Налог на добавленную стоимость (НДС)
Элементы налога на добавленную стоимость
Вы точно человек?
Таблица 1 — Элементы налогообложения по НДС Элементы налогообложения. Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы [3]. Таблица 2 — Элементы налогообложения по НДФЛ Элементы налогообложения. Соответствующая ставке налога процентная доля налоговой базы, облагаемой по этой ставке общая величина НДФЛ за налоговый период равна сумме налога на доходы физического лица, исчисленного по каждой ставке. Предусмотрены авансовые платежи Авансовые платежи уплачиваются за текущий год три раза: Таблица 3 — Элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций Элементы налогообложения. Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы установлен также порядок исчисления авансовых платежей. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом установлены также сроки и порядок уплаты авансовых платежей. Таблица 4 — Элементы налогообложения по транспортному налогу Элементы налогообложения. Лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом ст. Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ к транспортным средствам относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства. Календарный год установлены также отчетные периоды. Законодательный орган субъекта РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Устанавливаются законами субъектов РФ в размере, установленном в п. Если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. Сумма налога по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки установлен также порядок исчисления авансовых платежей налогоплательщиками-организациями. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ установлены также сроки и порядок уплаты авансовых платежей. Таблица 5 — Элементы налогообложения по земельному налогу Элементы налогообложения. Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Имеются особенности в налогообложении земельных участков, входящих в имущество, составляющее ПИФ. Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга , на территории которого введен земельный налог определены земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Календарный год предусмотрены также отчетные периоды кварталы. Орган муниципального образования законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и не могут превышать предельных размеров, установленных НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы для организаций и индивидуальных предпринимателей установлен также порядок исчисления авансовых платежей. Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга срок уплаты налога для организаций или индивидуальных предпринимателей не может быть установлен ранее срока представления налоговой декларации, а для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таблица 6 — Классификация налогового контроля по видам Основные классификации. Комплексный, тематический отдельные виды налогов ; отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности. Предварительный на стадии планирования проверки , текущий в ходе проверок , последующий проверки по окончании отчетного периода. Сплошной изучение всех первичных документов и учетных записей , выборочный проверка всех документов за отдельные периоды или части документов за весь отчетный период. Обязательный законом устанавливается случаи, когда проверка должна быть проведена в обязательном порядке, а также определенная периодичность проверок , инициативный со стороны налоговых органов. Элементы налогообложения по НДС. Тема необъятна, читайте еще: Основные элементы налога и принципы налогообложения Принципы налогообложения Экономическое содержание налогов. Основы налогообложения в Российской Федерации Понятие налогов. Экономическое содержание налогов и их экономическая сущность. СИСТЕМА ПИТАНИЯ ТОПЛИВОМ И ВОЗДУХОМ. Если вы автор и считаете, что размещённая книга, нарушает ваши права, напишите нам: Физические лица в том числе нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ. Доходы налогоплательщика Доходы, полученные от источников в РФ — для нерезидентов РФ. Налоговые, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов, МВД. Плановый, внеплановый или внезапный при наличии определенных оснований. По глубине проверки степени завершенности представлений об объекте контроля.
Налог на добавленную стоимость НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения продукции товаров, работ, услуг. Налог взимается в бюджет методом частичных платежей: НДС является косвенным налогом, то есть надбавкой к цене товара работы, услуги , которые оплачиваются конечным потребителем. Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Станок принят на учет как основные фонды;. По товарному чеку НДС не выделен. Расчеты осуществлены кроме последней операции через расчетный счет, счета-фактуры имеются кроме последней операции. В налоговом периоде ООО реализовало продукцию на сумму руб. Передано безвозмездно 10 единиц своей продукции, цена единицы изделия 1 руб. Оплатили поставщикам за приобретенное сырье, используемое при производстве продукции руб. В этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму руб. Организация приобрела легковой автомобиль за руб. Начисленная амортизация составила руб. Через 4 года автомобиль был реализован за руб. В налоговом периоде организация приобрела основное средство за руб. НДС оно было оплачено, принято на учет и введено в эксплуатацию. Средство используется для выпуска облагаемой и не облагаемой НДС продукции. Организация отгрузила продукцию, облагаемую НДС на сумму руб. НДС и не облагаемую на сумму руб. Какую сумму НДС можно принять к вычету? В январе текущего года организация приобрела агрегат стоимостью руб. Срок полезного использования агрегата составляет 4 года или 48 месяцев. В августе текущего года агрегат был передан в качестве вклада в уставный капитал. В I квартале произведены следующие операции:. Обществом приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме руб. Акцизы - одна из древнейших форм косвенного налогообложения. Акцизы устанавливаются в целях изъятия в бюджет полученной сверх прибыли от производства высокорентабельной продукции и создание примерно одинаковых экономических условий хозяйственной деятельности для всех предприятий. Акцизы устанавливаются на высокорентабельную продукцию и товары, не относящиеся к товарам первой необходимости, а также на социально-вредные товары. