Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Акцизы
Однако очень часто возникают непростые вопросы, как воспользоваться своим правом на вычет в той или иной ситуации. На самые распространенные из них ответим в нашей статье. Когда возникает имущественный налоговый вычет п. Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья? Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах? Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры? Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 руб. Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости? С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ? Квартира была приобретена у супруга: Что означают положения п. Ипотечный контракт оформлен до 1 января года: Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась? Кто заявляет возмещение — жена или муж? Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего? Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю? Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына? Может ли ИП получить возмещение разъяснения контролирующих органов по ст. Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества? Можно ли подать декларацию за год на новом бланке, действующем с отчета за год? Включены ли в п. Как быть, если утеряны документы об оплате? Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом. Такая возможность возникает по следующим основаниям:. Гражданин в году продал квартиру, собственником которой был менее 2 лет. С учетом положений рассматриваемой ст. А если физлицо в году реализовало, например, автомобиль, который находился у него в собственности 1 год, также можно воспользоваться своим правом на вычет в сумме до руб. При реализации общедолевой собственности каждый из владельцев доли может использовать вычет в размере 1 руб. Физлицо в году приобрело комнату. Со дня оформления свидетельства о праве собственности физлицо вправе уменьшить свой доход до налогообложения максимум на 2 руб. Гражданин в году оформил ипотечный кредит. Он имеет право вернуть НДФЛ с сумм уплаченных процентов, если за таким вычетом обращается впервые. Вычет по выплаченным процентам может уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ не более чем на 3 руб. С учетом разновидностей сделок налоговики могут также потребовать следующие пакеты документов подп. Если опекун несовершеннолетнего пользуется его частью на вычет, нужно также приложить заключение из органов опеки, свидетельствующее об опеке попечительстве. Вычет по расходам на покупку недвижимости в т. Вычет по месту работы дает возможность не дожидаться завершения года, в котором возникло право на вычет. Перечень же документов при этом минимален:. Эти документы направляются в ИФНС, которая, в свою очередь, в течение 30 дней с даты их отправки оформляет уведомление о возможности получения вычета. Эту бумагу вместе с заявлением на получение вычета физлицо отдает на работе сотруднику, ответственному за начисление зарплаты. С этого времени работодатель перестает удерживать НДФЛ с дохода заявителя. Необходимо ежегодно запрашивать в ФНС подтверждение вычета. Для этого представляют заявление и справку 2-НДФЛ письмо Минфина России от Бывает, что физлицо числится не в одной компании. В этом случае можно попросить о возмещении по каждому из мест работы. Такая возможность закреплена в п. При этом необходимо прописать суммы распределения возмещения по всем местам работы, с учетом чего инспекция сформирует уведомления для каждого работодателя. В апреле года он приобрел в собственность квартиру и решил получить возврат налога по каждому из мест работы. Круглов подал работодателям заявления с указанием дробления вычета — 1 и руб. Сотрудник не получит на работе возврат за предыдущие периоды. Возврат вычета за прошлые годы осуществляется только через ИФНС письмо Минфина России от Для получения вычета на покупку недвижимости через ИФНС собирают точно такой же пакет документов, но дополнительно оформляют налоговую декларацию за год покупки. Эти бумаги до 30 апреля года, следующего за годом покупки, подают в налоговый орган, после чего начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца ст. По окончании указанного срока ИНФС в течение еще 1 месяца выносит решение о возврате или невозврате НДФЛ. Если решение принято в пользу заявителя, то осуществляется перевод средств физлицу. Это заключение также вытекает из комментариев Минфина России от Оставшаяся часть сгорает и не учитывается по новым ипотекам по причине того, что этот тип возмещения действует только на 1 единицу имущества п. Основной вычет используется до момента достижения предусмотренной НК РФ предельной величины в 2 руб. Если 2-я квартира появилась после года, возмещение будет. Подобный вывод содержится в пояснениях фискальных служб письмо ФНС России от В году Волков Б. В году у него появилась 2-я квартира взял заем. С года Волков может спокойно претендовать на возврат по процентам в рамках кредитного контракта. Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет. Обоснование — в пояснениях Минфина России от Физлицу, которое стало собственником при участии в долевом строительстве, следует возмещать налог с учетом даты передаточного акта письма Минфина России от Покупка чего-либо мужем у жены и наоборот в рамках действующего законодательства расценивается как сделка между взаимозависимыми лицами. Это запрещает осуществление операций по возмещению НДФЛ п. Также невозможны подобные процедуры при участии родителей в т. Если сторонами операции по реализации выступают жена муж и родитель мужа жены , возмещение оформляется аналогично стандартной ситуации письмо Минфина России от Ничто не мешает осуществить возмещение категориям физлиц, достигшим пенсионного порога. Остаток вычета разносится на — годы. Если за год ранее было возмещение, то вычет применим для и годов. Перенос возможен как для работающих пенсионеров, так и для не задействованных в трудовой деятельности лиц данной группы письма Минфина России от Квартира у Петрова М. Остаток возмещения распределяется на , и годы. Уменьшить НДФЛ дозволено только российским гражданам. До года в НК РФ не существовало такого понятия, как предельная сумма процентов, поэтому по сделкам, совершенным до указанного времени, вычет можно заявлять неограниченно. В году у Коробкова В. В кредитном контракте прописана сумма процентов — 5 руб. Коробков может ежегодно, начиная с года, получать возмещение по фактически выплаченным процентам до полного возмещения. Нет, не может, несмотря на тот факт, что законодатель дает право рассчитывать расходы на жилье с учетом материальных расходов и услуг по отделке. Если в договоре содержится информация о передаче объекта без отделки, то, конечно, вычет обеспечен. Если же отделка была произведена согласно договору, в котором отделочные услуги были обозначены, то затраты на вторичную отделку необоснованны письмо Минфина России от А вот по первичной отделке вычет можно дозаявить, если он укладывается в общую сумму ограничения по вычету. Мать, отец, а также приемные родители могут вернуть НДФЛ с доли владения ребенка младше 18 лет п. Пашкова может вернуть НДФЛ в полном объеме. Право на возмещение НДФЛ есть у обоих родителей. Оно распределяется ими по обоюдному соглашению письмо Минфина России от Если ребенок получил жилье в наследство вместе с непогашенной ипотекой, то за ним закрепляется и обязанность по погашению ипотечного кредита. Родитель, гасящий за ребенка этот долг, сможет воспользоваться вычетом по процентам письмо Минфина России от Детям так сделать можно, т. В году Матвеев С. В году он заявил о возмещении налога по расходам на приобретение, сделанное для дочери, на общую сумму 2 руб. Достигнув совершеннолетия, дочь Матвеева может, воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, осуществить возврат НДФЛ по другому имуществу. Оформив возврат ранее, родитель реализовал право на возмещение письмо Минфина России от Мать отец вправе возместить налог по своей неиспользованной доле в имуществе письмо Минфина России от С ИП как с физлица удерживается НДФЛ, а, следовательно, имущественные возмещения применимы к ним, как и к любым другим физлицам. При этом вычет возможен по имуществу, непосредственно задействованному в работе ИП письмо Минфина России от Но вот продавая имущество, задействовавшееся в бизнесе, ИП не сможет уменьшить его стоимость. Физлицо при осуществлении операции по возмещению сумм НДФЛ по имуществу не ограничено в сроке ее реализации. Физлицо стало владельцем домика в году. Заявить вычет в году можно за , и годы. За более ранние периоды это сделать нельзя, т. Семья в году приобрела в собственность квартиру за 1 руб. При этом часть