Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Статья 264 нк п1 пп13 форум/
Вопрос: ...Согласно пп.13 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством РФ. Можно ли данные расходы заменить денежной компенсацией и отнести их по пп.13 п.1 ст.264 НК РФ? (Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)
Ст. 264 НК РФ (2017): вопросы и ответы
An error occurred.
Соглашение на обработку персональных данных. Юридическая инспекция онлайн Оказываем бесплатную юридическую помощь населению при поддержке Профессионального Сообщества Юристов Российской Фередрации Разделы сайта. Жилищный кодекс ЖК РФ Налоговый кодекс НК РФ Кодекс об административных правонарушениях КоАП РФ Гражданский процессуальный кодекс ГПК РФ Семейный кодекс СК РФ Уголовно-исполнительный кодекс УИК РФ Лесной кодекс ЛК РФ Водный кодекс ВК РФ Градостроительный кодекс ГрК РФ Бюджетный кодекс РФ Земельный кодекс ЗК РФ Таможенный кодекс РФ Уголовно-процессуальный кодекс УПК РФ Уголовный кодекс УК РФ Трудовой кодекс ТК РФ Гражданский кодекс ГК РФ Закон о ККТ Закон Об ипотеке Закон О жилищных накопительных кооперативах Закон Об аудиторской деятельности О налогах на имущество физических лиц Закон О воинской обязанности и военной службе Закон об ОСАГО Закон О статусе военнослужащих Закон Об альтернативной гражданской службе Закон О ветеранах Закон О техническом регулировании Закон О таможенном регулировании Закон О страховых пенсиях Закон О гражданстве Закон о госслужбе Закон Об охране окружающей среды Закон О лицензировании отдельных видов деятельности Закон Об обязательном социальном страховании Закон О государственных пособиях Закон О бухгалтерском учете Закон о НКО Закон о крестьянском фермерском хозяйстве Закон Об общественных объединениях Закон Об ООО Закон О персональных данных Закон О валютном регулировании и валютном контроле Закон О национальной платежной системе Закон О страховании вкладов Закон Об акционерных обществах Закон Об образовании Закон О землеустройстве Закон О связи Закон О защите прав потребителей Закон Об исполнительном производстве Закон О рекламе Закон о Полиции Закон О несостоятельности банкротстве Закон о СМИ Закон о Банках. Задайте вопрос на сайте. Задайте вопрос по телефону. Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут. Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать?? Конфиденциально Все данные будут переданы по защищенному каналу. Быстро Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист. Юрист готов ответить на ваш вопрос! Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться. Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист. Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются: Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации; 12 расходы на командировки, в частности на: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами; 13 расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов; 14 расходы на юридические и информационные услуги; 15 расходы на консультационные и иные аналогичные услуги; 16 плата государственному и или частному нотариусу за нотариальное оформление. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 17 расходы на аудиторские услуги; 18 расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями; 19 расходы на услуги по предоставлению работников технического и управленческого персонала сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и или реализацией; 20 расходы на публикацию бухгалтерской финансовой отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию раскрытие ; 21 расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность представлять эту информацию; 22 представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи; 23 расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи; 24 расходы на канцелярские товары; 25 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем СВИФТ, информационно-телекоммуникационная сеть "Интернет" и иные аналогичные системы ; 26 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным и сублицензионным соглашениям. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи настоящего Кодекса; 27 расходы на текущее изучение исследование конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров работ, услуг ; 28 расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений пункта 4 настоящей статьи; 29 взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей; 30 взносы, уплачиваемые международным организациям и организациям, предоставляющим платежные системы и электронные системы передачи информации, если уплата таких взносов является обязательным условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов или является условием предоставления международной организацией услуг, необходимых для ведения налогоплательщиком - плательщиком таких взносов указанной деятельности; 31 расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем; 32 расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно-коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых экспедиционных условиях. