Что такое возражения на акт налоговой проверки. Дальнейшие действия по обжалованию результатов налоговой проверки. Возражения на акт налоговой проверки - это письменное обращение в налоговый орган, выражающее несогласие с актом налоговой проверки п. Налоговые инспекторы провели проверку вашей организации — камеральную либо выездную. Но еще до привлечения к налоговой ответстенности налоговый орган обязан выполнить ряд обязательных процедур, в число которых включена процедура по составлению акта налоговой проверки. Итак, по окончании проведения любой проверки налоговые инспекторы при выявлении нарушений обязаны в установленные сроки составить акт налоговой проверки, где указываются все выявленные ими нарушения. Таким образом, акт налоговой проверки - это первый итоговый документ, фиксирующий результаты проверки. По правилам пункта 5 статьи Налогового кодекса РФ далее - НК , акт налоговой проверки должен быть вручен подвергшемуся проверке лицу не позднее чем через пять дней с момента составления акта. Сам же акт оформляется в следующие сроки:. Если налогоплательщик не согласен с содержанием акта, то он может написать свои мотивированные возражения в течение 15 рабочих дней одного месяца , начиная со дня следующего за получением акта налоговой проверки п. Порядок представления возражений в налоговый орган един для камеральной и выездной проверок. Если налогоплательщик уклоняется от получения акта, то налоговые органы могут направить акт налоговой проверки по почте заказным письмом. Тогда датой его вручения считается шестой рабочий день, считая со дня отправки письма. При этом дата фактического получения документов значения не имеет. Если письмо пришло с опозданием, что не позволило компании ознакомиться с материалами проверки и представить возражения на акт, это также может послужить основанием для отмены решения. Достаточно часто у налогоплательщика возникнет необходимость ознакомиться с материалами проверки. Налоговый орган согласно п. Никаких других требований к этому документу в Налоговом кодексе РФ нет. Хотя требований об изложении возражений на фирменных бланках организаций нормативно и не установлено, можно признать это обычаем делового оборота. В вводной части излагается информация о самой проверке, основаниях ее проведения, ее фактическом периоде проведения, составе проверяющих, на какой именно акт налоговой проверки составляется возражение, указав дату и номер этого документа. Формулировка при этом может быть следующей:. По результатам данного акта Обществу индивидуальному предпринимателю предложено уплатить недоимку по налогам сборам в сумме …, начисленные на нее пени в сумме … , а также штрафы в размере …. Данные предложения основаны на материалах проверки и выводах, отраженных в акте. Считаем, что данные выводы основаны на фактах, не отражающих фактических обстоятельств дела, а также не соответствующих действительности и положению норм законодательства о налогах и сборах, по следующим основаниям". В описательной части возражений излагаются все аргументы и доводы налогоплательщика. Здесь можно указывать любые доводы как бесспорные, так — спорные и сомнительные — это право налогоплательщика, но для начала необходимо понять, какие нарушения, отраженные в акте, действительно имеют место, а какие — домыслы налоговиков. Затем — необходимо оценить, будет ли организация оспаривать те замечания, которые действительно имеют место. Это можно сделать путем устранения замечаний, выявленных налоговыми органами, то есть представить уточненные налоговые декларации, в которых отразить и сумму доначисленного налога, и сумму неучтенных расходов или непринятых вычетов. Все это позволит снизить размер штрафа и пени. Кроме того, если компания имеет возможность восстановить недостающие документы или исправить недочеты в имеющихся документах, то об этом также стоит позаботиться и представить исправленные или восстановленные документы вместе с возражениями. В этой части налоговый орган также должен будет снизить размер доначисленного налога с учетом внесенных исправлений. Свои доводы лучше излагать подробно с указанием оспариваемого пункта акта и пояснением — почему организация поступила так и не иначе. Желательно, чтобы ваши доводы подтверждались ссылками на законы, разъяснения Минфина и ФНС РФ, судебной практикой и документацию самого налогоплательщика с ее приложением — с такими аргументами налоговикам спорить будет трудно. Если организация оспаривает акт налогового органа