стоимости квартиры погашена за счет материнского капитала, который получила семья, в размере руб. Вычет семья сможет получить с оставшейся части суммы — 1 руб. Бланки декларации для отчета за и годы утверждены одним и тем же документом приказом ФНС России от За отчетный год декларацию необходимо сделать именно по той форме, которая применялась в соответствующем году. В противном случае налоговый орган может не принять направленный отчет абз. Воспользоваться вычетом при таких обстоятельствах нельзя в связи с тем, что в подп. Платежки и прочие документы об оплате являются неотъемлемой частью подтверждения любого вычета. Но если по какой-то причине документы утеряны, есть следующие выходы из положения, предложенные Минфином и налоговиками:. Возврат имущественного вычета всегда сопряжен с рядом сложностей, т. Во избежание споров с налоговыми органами нужно следить за правильностью заполнения декларации и качеством составления подтверждающих документов. Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Полугодовая отчётность Последние статьи Главные новости В центре внимания Форум. НДС Декларация НДС Плательщики НДС НДС: Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов Единый расчет по страховым взносам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. Страховые взносы Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Страховые взносы в ПФР Страховые взносы в ФСС Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов РСВ СЗВ-М 4-ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. По беременности и родам декретное Пособие по временной нетрудоспособности больничный Детские пособия. Декларация НДФЛ Справка 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ Объект налогообложения Ставка НДФЛ Удержание НДФЛ Вычеты НДФЛ Компенсация и НДФЛ НДФЛ при увольнении НДФЛ за квартиру НДФЛ с дивидендов НДФЛ с материальной выгоды Льготы по НДФЛ ИП НДФЛ Штраф НДФЛ Уплата перечисление НДФЛ Возврат вернуть НДФЛ. Декларация по УСН Условия применения УСН Переход на УСН УСН: Доходы Доходы минус расходы УСН Авансы УСН Счет-фактура при УСН УСН и Страховые взносы УСН и ЕНВД Расчет УСН ИП на УСН Переход с УСН на другой режим. ЕНВД Декларация ЕНВД Виды деятельности на ЕНВД Переход на ЕНВД Постановка на ЕНВД Торговля ЕНВД Услуги ЕНВД Коэффициенты ЕНВД К1, К2 Расчет ЕНВД Порядок исчисления ЕНВД Отчетность ЕНВД Уплата ЕНВД Снятие с ЕНВД. Налог на имущество организаций Декларация налог на имущество организаций Плательщики субъект налога на имущество организаций Объекты налога на имущество организаций Налоговая база по налогу на имущество организаций Расчет исчисление налога на имущество организаций Уплата налога на имущество организаций. Декларация по земельному налогу Объект земельного налога Уплата земельного налога Земельный налог для ИП. Транспортный налог Декларация по транспортному налогу Ставки транспортного налога Расчет транспортного налога. Реквизиты для уплаты налогов взносов Порядок уплаты налогов взносов Сроки уплаты налогов взносов Требование об уплате налога взноса. Возврат налогов, пеней, штрафов. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка Встречная проверка Документы для налоговой проверки Проведение налоговых проверок Проверка налоговых деклараций Налоговая проверка НДС Результаты налоговых проверок. Налоговая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Материальная ответственность Дисциплинарная ответственность. Закон о бухгалтерском учете Документы бухгалтерского учета Ведение бухгалтерского учета. Составление бухгалтерской отчетности Годовая бухгалтерская отчетность. Распечатать В избранное Отправить на почту Отправить на почту Отправить. Получать уведомления о важных налоговых изменениях Оформить подписку Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Последние статьи Отпускные и зарплата в форме 6-НДФЛ сроком на 15 июля Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в году Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ нюансы? Облагается ли премия НДФЛ подоходным налогом? О проекте Обратная связь. Получайте первыми уведомления о важных налоговых изменениях!
Люк в подвал своими руками пошаговая инструкция
Как отправить реквизиты карты сбербанка
Консультант плюс договор дарения квартиры образец 2017
Новости киа рио
Проблемы развития жкх
К юридическому понятию относится