Каждый из нас, наверное, имеет понятие, кто такой кредитор и заемщик, как влияют кредитные отношения на финансовое состояние экономики, что такое потребительский заем или ипотека. А что собой представляет товарный заем и в чем его отличие, например, от коммерческой ссуды? И хотя каждый второй россиянин уже не раз сталкивался с таким видом кредитных отношений, немногие знают об условиях оформления товарного кредита, всех его нюансах, подводных камнях, которые таит этот договор. Давайте попытаемся разобраться, что собой представляет этот вид кредитования, как правильно оформить товарный договор , кто может выступать его сторонами-участниками, на каких условиях заключается, что делать, если товар оказался некачественным и многое другое. Владея полученной информацией, вам намного легче будет сориентироваться и принять правильное решение в этой области финансовых услуг. Если одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, которые определены родовыми признаками, то согласно ст. Многим из россиян приходилось брать в заем бытовую технику, компьютер, мобильный телефон или другие гаджеты. В этом случае происходила передача определенной вещи или вещей по соглашению между кредитором и заемщиком. При этом фиксировалось обязательство стороны-получателя полностью возместить стоимость полученной вещи в определенный срок. Таким образом, здесь соглашение сторон сводится к тому, что кредит предоставляется в товарной форме. Вместо денег заемщик получает товар. А кредитором в данном случае может выступать не только банк, но и магазин, юридическое лицо, предоставивший данную услугу. Товар поступает в пользование заемщику, а расплатиться за него можно через определенный в договоре промежуток времени. В соответствии со ст. Исключением есть только особые условия, оговоренные в договоре товарного займа. Стоит отметить, что данный вид займа может быть выдан не только в безналичной форме товаром , но и деньгами, в сумме, достаточной для приобретения товара. В этом случае, магазин предоставляет покупателю товар, стоимость которого покупатель погашает через банк, включая и стоимость услуг банка. Банк же, в свою очередь, перечисляет деньги за товар на расчетный счет магазина. Размер предоставляемого займа всецело зависит от платежеспособности занимателя и от сроков его выплаты. Примерную форму договора можно скачать здесь. Товарный кредит — это разновидность коммерческого кредита, который не является отдельной сделкой, а лишь условием соглашения о предоставлении каких-либо услуг, например, купли-продажи или перевозки товаров и пр. В договоре обязательно упоминается условие коммерческого займа и предопределяет отсрочку во времени сроков исполнения предмета документа например, выполнения каких-либо работ, услуг, оплаты товара и др. Основные отличия коммерческого займа от товарного представлены в нижеследующей таблице: Кроме того, если при заключении договора по коммерческой ссуде заемщиком выступает или кредитная организация, или банк, а объектом выступают только финансовые средства, то в договоре по товарной ссуде указывается только передача вещей, а не финансовые средства, а в качестве сторон выступают любые субъекты гражданского права, а не только кредитные организации. Различия товарного и коммерческого займов по основным характеристикам. Становится очевидным, что данные виды займов существенно отличаются друг от друга. Однако они имеют общее условие — договор должен заключаться только в письменном виде, иначе сделка является ничтожной согласно ст. А содержание соглашений должно регламентироваться статьями ГК РФ, регулирующими права и обязанности двух сторон. Бенджамин Франклин говорил, что есть два пути, чтобы стать счастливым — это сокращение наших желаний и увеличение средств. Умный человек будет стремиться и к одному, и ко второму варианту. Получение товарного займа тогда оправданно, если в будущем поможет получить прибыль или другую выгоду. Рассмотрим целесообразность получения товарного займа. Изначально, бизнесу для развития постоянно требуются финансовые вливания. Это нужно для инвестиций в модернизацию оборудования, новые технологии, после чего повышается качество выпускаемой продукции. Конкурентоспособность промышленных товаров позволяет проводить экспансию на рынке и увеличить рыночную долю. Правильно использованный заем гарантирует продвижение к цели посредством эффективного