только в части порядка проведения проверки, то руководитель налогового органа может вынести решение о проведении мероприятий дополнительного контроля, что позволит устранить налоговым органом процедурные упущения. Поэтому лучше составлять возражения на акт налоговой проверки опираясь не только на процессуальные недочеты, но и на те упущения, которые налоговые органы сделали по существу проверки. При этом следует помнить, что организация вправе обжаловать решение о привлечении ее к налоговой ответственности в судебном порядке лишь в той части, которая обжаловалась в вышестоящий налоговый орган так как только в этом случае будет соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора такой вывод следует из системного толкования п. В резолютивной части возражений подводится итог и указывается общая сумма доначисленных налогов, с которой организация не согласна, с разбивкой по периодам и суммам или сумма налога, в возмещении которой отказано. Также в резолютивной части чтобы не давать лишний повод налоговикам рассмотреть возражения без вас лучше написать, что организация просит уведомить ее о дате, месте и времени рассмотрении возражений указав при этом контактное лицо, адрес место нахождения организации , телефон, факс если эти сведения отличаются от тех, которые указаны на фирменном бланке организации. Если к возражениям прикладываются копии подтверждающих документов, то их необходимо перечислить в разделе "Приложения" самих возражений с указанием названий, реквизитов и количества листов или составить их опись. Копии должны быть заверены подписью уполномоченного лица и печатью организации. Как разъяснил Минфин РФ в своем письме от Возражения, подписанные уполномоченным лицом, направляются в налоговую инспекцию, осуществившую проверку и составившую акт. Скачать рекомендованный ФНС образец возражений на акт налоговой проверки. С окончанием срока на представление возражений законодатель связывает начало течения срока на рассмотрение налоговым органом материалов проверки. Отсутствие письменных возражений не лишает это лицо его представителя права давать свои объяснения на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки, об этом прямо указано в п. Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Возражения на акт налоговой проверки. Проверка контрагента на добосовестность. Что должна содержать жалоба на действия сотрудников налоговых органов. Порядок ведения кассовых операций.
ИП Иванов Иван Иванович. Экземпляр акта получен представителем налогоплательщика По мнению налогового органа, указанная недоплата вызвана неправильным расчетом налога налогоплательщиком. В указанном акте предложено привлечь налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности п. Кроме того, в ходе выездной проверки налоговым органом проводился осмотр указанного помещения в протоколе осмотра помещения зафиксированы факты проведения ремонтных работ и отсутствия торговой деятельности заявителя. Следовательно налогоплательщик обоснованно исключил площадь ремонтируемого помещения из расчета величины физического показателя. Таким образом, выводы налогового органа о неправильном определении налогоплательщиком налоговой базы по ЕНВД не соответствуют положениям ст. Как правильно составить возражения на акт налоговой проверки. Налоговые консультации СПб, налоговый юрист СПб. Федеральным законом от В Управление ФНС России по г. Подпишитесь на рассылку и БЕСПЛАТНО получайте авторские материалы и новости о налогах. О нас Контакты Отзывы Услуги Цены Способы оплаты Полезная информация Краткие инструкции для налогоплательщиков Вопросы и ответы Налоговая консультация Сотрудничество. Образец пример возражений на акт налоговой проверки Как правильно составить возражения на акт налоговой проверки Налоговые консультации СПб, налоговый юрист СПб Поделиться:. Как оспорить решение по налоговой проверке. Премии, бонусы покупателю — НДС по новым правилам поправки в Налоговый кодекс с июля Федеральным законом от Новый порядок обжалования решений налоговых органов с Образец апелляционной жалобы на решение налогового органа В Управление ФНС России по г. Возражения на акт налоговой проверки — готовимся к спору с налоговой инспекцией Новый порядок досудебного решения налоговых споров, изменения НК РФ с Санкт-Петербург, Фермское шоссе, д.
https://gist.github.com/b332fda75d4948431e54091f6524bd60
https://gist.github.com/2623f890b362806bd79ac58892b09abe
https://gist.github.com/879b95ae3d2ec3aa5d422a0f5308652b