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены, налогоплательщик вправе применять порядок определения расходов на содержание этих объектов, действующий для аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам; 33 отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; 34 расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; 35 расходы, связанные с внедрением технологий производства, а также методов организации производства и управления; 36 расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями; 37 периодические текущие платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности ; 38 расходы, осуществленные налогоплательщиком - организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов. Целями социальной защиты инвалидов в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальной защите инвалидов признаются: При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера; 39 расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 настоящего пункта. Получатели средств, предназначенных на осуществление деятельности общественной организации инвалидов и на цели социальной защиты инвалидов, по окончании налогового периода представляют в соответствующие налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств. При нецелевом использовании таких средств с момента, когда их получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению нарушил условия предоставления этих средств , такие средства признаются доходом у налогоплательщика, получившего эти средства. Расходы, указанные в подпункте 38 настоящего пункта и настоящем подпункте, не могут быть включены в расходы, связанные с производством и или реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых; Расходом признается стоимость продукции средств массовой информации и книжной продукции, не реализованной в течение следующих сроков: Указанные в настоящем подпункте расходы признаются для целей налогообложения при условии соблюдения требований к социальной рекламе, установленных подпунктом 32 пункта 3 статьи настоящего Кодекса; К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Представительские расходы в течение отчетного налогового периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период. Расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если: В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон статья 83 Трудового кодекса Российской Федерации , налогоплательщик обязан включить во внереализационные доходы отчетного налогового периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за обучение, профессиональную подготовку или переподготовку соответствующего физического лица, учтенную ранее при исчислении налоговой базы. В случае, если трудовой договор физического лица с налогоплательщиком не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, профессиональной подготовки или переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, указанные расходы также включаются во внереализационные доходы отчетного налогового периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет. Не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо физических лиц, предусмотренными настоящим пунктом, расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, с содержанием образовательных учреждений, а также с выполнением для них бесплатных работ или оказанием им бесплатных услуг. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся: Расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного налогового периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Расходами по стандартизации признаются расходы на проведение работ по разработке национальных стандартов, включенных в программу разработки национальных стандартов, утвержденную национальным органом Российской Федерации по стандартизации, а также расходы на проведение работ по разработке региональных стандартов при условии соответственно утверждения стандартов в качестве национальных стандартов национальным органом Российской Федерации по стандартизации, регистрации региональных стандартов в Федеральном информационном фонде технических регламентов и стандартов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о техническом регулировании. Расходами по стандартизации не признаются расходы на проведение работ по разработке национальных и региональных стандартов организациями, осуществляющими их разработку в качестве исполнителя подрядчика или субподрядчика. Ответ на вопрос дан по телефону. Командировочные расходы на транспорте организации, связанные с перевозкой основного средства и ГСМ, использованные на дорогу, включать в первоначальную стоимость приобретенного ОС? В нескольких рекомендациях трактуется по разному. Как учесть в бухучете разовый платеж за пользование недрами. А ткже госпошлину за предоставление лицензии и сбор за участие в аукционе? Относятся на расходы на рекламу. Налоговый кодекс РФ признает ненормируемыми расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и или о самой организации абз. Учитывая вышеизложенное, расходы на изготовление рекламных листовок, буклетов, флаерсов, лифлетов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, распространяемых в рекламных целях неопределенному кругу лиц, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли на основании абз. Как оформить списание подарков по рекламной акции для покупателей в норматив уложились. Имеется пока только план акции и список призов. В налоговом учете расходы на рекламу представляют собой прочие расходы, связанные с производством и реализацией согласно подпункту 28 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ. Особенностью налогового учета рекламных расходов является их нормирование в целях налогообложения. К ненормируемым расходам на рекламу в целях налогообложения согласно пункту 4 статьи НК РФ относятся: Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым. Вышеуказанные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме. К нормируемым расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также затраты на иные виды рекламы, осуществленные им в течение отчетного налогового периода. Таким образом, перечень нормируемых расходов на рекламу остается открытым, и для целей налогообложения они принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Что согласно статье НК РФ для расчета предельного размера нормируемых расходов на рекламу, налогоплательщик должен использовать показатель выручки от реализации без учета сумм налогов. Как списывается подарок заложенный в стоимость товара?. Закуп есть, а реализации то нет. Более того, Вам необходимо начислить НДС на стоимость такой передачи. Данные затраты нельзя так же списать как рекламные и представительские расходы и вот почему. Рекламой признается распространение информации о продукции товаре, работе, услуги организации неопределенному круги лиц ст. В вопросе указано, что подарки раздаются клиентам. То есть круг раздачи подарков все таки определен. Что касается представительских расходов, то тут конечно необходимо будет попотеть и доказать злосчастную Экономическую обоснованность по НК РФ. Хочу сказать, что контролирующие органы очень категорично относятся к данному понятию. Вот, например, Минфин в письме от 16 августа г. В нем не предусмотрено затрат на приобретение сувениров для участников деловой встречи". Входят ли представительские расходы в себестоимость продаж?! Главой 25 НК РФ представительские расходы отнесены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ. Именно такое правило установлено абзацем 3 подпункта 22 пункта 1 статьи НК РФ. Представительские расходы в части превышения предельного размера, установленного НК РФ, относятся в состав расходов, не учитываемых при налогообложении пункт 42 статьи НК РФ. Прочие расходы Если вы повнимательнее посмотрите эту статью, то это расходы связанные с производством и или реализацией, то здесь могут быть разные счета затрат: Минфин России приказом от N 3" далее - Приказ N н внес ряд изменений далее - Изменения в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету. Изменения, внесенные Приказом N н с Так, согласно новой редакции п. Иными словами, указанное изменение, внесенное Приказом N н, исключает правило о том, что затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим, надо однозначно признавать расходами будущих периодов. Документ отсылает к нормативно-правовым актам по бухгалтерскому учету, то есть к ПБУ. Если какие-либо ПБУ не обязывают считать затраты расходами будущих периодов, компания вправе признавать их сразу при начислении. Какие льготы и вообще выгоды имеет работодатель при приёме на работу инвалида? Например, при переводе инвалида по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу компания может компенсировать ему потерю в деньгах, назначив доплату до размера прежнего заработка. Эту компенсацию работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийСогласно статье 2 Федерального закона от Однако выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором. Организациям, численность работников которых составляет более человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников но не менее 2 и не более 4 процентов. Работодатели в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов обязаны: В этом же подпункте Налогового кодекса перечислены мероприятия по социальной защите инвалидов, на которые распространяется данное правило: Паспорт; Пенсионное страховое свидетельство, ИНН; Трудовая книжка ;Документ об образовании, если работа требует специальной подготовки; Справка об инвалидности; Заключение МСЭ медико-санитарной экспертизы ; ИПР индивидуальная программа реабилитации. Как в бухгалтерском учете ведется учет нормируемых рекламных расходов?. Как в бухгалтерском учете ведется учет нормируемых рекламных расходов? Как при налоговом учете их отделяют от ненормированных, если для целей бухгалтерского учета рекламные услуги относятся на расходы в полном объеме? Согласно пункту 4 статьи НК РФ в сумму фактически произведенных затрат в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются: Что касается расходов налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходов на иные, не указанные выше виды рекламы, то они признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. В бухгалтерском учете сумма расходов признается расходами по обычным видам. Нормируемые рекламные расходы признаются в налоговом учете на дату передачи товара. Если размещение рекламных и лицензия относятся к производственной деятельности, то вы верно рассчитали убыток, а если не относятся к основной деятельности фирмы, то надо было относить на чистую прибыль и не увеличивать убыток. Объяснение в принципе формально, можете просто написать в связи с производственной необходимостью. А вообще налоговый период год и результат надо смотреть по итогам года. Причем перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым абзацы пункта 4 статьи НК РФ. Данные расходы принимаются для целей налогообложения в полном объеме. Остальные расходы на рекламу относятся к нормируемым, их перечень остается открытым, и для целей налогообложения принимаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. При переходе на УСН восстанавливается НДС. Скажите, пожалуйста, должен быть оформлен документ дополнительный лист книги покупок? То есть товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее имущество, которое числится у нее на балансе, после перехода на спецрежим будут использоваться в деятельности, не облагаемой этим налогом. Сделать это нужно в последний день работы на общем режиме, то есть 31 декабря. Причем, по основным средствам и НМА налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости этих объектов письма Минфина России от Причем остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета без учета переоценок. При восстановлении