Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН
Совмещение УСН и ЕНВД
Возможно ли совмещение УСН и ЕНВД для ООО
Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей. Фирмы и ИП могут при желании одновременно применять ЕНВД и УСН. Однако только при соблюдении следующих условий:. Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с года. В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. Применение упрощенного бухучета предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как он требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:. Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД. Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период п. Период распределения согласно рекомендациям Минфина России письмо от Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют. Для ИП совмещение ЕНВД и УСН несколько проще уже потому, что они не обязаны вести бухучет. Но налоговый учет ими также ведется раздельно, а имущество и сотрудников, если они есть, необходимо четко разделить между режимами. При этом законодательство не содержит запрета на распределение вычета между режимами, одновременно применяемыми ИП, работающими на себя. При распределении вычета логично ориентироваться на долю фактически полученного дохода по каждому режиму в их общем объеме за один и тот же период месяц или квартал. ИП, нанимающие работников, вычет по уплаченным во внебюджетные фонды взносам в полном объеме к налогу применить не могут подп. Если напрямую работников по совмещаемым режимам разделить не удается, то расходы в том числе суммы начисленных взносов необходимо распределять пропорционально доле доходов письмо Минфина России от Однако если наемные работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН, то, по мнению Минфина России, ИП вправе применить вычет в полном объеме к налогу, начисляемому по ЕНВД письмо от Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Я ИП, совмещающий УСН доходы и ЕНВД, часть взносов учла в ЕНВД, часть в УСН. Отделу камеральных проверок не понравилась моя декларация по УСН с вычетом, они ссылаются на то же письмо Минфина, что указано здесь и подчеркивают, что из него следует, что вычет должен быть только из одного налога, распределение между налогами не предусмотрено. Ни одно из приведенных в статье писем не запрещает применить вычет одновременно к обоим налогам при совмещении ИП систем налогообложения УСН и ЕНВД. Возможно, требуются пояснения о порядке распределения взносов по видам деятельности по какому принципу Вы разделили взносы между налогами. В ответе налоговой можно добавить цитату из письма Минфина, на которое они ссылались, с пояснениями, что налогоплательщик вправе уменьшить на взносы и налог по УСН и по ЕНВД. Полугодовая отчётность Последние статьи Главные новости В центре внимания Форум. НДС Декларация НДС Плательщики НДС НДС: Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов Единый расчет по страховым взносам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. Страховые взносы Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Страховые взносы в ПФР Страховые взносы в ФСС Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов РСВ СЗВ-М 4-ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. По беременности и родам декретное Пособие по временной нетрудоспособности больничный Детские пособия. Декларация НДФЛ Справка 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ Объект налогообложения Ставка НДФЛ Удержание НДФЛ Вычеты НДФЛ Компенсация и НДФЛ НДФЛ при увольнении НДФЛ за квартиру НДФЛ с дивидендов НДФЛ с материальной выгоды Льготы по НДФЛ ИП НДФЛ Штраф НДФЛ Уплата перечисление НДФЛ Возврат вернуть НДФЛ. Декларация по УСН Условия применения УСН Переход на УСН УСН: Доходы Доходы минус расходы УСН Авансы УСН Счет-фактура при УСН УСН и Страховые взносы УСН и ЕНВД Расчет УСН ИП на УСН Переход с УСН на другой режим. ЕНВД Декларация ЕНВД Виды деятельности на ЕНВД Переход на ЕНВД Постановка на ЕНВД Торговля ЕНВД Услуги ЕНВД Коэффициенты ЕНВД К1, К2 Расчет ЕНВД Порядок исчисления ЕНВД Отчетность ЕНВД Уплата ЕНВД Снятие с ЕНВД. Налог на имущество организаций Декларация налог на имущество организаций Плательщики субъект налога на имущество организаций Объекты налога на имущество организаций Налоговая база по налогу на имущество организаций Расчет исчисление налога на имущество организаций Уплата налога на имущество организаций. Декларация по земельному налогу Объект земельного налога Уплата земельного налога Земельный налог для ИП. Транспортный налог Декларация по транспортному налогу Ставки транспортного налога Расчет транспортного налога. Реквизиты для уплаты налогов взносов Порядок уплаты налогов взносов Сроки уплаты налогов взносов Требование об уплате налога взноса. Возврат налогов, пеней, штрафов. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка Встречная проверка Документы для налоговой проверки Проведение налоговых проверок Проверка налоговых деклараций Налоговая проверка НДС Результаты налоговых проверок. Налоговая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Материальная ответственность Дисциплинарная ответственность. Закон о бухгалтерском учете Документы бухгалтерского учета Ведение бухгалтерского учета. Составление бухгалтерской отчетности Годовая бухгалтерская отчетность. Распечатать В избранное Отправить на почту Отправить на почту Отправить. Получать уведомления о важных налоговых изменениях Оформить подписку Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Последние статьи Входит ли госпошлина в расходы при УСН? Каков порядок признания расходов при УСН 6 процентов? Каким образом происходит уменьшение налога при УСН? Порядок перехода с УСН на ОСНО в году. Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно. О проекте Обратная связь. Получайте первыми уведомления о важных налоговых изменениях!