использования инвестиций. Товарный заем — это средство для воспроизводства денег, возможность заработать приличную прибыль. Торгующим организациям очень выгодно оформлять с поставщиками товарные займы. Поставщик предоставляет магазину продукцию, которую маркет продает. По окончании реализации магазин перечисляет деньги поставщику. Причем, оговариваются условия возврата товара некачественного, пришедшего в негодность в процессе реализации и пр. По сути, почти все убытки несет поставщик. Поэтому такой вид займа выгоден торгующим организациям. Предприятием, выпускающим определенный вид продукции заключен с потребителем контракт на поставку большой партии товара. Но у предприятия на данный момент нет каких-то комплектующих, а свободных денег на покупку их нет или не хватает. В этом случае также выгодно оформить товарный займ. Предприятию поставляются нужные комплектующие с отсрочкой платежа на период реализации заключенного контракта с потребителем. В таких случаях оформление товарного кредита оправдано, предприятия получают выгоду. Целесообразность оформления товарных займов физическими лицами всецело зависит от платежеспособности занимателя. Перед тем, как решиться оформлять договор, нужно просчитать конечную сумму товара с учетом кредитных расходов. Нелишне будет определить для себя, насколько необходима вам эта вещь за такую цену, порой превышающую номинальную в 2 раза. Товарный кредит и условия его предоставления предусматривает следующие основные принципы: Товарный кредит физическому лицу — один из самых легко оформляемых. При наличии удостоверения личности паспорта и ИНН уже через 1 час можно выйти с магазина с покупкой. Товарный заем можно оформить на любую вещь, используемую в быту, стоимостью от рублей и не выше рублей. Первоначальный взнос не требуется. Но это не означает, что если вы хотите приобрести более дорогостоящий товар, то вам не дадут отсрочку платежа. Просто в этом случае нужно будет уже внести какой-либо залог, например, автомобиль или недвижимость, чтобы получить искомые средства. Автомобиль или недвижимость не могут в данном случае быть предметом потребительского товарного займа. Они подпадают под другие категории займов, автокредит или ипотеку, соответственно. Для физических лиц потребительские товарные займы могут выдаваться на срок от 1 до 36 месяцев. Для юридических лиц оптимальный срок погашения дебиторской задолженности рассчитывается с помощью ряда коэффициентов. После проведения расчетов, представленных ниже, заключается договор между партнерами по бизнесу с указанием срока выплаты, обспечивающего экономическую безопасность компании. Теоретически можно брать потребительский товарный заем и с 18 лет, хотя большинство банков предъявляют требования по возрасту, начиная с 21 года. Однако, главным критерием положительного решения кредитора является наличие постоянного стабильного дохода, непрерывного стажа на последнем и настоящем месте работы не менее 3 месяцев. Если в договоре не указан процент за услугу отсрочки платежа, принимается для расчета сложившаяся ставка рефинансирования Нацбанка РФ на дату оплаты за ссуду ст. Для юридических лиц актуальную проблему растущего бизнеса можно решить с помощью векселя, который представляет собой эдакий товарный кредит без процентов, или под низкие проценты. Вексель является альтернативой банковскому займу, очень удобен между расчетами за поставленный товар между бизнес-партнерами. Он разрешает проблему неплатежей и нехватки оборотных средств, тем самым дает дополнительную свободу для динамичного роста предприятия. При поставке товара предприятием-продавцом, покупатель расплачивается векселем за товар. Впоследствии векселедержатель имеет возможность получить деньги в банке в любой удобный для него момент. Налогообложение операции по оформлению товарного займа регулируется подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ. Особенность состоит в том, что платеж разбит на 2 составляющие: Договор товарного займа предусматривает отсрочку погашения задолженности оплаты за товар. Конечная сумма, подлежащая к уплате, увеличивается на сумму процентов за предоставление услуги по отсрочке платежа. Однако при налогообложении до недавнего времени существовали некоторые споры по поводу ясности в определении объекта: Министерство финансов РФ разрешило эту проблему в письме от В нем определено, что начисленные проценты в