НДС применяется ставка налога, которая действовала в период приобретения объекта имущества письмо Минфина России от При восстановлении НДС компания регистрирует в книге продаж те счета-фактуры, на основании которых она предъявляла НДС к вычету. Они регистрируются на сумму восстановленного НДС. На сумму восстановленного НДС нельзя увеличить стоимость имущества. Ведь менять первоначальную стоимость активов в бухучете можно только в случаях, установленных законодательством. Восстановленный НДС в бухучете относится на прочие расходы и отражается по дебету счета в корреспонденции со счетом В налоговом учете сумма восстановленного НДС учитывается также в прочих расходах на основании статьи НК РФ абз. Естественно, ещё в периоде ОСНО. Бухгалтерский учет права пользования землей. Имею ли я право отнести приобретенное право пользования землей на 04 счет "НМА"? Или право пользования - это аренда, которую нужно отразить на забалансовом счете? Где-то что-то подобное про аренду видела, но не поняла оснований для данных действий. Начисляется ли амортизация на такие объекты? Если нет, то должно ли это быть прописано в учетной политике? Просто не совсем себе представляю износ земли. И если есть где-то перечень объектов НМА, по которым можно не начислять амортизацию, подскажите, где посмотреть. Сама искала не нашла, может проглядела. Заранее признательна за помощь! Земля и иные объекты природопользования не подлежат амортизации. Это правило содержится и в налоговом п. Стоимость земельных участков не списывается, поскольку потребительские свойства земли с течением времени не изменяются. Можно выделить три категории налогоплательщиков, получивших права на землю: Последние могут списать затраты на приобретение, только в момент продажи. Первые могут списать некоторые виды расходов на приобретение права на земельные участки. В пунктах 1 и 2 статьи Во-первых, это расходы на приобретение участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Речь идет только о тех земельных участках, на которых уже расположены здания, строения, сооружения или которые приобретаются для возведения на них объектов капитального строительства. Во-вторых, действие статьи Но эти расходы учитываются только при условии, что договор аренды фактически заключен. Отнесение расходов на затраты зависит от вида содержания договора и вида земель. Дает ли наше государство какие-либо преференции для бизнеса при трудоустройстве инвалидов? Если да, то какие? Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль подпункт 10 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации ст. В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга. Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества п. Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации ст. Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники письма Минфина от 9 ноября г. Вот такая ситуация по бухгалтерскому делу! Организация направила своих работников на дополнительное обучение. Однако учебный центр государственной аккредитации не имеет. Можно ли принять в налоговом учете затраты на обучение в данном образовательном учреждении? Согласно подпункту 23 пункта 1 статьи Налогового кодекса, затраты на подготовку и переподготовку кадров относятся к прочим расходам фирмы, связанным с производством и реализацией. Однако при учете таких затрат бухгалтер должен обратить внимание на ряд условий, приведенных в пункте 3 этой же статьи. В частности, здесь сказано, что принять расходы на обучение можно, если у образовательного учреждения имеется государственная аккредитация. Однако специалисты Минфина не столь принципиальны в этом вопросе. В письме ведомства от 12 марта г. Кроме того, она позволяет выдавать выпускникам документ об образовании государственного образца п. Таким образом, как подчеркивают финансовые работники, для учета затрат на обучение сотрудников неважно, имеет учебный центр государственную аккредитацию или нет. Главное — чтобы у него была лицензия на право ведения образовательной деятельности. Организация желает оплатить 2-ое высшее сотруднику обучение за 3 года , можно ли отнести эти затраты на расходы? В пункте 3 статьи НК РФ описаны условия, при которых расходы на обучение сотрудника можно учесть в составе расходов при налогообложении прибыли. Расходы на приобретение призов в рекламных целях могут Какие расходы включаются в состав общехозяйственных расходов? Сделайте бухгалтерские записи по итогом ревизии. Что нужно для того, чтобы получить лицензию на частную охранную деятельность? При успешной сдаче экзамена слушатель получает свидетельство установленного образца диплом о присвоении квалификации частного охранника. Окончание учебного центра и получение соответствующего диплома является официальным фактором и предпосылкой, дающей право на получение лицензии и работу по специальности. В соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ , затраты организаций, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров в том числе с повышением квалификации , относятся к расходам, связанным с производством и реализацией услуг, и учитываются в полном объеме при соблюдении следующих требований пункт 3 статьи НК РФ: Подскажите, может кто знает. Питьевую бутылированную воду можно включать в расходы питания?. Работаю в больнице, купили куллеры в лечебные отделения, теперь. Можно ли купленную воду включать в расходы по питанию, если да, то чем это регламентированно? Заранее спасибо и 10 баллов за лучший ответ. Я так понимаю, что вы хотите отнести расходы по приобретению бутылированной воды на уменьшение налогооблагаемой базы. Затраты на