Заявление на упрощенную систему налогообложения. ККМ для ООО на УСН. Компании стремятся снизить налоговую нагрузку и переходят на специальные режимы налогообложения. Но можно ли использовать в своей деятельности сразу 2 системы? Сначала стоит разобраться, что такое УСН и ЕНВД: ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Это специальный режим налогообложения, который используется в отношении определенных видов деятельности. Преимущество использования такого режима в снижении налогооблагаемой базы и уменьшении количества отчетов. Налоговая и бухгалтерская нагрузка значительно снижается. Отличие от ЕНВД заключается в том, что на упрощенку организация вправе перейти на добровольной основе, подав в конце года уведомление в налоговый орган. Разница и в том, что на спецрежим переходит компания полностью, тогда как вмененку применяют в отношении отдельных видов деятельности согласно ст. Перейти на упрощенный режим предприятие может с начала нового налогового периода, если подаст уведомление до 31 декабря текущего года пункт 1 ст. Если компания вновь создана, она имеет право перейти на УСН в течение 30 дней с момента регистрации. Но такой срок не является крайним. То есть, при опоздании с подачей уведомления инспектор не может запретить или разрешить использование упрощенки. Общие правила действуют и для вмененщиков, желающих сменить налоговый режим ст. Такие же действия ожидают и тех, кто утратил право на использование вмененки при нарушении условий ст. Возможность ИП применять УСН появляется в текущем налоговом периоде, если он прекратил вести деятельность, облагаемую ЕНВД и начал вести другие виды деятельности. В соответствии со ст. В таком случае предприятие должно будет вести раздельный учет по операциям, которые облагаются разным налогом, о чем сказано в ст. Ограничение на использование спецрежима — численность персонала и стоимость ОС и нематериальных активов ст. Устанавливается оно при работе на УСН по всей деятельности, при ЕНВД — относительно некоторых видов деятельности. Ограничение количества персонала и стоимости ОС по УСН определяют по всем видам деятельности. Относительно таких же ограничений по ЕНВД ситуация остается не ясной. Для того чтобы иметь право применения УСН, компания придерживаться таких критериев: При совмещении спецрежимов прибыль вмененки не будет учтена при определении суммы дохода, что дают право использовать УСН. А количество сотрудников и стоимость ОС и нематериальных активов рассчитывают, основываясь на все виды деятельности. Ограничение для ЕНВД — площадь торговых залов в розничной торговле и залов обслуживания клиентов в общепите до м. Объекты при расчете учитывают в отдельности. Это следует из ст. Как совместить два режима? Для того чтобы применять и УСН, и ЕНВД одновременно, следует письменно отразить, как будут распределяться операции компании между режимами. Это даст обоснование использования упрощенки и вмененки. Работая на совмещенных системах, предприятие должно будет вести раздельный учет. Если при УСН доход является влияющим фактором на определение суммы налога, то при ЕНВД та прибыль, что получена, не имеет никакого значения. Как быть с распределение сотрудников при совмещении режимов? Если работники участвуют в деятельности и по ЕНВД и по УСН, тогда стоит учесть общее количество персонала по всем проводимым операциям. Как уменьшить налоги при совмещении налоговых систем? К примеру, организация находится на ЕНВД, а ее персонал задействован в деятельности на УСН или наоборот. Учитывается доход, который получен при ведении тех видов деятельности, что облагаются УСН. Если в текущем налоговом периоде право на использование УСН не утрачено, со средств, что были получены за товар, реализованный в предыдущем периоде, платится единый налог. Сумма должна быть включена в прибыль того периода, когда деньги поступили на счета фирмы ст. Сумма единого налога по УСН определяется так: Единый налог по ЕНВД рассчитывают так: Базовую доходность можно посмотреть в таблице в ст. Ставка установлена в соответствии со ст. Суть совмещения ЕНВД и УСН заключается в том, что предприятием ведется раздельный учет прибыли и расходов в отношении разных видов деятельности ст. При условии, что такой учет невозможно осуществить, расходы определяют в пропорциональном соотношении долей прибыли в общей сумме дохода, что были получены при использовании вмененки и упрощенки. В Налоговом кодексе нет уточнений, как правильно такую пропорцию определить. Минфин рекомендует определять базу налога нарастающим итогом с начала года ст. Порядок ведения раздельного