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила другим организациям: Максимальная розничная цена, указанная на пачке сигарет, — 45 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Организация реализует легковые автомобили. Кроме того, реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя л. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Табачная фабрика за налоговый период произвела 3 пачек сигарет следующего вида: Максимальная розничная цена одной пачки составляет: В том же месяце вся продукция была реализована заправочной станции, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, которая в свою очередь, реализовала населению. Организация произвела в отчетном периоде легковых автомобилей мощность двигателя л. Рассчитайте сумму акциза за отчетный период. Спирт, использованный на производство пива, был закуплен оплачен в предыдущем отчетном налоговом периоде, а списан в производство в текущем отчетном налоговом периоде. Организация выпускает подакцизный товар. Определите минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар. Определите отпускную цену пива. Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5 пачек сигарет с фильтром и пачек без фильтра. Сигареты с фильтром были реализованы по цене 25 руб. Максимальная розничная цена составила по сигаретам с фильтром 40 руб. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет, а также стоимость одной пачки сигарет с фильтром и сигарет без фильтра с учетом налогов. Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 пачек сигарет с фильтром при плане производства 14 пачек, пачек сигарет без фильтра при плане пачек. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 20 руб. Все произведенные сигареты без фильтра были реализованы в отчетном периоде по цене 10 руб. Помимо фискального значения этот налог служит важным инструментом регулирования экономики. С 1 января года налог на прибыль организаций действует на всей территории РФ в соответствии с гл. При определении доходов и расходов может применяться кассовый метод или метод начисления. Кассовым методом могут воспользоваться организации, если их средняя выручка от реализации товаров работ, услуг без НДС не превысила 1 млн. Использование кассового метода — право организации, а не ее обязанность. Выбранный метод определения доходов и расходов должен быть закреплен в приказе об учетной политике для целей налогообложения. Этот метод не разрешается менять в течение всего года. Доходы, полученные налогоплательщиком, подразделяются на две группы: При определении налоговой базы не учитывается ряд доходов ст. К ним относятся материальные расходы ст. При определении налоговой базы не учитывается и ряд расходов ст. Ряд расходов уменьшает налогооблагаемые доходы лишь в определенных пределах: Отдельные налогоплательщики уплачивают только квартальные авансовые платежи п. Остальные налогоплательщики могут выбрать либо ежемесячную уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли за прошлый месяц, либо ежемесячные авансовые платежи исходя из данных за предыдущие отчетные периоды. Для того, чтобы исчислить налог на прибыль организаций, необходимо сформировать полную и достоверную информацию для целей налогообложения о каждой хозяйственной операции. С 1 января г. Из данных налогового учета должно быть ясно: В соответствии с действующим налоговым законодательством можно предложить два варианта ведения налогового учета: Имеет ли организация право применять кассовый метод признания доходов и расходов? По состоянию а 1 января следщующего налогового прериода организация может использовать кассовый метод признания доходов, так как в среднем за 4 квартала выручка не превысила 1 млн. По истечении 1-го квартала организация теряет право применять кассовый метод, так как выручка составила 1,, Следовательно, организация должна перейти на метод начисления, причем это необходимо сделать сначала года, в котором прошло превышение и пересчитать все доходы. Затраты на производство и реализацию продукции составили руб. Кроме того, получены дивиденды от российской организации 29 руб. В налоговом периоде выявлены убытки прошлых лет на сумму 35 руб. Определить сумму налога на прибыль организаций. За отчетный период организацией отгружено продукции на 1 руб. В том же периоде от покупателей поступили денежные средства на расчетный счет — 1 руб. Себестоимость реализованной продукции составило 1 руб. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Определите сумму налога на прибыль организаций. За I полугодие текущего налогового периода организация получила следующие доходы: Кроме этого, покупатели продукции организации просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров, сумма пеней составляет руб. Из них на конец первого полугодия сумма 60 руб. Общая сумма затрат за I квартал составила 2 руб. На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено прямых расходов руб. За I квартал расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны руб. Организация понесла расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили руб. Рассчитайте налоговую базу и сумму налога по налогу на прибыль организаций. Выручка организации за отчетный период составила 1 руб. Кроме этого, была получена арендная плата — 48 руб. Расходы на оплату труда составили руб. Исчислите налог на прибыль организаций к уплате в бюджет за отчетный период. Налог на доходы физических лиц НДФЛ является прямым регулирующим налогом, что указывает на