покупку бутилированной воды уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли как расходы на обеспечение нормальных условий труда. Об этом напомнил ФАС Московского округа постановление от Как известно, Налоговый кодекс позволяет учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда подп. Но учтите, что налоговики считают, что расходы на приобретение питьевой воды уменьшают базу по прибыли лишь в том случае, если непригодность водопроводной воды подтверждается заключением Госсанэпиднадзора письма ФНС от Правда в последнее время налоговые органы расходы на "воду" уже не трогают. Можете смело включать в расходы. То есть предоставление сотрудникам питьевой воды направлено на создание нормальных условий труда. А наличие заключения СЭС о непригодности водопроводной воды которое требуют налоговики не является в соответствии со статье Налогового кодекса условием для отнесения этих расходов к уменьшающим налогооблагаемую прибыль постан. Если же вы хотите включить эту воду в меню для больных, вам скорее всего необходимо будет предъявить хорошее обоснование необходимости употребления этой воды вашими больными. АО "Новатор" использовало изобретение Петрова, заключив с ним письменный договор. Выплаты изобретателю вознаграждения АО произвело за счет валовой прибыли до формирования налогооблагаемой базы. АО "Кросс" считает себя автором данного изобретения, созданного Петровым в процессе работы. На основании этого, потребовало запрета использования изобретения АО "Новатор" и возмещения убытков. Обоснуйте ответ с учетом положений действующего законодательства. Это авторское право патентное , часть 4 ГК РФ, и налоговое Статья Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца Автором изобретения, полезной модели или промышленного образца признается гражданин, творческим трудом которого создан соответствующий результат интеллектуальной деятельности. Лицо, указанное в качестве автора в заявке на выдачу патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец, считается автором изобретения, полезной модели или промышленного образца, если не доказано иное. Статья НК РФ. Частному лицу для получения лицензии на право занятия охранной деятельностью, необходимо пройти обучение в образовательном учреждении по специальности охранник. При успешной сдаче экзамена слушатель получает свидетельство установленного Скажите, а действительно размер суточных по России Ничем не ограничен?. Всех с Новым Годом! По налогу на прибыль размер суточных ничем не ограничен. В подпункте 12 пункта 1 статьи НК РФ сказано, что к прочим расходам, уменьшающим базу по прибыли, относятся расходны на командировки, в частности, суточные или полевое довольствие. Отсылок к каким-либо нормам нет. Размер суточных хорошо бы закрепить во внутреннем распорядительном документе организации. ПО НДФЛ размер суточных ограничен положениями абзаца 10 пункта 3 статиь НК РФ , в котором указано, что не подлежат обложению НДФЛ суточные в размере руб. Можно ли к представительским расходам отнести расходы, понесенные при заседании совета директоров? Пункт 2 статьи НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским относит следующие категории расходов: Состав прочих расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, приведен в статье Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся: Перечень прочих расходов открыт. Следовательно, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие затраты, связанные с производством и реализацией подп. Но при условии, что они соответствуют критериям пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. То есть если эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Если организация применяет метод начисления, прочие расходы включайте в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи Налогового кодекса РФ. Если организация применяет кассовый метод, списывайте прочие расходы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ. Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные и иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий п. Директор ООО собирается идти на бухгалтерские курсы можно ли потом списать в расходы затраченную сумму? В чем особенности налогообложения лизингового имущества? В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на Задача 1 Общая сумма прямых затрат в текущем месяце составила 40 тыс. Сумма косвенных затрат в целом по организации 12 тыс. Задачу вы, либо не правильно формулируете, либо Там вас ничему не научат. Налога на рекламу уже давно нет. Кроме того, он был местным налогом. Надо было точно знать, что в данной конкретной местности признаётся объектом налогообложения. Так что решить вашу задачу - просто не возможно. Может ваша задача по налогу на прибыль? По расходам на рекламу, а не по налогу на рекламу? Тогда посмотрите статью НК РФ, пункт 1 подпункт 28 и главное - пункт 4этой статьи. По НК РФ - расходы на рекламу уменьшают налогооблагаемую прибыль по налогу на прибыль. И относятся расходы на рекламу к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией. Проводки бухгалтерские посмотрите в сети - полно информации. Работники ходили на семинар? Какие проводки и можно ли учитывать в прибыли? С точки зрения налога на прибыль все семинары можно разделить на две большие группы — консультационные и обучающие. Затраты на консультационные учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 14 или 15 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Главное отличие консультационного семинара в том, что его цель — просто дать слушателям информацию. При этом не предусмотрено каких-либо контрольных мероприятий