Беспроцентный заём (ссуда)
НДФЛ с материальной выгоды по займу
Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?
Беспроцентный займ учредителю: налоговые последствия, и как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ
Займы работникам: от предоставления до погашения
Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?
Екатерина Гостева налоговый консультант WiseAdvice. Ведь до сих пор никакие налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали. Все изменится с нового года. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами — даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ. Но все же есть варианты свести налог к минимуму. Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Однако до сих пор формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога. Согласно НК, материальная выгода по займам возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит — значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ. Получается, что налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали. Конечно, и Минфин, и ФНС в своих письмах не раз требовали считать материальную выгоду на день погашения займа. Но компании по вполне понятным причинам предпочитали ссылаться на нормы НК РФ. Если учитывать мнение чиновников, то не платить НДФЛ с материальной выгоды при возврате займа весьма рискованно. Другое дело, что большинство беспроцентных займов учредителям вообще не планировались к возврату, поэтому вопрос о материальной выгоде по займам не возникал. С нового года формулировка в Налоговом кодексе изменится: И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом. Действующая редакция Налогового кодекса будет актуальна до 31 декабря года включительно. Если полностью погасить беспроцентный заем до конца года, НДФЛ можно будет не платить. Как мы писали выше, риски в этой ситуации есть. Хотя формулировка НК пока играет в пользу компаний. Этот вариант подходит тем, кто не имеет средств, чтобы погасить долг перед компанией. Если собственник занимает какую-то должность в компании, подоходный налог можно удержать с его зарплаты. Если же нет — необходимо будет уведомить налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Если долг простили в году, то уведомление налоговики будут ждать до 1 марта го. Из своих денег перечислять этот налог компания не вправе. После того, как вы известите налоговиков, они будут решать вопрос с неудержанным налогом напрямую с заемщиком. Инспекторы потребуют его сдать декларацию по личным доходам 3-НДФЛ за год до 30 апреля го и заплатить сам налог не позже 15 июля года. Если эти сроки пропустить, то собственника оштрафуют и за несдачу декларации , и за неуплаченный налог. К последнему прибавятся еще и пени за каждый день опоздания с уплатой. При дальнейшем бездействии за дело примутся уже судебные приставы и без согласия учредителя спишут всю сумму с его счета. Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. На 31 января года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ. Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год. Компания выдала беспроцентный заем учредителю 10 января года в размере руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 дней дней в г. И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель. Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы. В данном случае можно сэкономить на НДФЛ, который успел накопиться за все это время. Для этого нужно выдать новый заем и покрыть им старый долг. Правда в зависимости от вида займа процентный или беспроцентный возникнут разные виды налогов. Если на общей системе учитывать доход от процентов нужно каждый месяц, то на УСН только в день их оплаты. В договоре займа дату уплаты процентов можно установить в любой день, в том числе, перенести ее на несколько лет вперед. Чтобы понять, какими будут налоги при беспроцентном и процентном займе в году, приведем три примера. Предположим, 31 декабря года компания выдает новый беспроцентный заем учредителю в сумме руб. В таком случае выгоды у компании не будет. Зато будет у учредителя. Если деньгами он будет пользоваться ровно год, то за это время придется заплатить НДФЛ в сумме 9 руб Напомним, что удерживать налог должна компания. Причем строго из дохода заемщика. Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ. При этом в договор компании стоит включить условие: Новый процентный заем на общей системе. Допустим, 31 декабря года учредителю выдали кредит в руб. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает. Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы. Причем независимо от того, когда заемщик их погасит. Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц. Так, если компания применяет общую систему, то сумма, на которую возрастет налог на прибыль за год, составит 5 руб Новый процентный заем на УСН. Предположим, что аналогично предыдущему примеру учредитель получил новый заем для погашения старого долга. Также руб. Специфика упрощенной системы такова, что проценты компания включает в доходы именно тогда, когда они фактически получены. Из этого следует, что пока учредитель не погасит заем, дохода у компании на УСН не возникнет. Но даже получив от учредителя проценты, налоговая нагрузка компании будет ниже по сравнению с НДФЛ с материальной выгоды либо налогом на прибыль. Таким образом, отложить уплату налогов по долгосрочным займам учредителям на неопределенный срок могут лишь компании на УСН. Конечно, бизнес далеко не каждой компании связан именно с этим спецрежимом. Но и в этом случае можно подобрать варианты. О том, как выгодно и безопасно оформить беспроцентный заем учредителю, мы расскажем совсем скоро. Собственнику Финдиректору Главбуху HR-директору Иностранному бизнесу Контакты Русский язык Английский язык Немецкий язык Французский язык. Смотреть прайс-лист Facebook Google Plus LinkedIn. Нулевая отчетность Услуги иностранным компаниям. Главная Блог Беспроцентный займ учредителю: Комментарии временно не доступны. Регулярное обслуживание Аутсорсинг бухгалтерии бухгалтерские услуги: Другие компании группы Wiseadvice.
Ваз 21310 ремонт своими руками
На какой день менструационного цикла делают узи
Состав федеральных налогов
Увеличить память телефона sony xperia
Стихи о любви признания
Тгу державина расписание