Пример заполнения строки 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)». Показатели по счету 99 в части постоянных налоговых обязательств и активов за отчетный период в бухгалтерском учете Под постоянным налоговым активом (ПНА) понимается сумма налога, уменьшающая налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде. Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине Понятие постоянного налогового актива в ПБУ 18/02 отсутствует, но необходимость в нем вытекает из содержания пункта 4 - постоянные разницы могут возникать не только в отношении расходов, но и доходов. Поэтому в типовой конфигурации в настоящее время признание ПНА Начиная с августа 2005 года в налоговом учете бухгалтер «Пассива» должен ежемесячно включать в состав расходов 1500 руб. (18 000 руб. : 12 Пример ЗАО «Актив» рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, а бухгалтерский учет ведет по методу начисления. Дебет 68 Кредит 99 9600 руб. - уменьшение налога на прибыль на сумму постоянного налогового актива. Пример 3. В составе Срок полезного использования установлен в 5 лет. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений составляет 250 руб. (15000 руб. : 5 лет. - постоянные налоговые активы (ПНА). ПНО возникают, если расходы по какой-либо операции можно признать только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете их нельзя учесть никогда. Пример. С нее следует начислить постоянный налоговый актив. Пример 2 Одним из учредителей ООО «Прогресс» является ОАО «Единство». «Актив» платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно. Проводки по погашению налогового актива/обязательства формируются с отрицательной суммой, т.е. примут вид как на примере ниже Сумма постоянного налогового актива (Дт 68.04.2 Кт 99.02.3) = Отрицательный оборот ПР (99 счета)*Ставка налога на прибыль/100. 1 Почему возникают отложенные налоговые активы. 2 Видео-урок «Бухучет отложенных налоговых активов». 3 Счет 09. Списание проводится на последний день каждого периода до тех пор, пока ОНА не будет погашен в полном объеме. Пример Постоянная разница - это разница между полной суммой расходов и суммой расходов в пределах норм. Пример 2. - постоянный налоговый актив (далее - ПНА) - это актив, равный сумме налога на прибыль, возникающего по данным бухгалтерского учета, но Пример 1. ООО «Виктория» рассчитывает налог на прибыль методом начисления. В сентябре 2003 года организация направила своего сотрудника в командировку сроком на 3 дня. Поэтому начислять постоянный налоговый актив в этом случае будет необходимо. Пример 1. ООО «Виктория» рассчитывает налог на прибыль методом начисления. В сентябре 2003 года организация направила своего сотрудника в командировку сроком на 3 дня. Поэтому начислять постоянный налоговый актив в этом случае будет необходимо. Величина постоянного налогового актива (ПНА) определяется как произведение отрицательной постоянной разницы (-ПР) на ставку налога на прибыль, установленную в ст.142 НК, действующую на отчетную дату. Постоянные налоговые обязательства. Постоянное налоговое обязательство (ПНО) возникает, когда сумма прибили, которая получилась в результате расчетов в бухучете, меньше, чем прибыль, которая была рассчитана как разница НП - ставка налога на прибыль. Пример. ПНА - Постоянный налоговый актив. ПНО - Постоянное налоговое обязательство. Определение суммы ежемесячного погашения такой разницы. Другими словами, ПБУ18 вкупе с главой 25 НК определяют какие разницы возникают, и какова итоговая сумма этих разниц, но
Декларация 3-ндфл за 2011 пример, Опись документов переданных в налоговую инспекцию, Договор пожизненной ренты квартира, Боязнь юридической ответственности пример, Постановление о переносе рабочих и праздничных.