по оценке усвоения материала опросов, экзаменов, зачетов, собеседований. Для учета затрат потребуется договор на оказание консультационных и или информационных услуг в виде семинара. Желательно чтобы этот договор содержал план или программу семинара например, оформленную в виде приложения к договору. Это поможет подтвердить производственную направленность семинара, его связь с деятельностью организации. Наконец, не лишним будет документ, подтверждающий фактическое оказание услуги счет-фактура, акт, служебная записка. Для признания расхода на обучающий семинар необходимо, чтобы обучение проводило российское образовательное учреждение, имеющее лицензию можно учесть расходы на обучение и в иностранном образовательном учреждении, но при условии, что оно имеет соответствующий статус. Кроме того, на семинар должен направляться штатный работник предприятия. Для отнесения затрат на такое обучение к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, потребуются следующие документы: Часто налоговики не принимают затраты на консультационные услуги, так как они экономически неоправданны. Чтобы избежать этого, в договоре лучше указывать тему семинара, которая связана с производственной деятельностью фирмы. Также на семинар лучше посылать сотрудника, непосредственно занятого деятельностью, о которой будет идти речь на семинаре. Когда перечислите аванс за обучение семинар , сделайте проводку: Подскажите, пожалуйста, как решать задачу по ГП? Есть договор о совместной деятельности между гос. Заключен на 5 лет. ООО - свою репутацию, работу сотрудников и ноу-хау. Доли участников в общем имуществе не определялись. Расходы, убытки и прибыли распределялись поровну. Через два года гос. ООО захотело половину здания цеха в качестве компенсации за ноу-хау, так как гос. Если неправомерно использовать будут "ноу хау" несут ответств по ГК и не только В соответствии с подпунктом 37 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся периодические текущие платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности , ноу-хау представляет собой техническую, организационную или коммерческую информацию, составляющую секрет производства. В соответствии с разделом "К" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК , утвержденного Постановлением Госстандарта России от Следовательно, правообладатель ноу-хау должен оформить в установленном законом порядке исключительные права комплекс правомочий неимущественного и неотчуждаемого характера, а также имущественных правомочий, которые могут отчуждаться другим лицам на данный результат интеллектуальной деятельности. Сотруднику вподотчет выдали р. На какой счет кроме 91 это можно оприходовать. Если Вас так сильно обеднят руб. Для этого пишите приказ о том, что собираетесь провести встречу с парнерами по такому-то поводу, которая крайне необходима для вашего бизнеса. Для проведения встречи вам просто жизненно необходимо угостить партнеров, для этого закупить вино и конфеты и устроить маленький фуршет Если честно то такую сказку придумать можно, но долго, и если фантазии саловато, то лучше не надо: Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией22 представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи; В бух учете делаете проводкуДт Дт 26 Кт И закрываете 26 счет как обычно в конце месяца.. Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. Да, и кстати, в Дт 91 счета предстаительские расходы не списываются! Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода. В частности поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организациипоступления, связанные с предоставлением прав, возникающих из патентов поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, прибыль, полученная организацией по договору простого товариществапоступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств поступления от операций с тарой проценты, полученные подлежащие получению за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организацииштрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получениюпоступления, связанные с безвозмездным получением активовпоступления в возмещение причиненных организации убытковприбыль прошлых лет, выявленная в отчетном годусуммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давностиА вообще Как вступить в наследство. Только в судебном порядке, т. Нужно свидетельство о смерти, документы удостоверяющие родство, ваши документы. Данные о принадлежности дома квартиры можно взять в БТИ по запросу суда. И при чем тут экономика Крыма? Вот в Норвегии, или скажем, во Франции, нет никакого Крыма, а налоги там поболее будут. Ну какие же вы прикольные, дешевые американские подстилки. А при чем тут экономика Крыма? Этот налог во всяком случае не В авансовом отчете нотариальные услуги заверение документов относятся на счет?. Определить сумму расходов на рекламу. Определить сумму расходов на рекламу, которая может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи НК РФ организации в составе прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, учитывают затраты на рекламу производимых, приобретенных и реализуемых товаров, а также работ, услуг, деятельности Трудовой кодекс позволяет работодателю заключать трудовой договор с несовершеннолетними, достигшими шестнадцати, пятнадцати и даже четырнадцати лет. А дети, не достигшие 14 лет, могут работать лишь, согласно статье 63 Трудового кодекса, в организациях кинематографии, театрах, цирках, театральных и концертных организациях. При заключении трудового договора с несовершеннолетними, работодатель обязан позаботиться о прохождении ими медицинского