договоре товарного займа являются платой за отсрочку платежа, а не за реализацию товара. В связи с тем, что сумма процентов относится к внереализационным расходам, налог на добавленную стоимость не начисляется. Обналичивание полученного товара происходит по следующей схеме: Затем приходите в любой магазин, работающий по кредитному принципу. После этого, вам нужно только оформить на товар заем. После покупки товара, консультант забирает товар, а вам отдает оговоренную ранее сумму денег. После сделки, консультант может продать товар в другом магазине или дать объявление в газету о его продаже. Вторым вариантом может быть предварительная договоренность с хозяином магазина, где была оформлена товарная ссуда и товар никуда из магазина не уходит. Нередко бывают случаи, когда покупатель уже дома обнаруживает какой-то дефект в товаре. Что делать, если оформлена товарная ссуда на эту вещь? Если у продавца не окажется аналогичного товара, то предусмотрен возврат ст. Бывают случаи, когда дефект товара обнаружен в течение гарантийного срока завода-изготовителя. В этих случаях покупателем должна быть подана претензия по качеству товара. Нужно помнить, что независимо от того, установил производитель гарантийный срок на свой товар или нет, у покупателя все равно есть право предъявлять претензию по качеству в течение 2-х лет со дня приобретения. При этом, кому ее предъявлять, продавцу или производителю, решает сам покупатель. А ответчик не вправе отказать в приеме претензии к качеству, будь он изготовитель или продавец. Претензия составляется в 2-х экземплярах. Бланк и примерный образец претензии можно найти по этой ссылке. Один экземпляр отдается продавцу, другой с подписью сотрудника и печатью организации — остается у покупателя. Если вы хотите возвратить товар ненадлежащего качества, то согласно п. В претензии нужно указать необходимые реквизиты ссудного счета для перечисления денег. К претензии необходимо приложить копии договора товарного займа. Продавец за свой счет производит экспертную оценку качества товара согласно п. После предъявления в магазин претензии и расторжения договора купли-продажи магазин ДОЛЖЕН вернуть заемщику первый взнос если он был и остальные средства на указанный покупателем ссудный счет в банке в течение 10 дней. После поступления средств в банк, заемщик подает заявление на досрочное прекращение кредитных обязательств в связи с расторжением договора купли-продажи между магазином и покупателем. При этом покупателю нужно документально подтвердить этот факт. Бывает, что на счете клиента банка оказывается больше средств, чем требуется для досрочного погашения договора. В таком случае, банк обязан вернуть клиенту оставшуюся сумму денег и выдать документ о закрытии ссудного займа и счета. А если банк не перечислил деньги по товарному кредиту, мотивируя свое решение погашением различных неустоек и комиссий банка, то это противоправно и вам следует обращаться в суд. В этом случае покупателю нужно в банке получить документ о завершении действия товарного займа и отсутствия какой-либо задолженности по нему. С этими документами следует обратиться в магазин с претензией о расторжении договора купли-продажи товара и получить свои деньги, будь то наличными из кассы магазина или безналичным способом на указанный номер счета в банке. Товарный заем пользуется большой популярностью у покупателей, так как благодаря этой услуге появляется возможность уже сейчас пользоваться понравившейся вещью. Даже если на данный момент нет денег или не хватает достаточной суммы для оплаты понравившегося товара. Как взять кредит с 18 лет по заявке онлайн, рассказано на этой страничке. Значительным минусом для заемщика является большая переплата за товар. Переплата зависит от срока кредитования и величины процента за банковские услуги. Для стороны, которая предоставляет товар в рассрочку, эта услуга приносит большой доход. С помощью товарных займов торгующая организация имеет возможность увеличивать свой товарооборот и наращивать оборотные средства для последующих торговых операций. Любой займ, который ранее был осуществлен и выплачен с просрочками, это пятно на всей истории, которое будет препятствовать получению следующего кредита. Это же относится не только к потребительским или любым другим ссудам, но и к товарным кредитам. Снова взять займ в виде товара у финансовой организации под проценты