Выбираем режим налогообложения
Виды специальных налоговых режимов
Системы налогообложения России в 2017 году
Все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской Федерации обязаны платить налоги: Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено несколько систем налогообложения:. Последние три варианта являются специальными налоговыми режимами, то есть могут применяться при соблюдении определенных условий. В рамках общего режима налогообложения организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать целый ряд налогов. Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. По отношению к своим наемным работникам индивидуальные предприниматели и юридические лица являются работодателями и выполняют функцию налоговых агентов в части исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Налогом на имущество организаций облагается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые субъектами малого предпринимательства в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, облагаются единым социальным налогом, а с января г. Организации ведут учет доходов и расходов для целей расчета налогооблагаемой базы и исчисления налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДФЛ и ЕСН с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Кроме этих в процессе хозяйственной деятельности может возникнуть и ряд других налогов транспортный, земельный и т. При упрощенной системе налогообложения субъекты малого предпринимательства освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, единого социального налога и не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Такие организации и предприниматели уплачивают только единый налог, связанный с применением упрощенной системы налогообложения, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и налог на доходы физических лиц с заработной платы своих наемных работников. Объектов налогообложения при упрощенной системе налогообложения два: В первом случае в налогооблагаемую базу включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. Во втором случае налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: Исчисленная сумма налога уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. В некоторых случаях региональными органами власти ставка налога может быть снижена. Так, Законом Московской области от 12 февраля г. Применение УСН возможно, если некоторые экономические показатели деятельности предпринимателя или организации соответствуют критериям, указанным в ст. Так, если по итогам девяти месяцев г. Вмененная система - специальный налоговый режим, обязательная система для тех категорий предприятий и предпринимателей, которые осуществляют виды деятельности, отнесенные к установленному законом перечню. В соответствии Налоговым кодексом РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов деятельности:. Предприятия и предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, освобождаются от уплаты следующих налогов:. В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов. Только платится он не с фактического дохода, а с того, который вменен законом. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода. При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие понижающие коэффициенты базовой доходности. Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями. Предприятия и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты следующих налогов:. Объектом налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. При исчислении налоговой базы в качестве доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: Организации должны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета, индивидуальные предприниматели - в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, форма и Порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ. Так какой же выбрать режим налогообложения? Чем руководствоваться, принимая такое важное решение? Прежде всего при выборе системы налогообложения следует выяснить, сколько видов деятельности будет осуществлять предприниматель. Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли экономические показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД. Удовлетворят ли показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН или ЕСХН. Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы". При определении в своем выборе следует также помнить о том, что организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме. Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов. Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами, по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного налогового периода. Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников учитываются все работники. В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Очевидно, что для ведения и бухгалтерского, и налогового учета требуются довольно большие трудозатраты, то есть предприниматель или руководитель малого предприятия должен сам в полной мере владеть навыками ведения бухгалтерского учета, принять на работу бухгалтера или поручить ведение учета специализированной организации. Но это требует дополнительных финансовых затрат, что не каждый начинающий предприниматель может себе позволить. Поэтому, прежде чем сделать выбор режима налогообложения, необходимо взвесить все "за" и "против". Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Планирование налогов Налоговое планирование Аудит налогов Организация налогового учета Учетная политика Возврат налогов Налоговая нагрузка Налоговая оптимизация Налоговые льготы Налоговая ответственность Налоговые споры Налоговые проверки Оффшоры Оптимизация налогов Налоговый учет Налоговая отчетность Налог на прибыль НДС Страховые взносы Налог на имущество НДФЛ Транспортный налог Земельный налог УСН ЕНВД ЕСХН Регистры налогового учета. Организация налогового учета , Оптимизация налогов. Налоговая тайна и согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Ошибки при направлении запросов в инспекцию по ТКС. КБК для организаций и ИП на год. Классификация основных средств с года. Кредит под залог квартиры Товарах и услугах, предоставляемых в кредит. Портал о кредитах vpolzu.