осмотра. Такой медосмотр является обязательным и осуществляется за счет средств работодателя. Затраты на проведение медосмотра учитываются как расходы на подбор кадров в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Лица, достигшие летнего возраста, могут заключить трудовой договор с работодателем только с согласия одного из родителей попечителей. А вот дети, не достигшие этого возраста, не могут работать в организациях, за исключением указанных в части 4 статьи 63 Трудового кодекса, даже при наличии такого согласия. Обратись в центр занятости, ну или сам ищи.. Помогите решить 2 задачи по налогам. Представительские расходы являются нормируемыми расходами. ИП сдает ООО машины в аренду не по лизингу нужно ли делать акты выполненных работ или что-то другое?. Договор аренды авто есть, этого достаточно? Позиция Минфина об обязательности актов при аренде уже давно поменялась! Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде арендных платежей и сообщает следующее. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций арендные платежи учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи Кодекса, при условии использования арендованного имущества для осуществления предпринимательской деятельности. Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе, заключенный в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества, документы, подтверждающие оплату арендных платежей. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей, если иное не вытекает из условий сделки, не требуется. Копия настоящего ответа направлена в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России. Заместитель директора Департамента С. Если нет, то, какие документы необходимы? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные лизинговые платежи за арендуемое принятое в лизинг имущество в том числе земельные участки , при условии использования объекта аренды в предпринимательской деятельности. Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе, заключенный договор аренды субаренды , график арендных платежей, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованногго имущества. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды субаренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется. Не знающих просьба не отвечать!!!!. Компания произвела оплату иностранной организации за участие в Конференции 2-х сотрудников в другой стране. Какие должны быть закрывающие документы от иностранной организации? Майя, Вы напрасно ждете здесь ответов, потому как вопрос сложный и имеет кучу вариантов ответов в зависимости от тех или иных условий. Судя по всему, эта операция попадает под ВЭД, импорт услуг. Входящим документом в подобных случаях служит инвойс постащика. Я бы посоветовала обратиться к аудиторам, которые смогут своими глазами прочесть контракт и проследить за всеми нюансами. Какие документы, подтверждающие оплату проживания, надо предоставить из отеля при возвращени из командировки за границу?. Необходима ссылка на правовой акт Минфина. С валютным контролем банка "бодаемся". Требуют Акт выполненных работ.. В командировках бываю но про то, что нужно привезти Акты выполненных работ - слышу первый раз. Обычно достаточно Инвойса или просто Резервирования. Но банк валютный контроль ссылается на валютное законодательство и продолжает: А для потдверждения того, что валюту вы перевели со своего расчётного счёта на счёт за рубеж действительно для оплаты услуг проживания а не за оружие например - предоставьте Акт выполненных работ, подтверждающий оказание услуг отелем. Счёт ведь не является документом, подтверждающим оказание услуги, даже если там есть ФИО, даты и т. Так есть ли информация по требованиям Минфина к подобным переводам валюты за рубеж? В соответствии с пп. По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, в том числе на территории иностранного государства, включая суммы налога на добавленную стоимость. Оформление сделки купли-продажи земли.. С точки зрения гос. Вопрос что выгодно с точки зрения налогообложения и вычетов. Вообще какие налоги мы должны будем заплатить и на какую сумму можем сделать вычет или возврат если такое есть у юриков и еще: Большое спасибо Вам заранее за компетентные ответы. Если же покупаете у другого собственника, то признать расходы на приобретение земли, можете только в момент её продажи. Вообще советую почитать статью Вычет можно получить только, если построить на этом участке жилой дом. Земельный налог для юр. Статья главы 31 НК РФ. А что выгоднее - это конечно с ходу и не понять, это только путем долгих раздумий и предположений выясняется: Выберите город Москва Московская область Санкт-Петербург и Ленинградская область Украина Архангельская область Нижегородская область Ростов и область Рязанская область Самарская область Саратовская область Екатеринбург и область.
Скачать игру про второю мировую войну
Причины появленияна половом члене
Living for love перевод
Статья 264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Крем для лица с пептидами своими руками
Обособление определений упражнения
Денежные талисманы своими руками
Вопрос: ...Согласно пп.13 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством РФ. Можно ли данные расходы заменить денежной компенсацией и отнести их по пп.13 п.1 ст.264 НК РФ?
Телефоны каталог связной
Таблица первые государственные думы
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Расписание автобусов свердловск 2017
Зачем нужны очки origin
Итоговое тестированиепо курсу история
НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Статья 264
Рецепты простой еды в домашних условиях