Вопрос-ответ
Особенности передачи прав на программы для ЭВМ в РФ
Налогообложение безвозмездно полученных неисключительных прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездный лицензионный договор нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Официальный сайт компании "КонсультантПлюс". Купить систему Заказать демоверсию Региональные центры. Найти Главная Правовые ресурсы Подборки материалов Безвозмездный лицензионный договор. По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. По общему правилу лицензионный договор предполагается возмездным п. Поэтому, если в лицензионном договоре прямо не оговорена его безвозмездность, но при этом в нем не согласовано условие о размере вознаграждения или о порядке его определения, такой договор считается незаключенным абз. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, В ст. В отношении безвозмездных лицензионных договоров аналогичный запрет действует только в отношении предоставления права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации "на территории всего мира и на весь срок действия исключительного права на условиях исключительной лицензии" п. Таким образом, не допускается заключение между коммерческими организациями безвозмездного лицензионного договора, который мог бы заменить для них действие договора отчуждения исключительного права. Одновременно это означает, что заключение безвозмездных лицензионных договоров на условиях неисключительной лицензии именно на этих условиях заключается большинство договоров об использовании программ для ЭВМ , а также и на условиях исключительной лицензии, если они ограничены определенной территорией и или сроком действия, между коммерческими организациями допускается.
Вы используете устаревший браузер. Пожалуйста перейдите по этой ссылке и обновите ваш браузер , либо установите другой браузер например Firefox, Opera или Google Chrome. Согласно статье ГК РФ по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар -предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в ограниченных договором пределах. Лицензионный договор, как правило, заключается в письменной форме. Устно можно заключить только лицензионный договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании п. Лицензиат может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу сублицензионный договор. К сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре. Срок лицензионного договора не может превышать период действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации. Когда срок действия лицензионного договора не определен, по общему правилу договор считается заключенным на пять лет п. Вознаграждение может быть в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода выручки и др. Лицензия предполагается простой неисключительной , если в лицензионном договоре не зафиксировано обратное. В бухгалтерском учете доход от предоставления нематериального актива в пользование организация-лицензиар отражает в составе доходов от обычных видов деятельности. Если предоставление нематериальных активов в пользование не является одним из видов деятельности организации п. Поскольку лицензиар остается обладателем исключительного права на нематериальный актив, то с баланса он его не списывает. По этой причине лицензиар продолжает начислять амортизацию по нематериальным активам, предоставленным в пользование п. Амортизация отражается в составе расходов по обычным видам деятельности, если предоставление прав использования НМА является одним из видов деятельности организации-лицензиара. Если выручка от передачи НМА учитывается в составе прочих доходов счет Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности освобождаются от обложения НДС при наличии лицензионного договора пп. Освобождение от НДС применяется:. Полученное лицензиаром вознаграждение по лицензионному договору в форме фиксированного разового платежа относится ко всему периоду использования НМА получателем прав на него. Для целей исчисления налога на прибыль датой получения дохода от реализации следует признавать дату реализации имущественных прав независимо от момента поступления денег п. Документ доступен из раздела Покупки. Документ Реализация акт, накладная заполняется следующим образом рис. Чтобы в табличной части документа суммы и счета учета для конкретной номенклатурной позиции подставлялись автоматически, необходимо предварительно выполнить настройку. Напоминаем, что правила определения счетов учета номенклатуры можно указать в форме Счета учета номенклатуры , доступ к которой осуществляется по одноименной гиперссылке из справочника Номенклатура. Чтобы установить тип цен для конкретного вида номенклатуры, необходимо использовать документ Установка цен номенклатуры раздел Склад. В результате проведения документа Реализация акт, накладная с видом операции Услуги сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета:. Если одним из видов деятельности организации является передача неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности по лицензионным договорам, то перед лицензиаром неизбежно возникает задача документального оформления таких хозяйственных операций в оперативном порядке. Как известно, форма акта на передачу прав никогда не входила в