учета не утвержден законодательствам. Его стоит выбрать и отобразить в своей документации самостоятельно. Компании организуют раздельный учет, распределив все доходы и затраты на несколько групп. Ведение раздельного учета возможно при открытии дополнительных субсчетов к счетам прибыли и затрат. При УСН не нужно вести бухучет, по ЕНВД такой учет обязателен. А значит, компании, которая совмещает два режима, придется вести бухгалтерский учет, а также готовить отчеты в налоговые структуры по всей деятельности фирмы. Так прибыль, что получена по деятельности, облагаемой ЕНВД, учитывается на основании сведений бухучета, а прибыль УСН определяется кассовым методом. Сумму же доходов с целью разделить затраты при расчете базы налога, что исчислена по разным режимам, определяют по данным бухучета. Затраты распределяются между вмененкой и упрощенкой так же, как и доходы — нарастающим итогом. Перекидывать частично вычеты с одной системы на другую нельзя. Налогоплательщики по двум режимам должны подавать в отдельности отчетность по каждому ввиду налога. Помимо этого, фирма реализует продукцию розничная торговля , и уплачивает налоги ЕНВД. Товар учитывают по цене покупки с помощью ККМ. Прибыль за 1 квартал распределена так: Стоит выбрать объект обложения налогом. При условии, что региональными властями установлена отдельная ставка, стоит ее вписать в соответствующем поле. Каждый вид расходов может признаваться при выполнении ряда критериев. При этом программа учтет затраты при расчете базы налога. Параметры для учетной политики ЕНВД настраиваются так: Для учета прибыли при одновременном использовании двух режимов стоит в 1С заполнить КУДиР , основанием для внесения записей в которую является регистр накопления. Обычно осуществляется автоматическое отражение при проведении документации, что регистрирует операции. Выручку от предоставления услуг по примеру регистрируют документом, отражающим продажу услуг, а средства, что поступили — документом поступления на расчетные счета. С такого пункта можно перейти к формам сведений. Если затраты не могут относиться к конкретному виду деятельности, стоит выбрать статью, что будет относиться к обеим системам. По истечению месяца будет осуществлено списание расходов в пропорции прибыли Дт При выборе второго значение затрат, что принимаются и распределяются, в документе требований-накладных не появится. Иногда возникают дополнительные трудности. Например, не все понимают, как проводится перемещение при УСН, если появилась розница ЕНВД. При одновременном использовании режимов компанией ведется раздельный учет НДС, затрат, продукции. Можно также указать в учетной политике, что товар по счету Если товар перемещается на оптовые склады, а затем в розницу при наличии входящего НДС , его распределяют в пропорциональном соотношении к выручке. Если предприятие не выплачивает никаких сумм физическому лицу, то допускается уменьшение налога на регламентированные взносы в ПФР и ФОМС без ограничений. Как быть, если работники выполняют обязательства согласно трудовому договору только по одному виду деятельности при ЕНВД? При отсутствии перечислений физическим лицам по УСН плательщик имеет право уменьшить налог упрощенки на все перечисленные взносы. Часто предприятие сомневается, как будет выгоднее использовать налоговую систему — к каким видам деятельности применить правила ЕНВД, а к каким УСН. Для этого проводят предварительные расчеты налоговой нагрузки. Что же будет выгоднее в отношении определенных видов деятельности для ИП — ЕНВД или УСН? Разберем на примере, как провести расчеты налоговой нагрузки. Предприниматель является собственником магазина розничной торговли, который находится в арендованном здании. Площадь помещения 50 м. Выручка от продаж в г. НДС по купленной продукции — 5 Если бы не было персонала. При УСН Доходы , если есть работники. Перечислено всего 2 , Нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН, читайте здесь. Лимит для применения УСН в году, смотрите здесь. Если нет сотрудников, сумма налога составит: Проведем расчеты ЕНВД, если есть наемные работники. Налоговая база учитывая базовую доходность 1,8 тыс. Половина от суммы — руб. Если нет сотрудников, расчеты будут такими. По результатам будет ясно, какому режиму отдать предпочтение по тому или иному виду деятельности. Совмещение ЕНВД и УСН — это возможность уплатить минимум налогов. Трудности возникнут при распределении прибыли и расходов, а также при ведении бухучета. В остальном же такое налогообложение имеет много плюсов. Получить кредит Налоги Налог на имущество Налог на