Налоговая система РФ и функции налогов
Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы построения налоговой системы
Налоги: понятие, функции, виды. Налоговая система
Налог на доходы физ. Прежде,чем начать разбирать тему введём основные понятия,термины и определение. Любому государству для исполнения своих функций необходимы запасы денежных средств. Источником этих денежных ресурсов могут быть только те средства, которые государство собирает с физических и юридических лиц. Налоги — это обязательные и безвозмездные платежи, уплачиваемые физическими и юридическими лицами в бюджет соответствующего уровня и в государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью. Налоговая система — совокупность платежей, взимаемых в государстве. Налоги являются необходимым этапом экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном обществе налоги — основная форма доходов государства. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. В этой работе я расскажу о составе налогов, уплачиваемых теми или иными лицами ; попытаюсь определить сущность и понятия налогов и других обязательных отчислений; понять роль налогов в создании облика государственного бюджета;. В настоящее время данная тема весьма актуальна, так как рациональный выбор системы налогов является залогом успешного решения экономических проблем в стране. В рыночной экономике главную позицию занимают налоги. Без хорошей и отлаженной, четко функционирующей налоговой системы, эффективная рыночная экономика не может существовать. Рыночная экономика в современных развитых странах — это регулируемая экономика. Невозможно представить эффективно действующую рыночную экономику в современном мире, которая не регулировалась бы государством. Центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения стабильной системы налогообложения, процентными ставками, государственных закупок, выделения из государственного бюджета капитальных вложений и дотаций, и осуществления народно-хозяйственных программ и т. Центральное место и в этом комплексе экономических методов снова занимают налоги. Управляя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, добавляя один и отменяя другие налоги, государство создает условия для быстрого развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Государство должно помогать развитию малого бизнеса, всячески поддерживать его. Виды такой поддержки разнообразны: Налогам присуща одновременно устойчивость и подвижность. Чем стабильнее система обложения, тем увереннее чувствует себя предприниматель: Не зная точно условия и ставки налогообложения в наступающем периоде, нельзя рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет на выплату налогов, а какая достанется предпринимателю. Устойчивость налоговой системы не означает, что состав налогов, ставки, льготы, санкции могут быть установлены один раз и всегда оставаться неизменными. Любая система налогообложения отображает характер общественного строя, состояние экономики всей страны, стабильность социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. В связи с этим в налоговую систему в целом или отдельные ее элементы вносятся необходимые корректировки. Очевиден тот факт, что чрезмерно высокие налоги отрицательно сказываются, порождая спад производства, снижение активности предпринимателей, а также поголовное стремление предпринимателя и населения к сокрытию доходов. Такая ситуация отражает современное экономическое положение России, когда огромный недостаток государственного фонда требует роста доходных источников путем увеличения налогов. В этом, в частности, заключается одна из основных трудностей установления более или менее оптимальных границ колебания налоговых ставок в нашей стране. Прежде всего, возникает вопрос о необходимости налогов. Как известно, налоги зародились с разделением общества на классы и возникновением государства. В истории развития общества не было ни одного государства. Учитывая это, минимальный размер налогового обложения определяется суммой расходов государства на исполнение минимальных функций: В данном законе говорится, что под налогами, сбором, пошлиной и другим платежом воспринимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками на условиях, определяемыми законодательными актами. Таким образом, налоги показывают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. Объектами, на которые накладывается налогообложение являются доходы, отдельные виды деятельности, стоимость отдельных товаров, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами. Субъектами налога являются налогоплательщики, иными словами это физические и юридические лица. Вычет государством в свою пользу некоторой части внутреннего валового продукта ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Налоговые доходы государства складываются благодаря новой стоимости, полученной в процессе производства трудом, капиталом, природными ресурсами. Налоги показывают существующие денежные отношения, проявляющиеся в процессе изъятия части стоимости национального дохода в пользу государственных потребностей. Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношениях субъектов по поводу формирования государственных финансов. Налоговые отношения как часть финансовых отношений находятся в постоянном изменении. Налоги взимаются с целью обеспечения платежеспособности различных уровней государственной власти. Однако налоговые отчисления могут подлежать зачислению не только в государственные бюджеты или местные бюджеты, они могут выступать средством образования различного рода финансовых капиталов. Налог не теряет своего смысла только на основании того, что законодатель устанавливает необходимость зачисления выплачиваемых сумм не только на бюджетные счета, но и на счета каких-либо организаций. Итак, можно сделать вывод, что вычет государством в пользу общества определённой части ВВП в виде обязательного взноса, который осуществляют основные участники производства ВВП и составляет сущность налога. Фискальная функция фиск — казна , то есть обеспечение государства необходимым капиталом и ресурсами. С помощью данной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства и выполнения своих функций в условиях жестокой рыночной экономики. В рыночных условиях налоги стали основополагающим источником доходов государственного бюджета Российской Федерации. Данная функция усиливается во всех странах в связи с расширением роли государственного регулирования в обществе. Распределительная функция — С помощью налогов происходит распределение и перераспределение национального дохода и создаются условия для эффективного государственного управления. Налоги являясь активным участником перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на производство, стимулируя или сдерживая его темпы, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Экономический механизм системы налогов может достичь необходимой задачи в случае создания равных условий для всех предприятий независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности. Регулирующая функция Регулирующая функция налогов реализуется путем: Стимулирующее воздействие налогов обеспечивается через систему материальных и финансовых санкций. Контрольная функция При помощи налогов производится контроль своевременного поступление части выручки, прибыли и дохода организаций и физических лиц в бюджет, а также во внебюджетные фонды. Различные налоги неодинаково воздействуют на отдельные группы экономических агентов, также, они по-разному взимаются с налогоплательщиков. Существует несколько видов налогов:. Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость НДС , акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др. Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров. Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др. Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым. Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Как правило, для взимания подоходного налога устанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае, если налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше. Многообразие всех существующих налогов вызывает необходимость их классификации разделения на виды на определенной основе. В теории налогообложения для классификации налогов используются различные критерии. Наиболее существенное значение в современной теории и практике налогообложения имеют следующие основания классификации налогов:. По порядку введения можно выделить налоги общеобязательные и факультативные. Общеобязательные налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории независимо от бюджета, в который они поступают. При этом по некоторым из них конкретные налоговые ставки определяются законодательными актами республик в составе. Факультативные налоги предусмотрены основами налоговой системы, однако, непосредственно вводиться они могут законодательными актами республик в составе Российской Федерации или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, районов, городов и иных административно-территориальных образований. Взимание этих налогов на той или иной территории компетенция органов местного самоуправления. К факультативным относятся сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, а также все местные налоги, за исключение тех, которые являются общеобязательными. В соответствии с бюджетной системой России налоговые платежи поступают в бюджеты различных уровней, на основании чего налоговые платежи можно подразделить на закрепленные и регулируемые. Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд. Среди закрепленных налогов выделяют налоги, которые поступают в федеральный бюджет, в региональный бюджет, в местный бюджет, во внебюджетный фонды. Регулирующие разноуровневые налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, согласно бюджетному законодательству. На сегодняшний день в налоговой системе России действуют два таких налога: Суммы отчислений по таким налогам, зачисляемые непосредственно в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты других уровней, определяются при утверждении бюджета каждого из субъектов федерации. В соответствии с этим основанием можно выделить налоги абстрактные и целевые. Данное основание находит свое место практически при каждом рассмотрении классификации налогов. Абстрактные общие налоги вводятся государством для формирования бюджета в целом, тогда как целевые специальные налоги вводятся для финансирования конкретного направления затрат государства, например сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий и другие цели. Как правило, для целевых налоговых платежей создается специальный фонд внебюджетный или в самом бюджете для подобного вида налогов вводится специальная статья. Центральное место в системе налогообложения занимает налог на доходы физических лиц. Этому налогу всегда отводилась значительная роль в формировании доходов бюджетов субъектов Российской Федерации. Подоходный налог является одним из главных экономических рычагов государства, с помощью которого оно пытается решить различные трудносовместимые задачи: Налог на доходы с физических лиц является одним из основных видов прямых налогов и взимается с доходов трудящихся. Он