состав форм, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и утвержденных Госкомстатом России. Поэтому такую форму необходимо разработать самостоятельно с учетом требований части 2 статьи 9 Федерального закона от Для того чтобы она стала доступна, необходимо включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное - на закладке Торговля необходимо установить флаг Передача неисключительных ограниченных прав рис. Печатная форма Акт на передачу прав доступна из формы документа Реализация акт, накладная по кнопке Печать рис. Несмотря на то, что данная печатная форма предназначена для передачи прав на программные продукты, отредактировав, ее можно использовать и для передачи прав на иные объекты интеллектуальной собственности. Для изменения реквизитов подписантов, выступающих от имени лицензиара и лицензиата, необходимо перейти в форму Реквизиты продавца и покупателя по одноименной гиперссылке, расположенной в нижней части документа Реализация акт, накладная. Напоминаем, что, если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не облагаемые НДС, то он обязан вести раздельный учет таких операций п. Обратите внимание, что лицензионный договор с правообладателем о предоставлении лицензиату простой неисключительной лицензии на использование программы для ЭВМ или базы данных может быть заключен в упрощенном порядке. Лицензионный договор, заключаемый в упрощенном порядке, является договором присоединения, условия которого, в частности, могут быть изложены на приобретаемом экземпляре программы для ЭВМ или базы данных либо на упаковке такого экземпляра, а также в электронном виде. Начало использования программы для ЭВМ или базы данных пользователем, как оно определяется указанными условиями, означает его согласие на заключение договора. В этом случае письменная форма договора считается соблюденной п. Согласно разъяснениям Минфина России, операции по передаче прав на использование программ для ЭВМ при реализации экземпляров в товарной упаковке облагаются НДС, так как на момент их приобретения в розницу программы покупателем еще не используются, и лицензионный договор путем заключения договора присоединения не заключен письма Минфина России от Поскольку передача прав на товарные знаки не является основным видом деятельности организации, то сумму периодического лицензионного платежа, начисленного по условиям договора, организация будет ежемесячно признавать в составе внереализационных доходов. Датой получения внереализационного дохода признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договора или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного налогового периода пп. Если условиями договора предусмотрен разовый платеж, то он признается равномерно в течение срока действия договора п. Обращаем внимание, что для равномерного признания разовых платежей в программе с использованием счета 98 следует использовать документ Операция, введенная вручную. Товарный знак не указан в перечне объектов интеллектуальной собственности, передача прав на использование которых не подлежит налогообложению НДС пп. Поэтому при предоставлении прав на использование товарного знака организация-лицензиар обязана начислить НДС. Предоставление права использования товарного знака по лицензионному договору подлежит обязательной государственной регистрации п. Расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию лицензионного договора включаются в прочие расходы организации на дату регистрации договора. При оформлении документа Реализация акт, накладная необходимо обратить внимание на заполнение поля Счета учета рис. Доход, получаемый от передачи товарного знака в пользование, будет отражаться по кредиту счета По этой причине способ отражения расходов на амортизацию данного нематериального актива необходимо изменить. Для этого в программе следует создать документ Изменение отражения амортизации НМА , доступ к которому осуществляется по гиперссылке Параметры амортизации НМА из раздела ОС и НМА. Перед формированием документа Изменение отражения амортизации НМА нужно начислить амортизацию по объектам НМА за месяц, в котором изменения не требовались за май г. Документ Изменение отражения амортизации НМА заполняется следующим образом рис. При выполнении регламентной операции Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР в июне года формируются бухгалтерские проводки и записи в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета:. Отчет наглядно демонстрирует изменение способа отражения расходов по амортизации НМА с июня года. Один из распространенных примеров приобретения неисключительного права - покупка программы для ЭВМ или базы данных для собственных нужд организации. Приобретая софт, организация заключает с правообладателем лицензионный договор соглашение, сублицензионный договор на использование этого программного обеспечения. Стоимость программного обеспечения в виде фиксированного платежа можно отнести к расходам будущих периодов согласно абз. Срок использования программы устанавливается в лицензионном договоре. Если срок в договоре не установлен, то налогоплательщик может установить срок самостоятельно, закрепив это правило в своей учетной политике письмо Минфина России от При списании расходов