Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Финансовый результат коммерческого банка/
Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
Глава 9 Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
Реферат: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка 3
В таком случае, пожалуйста, повторите заявку. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка. В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно — пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции. При анализе результата между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В результате расчета вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, так как в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться. Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса. Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу Мм:. Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль. Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике. Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка 7. Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона табл. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения снижения прибыли анализируемого банка от средней по региону. Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка. Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными 8. В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов трендовый анализ позволяет:. Процентная прибыль убыток чистые процентные доходы расходы — разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам. Непроцентная прибыль — разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр. Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности табл. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой—либо анализируемый предмет активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т. Таблица 9- Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка. Коэффициент доходности капитала К 1 исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:. Показывает какая доля чистой после налогообложения прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств. Коэффициент прибыльности активов К 2 характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:. Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т. Прибыльность доходов маржа прибыли , показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:. Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом. Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные стабильный тренд , то делается вывод, что деятельность банка является стабильной Активы — должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Чистая прибыль за период — предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Рентабельность активов Return on Assets — ROA. Рентабельность капитала Return on Equity - ROE. Рентабельность уставного капитала Return on share capital - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Достаточность капитала Capital adequacy ratio - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Цена размещения Yield on average earning assets — отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Цена привлечения Rate paid on funds - отношение процентного расхода к платным пассивам. Чистый процентный спрэд — разница между ценой размещения и ценой привлечения. Чистая процентная маржа — разница между процентными доходами и расходами. Доля работающих активов — активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Доля резервов в соответствующих активах — сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным. Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике Приложение В дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса. Численность персонала банка —56 Председатель Правления банка ФИО — Алчубаев Александр НиколаевичДата назначения — Московский институт управления им. Орджоникидзе, Московский институт управления аспирантура Предыдущее место работы — Правительство Республики АлтайГражданство —Российской Федерации. Главный бухгалтера банка ФИО — Бехтольд Валентина ЯковлевнаДата назначения — МаймаНачальник службы внутреннего контроля ФИО — Гомлякова Наталья Зиновьевна Дата назначения — Прибыль банка составляет 1 тыс. На основании решения собрания участников, в августе года был произведен взнос в Уставный капитал банка физическими лицами в размере тыс. Основные источники доходов представлены в таблице 11 Приложение В , рисунок 1. Как мы видим из приведенных диаграмм наибольшую долю по процентам полученным занимает год, по доходам полученным от операций с ценными бумагами большая доля приходится на год, доходы полученные от операций с иностранной валютой, наибольшая доля приходится на год, доходы полученные от восстановления сумм резервов наибольшую долю занимают в году, доходы от ведения банковских счетов большую долю занимают в году. По состоянию на 1 января года величина валюты баланса с тыс. Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в активе: Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотных средств банка с тыс. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на тыс. Вместе с оценкой стоимости вы получите бесплатно БОНУС: Даю согласие на обработку персональных данных и получить бонус. Спасибо, вам отправлено письмо. Если в течение 5 минут не придет письмо, возможно, допущена ошибка в адресе. С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу ЧПм: В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу Мм: В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ табл. Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях: Таблица 7- Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3 Тыс. В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов трендовый анализ позволяет: Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме табл. Чистые доходы — разница между операционными доходами и расходами. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами. Таблица 8- Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3 Тыс. Коэффициент доходности капитала К 1 исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Коэффициент прибыльности активов К 2 характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов: Прибыльность доходов маржа прибыли , показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов: Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка. Чистая прибыль за год. Эркемена Палкина,2 Фактический адрес банка - , г. Эркемена Палкина,2 Телефон — Факс - Лицензионные данные перечень: Название участника Доля в УК действительная Вид деятельности Юридический и фактический адрес Ф. Тольятти, Новый проезд, 8, контактный телефон Волошин Анатолий Порфирьевич Тюхтенев Станислав Степанович 4 руб. Кучияк,34 Бедесов Михаил Еркемеевич руб. Чорос- Гуркина, 60, кв. Кирова, Московский институт управления им. Орджоникидзе, Московский институт управления аспирантура Предыдущее место работы — Правительство Республики АлтайГражданство —Российской Федерации Главный бухгалтера банка ФИО — Бехтольд Валентина ЯковлевнаДата назначения — Ликвидные активы банка работающие активы снизились с тыс. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размер которого по сравнению с началом. Трансформация бухгалтерской отчётности в соответствии с международными стандартами Характеристика этапов трансформации бухгалтерской финансовой отчётности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Анализ компонентов отчета - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Эдегни" Теоретические аспекты использования финансовой отчетности аналитической деятельности предприятия. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Роль финансовой отчетности в финансовом анализе. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Эдегни". Структура и качество активов банка Вексель как инструмент расчетно-кредитных операций. Виды операций, совершаемых кредитными организациями с собственными векселями, используемые при этом документы. Перечень бухгалтерских проводок, отражающих операции с собственными векселями банка. Оценка финансового состояния коммерческого банка Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка. Анализ ликвидности по методу денежных потоков Понятие и экономическая сущность ликвидности банковского баланса. Содержание и классификация денежных потоков, их разновидности и направления. Анализ движения денежных потоков. Методы трансформации отчета о прибылях и убытках: Международные стандарты финансовой отчетности Ведение учета по международным стандартам. Трансформация в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и этапы перехода. Промежуточная финансовая отчетность, правила ее составления и сжатый формат. Методы оценки качества кредитного портфеля Понятие кредитного портфеля, основные этапы управления им. Критерии оценки качества ссуд, группы кредитов. Система коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля. Инструменты минимизации кредитного риска, направления по его совершенствованию. Учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия Понятие финансовых результатов деятельности предприятия, их экономическая сущность и показатели. Формирование финансовой информации, нормативные документы и порядок отчетности. Современная организация учета финансовых результатов деятельности фирмы. НБУ и коммерческие банки Место и роль монетарной политике в общегосударственной экономической политике. Развитие кредитных отношений НБУ с коммерческими банками. Центральный банк играет ключевую роль в проведении кредитно-денежной политики. Регулирование темпов экономического рос. Анализ финансовых результатов деятельности организации предприятия Анализ факторов изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. Анализ безубыточного объема продаж, зон безопасности предприятия и факторов изменения их уровня. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от продаж. Учет формирования финансовых результатов и прочих видов деятельности Доходы и расходы организации и их классификация. Учет прочих доходов и расходов, отражение их в бухгалтерской отчетности. Процесс формирования конечного финансового результата. Конечный финансовый результат деятельности: Банковские операции Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Элементы анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры пассива баланса и активов. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и прочих показателей финансовой устойчивости Бурзянского ДРСУ ГУП "Башкиравтодор" за год. Финансовая служба на коммерческом предприятии Теоретические основы финансовой службы коммерческого предприятия, ее роль и задачи, структура и функции финансовой службы. Анализ финансовой службы Котласского отделения Сбербанка России, системы планирования и бюджетирования, получения плановых доходов. Методика проведения анализа финансовых результатов деятельности организации Экономическое содержание категории "прибыль" и виды прибыли. Информационная база и характеристика нормативно-законодательных документов для анализа финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от продаж. Анализ финансовых результатов деятельности. Кредитная политика банка на примере ООО КБ "Ренессанс Капитал" Сущность кредитной политики банка, ее элементы и значение. Характеристика деятельности ООО КБ "Ренессанс Капитал", услуги в области потребительского кредитования. Основные направления и методы кредитной политики коммерческого банка, показатели успеха. Финансовый анализ в строительной организации Анализ инвестиций в финансовые активы. Оценка и прогнозирование экономической эффективности приобретенных или приобретаемых ценных бумаг. Анализ финансовых результатов деятельности строительных организаций. Вертикальный анализ прибыли до налогообложения. Денежно-кредитная система и её структура Денежно-кредитная монетарная политика государства как один из основных инструментов регулирования экономики. Опыт Беларуси в теоретическом и практическом освоении рыночных отношений. Создание коммерческими банками новых денег путем кредитования. Кредитный характер современной денежной эмиссии Анализ понятий денежной базы, массы и агрегатов, а также эмиссии денег. Сущность и механизм банковского мультипликатора. Роль Центрального Банка РФ в регулировании денежно-кредитной системы, его планы по повышению эффективности эмиссионной деятельности. Учет расчетных операций Суть формы межбанковских расчетов. Качество расчетов между хозяйствующими субъектами. Система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары, услуги, ценные бумаги и т. Категории Авиация и космонавтика Административное право Арбитражный процесс 29 Архитектура Астрология 4 Астрономия Банковское дело Безопасность жизнедеятельности Биографии Биология Биология и химия Биржевое дело 79 Ботаника и сельское хоз-во Бухгалтерский учет и аудит Валютные отношения 70 Ветеринария 56 Военная кафедра География Геодезия 60 Геология Геополитика 49 Государство и право Гражданское право и процесс Делопроизводство 32 Деньги и кредит Естествознание Журналистика Зоология 40 Издательское дело и полиграфия Инвестиции Иностранный язык Информатика 74 Информатика, программирование Исторические личности История История техники Кибернетика 83 Коммуникации и связь Компьютерные науки 75 Косметология 20 Краеведение и этнография Краткое содержание произведений Криминалистика Криминология 53 Криптология 5 Кулинария Культура и искусство Культурология Литература: Итого чистая операционная прибыль убыток стр. Итого чистая неоперационная прибыль убыток стр. Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка. Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления. Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности. Коммунистический, 53, контактный телефон Тольятти, Новый проезд, 8, контактный телефон Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания.
Адрес правительства рб
Сущность понятия государственная образовательная политика
Почему отекают руки при беременности
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Как проявляется аллергия на траву
Пловдив каталог товаров спб акции алкоголь
Мир здоровья кострома официальный сайт результаты
Анализ финансовых результатов коммерческого банка
Аптека ру ставрополь каталог
Как наклеить старую пленку на телефон
10.5. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
Киа спортейдж описание
Почему punto switcher не ведет дневник
Бетон на даче своими руками
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Скачать фильмы 2014 на компьютер