землю ЕСН Единый социальный налог Налог на прибыль НДС Налог на добавленную стоимость Транспортный налог Налоговые вычеты Налог на прибыль Налог с продаж Госпошлина НДПИ налог на добычу полезных ископаемых НДФЛ Налог на доходы физических лиц 2-НДФЛ 3-НДФЛ Система налогообложения УСН Упрощенная система налогообложения ЕНВД Единый налог на вмененный доход ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог ОСНО общая система налогообложения ПСН патентная система налогообложения Страховые взносы Взносы на травматизм Персонифицированный учет ПФР ФСС Выплаты Больничный Декретные Детские пособия Договоры подряда Зарплата Командировочные Компесация Отпускные Подотчет Премии. Изменения для ООО по УСН. Рубрики Аудит аудиторская деятельность Внутренний аудит Обязательный аудит Аутстаффинг Бухгалтерский учет Внеооборотные активы Амортизация Инвентаризация Нематериальные активы Основные средства Первичные документы Акты Акт выполненных работ Акт на товар Акт приема-передачи Акт проверки Акт сверки Акт скрытых работ Акт списания Акт технического состояния Дефектный акт Судебные акты Договора Договор займа Договор купли-продажи Договор поставки Накладные Отчетность в электронном виде Платежные поручения Счета-фактуры Уставной капитал Учет денежных средств Аккредитив Депозит Расчетный счет Бухгалтерское обслуживание Выписка Выписка ЕГРИП Выписка ЕГРЮЛ Выплаты работникам Аванс Больничный Декретные Детские пособия Дивиденды ДМС Договоры подряда Зарплата Автоматизированный учет 1С ИТС 1С Предприятие МРОТ Прожиточный минимум Командировочные Компесация Отпускные Подотчет Премии Кадры Аттестация Генеральный директор График работы Перевод Прием на работу Совместительство Трудовой договор Увольнение Кассовые операции Безналичный расчет БСО бланки строгой отчетности Кассовая книга ККМ ККТ Лимит кассы Наличный расчет Приходные ордера Расходные ордера Электронные деньги Ликвидация Ликвидация ИП Ликвидация ООО Лицензирование Налоги Акцизы Водный налог Госпошлина ЕСН Единый социальный налог Задолженность по налогам Книга покупок и продаж Книга покупок Книга продаж Налог на землю Налог на имущество Налог на прибыль Налог на рекламу Налог с продаж Налоговые вычеты НДПИ налог на добычу полезных ископаемых НДС Налог на добавленную стоимость НДФЛ Налог на доходы физических лиц 2-НДФЛ 3-НДФЛ Страховые взносы Персонифицированный учет ПФР ФСС Транспортный налог Налоговая оптимизация Налоговая ответственность Налоговые льготы Налоговые проверки Выездная проверка Камеральная проверка Налоговые споры Оффшоры Налоговое планирование Учетная политика Ответственность бухгалтера Отраслевой учет Отчетность Бухгалтерская отчетность Налоговая отчётность Отчетность в Пенсионный фонд Отчетность в ФСС Отчёты в Росстат Первичные документы Платежки Регистрация ИП ООО Реорганизация Система налогообложения ЕНВД Единый налог на вмененный доход ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог ОСНО общая система налогообложения ПСН патентная система налогообложения УСН Упрощенная система налогообложения. Свежие комментарии Виталий к записи Учет акцизов Марина к записи Налоговый вычет за медицинские услуги Евгений к записи Налог с продажи земельного участка Марина к записи Налог с продажи имущества Алла к записи Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Можно ли находиться на ЕНВД и УСН одновременно в году. УСН Упрощенная система налогообложения. Как составить заявление на УСН смотрите в статье: Чем отличается УСН от ЕНВД узнайте из статьи: Заявление на упрощенную систему налогообложения Следующая статья: Как составить учетную политику на УСН доходы. Какие используют проводки по начислению налога УСН в году. Особенности работы программы 1С для ИП на УСН. Поделитесь своим мнением Нажмите, чтобы отменить ответ. Все права защищены Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном использовании материалов необходима ссылка на ресурс. Отчетность об убытках и доходе. Для упрощенки такие документы не понадобятся, но вот при вмененке это важный фактор для исчисления сумм налогов. Даже в том случае, когда он создан для персонала фирмы и не приносит прибыли из-за низкой стоимости, ЕНВД придется платить. Вмененка платится за рекламные стенды вне здания. Если реклама проводится в автобусе или внутри помещения, ЕНВД не нужно исчислять. За стационарное место оплата производится, за сдачу магазина полностью или частично налог вмененки не стоит исчислять.
Как накачать бицепс на турнике
Как сделать изображение четким в фотошопе
Географическая карта алтая
Сколько стоит карбюратор солекс
Измерение площадей 5 класс