можно руководствоваться оценкой ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования данной программы п. Расходы в виде вознаграждения за право использования программы для ЭВМ по лицензионному договору организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли пп. Признаются расходы в том отчетном налоговом периоде, в котором они понесены согласно условиям сделки. В случае если договор не содержит таких условий, и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно п. Ссылаясь на эту норму, Минфин считает, что расходы на приобретение программы для ЭВМ должны включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, в следующем порядке письмо от Аналогичный порядок признания расходов действует и в отношении затрат на последующую модификацию программы для ЭВМ письмо Минфина РФ от Однако судьи в большинстве считают, что налогоплательщики вправе учесть спорные расходы единовременно, причем независимо от того, определен срок использования программного обеспечения в лицензионном договоре или нет постановление ФАС Московского округа от При необходимости пользователь может самостоятельно создавать дополнительные субсчета, забалансовые счета и разрезы аналитического учета. Порядок учета расходов на приобретение программного продукта отражается в документе Поступление акт, накладная с видом операции Услуги рис. В поле Номенклатура указывается наименование полученного лицензионного программного обеспечения, которое выбирается из справочника Номенклатура в форме элемента справочника в поле Вид номенклатуры должно быть выбрано значение Услуги. При заполнении поля Счета учета следует перейти по гиперссылке в одноименную форму и указать для целей бухгалтерского и налогового учетов:. В форме элемента справочника Расходы будущих периодов , кроме наименования, необходимо заполнить следующие реквизиты:. В результате проведения документа сформируются следующие бухгалтерские проводки в том числе записи в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт:. В июле года после выполнения регламентной операции Списание расходов будущих периодов в состав расходов будет включена стоимость программного обеспечения, рассчитанная за неполный месяц исходя из указанных дат начала и окончания списания. С августа года стоимость программного обеспечения будет ежемесячно включаться в состав расходов равными долями. Для проверки списания суммы расходов будущих периодов для бухгалтерского и налогового учетов в нашем примере эти суммы совпадают можно воспользоваться отчетом Справка-расчет списания расходов будущих периодов рис. Доступ к отчету осуществляется из формы помощника закрытия месяца по кнопке Справки-расчеты. Справку-расчет также можно сформировать, перейдя по гиперссылке Списание расходов будущих периодов , и выбрав одноименный пункт меню. Порядок учета программного обеспечения, приобретаемого для перепродажи, зависит от того, на каких условиях и в какой форме заключается договор с поставщиком программного обеспечения. Помимо этого, организация может оказывать консультационные и сервисные услуги в рамках сопровождения программных продуктов. Если оригинал или экземпляры произведения правомерно введены в гражданский оборот на территории РФ путем их продажи или иного отчуждения, дальнейшее распространение оригинала или экземпляров произведения допускается без согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения ст. На практике это означает, что при приобретении и перепродаже экземпляров программного обеспечения между поставщиком и покупателем заключается обычный договор купли-продажи или поставки, а в качестве товара может выступать CD-диск с записанной программой. Если организация приобретает и перепродает права на программы для ЭВМ, то она обязана заключить с лицензиаром правообладателем лицензионный договор. При письменном согласии лицензиара организация-реселлер может по сублицензионному договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности ст. Между правообладателем и реселлером может быть заключен смешанный договор договор купли-продажи экземпляров программы, предусматривающий одновременно предоставление права использования программы. К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в таком договоре п. Порядок бухгалтерского учета прав на программное обеспечение, приобретаемого для перепродажи, нормативно не урегулирован. В экономической литературе описаны следующие варианты учета полученного программного обеспечения:. Приводим следующую выдержку из статьи:. При этом для целей настоящего Положения к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы: Следовательно, единственным возражением против отражения приобретаемых комплектов копий программ на счете 41 является то, что согласно ГК РФ, организация приобретает, прежде всего, неисключительные права на продукт - объект интеллектуальной собственности. Материальный носитель же не является предметом договора, а лишь обеспечивает возможность совершения операций по передаче неисключительных прав. Вместе с тем факт приобретения данных прав в целях последующей перепродажи в соответствующих этой цели объемах количестве копий полностью подтверждает экономическую роль данного имущества как товара. Исходя из этого требования, учет приобретаемых