относится к числу крупных источников дохода бюджета. Плательщиками данного налога являются физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в Российской Федерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства. Объектом налогообложения у граждан, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации, является годовой доход, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе и в виде материальной выгоды. Доходы граждан, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат обложению налогом только если они получены из источников на территории Российской Федерации. Из этого следует, что объектом налогообложения подоходным налогом являются все виды дохода, полученные физическим лицом в календарном году. Одним из самых крупных по размеру ставки и объему поступлений в бюджет является налог на добавленную стоимость. Под добавленной стоимостью понимается разность между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Это косвенный налог, который взимается через надбавку к цене товаров и оплачивается покупателем при покупке. Предприятия, реализующие товары, лишь перечисляют налоговые суммы государству. Добавленная стоимость включает в себя в основном оплату труда и прибыль и практически исчисляется как разница между стоимостью готовой продукции товаров и стоимостью сырья, материалов, полуфабрикатов, используемых на их изготовление. Также в добавленную стоимость включается амортизация. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и их филиалы предприятия с иностранными инвестициями, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью, индивидуальные, частные предприятия, различные международные объединения и иностранные юридические лица, физические лица занимающиеся предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица, частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Не являются плательщиками налога на добавленную стоимость организации и индивидуальные предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, организации и индивидуальные предприятия, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход. Процесс создания налоговой системы Российской Федерации, получивший выражение в введении в действие Налогового Кодекса Российской Федерации, в настоящее время находится в завершающей стадии, за период формирования налоговой системы был осуществлен ряд важнейших мероприятий по созданию эффективной налоговой системы, в частности:. Налогами можно поощрять или, наоборот, ограничивать деловую активность, а как следствие, развитие различных отраслей предпринимательской деятельности. Можно создать предпосылки для уменьшения издержек производства и обращений частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налоговых обложений можно обеспечить свободу товарному рынку. Проанализировав вышесказанное можно сделать вывод, что действия Правительства РФ направлены на улучшение ситуации. В целом российская модель налоговой системы не так уж далека от налоговых систем развитых зарубежных стран. Издательство НГА и У. Налоговое право Российской Федерации. Роль налогового регулирования в рыночной экономике. Тема необъятна, читайте еще: Экономическая сущность и функции налогов Налоги в системе государственного регулирования экономики страны Понятие и характеристика основных элементов налогов Таможенное право: СИСТЕМА ПИТАНИЯ ТОПЛИВОМ И ВОЗДУХОМ. Если вы автор и считаете, что размещённая книга, нарушает ваши права, напишите нам:
Нынешнее налоговое законодательство не содержит определения понятия налоговой системы. Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению регулированию, распределению и перераспределению финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще [1]. Система налогового права , впрочем, как и любого другого, — это его внутреннее строение. Для налогового права характерно традиционное для отраслей российского права деление на Общую и Особенную части. Систему налогового права следует отличать от системы налогов и сборов. Налоговая система и система налогов и сборов соотносятся как общее и частное. Система налогов и сборов является неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации и представляет собой совокупность отдельных видов налогов и сборов. Она представлена тремя уровнями: Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются:. Принципы построения налоговой системы государства обсуждаются практически с тех пор, как возникло государство. В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы [1]:. Реализация принципов налогообложения в разных странах осуществляется с учётом особенностей развития, существующей социально-экономической ситуации. Наличие собственной, независимой от других государств налоговой системы является одним из признаков суверенного государства. Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 13 декабря ; проверки требуют 26 правок. Навигация Персональные инструменты Вы не представились системе Обсуждение Вклад Создать учётную запись Войти. Пространства имён Статья Обсуждение. Просмотры Читать Текущая версия Править Править вики-текст История. Эта страница последний раз была отредактирована 11 июня в Текст доступен по лицензии Creative Commons Attribution-ShareAlike ; в отдельных случаях могут действовать дополнительные условия. Свяжитесь с нами Политика конфиденциальности Описание Википедии Отказ от ответственности Разработчики Соглашение о cookie Мобильная версия.
Сколько стоит сдача металла за 1 кг
Сменить фамилию в паспорте по собственному желанию
Как правильно сделать мужу приятно
Методы преподавания в школе
Матинообувь официальный сайт каталог москва