Малый бизнес по праву считается основой экономики государства — именно его регулированию посвящена большая часть статей Налогового кодекса. Частные предприниматели с малым оборотом денежных средств составляют костяк целых отраслей деятельности торговли, услуг, производства ряда товаров и так далее. Несмотря на относительную гибкость и количество возможностей, предоставляемых законодательством юридическим лицам, именно этот вид бизнеса по праву считается самым неустойчивым к внезапным рыночным изменениям и нуждается в особых условиях. Даже небольшая смена курса властей или рыночных тенденций может поставить под удар целые отрасли, поэтому само государство выработало механизмы защиты малых предпринимателей. Их основу составляет ряд специальных режимов налогообложения — альтернативной схемы уплаты отчислений в казну. Впервые это понятие на законодательном уровне было закреплено еще в далеком году, когда был принят соответствующий Федеральный закон о государственной поддержке малого бизнеса. Этот документ не только дал возможность уплачивать налоги по упрощенной схеме, но и обойтись без большинства формальностей в бухгалтерском учете, которые также снижали привлекательность малого предпринимательства как сферы получения дохода. Но с того времени реалии рынка сильно изменились и законодательство нуждалось в серьезной модификации и расширении разновидностей специальных режимов налогообложения. Обширный список изменений был принят в году и вместо одной схемы предприниматели получили почти полдесятка. По факту, именно с этого документа начинается повсеместное использование специальных режимов уплаты налогов. Физические лица, как и частные предприниматели, по умолчанию уплачивают сразу четыре вида налогов:. Помимо этого, в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, появляется необходимость пополнять казну государства с собственных доходов от деятельности. Характер, ставка и особые условия уплаты налога зависят от выбора режима общего или одной из разновидностей специального. В зависимости от категории физического лица, которая определяется видом его деятельности, в качестве субъекта специального налогового режима может выступать:. В целом, специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, имеют ряд единых специфических особенностей:. УСН упрощенная система налогообложения является наиболее распространенным специальным режимом из используемых в малой предпринимательской деятельности. Он может использоваться лишь в том случае, если за подотчетный период компания соответствует таким критериям:. Также существует ряд второстепенных требований , которые прописаны в налоговом законодательстве и обязательны к исполнению. К примеру, бизнес не может облагаться по упрощенной системе, если более четвертью активов компании владеет другое юридическое лицо. Невозможно применение УСН и для юридических лиц, которые частично или полностью спонсируются государственным или муниципальным бюджетом. Достаточно жестко законодатель ограничивает и сферы деятельности предпринимателей, желающих применять упрощенную систему налогообложения. Ни при каких условиях на нее не могут претендовать компании, основной доход которых получается за счет:. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен лишь в том случае, если компания подает все подтверждающие соответствие заявленным критериям документы до конца календарного года. В случае одобрения со стороны муниципального или регионального отдела ФНС обложение по УСН происходит уже с первого дня нового года. Важно лишь подать документы в течении месяца после получения пакета учредительных документов, иначе придется дожидаться конца года и оплачивать налоги по общей ставке. При подаче заявки можно выбрать, какой именно финансовый показатель будет использован для расчета отчислений в ФНС. Для обоих сценариев подотчетный период составляет календарный год. Ряд особенностей и льгот могут изменяться от региона к региону — вышеупомянутый федеральный закон оставляет право вносить изменения в соответствующие пункты. Особого внимания заслуживает тот факт, что законодатель обязует каждое использующее УСН лицо, вышедшее за рамки указанных требований, сообщить об этом за 15 календарных дней до конца отчетного налогового периода. В таком случае переход на общую систему уплаты налогов пройдет без применения к последнему штрафных санкций. Основная особенность ЕНВД Единого налога на вмененный доход — использование сугубо в тех территориальных образованиях РФ, где это разрешено местным законодательством. Ставки налогов и виды деятельности, подлежащие обложению по этой схеме, также могут радикально отличаться от области к области, от региона к региону. Налоговый кодекс РФ лишь дает базовый перечень, за рамки которого муниципальные образования не могут выходить при создании особых условий. Переход на ЕНВД возможен лишь в случаях, когда: В случае, когда компания задействована сразу в нескольких видах деятельности, облагаться налогом по ЕНВД будут лишь доходы в сферах, указанных в НК РФ. Переход на ЕНВД возможен в любое удобное юридическому лицу время, а вот прекращение уплаты налогов по этой схеме возможно лишь по окончанию календарного года. Если в ходе проверки ФСН выяснится, что компания не соответствует заявленным требованиям, то помимо штрафных санкций, она будет переведена на общую систему налогообложения в принудительном порядке. Основной особенностью ПСН является то, что эта система предназначена лишь для индивидуальных предпринимателей — юридические лица использовать схему не могут ни при каких условиях. Но если производством культур или продукции компания не занимается, то претендовать на ЕСХН она не в праве. Все для предпринимателя Редакция. Главная Налоги Системы налогообложения Налоговые режимы. Содержание статьи Определение и понятие Субъекты Виды специального налогообложения УСН ЕНВД ПСН ЕСХН. Сразу под несколько схем может подходить ведение бизнеса фермерами и рядом инвестиционных компаний. Также на выбор несколько вариантов уплаты налогов предлагается компаниям, имеющим причастность к освоению или переработке полезных ископаемых ресурсов. Если юридическое лицо имеет хотя бы один филиал — использование УСН для него законодатель также не предусматривает. Также нельзя использовать упрощенную систему налогообложения в сочетании с другими его формами. При эксплуатации УСН предприниматель полностью освобождается от выплат НДС, налогов на имущество и прибыль для юридических лиц. Большим плюсом является освобождение предпринимателя от подачи налоговой декларации в ФСН, но взамен придется вести учет по доходам от каждого вида деятельности отдельно друг от друга. Налоговые режимы для малого бизнеса Налогообложение интернет-магазинов в году Налог на рекламу в году. Какую систему налогообложения выгодней использовать ИП? Налогообложение дивидендов в году Принципы общего налогообложения для ИП в году. Как правильно сшивать документы. Правила заполнения формы Р Классификатор ОКПД 2 в году с расшифровкой и его применение. Примеры красивых, креативных и успешных названий фирм ООО по алфавитному списку. Подпишитесь для получения актуальных материалов Или присоединяйтесь к нашим сообществам в соц. Copyright - ЗнайБизнес. Ру Портал для предпринимателей Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт. Бухгалтерский учет Открытие юр. Консультация юриста У Вас есть вопросы о ведении бизнеса или предпринимательстве? Задайте их нашим экспертам совершенно бесплатно.
Кофе далмаер виды
Портрет именинницы рисуют гости
Карта тосненского района ленинградской области
Слово образованное приставочно суффиксальным способом
Почему я веду себя как парень