копий продуктов интеллектуальной деятельности, относительно которых организации приобретают неисключительные права, может быть организован на счете Ежемесячное вознаграждение, подлежащее уплате лицензиару, зависит от количества распространенных лицензиатом лицензий. Вознаграждение, уплачиваемое лицензиару за одну лицензию, составляет 25 руб. Сублицензиат за каждую распространенную лицензию уплачивает лицензиату вознаграждение в размере 30 руб. Все выданные лицензиаром лицензии регистрируются в специальной информационной системе. Сублицензиат, получив предоплату от конечного пользователя за программное обеспечение, обращается к лицензиату за лицензией. Лицензиат получает у лицензиара регистрационный номер лицензии, привязанный к конечному пользователю, и расчетные документы. Затем лицензиат передает регистрационный номер лицензии и выставляет расчетные документы сублицензиату. После проведения документа сформируются бухгалтерские проводки и записи для целей налогового учета:. Реализация неисключительных прав регистрируется с использованием документа Реализация акт, накладная с видом операции Товары рис. После проведения документа сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета:. ERP Управление предприятием 1С: Бухгалтерия 8 КОРП 1С: Бухгалтерия автономного учреждения 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 1С: Бюджет муниципального образования 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 1С: Зарплата и управление персоналом 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП 1С: Комплексная автоматизация 8 1С: Управление небольшой фирмой 1С: Управление производственным предприятием 1С: Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С: Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С: ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок. Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С: Производственный календарь Программы для учета и управления Лекции по налогам и 1С Сопровождение 1С Книги по программам 1С Купить 1С: Вход или Регистрация Подписаться на новости. Новости Статьи Вопросы и ответы Видео Форум Рубрикатор Автоматизация учета 1С: ИТС Бухгалтерский учет и отчетность Общие вопросы организации учета Учетная политика организации Учет имущества и обязательств Документальное оформление операций Бухгалтерская отчетность Учет в государственных муниципальных учреждениях Денежное обращение и расчеты Безналичные расчеты Наличные расчеты Онлайн-кассы Налогообложение Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Расчеты с сотрудниками Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование. Дарение Госрегистрация Договора с посредниками Договорная ответственность, обязательства Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд Аренда Защита персональных данных Страховые взносы База для начисления взносов Отчетность Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Таможенные платежи Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Статистическая отчетность Международные стандарты финансовой отчетности МСФО Финансовый анализ Занимательная бухгалтерия Баланс в профессии и в жизни Арбитражная практика Маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка табачных изделий Справочная информация. В этой статье мы расскажем о том, как в программе учитываются операции по передаче и получению неисключительных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионным договорам. Передача неисключительного права по лицензионному договору Разовая передача неисключительного права Приобретение неисключительного права по лицензионному договору. В октябре г. Срок действия лицензии - 1 год. Вознаграждение за предоставленное право на использование программного обеспечения выплачивается лицензиару единовременно в день подписания договора и составляет 32 руб. НДС не облагается на основании пп. Амортизация, начисленная в налоговом учете по программному обеспечению, учитывается в составе расходов, связанных с производством и реализацией. В бухгалтерском учете данный НМА не амортизируется как объект с неопределенным сроком полезного использования. Договором предусмотрены периодические ежемесячные платежи в сумме 20 руб. Амортизация, начисленная в бухгалтерском и налоговом учете по товарному знаку, учитывалась в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Данный товарный знак в течение срока действия лицензионного договора организацией-лицензиаром не будет использоваться для маркировки собственной продукции. Стоимость программы 14 ,00 руб. Программа будет использована для повышения эффективности торговли. Лицензионный договор, а также сублицензионный договор заключаются на срок, равный одному году. Как привязать реализацию к конкретному ПО у нас их несколько? Имя уже используется, выберите другое имя пожалуйста. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Обучение пользователей продуктов 1С. ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок Все теги. О проекте Реклама на сайте Структура сайта. Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.
Бизнес план пивной
Как выветривается алкоголь таблица
Расписание электричек казань албаба на сегодня
Правила написания слов слитно или раздельно
Сколько дней поставить машинуна учет