его большое значение для регулирования экономики и формирования доходной части бюджетов разных уровней. Это федеральный налог с дифференцированными пропорциональными ставками в зависимости от вида дохода. До 1 января года шкала подоходного налогообложения в России была представлена сложной прогрессией, предполагающей деление дохода на части и его обложение по разным налоговым ставкам. Налогообложение доходов физических лиц в большинстве развитых стран осуществляется с использованием прогрессивных налоговых ставок, что в наибольшей степени способствует реализации принципа равенства и справедливости налогообложения. В настоящее время порядок расчета, взимания и уплаты налогов на доходы физических лиц в РФ регламентируется гл. Выделение двух групп налогоплательщиков резидентов и нерезидентов оправданно, поскольку они имеют разные пределы налоговой обязанности. Налоговые резиденты несут полную налоговую обязанность, то есть должен платить налог на доходы со всех полученных ими доходов как на территории России, так и из-за рубежа. Нерезиденты несут ограниченную налоговую обязанность и должны уплачивать налог только с доходов, полученных на территории РФ. Помимо применения принципа налогового резидентства для целей налогообложения принципиально важно, где получены доходы физических лиц: Налоговая база по НДФЛ складывается из суммы всех доходов налогоплательщика, полученных им в течение налогового периода, в том числе доходов, право на распоряжение, которыми у него возникло. Доходы могут быть получены в следующих формах: Если из доходов налогоплательщика по его распоряжению, решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то это не уменьшает налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждой категории доходов, для которых установлена самостоятельная налоговая ставка рисунок 5. Налоговый кодекс РФ по налогу на доходы физических лиц предусматривает два вида налоговых льгот: Перечень доходов, которые не включаются в годовой облагаемый доход является исчерпывающим. В НК РФ выделяются две категории стандартных вычетов в зависимости от социального статуса налогоплательщика:. Социальные налоговые вычеты предоставляются в том случае, если в течение года физическое лицо осуществило расходы на благотворительность, на обучение, на лечение, на пенсионные взносы в свою пользу и пользу родственников, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Имущественный налоговый вычет можно получить в том случае, если в течение года гражданин: Вычет расходов на приобретение или строительство жилья может быть предоставлен гражданину только один раз. Если этот налоговый вычет не может быть использован в данном налоговом периоде в полном объеме, то его использование переносится на последующие налоговые периоды. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в связи с их расходами в рамках их профессиональной деятельности при получении доходов: Гражданин физическое лицо заключил договор добровольного страхования жизни на один год и ежемесячно вносил равными долями сумму страхового взноса. Всего было уплачено руб. При наступлении страхового случая компания выплатила гражданину руб. Гражданин получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере руб. Индивидуальный предприниматель занимался торговлей с 1 января по 31 декабря текущего года. У него двое детей: Сумма общего дохода от предпринимательской деятельности за год составила руб. Расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами, составили руб. Половину ссуды он погасил 1 июля. Гражданин продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 руб. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде ежемесячная зарплата сотрудницы Ивановой К. В марте текущего года сотрудница получила в подарок на 8 марта от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 5 руб. В течении года Иванова К. Киева — 12 руб. Она уплатила 10 руб. В декабре текущего года Иванова К. Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий на иждивении одного ребенка 6 лет — получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 16 руб. Гражданка, вдова, мать несовершеннолетнего ребенка, получила в январе зарплату 7 руб. К юбилею сотрудницы организацией преподнесен пылесос рыночной стоимостью 5 руб. В начале мая он получил ссуду в сумме руб. Определить сумму материальной выгоды от пользования ссудой и сумму удержанного НДФЛ по месту работы за год. Индивидуальный предприниматель имеет двух детей: Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили руб. Работник организации имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 19 лет. В текущем году он оплатил за обучение сына в учебном заведении 29 руб. Кроме того, оплатил лечение супруги в больнице в размере 12 руб. Общий доход за год составил: Гражданин приобрел квартиру за 2 руб. Его заработок по основному месту работы составляет 34 руб. У него трое несовершеннолетних детей. Гражданин имеет двоих несовершеннолетних детей, его заработная плата — 15 руб. В семье учатся отец и мать. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 руб. Доход у отца составил руб. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов заменили плату за пользование объектами животного мира и аукционную систему продажи квот на вылов объектов водных биологических ресурсов в целях промышленного рыболовства. Эти сборы введены с 1 января года гл. В НК РФ установлено несколько ставок сборов для каждой группы объектов налогообложения. Для каждого вида объектов животного мира существует своя ставка сбора, определенная в абсолютных единицах — рублях за единицу облагаемой базы. Ставки не зависят от места обитания конкретного вида животных и применяются на всей территории РФ п. Объекты водных биологических ресурсов подразделяются на две группы: Ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов за исключением млекопитающих установлены по видам и за 1 тонну в рублях по бассейнам п. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, в т. Суммы сбора за пользование объектами животного мира уплачиваются плательщикам при получении лицензии, суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачиваются в виде разового и регулярного взносов. Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных и биологических ресурсов. Виды пользования объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов необлагаемые сбором. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания шести медведей, в т. Ставка сбора за одно животное: Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и рассчитайте сумму разового и регулярных взносов сбора. Индивидуальному предпринимателю, являющемуся представителем коренных малочисленных районов Севера, выдано разрешение на отстрел следующих животных: Определите сумму сбора, взимаемую за пользование объектами животного мира и укажите срок уплаты в бюджет. Индивидуальный предприниматель получил разрешение на отстрел дикого северного оленя в количестве 1 животных. По истечении срока действия лицензии число отстреленных животных составило 1 Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 10 животных для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и определите порядок уплаты этого сбора. Изучите порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям ст. Изучите порядок предоставления сведений органами, выдающими разрешения ст. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок уплаты. Рыбохозяйственная организация получила разрешение сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определить сроки его уплаты. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Методы определения количества добытого полезного ископаемого. Налог на добычу полезных ископаемых — это федеральный налог, который действует на территории РФ с 1 января года. Суть налогообложения ресурсов заключается в перераспределении ренты или сверхприбыли для эффективного использования природных ресурсов с помощью бюджетно-налогового механизма. Необходимым условием признания полезных ископаемых объектом налогообложения является факт их извлечения из природной среды т. К полезным ископаемым относятся: Косвенный метод основан на расчетах с использованием данных о содержании добытого полезного ископаемого, в извлекаемом из недр, минеральном сырье. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, применяемый налогоплательщиком, в обязательном порядке подлежит утверждению в учетной политике для целей налогообложения. Расчетная стоимость равна совокупности расходов на добычу полезных ископаемых в течение налогового периода. В налоговом периоде организация добыла 58 т торфа. Добытая продукция была реализована: Организация добыла т апатитовой руды. Стоимость 1 тонны - руб. Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС, акцизов — 70 тыс. Расходы налогоплательщика по доставке продукции — 1 тыс. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Проведенные в марте измерения показали, что количество фактических потерь за 1 квартал составило 17 т. Стоимость 1 т добытого полезного ископаемого - руб. На участке добывается железная руда. Объем добычи за истекший налоговый период составил 8 т. Оптовая цена реализации железной руды составляет руб. Транспортировка продукции в соответствии с договоренностью осуществлялась за счет покупателя. Рассчитайте налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и сумму налога согласно действующим в данный период ставкам налога. В I квартале текущего года добыто т нефти. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, установленный Центральным банком России, руб. Ни один из этих субъектов Российской Федерации не имеет в своем составе автономных округов. Ставка налога на добычу полезных ископаемых при добыче с учетом коэффициента, отражающего мировую цену, составила в этом налоговом периоде ,86 тыс. Состав расходов, учитываемых при оценке стоимости добытых полезных ископаемых по расчетной стоимости. Организация занимается добычей природной соли. США за 1 т. Курс доллара, объявленный ЦБ РФ на дату определения цены сделки, составлял 30 руб. Организация занимается добычей минеральной воды. Рыночная цена одной тонны минеральной воды - 30 руб. В налоговом периоде организация добыла 1 г золотосодержащего концентрата, г концентрата аффинаж, из которого было получено г чистого золота. Рыночная цена 1г золота составляет 1 руб. Налоговая база определяется по каждому виду водопользования. Организация осуществляет разведение карпа в коммерческих целях. Организация, расположена в Поволжском экономическом районе, осуществляет для технологических нужд забор поверхностных вод из реки Белая. Организация имеет лицензию на водопользование. Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журналам первичного использования воды в первом квартале забранной воды составил 30 м 3. Ставка налога установлена в размере руб. Налоговая ставка установлена в размере на год 30,48 тыс. Котельная забрала в текущем периоде из озера на технологические цели тыс. Определите общую сумму водного налога и сроки его уплаты. Организация осуществляет эксплуатацию объекта теплоэнергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения. Для водоснабжения населения водозабор составил 50 м 3. Определите налоговую ставку, налоговую базу, сумму водного налога и срок внесения налога в бюджет. Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии тыс. Месячный лимит водозабора составил 60 тыс. В акватории реки площадью м 2 организация размещает две моторные лодки. Юридически значимые действия , облагаемые государственной пошлиной можно объединить в четыре группы:. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1 руб. Истцом является физическое лицо - инвалид 2-й группы. Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом. Определите, в каком размере необходимо уплатить организации государственную пошлину при обращении в арбитражный суд. Транспортный налог регламентируется главой 28 НК РФ, а вводится в действие законодательными актами субъектов РФ, которые имеют право определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности, налоговые льготы. Субъектам РФ разрешено устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства и или его экологического класса. С первого января г. В текущем году организация приобрела легковой автомобиль мощностью л. В июле текущего налогового периода организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя л. В том же месяце транспортное средство было зарегистрировано. В ноябре текущего налогового периода автомобиль был снят с учета и продан. Отчетные периоды по налогу не установлены. Налоговая ставка 25 руб. В марте текущего налогового периода организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя л. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано. В октябре автомобиль был продан и снят с учета. Налоговая ставка 29 руб. Определите авансовые платежи по транспортному налогу и сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет. В январе налогового периода на балансе организации числился грузовой автомобиль с мощностью двигателя л. В апреле автомобиль был угнан факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. В августе налогового периода автомобиль был найден и возвращен владельцу. Однако налог был перечислен 30 июня текущего года. Определите сумму пени за просрочку. Должна ли налоговая инспекция привлечь Иванова А. Ставка рефинансирования до Мощность двигателя автомобиля л. Ставка транспортного налога 5 руб. Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили:. Определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую организацией за налоговый период. Двигатель заменен и зарегистрирован на более мощный - л. Организацией приобретен автомобиль мощностью л. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка транспортного налога на автомобили мощностью л. Закона РБ от Налог на игорный бизнес относится к региональным налогам. По правовой природе он представляет собой разновидность вмененного налога на отдельные виды деятельности. Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями и индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и или платы за проведение азартных игр и или пари, не являющаяся реализацией товаров, имущественных прав, работ или услуг. Определите сумму налога на игорный бизнес, если налоговые ставки установлены в следующих размерах: Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет 12 игровых столов и 10 игровых автоматов. Дайте определение следующим категориям: Подготовить доклад на тему: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игрового бизнеса через казино. По состоянию на 1 апреля в казино имеются 15 зарегистрированные игровых столов, в том числе10 столов с одним игровым полем и 5 столов с 2 игровыми полями. Кроме того, в казино имеется 20 зарегистрированных игровых автоматов. Определите налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций — важнейший налог в системе имущественного налогообложения РФ. Он включается в группу региональных налогов, является прямым и пропорциональным налогом. Основные элементы налога представлены в таблице 6. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а так же налоговые льготы, основания и порядок их применения устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ и определяются в пределах, предусмотренных НК РФ. На счетах бухгалтерского учета организации, принимаемых в расчет при определении налоговой базы по налогу на имущество, по состоянию на 1 апреля отчетного года числятся следующие суммы:. Определите сумму налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал. В составе организации имеются два территориально обособленных структурных подразделения. Филиал 1 выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет в банке. Данные для расчета налога на имущества за I квартал предоставлены в таблице:. В состав организации входят филиал, имеющий отдельный баланс и расчетный счет в банке, и обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета, которые находятся в других субъектах РФ. Ставки налога на имущества организаций установлены в следующих размерах:. Рассчитать сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате по итогам отчетных периодов. Среднесписочная численность работников составила человек, из них инвалидов. Остаточная стоимость основных средств на: Должна ли организация уплачивать налог на имущество? Если да, то рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды. На балансе фирмы недвижимое имущество, сосредоточенное в г. Дубна, остаточная стоимость которого на 1. Кроме того, фирма 12 января в г. Москве приобрела офисное помещение площадью м 2 , балансовой стоимостью 12 млн. Должна ли фирма уплачивать налог на имущество? Если да, то рассчитать авансовый платеж за отчетный период. У торговой организации созданной 5 мая отчетного периода стоимость основных средств составила 10 тыс. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала: Рассчитайте авансовые платежи организации и суммы налога на имущества за налоговый период. Земельный налог — один из видов платежей за землю. Цель введения данного налога заключается в стимулировании рационального использования, охраны и освоения земель. Величина земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев и землепользователей. ЮЛ и ФЛ, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного владения. Земельный налог устанавливается в качестве местного налога и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на этих территориях. Представительные органы муниципальных образования имеют право определять следующие элементы земельного налога: Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления правоустанавливающих документов государственная регистрация права. В целях рационального использования земельных участков, приобретенных для жилищного строительства применяются к налоговым ставкам коэффициенты 1, 2, 4 рисунки 7. Рассчитайте сумму земельного налога, уплачиваемого продавцом и покупателем. Площадь земельного участка, право собственности на который зарегистрировано 20 сентября составляет 2 м 2 , кадастровая стоимость 1 м 2 — руб. Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет земельный участок, площадью 40 м 2 , из них 30 м 2 используется для производственных целей. Численность работников в организации человек, в том числе численность инвалидов 80 человек. Фонд оплаты труда всех работников — 2 руб. Кадастровая стоимость 1 м 2 — руб. Организация имеет земельный участок, площадью 6 м 2 , приобретенный в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства. Срок проектирования и строительства — 3 года. Завершено строительство и зарегистрировано право собственности через 2 года. Кадастровая стоимость 1 м 2 — 1 руб. Рассчитайте сумму земельного налога за первый, второй и третий год владения земельным участком. Сделайте перерасчет по земельному налогу за первый и второй год владения земельным участком. На каждый земельный участок организации выдан документ — свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Организация осуществляет свою деятельность, находясь на территории трех муниципальных образований. Органы муниципального образования установили по земельным участкам, занятым под строительство жилых домов, налоговую льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере руб. Кадастровая стоимость земельного участка, расположенного под магазином — руб. Кадастровая стоимость земельного участка, предоставленного 10 мая текущего года для садоводческих построек, — 2 руб. Кадастровая стоимость земельного участка, приобретенного 25 июля текущего года для индивидуального жилищного строительства, — 4 руб. Органы муниципального образования установили по вышеуказанной категории налогоплательщиков льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере руб. На 1 января кадастровая стоимость участка равна руб. Определите сумму земельного налога за год. Кадастровая стоимость одного земельного участка включая земли общего пользования составляет руб. Второй земельный участок включая земли общего пользования предоставлен 10 апреля г. Налог на имущество физических лиц — это местный налог. Налог исчисляется по месту нахождения имущества, при этом не имеет значения, эксплуатируется имущество владельцем или нет. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр, неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. Квартира находится в их общей совместной собственности. Местные органы власти установили ставки налога на строения по максимальным значениям, предусмотренным федеральным законодательством. Квартира инвентаризационной стоимостью Представительным органом местного самоуправления определена ставка налога на имущество физических лиц со стоимости руб. Квартира инвентаризационной стоимостью руб. У мужа есть отдельная однокомнатная квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет руб. По соглашению сторон плательщиком налога на имущество физических лиц является жена. Одинокий гражданин в возрасте 40 лет имеет в собственности две квартиры инвентаризационной стоимостью соответственно и руб. Мать-пенсионерка и дочь в возрасте 35 лет проживают на праве общей совместной собственности в приватизированной квартире, инвентаризационная стоимость которой составляет руб. Определите, взимается ли налог на имущество физических лиц с вдовы. Если нет, то, какие следует представить документы, подтверждающие право на льготу. Инвалид 2-й группы проживает с женой и сыном в возрасте 24 лет в приватизированной квартире, инвентаризационная стоимость которой составляет руб. Установите плательщиков налога на имущество физических лиц. Рассчитайте налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество физических лиц. В какие сроки уплачивается налог на имущество физических лиц? Элементы НДС представлены в таблице 5. Алгоритм расчета НДС показан на рисунке 5. Контрольные вопросы Экономическая сущность НДС. Условия для получения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС. Счет-фактура и ее реквизиты. Условия для принятия НДС к вычету. Основные операции, не подлежащие обложению НДС. Момент определения налоговой базы по НДС. Особенности обложения НДС экспортных операций. Учет НДС в организациях, перешедших на специальные налоговые режимы. Задания Сумма выручки от реализации товаров без НДС составила: Имеет ли организация право получить освобождение уплаты НДС за I квартал? Если да, то на какой срок будет получено освобождение. Когда организация теряет право на освобождение от уплаты НДС? Определить налоговую базу, рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет. Определить налоговую базу по НДС. Сумма НДС по приобретенному сырью и материалам - руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет. НДС; - в розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет - руб. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет. Приобретены и оприходованы средства на сумму руб. Кроме того была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Хозяйственное общество за налоговый период осуществляет операции: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. В I квартале произведены следующие операции: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Элементы налогообложения представлены в таблице 5. Объект налогообложения - реализация произведенных подакцизных товаров, а также конфискованных; - передача подакцизных товаров для собственных нужд, в уставный капитал, собственнику давальческого сырья, для дальнейшего производства неподакцизных товаров; - ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; - операции с нефтепродуктами на территории РФ и др. Методика определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Отличие адвалорных ставок акцизов от комбинированных. Виды и порядок применения налоговых вычетов по