Соглашение на обработку персональных данных. Юридическая инспекция онлайн Оказываем бесплатную юридическую помощь населению при поддержке Профессионального Сообщества Юристов Российской Фередрации Разделы сайта. Жилищный кодекс ЖК РФ Налоговый кодекс НК РФ Кодекс об административных правонарушениях КоАП РФ Гражданский процессуальный кодекс ГПК РФ Семейный кодекс СК РФ Уголовно-исполнительный кодекс УИК РФ Лесной кодекс ЛК РФ Водный кодекс ВК РФ Градостроительный кодекс ГрК РФ Бюджетный кодекс РФ Земельный кодекс ЗК РФ Таможенный кодекс РФ Уголовно-процессуальный кодекс УПК РФ Уголовный кодекс УК РФ Трудовой кодекс ТК РФ Гражданский кодекс ГК РФ Закон о ККТ Закон Об ипотеке Закон О жилищных накопительных кооперативах Закон Об аудиторской деятельности О налогах на имущество физических лиц Закон О воинской обязанности и военной службе Закон об ОСАГО Закон О статусе военнослужащих Закон Об альтернативной гражданской службе Закон О ветеранах Закон О техническом регулировании Закон О таможенном регулировании Закон О страховых пенсиях Закон О гражданстве Закон о госслужбе Закон Об охране окружающей среды Закон О лицензировании отдельных видов деятельности Закон Об обязательном социальном страховании Закон О государственных пособиях Закон О бухгалтерском учете Закон о НКО Закон о крестьянском фермерском хозяйстве Закон Об общественных объединениях Закон Об ООО Закон О персональных данных Закон О валютном регулировании и валютном контроле Закон О национальной платежной системе Закон О страховании вкладов Закон Об акционерных обществах Закон Об образовании Закон О землеустройстве Закон О связи Закон О защите прав потребителей Закон Об исполнительном производстве Закон О рекламе Закон о Полиции Закон О несостоятельности банкротстве Закон о СМИ Закон о Банках. Задайте вопрос на сайте. Задайте вопрос по телефону. Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут. Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать?? Конфиденциально Все данные будут переданы по защищенному каналу. Быстро Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист. Юрист готов ответить на ваш вопрос! Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться. Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества; 4 в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества или товарищества его правопреемником или наследником , при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выходе выбытии из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; 5 в виде имущества, имущественных прав и или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества договора о совместной деятельности или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; 6 в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи содействия в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи содействии Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи содействия Российской Федерации"; 7 в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей; 8 в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; 9 в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; 10 в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам , а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; 11 в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам; 12 в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, , При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами: В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача получение удовлетворяет следующим условиям: Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг; При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и или пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования; 34 доходы банка развития - государственной корпорации; При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости остаточной стоимости , по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом, составляет не менее чем 90 процентов от суммы всех доходов за соответствующий налоговый период. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся: В случае реорганизации организаций при определении налоговой базы не учитывается в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и или обязательств, получаемых передаваемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены созданы реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. У нас организация занимается услугами мобильной связи. С МТС заключен агентский договор по реализации КАРТ ОПЛАТЫ. Согласно договора, мы имеем ваознграждение с чего и платим налоги-НДС и прибыль. Читала что здесь мы уже выступаем как продавцы, а не как оказание услуг по данной сделке? Ответ на вопрос дан по телефону. Согласно договора, мы имеем вознаграждение с чего и платим налоги-НДС и прибыль. Что тут разбираться, в доходы не включается -налог на прибыль, начисляемый организацией. Разные займы, Договор по переустпке имущественных прав, это когда вы например строите в долевке квартиры, а затм переуступаете свое имущество другим лицам, и также товары. Мы, христиане, знаем, что православная Церковь бизнесом никогда не брезговала и сейчас не брезгует. Мы помним, как в е Церковь активно занималась импортом алкоголя и табака, поскольку имела от государства соответствующие лицензии. Имеет ли право физическое лицо передать в безвозмездное пользование имущество организации,. Если возможно заключение договора ссуды, то как его оформить, ведь обе стороны, что его подписывают, одно и то же лицо? В соответствии c пунктом 1 статьи Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, c учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, договор безвозмездного пользования по сути близок к договору аренды. Поэтому к подобным договорам применяются отдельные правила, установленные для арендных отношений. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность, ведь договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату. В пункте 8 статьи Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества работ, услуг или имущественных прав включая право пользования имуществом , за исключением случаев, указанных в статье НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль согласно статьям и НК РФ. Если имущество получено от учредителей. Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ в отличие от статьи ГК РФ имущественные права не относятся к имуществу. Поэтому льгота, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ, не распространяется на доходы в виде полученных имущественных прав. Напомним, что на основании указанной нормы главы 25 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации: Следовательно, организации, получившие в безвозмездное пользование имущество от своих учредителей акционеров , независимо от размера их доли в уставном капитале должны включить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых c учетом положений статьи 40 НК РФ , но не ниже определяемой в соответствии c главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство приобретение — по иному имуществу выполненным работам, оказанным услугам. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, налогоплательщик, получивший по договору в безвозмездное пользование имущество, отражает в налоговом учете внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, величина которого определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Правомерность применения положений статьи 40 НК РФ к имущественным правам также подтверждается указанной выше судебной практикой. Как не платить налог?. Зарегистрировал фирму, получили все документы, открыл расчетный счет. Система налогооблажения НДС, заниматься пока никакой деятельностью приносящей доход не буду, для этого необходимо получить различные разрешительные документы которые стоят не мало. Во-первых, система налогообложения может быть ОСНО или УСН. Следовательно, эти суммы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. А согласно пункту 12 статьи НК РФ , погашение данного займа также не будет являться и расходом фирмы, принимаемым в целях налогообложения прибыли. Так как средства полученного займа не являются доходом предприятия-заемщика, они, соответственно, не подлежат и обложению НДС. Это следует из подпункта 15 пункта 3 статьи НК РФ. Нужно ли платить налог со всей суммы, или возможно заплатить только с дохода А на что вы уменьшать хотите? Согласно пункту 1 статьи При этом доходы, перечисленные в статье НК РФ, при УСН не учитываются. Статья Кодекса содержит норму, напрямую касающуюся участников посреднических договоров. Подпунктом 9 пункта 1 этой же статьи предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру в связи с исполнением договора комиссии. Доходом комиссионера является только комиссионное вознаграждение. Денежные средства, полученные от комитента в счет возмещения расходов комиссионера, также не являются доходами. Таким образом, в случае заключения договора комиссии, в доход ставится только ваша комиссия, а не вся сумма поступивших денежных средств. Если у вас есть пожалуйста отправьте мне. В правом левом углу наименование органа ИФНС города Письмо отправляете заказным или приносите секретарю в налоговую, на вашем экземпляре вам делают отметку о его получении дату подпись , второй экземпляр забирают. А текст можно начать например так. Настоящим письмом заявляю, что даннный штраф выписан с нарушением прав ИП, т. Прошу снять с меня обязательства по оплате штрафа в противном случае разногласия будут решаться в суде. ООО на УСН новое. Учредитель внес деньги на расчетный счет для покупки товара. Оформили как займ беспроцентный. Является сумма внесенных денег доходом. В соответствии с п. Таким образом, доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа при определении налоговой базы не учитываются пп. Необходимо оплатить счет на крупную сумму, можно оформить безвозмездно взносами в равных долях от учредителей 5 чел. Абзацем 3 подпункта 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада доли этого физического лица. В противном случае этот безвозмездный взнос будет внереализационным доходом и подлежит обложению налогом на прибыль. У нас в доме собственники квартир за горячую воду, и тепло платят напрямую СибЭко по системе город. Наше ТСЖ находится на упрощенке. Являются ли нашим доходом суммы, которые они платят напрямую СибЭко. На семинаре бухгалтеров мне ответили, что да. Но ведь эти средства не поступают к нам ни на счет, ни в кассу. А на упрощенке ведь доход по кассовому методу. Если отдаешь часть прибыли на благотворительность , платишь ли налоги?. Скажите как сейчас обстоят дела по этому вопросу Конкретно меня интересует: Если коммерческая организация , отдает часть своей прибыли на благотворительность будь то детские дома , помощь больным детям и т. Если коммерческая организация, отдает часть своей прибыли на благотворительность будь то детские дома, помощь больным детям и т. Если благотворитель — физическое лицо: Благотворительностью могут заниматься и физические лица. Эта деятельность отразиться на определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц НДФЛ. В соответствии с пп. Исходя из вышесказанного, к вычету принимаются только благотворительные расходы, которые произведены физическими лицами в пользу организаций, - расходы в виде благотворительной помощи в пользу физического лица к вычету не принимаются. У ООО 2 учредителя в равных долях. Оказали также в равных долях безвозмезд. Как отразить это вбух. Еще одна возможность учредителя помочь своему предприятию - это безвозмездное предоставление необходимого фирме имущества. Согласно статье ГК РФ , в отношениях между коммерческими организациями сделки дарения на сумму более рублей запрещены. Следовательно, получать безвозмездно основные средства организация может только от некоммерческих организаций, государственных и муниципальных органов, а также от физических лиц. Таким образом, учредители-граждане имеют полное право безвозмездно передать то есть подарить своей фирме любое принадлежащее им имущество. В данном случае также можно воспользоваться льготой, указанной в подпункте 11 пункта 1 статьи НК РФ. Однако тонкостей и сложностей в такой хозяйственной операции еще больше, чем при предоставлении займа учредителем. По многим моментам налогоплательщики и налоговики расходятся во взглядах, и разбираться в том, кто прав, а кто виноват, приходится уже в суде. Какое наказание грозит за нарушение закона ФЗ от В Федеральном законе N ФЗ не разъясняется вопрос о применении мер ответственности к хозяйственному обществу к примеру, в виде начисления процентов в соответствии со ст. Однако в судебной практике устоялось мнение, что акционерное общество не отвечает за несвоевременное перечисление денежных средств акционеру в случае, если он не обновлял свои данные в реестре акционеров см. Если вы юрист, то поинтересуйтесь у вашего бухгалтера и финансиста. По истечении срока для обращения с требованием о выплате дивидендов объявленные и не востребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли акционерного общества абз. Аналогичное правило установлено и для невостребованной части распределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью абз. Объявленные дивиденды и части распределенной прибыли, восстановленные в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества, не должны учитываться в составе налоговой базы по налогу на прибыль организации пп. Указанные денежные средства могут использоваться хозяйственным обществом по его усмотрению. Могут измениться доходы, не учитываемые в составе налогооблагаемой базы в данном конкретном налоговом или отчётном по налогу на прибыль периоде. Следствие - заниженная база по налогу на прибыль - заниженный налог на прибыль со всеми вытекающими последствиями и санкциями, в. Федеральный закон N ФЗ устанавливает запрет на уменьшение уставного капитала акционерного общества до момента истечения срока выплаты дивидендов, а также в течение срока, предусмотренного для обращения с требованием о выплате, если такие денежные средства не были выплачены в полном объеме абз. Запрет на уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью при наличии невыплаченной части распределенной прибыли не установлен. Во нашла хорошие разъяснении. В чём разнича между объект налогооблажения и налогооблагаемая база? Определение налоговой базы Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых базах. Рассмотрим вариант, при котором объектом налогообложения являются При работе на УСН в налогооблагаемую базу не включаются: Взымается ли налог на прибыль с внереализационных доходов? В декларации по налогу на прибыль есть специальный раздел: Они также подлежат налогообложению. В Статье Налогового кодекса Российской Федерации часть вторая перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Статья НК пункт При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам"Можно ли подвести под этот пункт следующую ситуацию: Да в соответствии п11 ст денежные средства полученные от учредителя являются безвозмездно полученными средствами, то есть назад учредителю не возвращаются и следовательно не могут быть займом. Данные суммы отражаете в бухгалтерском учете как внереализационные доходы, а в налоговом учете как доходы не учитываемые при определении налоговой базы: Дт51 Кт 75 - поступил взнос учредителя на расчетный счет. Дт 58 кт 51 - произведен взнос в УК дочерней организации. Как оформить получение от учредителя ОС?. Фирма не так давно открылась. Есть старый комп, некоторая мебель. Я думаю, что надо эти ОС оформить как безвозмездное поступление от учредителя. Вопрос в том, как это сделать просто и не дорого. Оприходовать нужно однозначно, чтобы потом списывать на них ремонт и расходные материалы. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи НК РФ в этом случае безвозмездно полученное имущество не признается доходом. Но должно быть выполнено условие - объект должен находиться в эксплуатации, как минимум, один год. Если это условие не выполняется, то в соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ стоимость объекта признается налогооблагаемым доходом. ПРИМЕР 1 Объект основных средств, принадлежащий ООО "Ласточка", относится к 4 амортизационной группе. Срок полезного использования составляет 5 лет. Рыночная стоимость объекта определена в размере руб. В регистрах бухгалтерского учета поступление объекта основных средств оформляется следующими проводками: Ежемесячная сумма амортизационных отчислений равна 10 руб. Начисление амортизации в регистрах бухгалтерского учета должно ежемесячно оформляться следующими проводками: Существует ли программа бух учета по садоводству, по какой программе легче вести учет финансы в садоводстве? СНТ - садоводческое некоммерческое товарищество. Лучше всего применять УСНО, учёт ведётся в "книге учёта доходов и расходов". В соответствии со ст. В соответствии с пунктом 1 статьи 4 указанного Федерального закона от Наше некоммерческое объединение граждан создано в форме дачного некоммерческого партнерства. В соответствии с Уставом нашего дачного некоммерческого партнерства источниками формирования имущества устанавливаются следующие виды взносов членов Партнерства: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 9 сентября г. N 14 по вопросам применения упрощенной системы налогообложения дачным некоммерческим партнерством и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи Согласно пункту 2 статьи Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров. В соответствии с подпунктом 1 вышеназванного пункта статьи Кодекса к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей участников, членов пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ услуг , выполненных оказанных на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование. Люди помогите с вопросом по налогооблажению. Облагается ли налогом на прибыль организации Облагается ли налогом на прибыль организации безвозмездно поступившее имущество фирме Грифон: Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей: При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам;. Какую УСН выбрать для турагентства? Расчеты наличными и на мой счет от кредитной организациии.. Большая часть принадлежит туроператорам. Выручкой общества будет только агентское вознаграждение, включающее сумму налога на добавленную стоимость, на которую агенту следует выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Договор является основанием для определения агентского вознаграждения, это первый документ, на который нужно обращать внимание. Что относится к внереализационным доходам? Все то, что не является доходами от реализации, а именно: Помогите найти в интернете разяснения по вопросу: Должно ли ТСЖ платить налог на прибыль с коммунальных платежей? На вопрос о необходимости налогообложения обязательных платежей и взносов членов ТСЖ налогом на прибыль у Минфина и ФНС России единое мнение налог платить нужно. О позиции Минфина по этому вопросу можно судить по письмам, к примеру от Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль. Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ. При определении дохода исключите из него суммы налогов, предъявленные покупателю товаров работ, услуг п. Они входят в состав расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли п. К таким налогам относятся НДС ст. К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации: Об этом сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. К внереализационным доходам относятся все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. Полный список внереализационных доходов приведен в статье Налогового кодекса РФ. При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов ст. Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ. Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: Это предусмотрено пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть: Такие правила установлены пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ. После того, как вы определите налогооблагаемую базу, можно посчитать и сам налог, только необходимо конечно обращать внимание на расходы, которые не входят в налогооблагаемую базу, а именно: Где должно находиться имущество, внесенное как уставной капитал? На момент регистрации - где угодно, главное, чтобы документы на внесение данного имущество в уставный капитал были оформлены правильно, особенно с учетом статьи НК РФ. Если в учетной политике фирмы закреплен метод начисления, то с авансов, полученных ею в счет предстоящей поставки товаров, налог на прибыль платить не нужно. Если же она определяет доходы и расходы по кассовому методу, то суммы полученного аванса облагаются налогом. При этом стоимость товара, в счет оплаты которого получена предоплата, уменьшает облагаемую прибыль после его отгрузки покупателю. Возможно я тупой как гавно - не спорю. Я бы на месте президента упразднил торговлю для Церкви. В ней всё должно быть бесплатным, по идее. Вера важна, но деньги сдирать не должна Потому что если брать налог с продажи свечек, то придется церкви платить из бюджета Оьязана ли я отчитываться в на. Посоветуйтесь с руководителем ближайшей секты. Он подробно расскажет как оно будет. На взятках пожарным разоритесь. Организация на УСН взяда кредит в банке на год. Кредит и проценты принимаются к НУ или нет при УСН?? В целях исчисления единого налога заемные средства, полученные заемщиком по договору займа, не учитываются в составе доходов на основании пункта 1 статьи В этой статье говорится, что расходами признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что предельный размер начисленных процентов, признаваемых расходом равен ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Таким образом, Вы должны: Сравнить процентную ставку, по которой Вы начисляли проценты за каждый период начисления со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в этом периоде и увеличенной в 1,1 раза. Если Ваша процентная ставка ниже, чем ставка ЦБ РФ, умноженная на 1,1, то в составе расходов можно учесть всю, начисленную Вами, сумму процентов. Если ваша процентная ставка выше, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 1,1, то в составе расходов можно учесть только сумму процентов, вычисленную по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Расходы, в том числе оплата процентов за пользование заемными средствами, учитываются в составе расходов при исчислении налоговой базы в момент погашения задолженности — пп. Облагаются ли денежные средства полученные по договору пожертвования? Согласно подпункту 14 пункта 1 и пункту 2 статьи Налогового кодекса налогом на прибыль не облагаются следующие доходы: Нужно видить документ договор. Грант для поддержки малого и среднего предпринимательства тыс. В этой связи Федеральная налоговая служба сообщает следующее. При этом статьей НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, перечисленные в статье НК РФ. Это установлено подпунктом 1 пункта 1. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Доходы в виде целевых поступлений и финансирования указаны в статье НК РФ в двух случаях. В подпункте 14 пункта 1 статьи НК РФ поименованы доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком по целевому финансированию. При этом перечень видов полученного имущества, которые можно отнести к средствам целевого финансирования, исчерпывающий. Безвозмездная финансовая помощь для организации предпринимательской деятельности, предоставляемая из средств бюджета в целях снижения безработицы, к ним не относится. В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета. Указанная финансовая помощь не удовлетворяет одному из обязательных условий для признания ее целевыми поступлениями из бюджета, а именно, не может быть получена индивидуальным предпринимателем напрямую из бюджета, поэтому к целевым поступлениям из бюджета, названным в пункте 2 статьи НК РФ, также не относится. На основании изложенного, индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, должен при определении объекта налогообложения учесть в составе внереализационных доходов безвозмездную финансовую помощь, полученную для организации предпринимательской деятельности. Порядок применения положений статьи НК РФ разъяснен Минфином России в письме от Согласно вышеуказанным разъяснениям, статья НК РФ не содержит положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц финансовой помощи безработным гражданам на организацию собственного дела или на самозанятость. Таким образом, в случае применения налогоплательщиком общего налогового режима бюджетные средства в виде финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам на организацию самозанятости, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. В этой связи Федеральная налоговая служба просит довести до сведения местных администраций, законодательных собраний, а также центров занятости населения, что финансовая помощь, предоставляемая безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности, облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН, или налогом на доходы физических лиц. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Вопрос по доверительному управлению имуществом.. Если Да, то считаю, что налицо двойное налогообложение, так как налоги уже уплачены, а я получаю не дополнительный доход, а то, с чего уже уплачен налог? Или я не прав? Если можно со ссылкой на НК РФ. В соответствии со статьей Налогового кодекса РФ , при применении упрощенной системы объектом налогообложения признаются: Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В сответствии со пунктом 1. Комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение полученное по таким договорам включается в состав доходов. Таким образом, идивидуальный предприниматель, являющийся доверительным управляющим включает в состав своих доходов только суммы полученного им вознаграждения и не включает суммы, полученные по договору доверительного управления в интересах учредителя управления. Подскажите пожалуйста по займам!!!. Мы собираемся взять займ у физ. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!!!! Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу. Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом - при возврате их заимодавцу пп. Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств - ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Налогообложение у физического лица в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов: Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ. Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам п. Если займ свыше года, то проводки: Обьясняют ли Слова Христа , почему церковь не платит налоги? Не стоит пытаться использоваться Библию чтобы обвинить или оправдать РПЦ, РПЦ мало общего с Богом имеет. Почему постоянно повторяют ложь, что, якобы, РПЦ не платит налоги, хотя Церковь и другие религиозные организации платят? Бесноватые потому что,поэтому и лгут. Платятся налоги с субсидии? А вообще перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, см. До какой суммы дополнительный доход не облагается налогом? Любой доход граждан и не граждан облагается подоходным налогом. Договор займа между двумя ООО. Вот с них и платите. На УСН платится единый налог, а не налог с прибыли. Тем и отличается от общей системы. Ключевой принцип учёта доходов по УСН От кого пришло письмо, на то имя и писать. В правом верхнем углу наименование органа ИФНС города Письмо отправляете заказным или приносите секретарю в налоговую, на вашем экземпляре вам делают отметку о его получении дату, подпись , второй экземпляр забирают. Настоящим письмом заявляю, что данный штраф выписан с нарушением прав ИП, т. Прошу снять с меня обязательства по оплате штрафа, в противном случае разногласия будут решаться в суде. Дата подпись 2 Можете позвонить в налоговую обычно они указывают контактный телефон и уточнить. Выберите город Москва Московская область Санкт-Петербург и Ленинградская область Украина Архангельская область Нижегородская область Ростов и область Рязанская область Самарская область Саратовская область Екатеринбург и область.
Российское Законодательство — в режиме Online Актуальность: Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;. При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса;. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам;. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами:. В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача получение удовлетворяет следующим условиям:. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили;. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг;. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и или пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования;. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря года N ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений;. При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости остаточной стоимости , по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости остаточной стоимости на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;. Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом, составляет не менее чем 90 процентов от суммы всех доходов за соответствующий налоговый период;. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса, и наличия фактического права на эти дивиденды;. Доходы, указанные в абзацах втором - шестом настоящего подпункта, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации;. Доходы в виде дивидендов, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации налоговых декларациях , представленной представленных за соответствующие налоговые периоды. Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов:. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:. В случае реорганизации организаций при определении налоговой базы не учитывается в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и или обязательств, получаемых передаваемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены созданы реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Последние следует отличать от:. В соответствии с ними при определении налоговой базы не должны учитываться то есть не принимаются в расчет при установлении размера налоговой базы следующие виды доходов:. Кроме того, не учитываются при определении налоговой базы работы и или услуги, которые так же как имущество и имущественные права были получены налогоплательщиками:. Речь идет как о ЮЛ, так и о гражданах в т. ИП , от которых получены упомянутые блага;. Таким образом, доходы и расходы организаций, использующих кассовый метод см. Залог ЗЕМЕЛЬНЫХ участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества ипотека регулируется Законом об ипотеке. Общие правила о залоге, содержащиеся в настоящем Кодексе, применяются к ипотеке в случаях, когда настоящим Кодексом или Законом об ипотеке не установлены иные правила. ЗАЛОГ ВОЗНИКАЕТ В СИЛУ ДОГОВОРА. Залог возникает также на основании Закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в Законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге. Правила настоящего Кодекса о залоге, возникающем в силу договора, соответственно применяются к залогу, возникающему на основании Закона, если Законом не установлено иное" выделено мной. ПРЕДМЕТОМ ЗАЛОГА может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права требования , за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. Залог отдельных видов имущества, в частности имущества граждан, на которое не допускается обращение взыскания, может быть законом ЗАПРЕЩЕН или ОГРАНИЧЕН" выделено мной. Имущество, на которое установлена ипотека, а также заложенные товары в обороте не передаются залогодержателю. Предмет залога может быть оставлен у залогодателя с наложением знаков, свидетельствующих о залоге твердый залог. Предмет залога, переданный залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя. В практике возник вопрос: Дело в том, что несоблюдение правил о форме и государственной регистрации договора залога влечет его недействительность. А это означает, что относить получение такого имущества предмета залога к "доходам, не учитываемым при определении налоговой базы", оснований нет;. ЗАДАТКОМ признается ДЕНЕЖНАЯ СУММА, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. В случае СОМНЕНИЯ в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, ЗАДАТКОМ, в частности вследствие несоблюдения правила, установленного пунктом 2 настоящей статьи, эта сумма считается уплаченной в качестве АВАНСА, если не доказано иное" выделено мной. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. Нет, не относится, ибо, во-первых, правовая природа этих форм обеспечения исполнения обязательства - иная, чем у залога и задатка, во-вторых, в ст. К сожалению, в подп. Так как НК в отличие от ГК не допускает аналогию закона или аналогию права , то на вопрос, относятся ли взносы, например в паевой фонд ПК, к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, ответ может быть только отрицательным. Законодателю нужно устранить такую несправедливость, ибо налицо нарушение правил п. К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относится также эмиссионный доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью например, если цена продаваемых акций ОАО превышает их номинал ;. Наверное, имеется в виду вклад в уставный капитал или складочный капитал общества или товарищества: Если же речь идет о каких-то иных "взносах" а не о вкладах , то они подпадают под действие подп. Налицо неясность из-за пренебрежительного отношения законодателя к элементарным канонам юридической техники , а она должна толковаться исключительно в пользу налогоплательщика ст. Видимо, нужно уточнить редакцию подп. Нужно отметить, что никакого выхода из АО нет: О возвращении первоначального взноса в данном случае можно говорить лишь условно: Увы, и здесь законодатель упустил ряд особенностей гражданского законодательства. Дело в том, что:. А этот налог уплачивают лишь организации см. Между тем "наследником" упомянутым в подп. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Наверное, законодателю необходимо и по данному вопросу уточнить редакцию подп. В связи с этим возник вопрос: Речь идет именно о вкладах в совместную деятельность. Возник еще один вопрос: Внесенное товарищами имущество, которым они обладали по основаниям, ОТЛИЧНЫМ от права собственности, используется в интересах всех товарищей и составляет наряду с имуществом, находящимся в их общей собственности, ОБЩЕЕ ИМУЩЕСТВО ТОВАРИЩЕЙ. Ведение бухгалтерского учета общего имущества товарищей может быть поручено ими одному из участвующих в договоре простого товарищества юридических лиц. Пользование общим имуществом товарищей осуществляется по их общему согласию, а при недостижении согласия в порядке, устанавливаемом судом. Обязанности товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов, связанных с выполнением этих обязанностей, определяются договором простого товарищества" выделено мной. Получается, что если, например, государственное унитарное предприятие внесет вклад в простое товарищество в результате чего создается "общее имущество", а не "общая собственность" , то возвращаемый ему при его выходе из совместной деятельности вклад не входит в круг доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. Кроме того, часть общей долевой собственности создается в результате совместной деятельности. При разделе имущества простого товарищества разделу подлежит и эта часть общей собственности. Непонятно, идет ли речь в подп. Указанный Закон определяет, что:. Оно выдается в порядке, установленном Правительством РФ. Если предоставляется техническая помощь содействие , для выдачи удостоверения необходимо наличие зарегистрированного проекта или программы такой помощи содействия. Не могут относиться к безвозмездной гуманитарной и или технической помощи содействию подакцизные товары продукция. Форму и порядок регистрации проектов и программ технической помощи содействия , порядок оказания гуманитарной помощи содействия , а также порядок контроля за использованием средств гуманитарной и или технической помощи содействия определяет Правительство РФ;. При этом нужно иметь в виду, что:. По договору комиссии упомянутому в подп. Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером для комитента за счет комитента, являются собственностью комитента ст. Поэтому они не относятся к "доходам, не учитываемым при определении налоговой базы" комиссионером;. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным АГЕНТ, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила о договорах поручения или договорах комиссии в зависимости от того, действует ли агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, с учетом особенностей, предусмотренных в ст. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Поэтому средства, полученные агентом для принципала, не учитываются при определении налоговой базы агентом. Действующему ГК такие "договоры", "доверители", "поверенные" неизвестны. Дело в том, что поверенный в рамках договора поручения действует от имени и за счет доверителя. Очевидно, что полученные поверенным для доверителя или от него средства не являются доходом поверенного ст. Нужно также обратить внимание на ряд важных обстоятельств:. Дело в том, что упомянутые выше лица действуют в рамках договоров комиссии, агентских либо смешанных договоров ст. Иной вывод прямо противоречил бы п. Получается, что к доходам комиссионера, агента, подлежащим включению в налоговую базу, относятся расходы, ими понесенные и суммы компенсации, возмещения этих расходов. Тем не менее в связи с противоречиями между ст. В этом случае заем предоставляет ей ЮЛ, не являющееся банком, иной кредитной организацией ст. В этом случае денежные средства предоставляет банк либо иная кредитная организация ст. К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся также средства, полученные по долговым ценным бумагам, например по векселям ст. Нужно обратить внимание на ряд обстоятельств:. В силу этого передающей организацией может быть АО, ООО, ОДО. Организацией получающей, по существу, является, например, дочернее общество или хозяйственное товарищество с участием АО, ООО, ОДО ст. В связи с этим возникли вопросы: Нет, ибо в ПК создается паевой фонд налицо пробел в ст. Если получающей передающей организацией является зависимое общество? Да, распространяются, ибо в соответствии со ст. Хозяйственное общество признается ЗАВИСИМЫМ, если другое преобладающее, участвующее общество имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью. Хозяйственное общество, которое приобрело более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, обязано незамедлительно публиковать сведения об этом в порядке, предусмотренном законами о хозяйственных обществах. ПРЕДЕЛЫ ВЗАИМНОГО УЧАСТИЯ хозяйственных обществ в уставных капиталах друг друга и число голосов, которыми одно из таких обществ может пользоваться на общем собрании участников или акционеров другого общества, определяются законом" выделено мной. Условиями отнесения упомянутых выше доходов к неучитываемым при определении налоговой базы являются:. Однако на полученные денежные средства в т. Отсчет срока начинается со следующего дня после даты получения имущества, и сроки исчисляются по правилам ст. При этом нужно учесть, что в соответствии со ст. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим Кодексом, НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, налоговый орган ВПРАВЕ НАПРАВИТЬ налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет внебюджетный фонд , в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. По заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется В ТОТ ЖЕ БЮДЖЕТ внебюджетный фонд , в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит ВОЗВРАТУ по письменному ЗАЯВЛЕНИЮ налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету внебюджетному фонду , возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки задолженности. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение ТРЕХ ЛЕТ со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ бюджета внебюджетного фонда , в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено настоящим Кодексом. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата. В случае, если уплата налога производилась в иностранной валюте, то проценты, установленные настоящим пунктом, начисляются на сумму излишне уплаченного налога, пересчитанную по курсу Центрального банка Российской Федерации на день, когда произошла излишняя уплата налога. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога производится В ВАЛЮТЕ Российской Федерации. В случае, если уплата налога производилась в иностранной валюте, то суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на день, когда произошла излишняя уплата налога. Правила настоящей статьи применяются также в отношении зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора и пеней и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при зачете или возврате излишне уплаченной суммы налога и сбора в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. При этом таможенные органы пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные настоящей главой для налоговых органов. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при зачете или возврате излишне уплаченных сумм налога и сбора, поступающих в государственные внебюджетные фонды. При этом органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой указанных налогов и сборов, пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные настоящей главой для налоговых органов" выделено мной. При этом необходимо руководствоваться положениями ст. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету внебюджетному фонду , возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки задолженности. РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог, в ТЕЧЕНИЕ ДВУХ НЕДЕЛЬ со дня регистрации указанного ЗАЯВЛЕНИЯ, а судом - в порядке искового судопроизводства. ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, а исковое заявление в суд - в ТЕЧЕНИЕ ТРЕХ ЛЕТ, начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога. В случае признания факта излишнего взыскания налога орган, рассматривающий заявление налогоплательщика, принимает решение о возврате излишне взысканных сумм налога, а также процентов на эти суммы, начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящей статьи. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, ОБЯЗАН СООБЩИТЬ об этом налогоплательщику не позднее одного месяца со дня установления этого факта. Проценты на указанную сумму начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма излишне взысканного налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат ВОЗВРАТУ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом, а в случае вынесения судом решения о возврате излишне взысканных сумм - в течение одного месяца после вынесения такого решения. Возврат суммы излишне взысканного налога, а также начисленных процентов производится В ВАЛЮТЕ Российской Федерации. Правила настоящей статьи применяются также в отношении сборов и пеней и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при возврате излишне взысканной суммы налога и сбора в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации" выделено мной. При этом в подп. Напомним, что такое приобретение осуществляется по нормам ст. К сожалению, законодатель неясно изложил свою волю. Систематический же анализ подп. Однако фонды, учреждаемые органами местного самоуправления, в подп. Кроме того, речь идет только о средствах, выделяемых бюджетным учреждениям: Обязательным условием применения льготы, предусмотренной в подп. Приказом Минфина России от Такие средства не включаются в доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций, лишь при условии их использования в пределах 12 месяцев с момента получения. Сроки и в данном случае исчисляются в соответствии со ст. Застройщиком упомянутым в подп. О том, что ряд льгот, предусмотренных в ст. При этом следует учесть, что в соответствии со ст. Особенности правового положения обществ взаимного страхования и условия их деятельности определяются в соответствии с настоящим Кодексом Законом о взаимном страховании. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются к отношениям по страхованию между обществом взаимного страхования и его членами, если иное не предусмотрено Законом о взаимном страховании, учредительными документами соответствующего общества или установленными им правилами страхования. Страхование интересов лиц, не являющихся членами общества взаимного страхования, осуществляется обществом ПО ДОГОВОРАМ страхования в соответствии с правилами, предусмотренными настоящей главой" выделено мной. Следует учесть, что перечень этих фондов изложен исчерпывающим образом и расширять его нельзя;. При этом чтобы не было противоречий с п. Да, вправе, ибо условия, предусмотренные в подп. Нужно иметь в виду, что:. В учетной политике организации ведение раздельного учета должно быть предусмотрено в виде отдельного элемента;. Если же он получит акции сверх этого, то их стоимость включается в налоговую базу. Кроме того, при определении налоговой базы не учитывается разница между номинальной стоимостью новых акций размещенных по решению общего собрания АО , полученных взамен первоначальных например, при их конвертации , и номинальной стоимостью первоначальных акций то есть существовавших до принятия решения общим собранием АО при увеличении уставного капитала АО в соответствии со ст. Но лишь при условии, что доля участия акционера в уставном капитале АО не изменяется: К сожалению, на этот вопрос следует ответить отрицательно: Если же такое уменьшение производится добровольно самой организацией, то доходы, полученные при этом, облагаются налогом на прибыль организаций;. Во всех иных случаях указанная стоимость включается в состав внереализационных доходов см. При этом необходимо руководствоваться положениями действующих редакций ОКПО и ОКП;. Если же объекты построены за счет иных источников, то их стоимость включается в налоговую базу;. При этом имеются в виду доходы от операций, совершенных с материальными ценностями упомянутыми в подп. Не имеет значения для применения подп. Использование даже организациями РОСТО полученных основных средств на иные цели означает, что эти доходы подлежат включению в налоговую базу организаций и налогообложению налогом на прибыль организаций;. В соответствии с п. При этом организация признается бюджетополучателем в соответствии с нормами БК, Закона о бюджетной классификации, закона о федеральном бюджете на очередной год;. ИП , использованные некоммерческой организацией на цели, которые были указаны лицом, от которого были получены целевые поступления. Определенное противоречие налицо, и его законодателю нужно устранить. Впредь до этого и налоговые органы, и налогоплательщики должны исходить из положений ст. К целевым поступлениям на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности следует обратить внимание на то, что в п. При этом к "законодательству о некоммерческих организациях" упомянутому выше относятся ст. Негосударственный пенсионный фонд далее - фонд - особая организационно - правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению населения включает аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. Фонды осуществляют деятельность и производят выплаты негосударственных пенсий участникам фонда независимо от государственного пенсионного обеспечения населения";. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии со ст. Участник может и сам выступать вкладчиком в свою пользу ;. При этом следует иметь в виду, что:. Права учреждения на закрепленное за ним имущество определяются в соответствии со статьей настоящего Кодекса. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества. Особенности правового положения отдельных видов государственных и иных учреждений определяются законом и иными правовыми актами" выделено мной. Собственник имущества, закрепленного за казенным предприятием или учреждением, вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядиться им по своему усмотрению" выделено мной. Учреждение НЕ ВПРАВЕ отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему ПО СМЕТЕ. Последние представляют собой добровольные объединения лиц, занимающихся адвокатской деятельностью. Они образуются по заявлению группы учредителей, состоящей из лиц, имеющих высшее юридическое образование, или по инициативе органа местного самоуправления. Предложение об организации коллегии адвокатов направляется в Минюст России, которое при согласии с ним представляет его в государственные органы субъектов Российской Федерации. В стране действуют коллегии адвокатов по субъектам Российской Федерации. Могут образовываться межтерриториальные и иные коллегии адвокатов. Они являются ЮЛ ст. Объединения иных лиц например, ИП, оказывающих юридические услуги коллегиями адвокатов не являются, и на них правила подп. К последним относятся, например, юридические консультации они не являются самостоятельными ЮЛ. Адвокат, как правило, оказывает свои услуги в составе юридической консультации руководитель которой выдает ему ордер, необходимый для ведения дел в суде ст. Постатейный комментарий к Гражданскому процессуальному кодексу РСФСР. Для правильного применения норм подп. Условия колдоговора должны соответствовать Закону ст. Постатейный комментарий КЗоТ РФ. БЕК, и других мероприятий, предусмотренных в уставе профсоюзной организации напомним, что профсоюзы, так же как иные некоммерческие организации, обладают специальной правоспособностью, в отличие от граждан и коммерческих организаций, ст. При этом необходимо наличие генерального договора на такую передачу средств;. Необходимо обратить внимание на следующее важное обстоятельство: Сила связи между правовыми нормами зависит от частоты их совместного использования в юридической практике. Начало Консультация Поиск Сервис Контакты Помощь. Начало Кодексы НК РФ Часть вторая Глава Налоговый кодекс ст НК РФ. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы [Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья ]. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества; 3. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; 10 в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам , а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; 11 в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса; от физического лица, если уставный складочный капитал фонд получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада доли этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам; 12 в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, , К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами: В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача получение удовлетворяет следующим условиям: Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили; абзац утратил силу; в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации; в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц; в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования; в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов; в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря года N ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"; в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря года N ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"; 15 в виде стоимости дополнительно полученных организацией - акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе ; 16 в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни; 17 в виде сумм, на которые в отчетном налоговом периоде произошло уменьшение уставного складочного капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации; 18 в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении; 19 в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети , построенных за счет средств бюджетов всех уровней; 20 в виде имущества и или имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального радиоактивного сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального радиоактивного сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов; 21 в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и или уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации; 22 в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности; 23 в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" ДОСААФ России при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России , использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации; 24 в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; 25 в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей настоящего Кодекса ранее уменьшали налоговую базу ; 26 в виде средств и иного имущества, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа; 27 в виде имущества включая денежные средства и или имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения; 28 в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи; 29 в виде имущества, включая денежные средства, и или имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью; 30 утратил силу; 31 в виде сумм дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию; 32 в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем; 33 доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и или реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг; При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и или пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования; 34 доходы банка развития - государственной корпорации; Сочи"; доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря года N ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений; 42 в виде денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в установленном Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" порядке и возвращенных жертвователю или его правопреемникам в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости остаточной стоимости на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации; 43 проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный купонный доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом; 44 денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога авансовых платежей, пеней, штрафов в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога авансовых платежей, пеней, штрафов , подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков; 45 доходы, полученные Организационным комитетом "Россия", дочерними организациями Организационного комитета "Россия", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров работ, услуг FIFA, указанными в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA года, Кубка конфедераций FIFA года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение обязательств по договорам, а также в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, в виде безвозмездно полученного имущества имущественных прав. Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом, составляет не менее чем 90 процентов от суммы всех доходов за соответствующий налоговый период; 46 в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, а также в виде средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за аэронавигационное обслуживание; 47 пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда; 48 пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Кодексом; 49 доход негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда; 50 в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи настоящего Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей настоящего Кодекса. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса, и наличия фактического права на эти дивиденды; 51 в виде исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , созданные в ходе реализации государственного контракта, которые переданы исполнителю этого государственного контракта его государственным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении; 52 в виде доходов, полученных организацией, осуществляющей в соответствии с федеральным законом функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации далее в настоящем подпункте - организация , при осуществлении мер, предусмотренных статьями 3 - 3. Доходы, указанные в абзацах втором - шестом настоящего подпункта, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации; 53 в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком - контролирующим лицом от контролируемой им иностранной компании, в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации налоговых декларациях , представленной представленных за соответствующие налоговые периоды, и при выполнении условий, установленных настоящим подпунктом. Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов: К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся: Правовой комментарий к статье "НК РФ" 1. Последние следует отличать от: В соответствии с ними при определении налоговой базы не должны учитываться то есть не принимаются в расчет при установлении размера налоговой базы следующие виды доходов: Кроме того, не учитываются при определении налоговой базы работы и или услуги, которые так же как имущество и имущественные права были получены налогоплательщиками: ИП , от которых получены упомянутые блага; б в порядке предоплаты. Напомним, что в соответствии со ст. При этом необходимо иметь в виду, что: Предмет залога может быть оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя. А это означает, что относить получение такого имущества предмета залога к "доходам, не учитываемым при определении налоговой базы", оснований нет; б задаток. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относится также эмиссионный доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью например, если цена продаваемых акций ОАО превышает их номинал ; 4 имущество и или имущественные права, полученные участником хозяйственного общества например, участником ООО или товарищества например, товарищем - вкладчиком КТ: Дело в том, что: Указанный Закон определяет, что: Форму и порядок регистрации проектов и программ технической помощи содействия , порядок оказания гуманитарной помощи содействия , а также порядок контроля за использованием средств гуманитарной и или технической помощи содействия определяет Правительство РФ; 7 безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации налогоплательщиком - АЭС то есть другие организации в подп. При этом нужно иметь в виду, что: Поэтому они не относятся к "доходам, не учитываемым при определении налоговой базы" комиссионером; б агенту от принципала. Нужно учесть, что в соответствии с п. Нужно также обратить внимание на ряд важных обстоятельств: Нужно обратить внимание на ряд обстоятельств: Условиями отнесения упомянутых выше доходов к неучитываемым при определении налоговой базы являются: При этом следует учесть, что: Следует учесть, что перечень этих фондов изложен исчерпывающим образом и расширять его нельзя; - средств, полученных исключительно налогоплательщиками, являющимися АЭС, и только на цели, прямо указанные в абз. Нужно иметь в виду, что: В учетной политике организации ведение раздельного учета должно быть предусмотрено в виде отдельного элемента; - отсутствие раздельного учета означает, что эти доходы подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций с даты их получения фактического получения, а не принятия на учет ; 16 стоимость акций, дополнительно полученных акционером в соответствии с решением общего собрания АО о распределении акций в соответствии со ст. Если же такое уменьшение производится добровольно самой организацией, то доходы, полученные при этом, облагаются налогом на прибыль организаций; 19 стоимость материалов, иного имущества, полученного при демонтаже, разборке, ликвидации, осуществленных в соответствии с конвенциями, упомянутыми в подп. При этом необходимо руководствоваться положениями действующих редакций ОКПО и ОКП; б построенных за счет средств федерального бюджета, региональных и местных бюджетов. Если же объекты построены за счет иных источников, то их стоимость включается в налоговую базу; 21 имущество и или имущественные права например, права из патентов, авторских свидетельств и т. Использование даже организациями РОСТО полученных основных средств на иные цели означает, что эти доходы подлежат включению в налоговую базу организаций и налогообложению налогом на прибыль организаций; 25 положительная разница, полученная при переоценке курса ценных бумаг по рыночной стоимости. При этом организация признается бюджетополучателем в соответствии с нормами БК, Закона о бюджетной классификации, закона о федеральном бюджете на очередной год; в перечисленные на содержание некоммерческих организаций например, участниками союза, ассоциации, фонда на содержание аппарата управления некоммерческой организации, на выплату сотрудникам зарплаты и ведение некоммерческой организацией ее уставной деятельности; г полученные от других ЮЛ а также иностранных организаций , физических лиц в т. В практике возникли вопросы: Кроме того, в соответствии со ст. Благотворительная деятельность осуществляется в ЦЕЛЯХ: Фонды осуществляют деятельность и производят выплаты негосударственных пенсий участникам фонда независимо от государственного пенсионного обеспечения населения"; б в соответствии со ст. Участник может и сам выступать вкладчиком в свою пользу ; б пенсионные резервы - это совокупность средств, находящихся в собственности негосударственных пенсионных фондов и предназначенных для обеспечения выплаты негосударственных пенсий; 7 использованные по целевому назначению поступления от собственников то есть граждан, ЮЛ, государства или муниципальных образований созданным ими учреждениям. При этом следует иметь в виду, что: ИНФРА-М, ; 8 отчисления адвокатов на содержание: При этом необходимо наличие генерального договора на такую передачу средств; б отчислений от организаций, входящих в состав РОСТО, используемых в соответствии с учредительными документами и только на цели, указанные в подп. Судебная практика по статье НК РФ: Определение N КГ, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды нижестоящих инстанций руководствовались статьями , , Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями , Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей , , Жилищного кодекса Российской Федерации, статьями , и Основанием для доначисления налога на прибыль, пеней и привлечения общества к налоговой ответственности послужило необоснованное, по мнению налогового органа, применение налогоплательщиком льготы, предусмотренной подпунктом 11 пункта 1 статьи НК РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества полученного российской организацией безвозмездно от организации Доначисляя спорные суммы налогов, инспекция указала на неправомерное отнесение денежных средств, полученных фондом от Агентства международного развития США, к целевому финансированию в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации По мнению инспекции перечисленные фонду денежные средства являются безвозмездно полученными и подлежат включению в налоговую базу в соответствии с положениями пункта 8 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса Доначисляя спорные суммы налогов, инспекция указала на неправомерное отнесение денежных средств, полученных организацией от Агентства международного развития США, к целевому финансированию в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации По мнению инспекции полученные организацией денежные средства являются безвозмездно полученными и подлежат включению в налоговую базу в соответствии с положениями пункта 8 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Правовые нормы, связанные со статьёй НК РФ: АПК РФ ГК РФ ГПК РФ КАС РФ ЖК РФ ЗК РФ КоАП РФ НК РФ СК РФ ТК РФ УИК РФ УК РФ УПК РФ Бюджетный кодекс Градостроительный кодекс Лесной кодекс Таможенный кодекс Водный кодекс Кодекс внутр. Анализ текста Вставьте текст, ссылающийся на статьи законов Правовой навигационный сервис по законодательству РФ с составлением подборок правовых норм Кодексы и Законы Российской Федерации
https://gist.github.com/b42acab940aa86e536fc1e4b576a5c95
https://gist.github.com/64e220a9f004579b62a12f9037a14d85
https://gist.github.com/4a7e8126f0a2076b66c1cfe219d7a889