будет Что такое предприятие по выпуску продукции? Это непрерывный производственный цикл, имеющий конечную цель — выпуск товара для последующей реализации. Для обеспечения ритмичности производственного процесса необходимо иметь в достаточном количестве сырье, вспомогательные материалы и пр. Все это можно купить, что и делается Главная Гражданское право Дарение Кредиты и займы Долги по кредитам Ипотечный кредит Для ИП Для юридических лиц На бизнес На строительство дома По паспорту Пенсионерам Потребительский Страхование Товарный Моральный вред. Как взять товарный кредит Как взять товарный кредит Каждый из нас, наверное, имеет понятие, кто такой кредитор и заемщик, как влияют кредитные отношения на финансовое состояние экономики, что такое потребительский заем или ипотека. Что это такое Если одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, которые определены родовыми признаками, то согласно ст. Отличие от коммерческого займа Товарный кредит — это разновидность коммерческого кредита, который не является отдельной сделкой, а лишь условием соглашения о предоставлении каких-либо услуг, например, купли-продажи или перевозки товаров и пр. О последствиях неуплаты кредита просветит статья: Как получить кредит с плохой кредитной историей с просрочками, поможет статья: Товарный кредит с отрицательной кредитной историей Любой займ, который ранее был осуществлен и выплачен с просрочками, это пятно на всей истории, которое будет препятствовать получению следующего кредита. Договор товарного кредитования Что такое предприятие по выпуску продукции? Рубрики Гражданское право Дарение Дарение земельного участка Договор дарения автомобиля Договор дарения денег Договор дарения жилого дома Договор дарения квартиры Кредиты и займы Авто в кредит Долги по кредитам Ипотечный кредит Кредит без справок Кредит для ИП Кредит для юридических лиц Кредит на бизнес Кредит на квартиру Кредит на строительство дома Кредит наличными Кредит по паспорту Кредит под залог Кредит под залог квартиры Кредит с плохой кредитной историей Кредиты пенсионерам Потребительский кредит Просрочка по кредиту Проценты по кредиту Рефинансирование кредита Страхование кредитов Товарный кредит Моральный вред.
На практике организациям часто приходится сталкиваться с проблемой пополнения оборотных средств путем временного заимствования сырья, материалов и иных материально-производственных запасов. Для этих целей одна сторона заимодавец может передать другой стороне заемщику материальные ценности в натуральном виде в рамках договора товарного кредита. Каковы особенности операций товарного кредитования? Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете у кредитора? Ответам на эти вопросы посвящен настоящий материал. Товарный кредит — это заемное обязательство, согласно которому одна сторона кредитор обязуется предоставить другой стороне заемщику товары, определенные родовыми признаками. Порядок заключения договора товарного кредита регулируется ст. Помимо этого договор товарного кредита сочетает в себе признаки двух гражданско-правовых обязательств: Так как к этому договору применяются правила заключения кредитного договора, предполагается, что договор товарного кредита является возмездным, то есть за пользование товаром кредитор вправе взимать проценты. Причем они могут быть установлены как в денежной, так и натуральной форме. Их размер определяется соглашением сторон, а при отсутствии такового — в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России. Если же условие о процентах в договоре отсутствует, то он считается беспроцентным ст. Переход права собственности на товар по договору товарного кредита происходит в момент его фактической передачи от кредитора к заемщику. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров ст. У договора товарного кредита много общего с договором займа товаров, но в то же время есть и существенные отличия. Так, договор займа товаров является реальным договором и считается заключенным только с момента их передачи п. Заемщик не может принудить заимодавца к выдаче займа, поэтому права и обязанности сторон возникают в день передачи товаров. Это и отличает данный договор от договора товарного кредита, согласно которому обязанность кредитора по передаче товаров возникает с момента его подписания. На практике договор товарного кредита предоставляет значительные преимущества: Кроме того, покупатель