акцизам. Определение налоговой базы акцизов по нефтепродуктам. Из произведенного объема пива было реализовано магазинам розничной торговли: Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет каждым налогоплательщиком. Основные элементы налога на прибыль организаций представлены в таблице 5. Налоговая база прибыль или доходы в денежном выражении Доходы Д Расходы Р - от реализации ТРУ; - внереализационные; - не учитываемые для целей НО. Расходы также подразделяются на две группы: Второй вариант предусматривает максимальное сближение бухгалтерского и налогового учета. Контрольные вопросы Плательщики налога на прибыль организаций. Методы начисления амортизации в целях налогообложения прибыли организаций. Методика определения суммы процентов по долговым обязательствам, который можно признать для целей налогообложения. Резервы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Методы признания доходов и расходов. Способы уплаты налога на прибыль организаций. Особенности налогообложения при наличии обособленных подразделений. Способы ведения налогового учета. Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности млн. Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, составил 40 млн. В январе текущего года организация получила на сопоставимых условиях три кредита на руб. Определите общую сумму процентов, включаемых в январе текущего года во внереализационные расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет руб. Срок полезного использования основного средства — 40 месяцев. Исчислите сумму ежемесячных амортизационных отчислений линейным и нелинейным методами. Квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал составил 9 руб. За I полугодие налогооблагаемая прибыль составила 60 руб. Определите суммы ежемесячных авансовых платежей и налога на прибыль к уплате за II и III кварталы. Головная организация расположена в г. Москве, а ее филиал — в Московской области. Остаточная стоимость основных средств в целом по организации — 1 руб. Суммарная прибыль организации составила руб. Определите налог на прибыль, уплачиваемый филиалом организации. Порядок и сроки уплаты НДФЛ. Основные элементы налога представлены в таблице 5. Налоговый период календарный год Порядок исчисления и сроки уплаты Налоговые агенты: В НК РФ выделяются две категории стандартных вычетов в зависимости от социального статуса налогоплательщика: Объект налогообложения у физически лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ. Основные виды доходов, не подлежащих налогообложению. Материальная выгода и порядок ее исчисления. Размер и процедура получения стандартных налоговых вычетов. Механизм предоставления социальных налоговых вычетов. Порядок определения права на имущественный вычет. Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица. Если жилье менее 3 года — руб. Более 3 — на всю сумму. Определить сумму НДФЛ, удержанного за январь и февраль. Определить сумму НДФЛ, удержанную с работницы за январь. Гражданка открыла депозит на день в размере руб. Определить сумму НДФЛ, удержанную кредитной организацией. Определить сумму НДФЛ, удержанного по месту работы за год и сумму НДФЛ по налоговой декларации. Определить сумму НДФЛ, удержанного по месту работы за год и сумму НДФЛ по декларации. Определить сумму НДФЛ, удержанную по месту работы за год и сумму НДФЛ по декларации. В какой сумме предоставляются стандартный и социальный налоговые вычеты отцу и матери? Элементы сбора представлены в таблице 5. Порядок и сроки уплаты - при получении лицензии; - не позднее го числа месяца Льготы - не признаются объектами налогообложения; - нулевая ставка; -снижение ставки. РС — разовый сбор; РП — регулярные платежи. Случаи применения льготных ставок сбора. Порядок и сроки уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Организация получила разрешение на лов следующих видов биологических ресурсов с 1 октября по 31 декабря таблица 5. Минтай 2 Крабы 35 Камбала в т. Самостоятельная работа студентов 1. Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых представлены в таблице 5. Прямой метод предполагает применение измерительных средств и устройств. Для оценки стоимости добытых полезных ископаемых используются три способа: Налоговые ставки дифференцирование по видам добытых полезных ископаемых п. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых. Льготы, предусмотренные при налогообложении добычи полезных ископаемых. Стоимостная оценка добытого полезного ископаемого. Расчет суммы налога и сроки его уплаты. Определите суммe налога на добычу полезных ископаемых. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых. Определите сумму налога па добычу полезных ископаемых. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, налоговые периоды. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Особенности оценки по ценам реализации в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней. Рыночная цена 1 т соли - руб. Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате. Водный налог относится к федеральным налогам. Элементы водного налога представлены в таблице 5. Налоговая база - объем воды, забранной из водного объекта; - площадь водного пространства; - количество произведенной электроэнергии; - объем сплавляемой древесины. Налоговая ставка зависит от: Контрольные вопросы Случаи, в которых организации и физические лица являются плательщиками водного налога. Виды водопользования, признаваемые объектом налогообложения водным налогом. Перечень видов водопользования, не признаваемых объектом налогообложения водным налогом. Установление налоговых ставок по водному налогу. Порядок расчета и уплаты водного налога. Задания Установлен лимит забора воды в 2 тыс. Фактический объем изъятой воды - 2 тыс. Ставка установлена за 1 м 3 - руб. Рассчитайте сумму водного налога. Установлен лимит забора воды — 1 тыс. Налоговая ставка руб. Совхоз осуществляет водозабор из реки и артезианских скважин. Определите сумму водного налога к уплате. У организации на балансе числится гидроэлектростанция на Волге. За квартал ГЭС выработала 5 кВт-ч электроэнергии. Определите сумму водного налога. Исчислите сумму водного налога. Основные элементы государственной пошлины представлены в таблице 5. Размер пошлины - в твердой сумме, руб. Юридически значимые действия , облагаемые государственной пошлиной можно объединить в четыре группы: Ставки государственной политики могут быть фиксированными, адвалорными или смешанными. В ряде случаев уплаченную пошлину можно вернуть, если: Механизм формирования ставки государственной пошлины. Случаи возврата государственной пошлины. Категории налогоплательщиков, освобожденных от уплаты государственной пошлины. Рассчитаете размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом. Супруга обратилась в районный суд с иском о расторжение брака. Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет. Основные элементы транспортного налога представлены в таблице 6. Налоговая база - мощность двигателя; - тяга реактивного двигателя; - валовая вместимость; - единица транспортного средства. Налоговые льготы не признаются объектом НО - весельные лодки; тракторы и комбайны; спецмашины; - транспортные средства в розыске; - промысловые морские и речные суда и др. Льготы, предоставляемые по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога при покупке, продаже, угоне транспортного средства. Характеристики транспортного средства, учитываемые при установлении размера налоговой ставки. Организация имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: Вид транспортного средства Мощность двигателя, л. Поставлено на учет Снято с учета Налоговая ставка за 1 л. Определите авансовые платежи по транспортному налогу. Определите сумму транспортного налога. Определите сумму транспортного налога к уплате в бюджет, если: Рассчитайте сумму транспортного налога для Новикова К. Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили: Рассчитайте сумму транспортного налога за прошлый год. Рассчитайте транспортный налог за текущий год. Элементы налога на игорный бизнес представлены в таблице 6. Налоговая база количество объектов НО Налоговый период календарный месяц Налоговая ставка НК РФ Закон РБ 25 — руб. Контрольные вопросы Исчисление налога на игорный бизнес при установке выбытии объектов налогообложения. Постановка на учет объектов налогообложения. Сроки подачи декларации и уплаты налога на игорный бизнес. Задания Фирма владеет 2 кассами тотализатора и одной кассой букмекерской конторы. Определите сумму налога на игорный бизнес за год. Фирма занимается игорным бизнесом Оборудование На 1 февраля текущего года им поставлены на учет 8 игровых столов и 6 игровых автоматов. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетные периоды и за год. Фирма занимается игорным бизнесом Оборудование 1. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес. Сроки и порядок уплаты налога. Объект НО - основные средства, учитываемые на балансе; - недвижимое имущество. Контрольные вопросы Условие признания имущества организаций объектом основных средств. Категории налогоплательщиков освобождаемые от уплаты налога на имущество организаций. Сроки предоставления отчетности по налогу на имущество организаций. Задания Организация приобрела и ввела в эксплуатацию 15 декабря прошлого года объект основных средств стоимостью руб. Метод начисления амортизации линейный. Определите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал текущего года. На счетах бухгалтерского учета организации, принимаемых в расчет при определении налоговой базы по налогу на имущество, по состоянию на 1 апреля отчетного года числятся следующие суммы: Счет бухгалтерского учета Сумма, руб. Данные для расчета налога на имущества за I квартал предоставлены в таблице: Счет бухгалтерского учета Остаток средств на счете на: Ставки налога на имущества организаций установлены в следующих размерах: Определить сумму налога на имущество организаций к уплате за год. Изучите налоговые льготы в соответствии в НК РФ и регионального законодательства. Основные элементы налога предоставлены в таблице 7. Контрольные вопросы Особенности определения налоговой базы. Категории налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Категории налогоплательщиков, получающих налоговую льготу в виде уменьшения налоговой базы на 10 руб. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых для жилищного строительства. Задания Сельскохозяйственная организация получила документ на право пользования участком, площадью 3 га, в т. Определите сумму земельного налога к уплате за отчетный период, если кадастровая стоимость земли 15 руб. Право собственности на него перешло покупателю 24 апреля. Рассчитайте земельный налог за налоговый период. Определите земельный налог за налоговый период. Определите сумму земельного налога. Определите сумму авансовых платежей по земельному налогу. Основные элементы налога на имущество физических лиц. Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц. Основные элементы налога на имущество физических лиц представлены в таблице 7. Плательщики и объекты налогообложения. Налоговые льготы по налогу. Категории граждан освобожденных от уплаты налога. Определите налоговую базу, налогоплательщиков и сумму налога на имущество физических лиц. Определите сумму налога на имущество физических лиц каждого собственника. Определите сумму налога на имущество физических лиц, вносимую мужем и женой. Определите налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество физических лиц. Определите плательщиков и сумму налога на имущество физических лиц. Создать бесплатный сайт с uCoz. ИП с доходов от предпринимательской деятельности: ЮЛ и ФЛ, имеющие в собственности транспортные средства.
Happy baby taurus краш тест оценка
Главная книга образец
Субару врх сти характеристики
Как составить бизнес план магазина продуктов
Стих карима не русский я но россиянин