных социальных групп дает возможность государству более равномерно распределить налоговое бремя между социальными группами. Налоговое бремя никогда не исчерпывается только суммой уплаченного налога, налогоплательщик всегда несет ряд затрат, связанных с выполнением своих обязательств. К таким затратам, в частности, относятся:. Кроме того, уплата налогов может потребовать заблаговременной мобилизации денежных средств, в результате чего возникнет необходимость привлечь кредитные ресурсы, что предусматривает уплату соответствующих процентов. Измерить в денежном эквиваленте дополнительные финансовые затраты налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налогов, не представляется возможным, в связи с чем при определении налогового бремени используется только сумма фактически уплаченных налогов. Налоговое бремя определяют на макроуровне и микроуровне. Макроуровень — исчисление размера налогового бремени на экономику и население всей страны. Микроуровень — расчет налоговой нагрузки на конкретные организации, а также исчисление налоговой нагрузки на работника. Налоговое бремя на экономику представляет собой отношение всех поступивших налогов от юридических и физических лиц к валовому внутреннему продукту ВВП. Экономический смысл этого показателя состоит в оценке доли ВВП, перераспределяемой с помощью налогов. Данный показатель рассчитывается по формуле. ВВП — стоимостное выражение количества произведенных товаров выполненных работ, оказываемых услуг в стране. Недостаток данного показателя заключается в том, что он определяет уровень налогового гнета среднестатистического налогоплателыцика без учета индивидуальных особенностей конкретного хозяйствующего субъекта. Налоговое бремя на население в целом представляет собой отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднедушевому доходу населения страны. Этот показатель рассчитывается по формуле. Недостаток этого показателя состоит в его неточности, связанной с невозможностью учета суммы налогов, уплачиваемых населением, в стоимости приобретаемых товаров работ и услуг. Налоговое бремя на работника фактически равно ставке налога на доходы физических лиц — единственного налога, взимаемого с доходов работников. Расчет данного показателя осуществляется по формуле. Для расчета налогового бремени на организацию используются четыре показателя. Расчет первого показателя осуществляется по формуле. Данный показателей отражает долю выручки организации, направляемую на погашение налоговых обязательств. Недостаток этого показателя заключается в том, что выручка является более емким показателем, чем доход организации. Таким образом, доход — часть выручки организации. Второй показатель исчисляется по формуле. Данный показатель отражает часть чистой прибыли, которая изымается у организации в форме налогов. Недостаток данного показателя состоит в том, что чистая прибыль представляет собой лишь часть дохода, оставшуюся у организации после уплаты всех налогов. Третий показатель определяется по формуле. Данный показатель характеризует то, какая часть добавленной стоимости направляется организацией на погашение ее налоговых обязательств. В целях исключения влияния амортизационных сумм на величину налоговой нагрузки используют четвертый показатель, в котором фискальные изъятия соизмеряются с вновь созданной стоимостью. Вновь созданная стоимость исчисляется путем вычета из добавленной стоимости сумм амортизационных отчислений. В этом случае налоговое бремя определяется по формуле. Достоинство последнего показателя заключается в том, что налоговое бремя при его расчете определяется относительно реального дохода организации. Однако ни один из рассмотренных показателей не лишен недостатков. Общий и частные недостатки показателей налогового бремени организации представлены на схеме. Ни один из представленных показателей налоговой нагрузки на организации не является универсальным, так как бремя прямых и косвенных налогов распределяется между продавцом и покупателем в зависимости от конъюнктурных колебаний рынка. Однако каждый из этих показателей может быть применен организацией для анализа возможных финансовых последствий при внесении государством изменений в налоговую систему, увеличении числа налогов, налоговых ставок или налоговых льгот. Проблема оптимальной величины налоговой нагрузки на налогоплательщика играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы государства как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Вместе с этим предельно допустимые показатели налогового бремени и на микро-, и на макроуровне зависят в первую очередь от уровня обязательств, которые берет на себя государство в отношении конкретного жителя страны и экономики в целом. Иначе говоря, уровень налогового бремени зависит от доли участия государства в расходах населения на оплату образовательных, коммунальных услуг, а также в научно-исследовательских, инвестиционных, социальных и других программах. Это связано с тем, что в Швеции государство за счет налоговых поступлений решает многие задачи экономического и социального характера, которые в большинстве стран налогоплательщик вынужден решать за счет своих средств. Показатель налоговых изъятий, исчисляемый в целом по стране, имеет весьма серьезный недостаток — он определяет уровень налогового гнета на среднестатистического налогоплательщика без учета индивидуальных особенностей конкретного налогоплательщика. Действительно, в любом государстве работают десятки тысяч предприятий, различающихся не только по видам деятельности, но и по ряду признаков, которые неизбежно влияют на формирование их налоговой базы и соответственно на размер уплачиваемых налогов. Учитывать все эти особенности при формировании налоговой базы достаточно сложно, поэтому и должно использоваться отношение суммы уплачиваемых в стране налогов к ВВП. Какие основные элементы входят в совокупную величину налоговой нагрузки? Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются? Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Каковы показатели налогового бремени на макроуровне, как они рассчитываются? Каковы общие и частные недостатки показателей налоговой нагрузки на организацию? В чем заключается смысл показателя налоговой нагрузки на экономику страны, как он рассчитывается? Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:. Чему равно налоговое бремя на работника:. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:. Глава 1 теоретические основы налогообложения Читать: Глава 2 экономическая сущность налогов Читать: Глава 3 налоговая политика государства Читать: Глава 4 налоговая система российской федерации Читать: Глава 5 федеральные налоги Читать: Глава 6 региональные налоги Читать: Глава 7 местные налоги Читать: Глава 8 специальные налоговые режимы Читать: Вопросы к экзамену зачету Читать: Темы курсовых работ Читать: Наш сайт предоставляет возможность онлайн чтения учебников, но не скачивание. Если вас заинтересовала какая то книга, купите её в издательстве. Если вы автор книги и не хотите чтоб она была на сайте, то напишите нам и она будет немедленно удалена. По всем вопросам обращаться на почту uchebnik uahq. Роль и значение показателя налогового бремени состоят в следующем: К таким затратам, в частности, относятся: Дс где Дс — добавленная стоимость, которая, в свою очередь, может быть представлена в следующем виде: Св, где Св — вновь созданная стоимость. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения: Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны: Чему равно налоговое бремя на работника: Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным: Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию: Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями: Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
Курск сумы расписание
Верите ли вы в знаки
Порода собак чихуахуа характеристика породы
Вы точно человек?
Расписание работы аквапаркав ярославле
Программа для перевода текста камерой
Как проверить симистор вта16
Что такое налоговое бремя?
Сонник лежать рядом
Как рисовать попугая кешу
Вы точно человек?
Форадил комби 12 400 инструкция по применению
Капсулы ликопрофит инструкция
Передается ли красный плоский лишай
Вы точно человек?
Go экстра описание тарифа