не должен сразу уплачивать полную стоимость товара, полученного в кредит. В соответствии с п. На налоговую базу по прибыли влияют только проценты за пользование заемным имуществом. У кредитора они включаются в состав внереализационных доходов Письмо УМНС по г. Если проценты за пользование кредитом установлены в натуральной форме, то в соответствии с п. Если цена товаров договором не установлена, то для оценки доходов следует применять рыночные цены на аналогичные товары. Стоимость товаров, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цены их приобретения. Поэтому стоимость товаров, возращенных заемщиком и отпущенных в производство, в учете кредитора должна равняться стоимости приобретения товаров, ранее переданных по договору товарного кредита. Проценты за пользование заемным имуществом у заемщика подлежат включению в состав внереализационных расходов. При этом заемщику необходимо помнить про ограничение, установленное ст. При отсутствии таковых или по желанию организации предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной величине ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза. В случае если проценты за пользование кредитом установлены в натуральной форме, то нормативную величину процентов, включаемую в расходы, также нужно определять в натуральных показателях. При этом денежная оценка расходов на уплату процентов должна осуществляться исходя из фактических затрат на приобретение товарно-материальных ценностей. Стоимость товарно-материальных ценностей, полученных по договору товарного кредита и отпущенных в производство, у заемщика должна равняться стоимости товаров, приобретенных для возврата кредита. В связи с тем, что при предоставлении товарного кредита право собственности на товар переходит к заемщику, кредитор должен начислить НДС с договорной стоимости передаваемого имущества. Это основано на нормах ст. Если цена в договоре не указана, НДС исчисляется исходя из рыночной цены на передаваемые товары. Ввиду того, что порядок определения рыночной цены всегда вызывает споры, в договоре товарного кредита следует указывать цену товаров. Момент начисления налога у кредитора зависит от принятой им учетной политики: Что касается процентов по договору товарного кредита, то в соответствии с пп. На сумму передаваемого имущества и на сумму начисленных процентов составляются отдельные счета-фактуры: Счет-фактура на сумму процентов выставляется на основании п. Заемщик , в свою очередь, при получении товарного кредита будет иметь право на вычет по НДС, который предоставляется в момент погашения кредита, то есть когда он возвращает равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Одновременно заемщик должен начислить НДС соответственно выписать счет-фактуру на стоимость передаваемого товара. Аналогичное мнение высказано в Письме УМНС по г. Также необходимо начислить налог на стоимость товара, передаваемого в счет уплаты процентов если по договору они подлежат уплате в натуральной форме. Сумму налога в этом случае кредитор принять к вычету не может. Обращаем ваше внимание на то, что в отношении налогообложения операций по товарному кредиту существует и другая точка зрения. Основана она на том, что передача товаров в кредит заимодавцем заемщику не является их реализацией объект обложения НДС отсутствует , а носит инвестиционный характер. Заемщик обязан вернуть товары в том же количестве и с теми же родовыми признаками, что и товары, переданные ему. Значит, передача товаров носит возвратный, а не возмездный или безвозмездный характер. В данном случае реализуются только услуги по предоставлению товарного кредита, оплатой за которые являются проценты. Эти же аргументы вправе использовать и заемщик, осуществляющий операции по возврату товарного кредита. Автор не поддерживает данную позицию. Хотя отношения сторон в рамках договора товарного кредита можно рассматривать с гражданско-правовой точки зрения как инвестиционную деятельность кредитора, в целях налогообложения их следует классифицировать как реализацию, в противном случае высока вероятность рисков. Кроме того, при таком подходе организации — кредитору будет сложно доказать право на налоговый вычет по приобретенному товару, передаваемому в дальнейшем по договору товарного кредита. Дело в том, что воспользоваться им можно в случае приобретения товаров, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС пп. Аналогичная ситуация сложится и у организации — заемщика при приобретении товаров для возврата товарного кредита. Допустим, организация предоставила покупателю товарный кредит в г. Проценты по кредиту превышают размер процента, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за периоды расчета процента. В соответствии с пп. Таким образом, если проценты по товарному кредиту получены в г. Однако это не означает, что учет выданного беспроцентного товарного кредита не должен отражаться на счете 58 , так как операции по одним и тем же видам договоров, отличающимся только возмездным характером, целесообразно отражать в аналитическом учете на одних и тех же бухгалтерских счетах. В связи с тем, что по договору товарного кредита передаются потребляемые вещи, возвращает заемщик уже не те вещи, которые он получил, а другие, но определенные общими родовыми признаками. При этом себестоимость возвращаемых вещей может отличаться от стоимости вещей, полученных по договору товарного кредита. В этом случае разница подлежит отнесению на счет прочих доходов и расходов. Согласно договору товарного кредита Заемщику переданы активы в неденежной форме — 10 т полипропилена на сумму руб. Уплата процентов за пользование заемным товаром предусмотрена при возврате основной суммы долга и производится в натуральной форме в размере 0,2 т полипропилена такого же качества. Для погашения заемного обязательства Заемщиком приобретен полипропилен по цене 43 руб. В то же время этот расход экономически обоснован, поэтому в налоговом учете его, на наш взгляд, можно принять на основании пп. Однако все расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть обоснованы и экономически оправданы ст. Далее рассмотрим ситуацию, предусматривающую уплату процентов за пользование кредитом денежными средствами. Согласно договору займа 15 июля г. Заемщику переданы активы в неденежной форме на сумму руб. Фактическая себестоимость переданного материала — руб. Для погашения заемного обязательства Заемщик приобрел такой же материал стоимостью руб. У Вас не активирована подписка на рассылку! Проверьте Ваш e-mail и активируйте подписку. Люди которым это нравится. Приказом МФ РФ от Цены Нативная реклама Связаться. В чем виноваты программисты ФНС? Начислен НДС в момент перехода права собственности с договорной стоимости передаваемого имущества руб. Начислены проценты за пользование кредитом в сроки, установленные договором 35 руб. Начислены проценты в натуральной форме по учетной оценке товара руб. Приобретение товара для возврата кредита. Принят к учету приобретенный полипропилен 37 руб. Возврат товарного кредита и процентов по нему. Проценты за пользование кредитом уплачены товаром в оценке по фактическим затратам на его приобретение. Доначислен расход в виде ценовой разницы между учетной стоимостью передаваемого за пользование кредитом товара и фактическими затратами на его приобретение 7 руб. Отражены дополнительные расходы в виде НДС с рыночной цены товара, передаваемого в счет уплаты процентов по кредиту 37 руб. Начислен НДС на стоимость передаваемого товара по основной сумме займа исходя из его договорной оценки. Начислен НДС в момент перехода права собственности с договорной стоимости передаваемого имущества. Начислены проценты за 16 дней пользования кредитом руб. Начислен НДС на сумму процентов, превышающих сумму, исчисленную исходя из ставки рефинансирования Банка России 25 руб. Начислены проценты за 14 дней пользования кредитом руб. Начислен НДС на сумму процентов, превышающих сумму, исчисленную исходя из ставки Банка России 22 руб. Начислены проценты за 16 дней пользования кредитом по ставке Банка России, увеличенной в 1,1 раза руб. Начислены проценты за 16 дней пользования кредитом, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль 25 руб. Начислено ПНО на сумму процентов, не принимаемых для целей налогообложения руб. Разница от операции, связанной с возвратом кредита, отражена в составе операционных расходов руб. Начислены проценты за 14 дней пользования кредитом по ставке Банка России, увеличенной в 1,1 раза руб. Начислены проценты за 14 дней пользования кредитом, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль 22 руб.
https://gist.github.com/e2b2765af5b10255022194d80a2f0cca
https://gist.github.com/f3e5994154b033beac20b761c7fc1e34
https://gist.github.com/634fc07b072333907f38818cada01e64