Расчет суточных при загранкомандировках в 2017 году
Суточные в загранкомандировке
Рубрики
Размер суточных при служебных командировках за границу определяют в валюте. Но бухучет ведут в рублях, базу по налогу на прибыль также определяют в российской валюте, да и для расчета НДФЛ, сумму суточных нужно перевести в рубли. Однако дата, на которую нужно брать курс для пересчета инвалюты, в каждом из этих случаев будет своя. В каком размере выплачивать суточные, каждая компания решает сама. Никаких максимальных или минимальных ограничений нет. Нормативы существуют исключительно для целей налогообложения. Суммы суточных, как сказано в статье ТК РФ, организация может установить коллективным договором или локальным нормативным актом приказом, положением о командировках и т. Суточные платят за каждый день командировки по нормам, предусмотренным для того государства, где в этот момент находится работник. Причем за день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении — по российским нормам. Расчет усложняется, когда сотрудник в ходе командировки должен посетить сразу несколько государств. Тогда суточные за дни пересечения границ между этими странами нужно рассчитывать по нормам, установленным для государства, в которое направляется командированный письмо Минтруда России и Минфина России от 17 мая г. За день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении —по российским нормам. Перед поездкой командированному обычно выдают аванс на покрытие предстоящих затрат. Чтобы рассчитать сумму, которую нужно выдать под отчет, бухгалтер составляет смету расходов на командировку. Сумму суточных при этом определяют, исходя из планируемой продолжительности командировки и предполагаемых дат пересечения границы. В какой валюте и как выплатить аванс решают сами компании. Одни организации выдают сотруднику рубли, чтобы он сам как физическое лицо купил валюту в обменном пункте. Другие — выплачивают аванс в наличной иностранной валюте. Третьи — выдают командированному корпоративную банковскую карту. Банк России в письме от 18 декабря г. Законен ли аванс в инвалюте? Действующая редакция Федерального закона от 10 декабря г. Но вот дополнения в статью 14 этого закона, в которой перечислены ситуации, когда организации в виде исключения могут производить расчеты в иностранной валюте, минуя банковский счет, законодатели так и не внесли. Банк России тем не менее считает, что компании могут выдавать командированному в наличной иностранной валюте, поскольку все неустранимые сомнения, противоречия и неясности валютного законодательства должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов письмо от 30 июля г. Организация выплатила сотруднику, командированному за рубеж, аванс в наличной валюте. Давайте разберемся, для каких целей и по какому курсу компании нужно будет пересчитывать сумму валютных суточных в рубли. В момент выплаты аванса компания должна отразить задолженность командированного. Выдача наличной валютой под отчет — кассовая операция. А значит, задолженность сотрудника нужно перевести в рубли по курсу на дату выплаты денег из кассы. Причем в последующем, скажем на отчетные даты, пересчитывать размер задолженности командированного не следует. По возвращении из командировки сотрудник в течение 3-х дней должен сдать авансовый отчет с приложением подтверждающих документов и копии загранпаспорта. Утвержденный руководителем авансовый отчет будет основанием для принятия к учету расходов на командировку и окончательного расчета с сотрудником оплаты перерасхода или возврата остатка аванса. То есть получается, что в бухучете необходимость пересчитывать валютные суточные в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета возникает только при наличии перерасхода. И лишь в части, не покрытой выданным ранее авансом. В бухучете необходимость пересчитывать валютные суточные в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета возникает только при наличии перерасхода. Возможна и другая ситуация: Например, из-за досрочного возвращения из командировки. В таком случае остаток он должен вернуть. Валюту нужно будет оприходовать в кассу по курсу на день получения денег от командированного. Кроме того, по курсу на день возврата остатка, следует пересчитать и задолженность работника, ведь авансом возвращемая сумма перерасхода уже не будет. Согласно положению о командировках, утвержденному организацией, менеджеру положены суточные за дни пребывания в Германию в размере 70 евро. Курс в этот день составлял 36, руб. Для упрощения примера, предположим, что проезд и проживание оплачивают принимающие стороны. Вернувшись из командировки, менеджер отчитался перед бухгалтерией. Согласно отметкам в загранпаспорте командированный пересек российскую границу 1 июля при выезде в командировку, а при возвращении — 9 июля, а не 8-го числа, как изначально планировалось. Выходит менеджеру полагаются суточные в размере руб. Руководитель утвердил авансовый отчет 10 июля, а го менеджеру был выплачен перерасход в размере 70 евро — Курс на эти даты был равен соответственно 36, руб. Теперь перейдем к расчету налога на прибыль. Расходы, выраженные в иностранной валюте, пункт 10 статьи НК РФ предписывает пересчитывать в рубли на дату признания в составе налоговых затрат. В отношении расходов, связанных с командировкой, в том числе и по выплате суточных, такой датой является день утверждения авансового расчета. Именно в этот момент у организации появляется возможность признать в налоговом учете командировочные затраты в составе прочих расходов подп. Суточные в отличие от остальных затрат на командировки можно учитывать при расчете налога на прибыль только в пределах норм. Их значения утверждены постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Напомним, для командировок по России предельная сумма суточных, которую можно списать в налоговые расходы составляет рублей. Что касается зарубежных командировок, тут нормативы суточных зависят от страны и продолжительности командировки. Нормативы суточных при загранкомандировках установлены в долларах США. Если компания выплачивала суточные сотруднику в другой валюте, для проверки на предмет соответствия нормативам нужно будет произвести пересчет. Можно использовать кросс-курс или же сравнивать рублевый эквивалент фактической суммы суточных и той, что рассчитана по нормативам. Для таких подсчетов берут курс на дату утверждения авансового отчета. Задолженность работника по выданному в иностранной валюте авансу в налоговом учете в отличие от бухгалтерского, нужно пересчитывать. Долги, возникшие в результате перерасхода или неполного использования аванса, также подлежат пересчету. Для этих целей кодекс предписывает использовать курс на дату исполнения обязательств и требований п. Кроме того, пересчитывать задолженность необходимо и на последнее число отчетного налогового периода, если к этому моменту обязательство требование еще не погашено. Напомним, курс евро на дату составления авансового отчете был равен 36, руб. Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Курс доллара США на дату утверждения авансового отчета 10 июля г. А суточные в сумме руб. С момента выдачи аванса сотруднику курс евро понизился с 36, руб. А вот к дате оплаты перерасхода курс евро, напротив, возрос с 36, руб. В связи с этим организация учла в составе внереализационных расходов курсовую разницу в размере: Поскольку в налоговом учете организация учла курсовую разницу от пересчета задолженности по выданному авансу, а в бухучете нет, возникает постоянный налоговый актив. Бухгалтер организации отразит его так: В бухучете суточные отнесены на расходы в большей сумме, нежели в налоговом учете, то есть образовалась постоянная разница в размере: При этом бухгалтер сделал следующую проводку, чтобы учесть возникшее налоговое обязательство: С 1 января года при расчете НДФЛ в налогооблагаемый доход не включают суточные в следующих пределах п. А вот суммы, превышающие эти нормативы, нужно учитывать при налогообложении доходов командированного сотрудника. Для того чтобы определить размер сверхлимитных выплат при зарубежных командировках, сумму суточных, установленных в валюте, нужно перевести в рубли. Какой курс использовать для пересчета? По мнению финансистов, чтобы определить, возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, пересчитывать валютные суточные в рубли, нужно по курсу на дату их выплаты. В пункте 5 статьи НК РФ говорится, что доходы, которые выражены номинированы в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли по курсу на дату фактического получения дохода. В свою очередь, что считать такой датой, разъяснено в статье НК РФ. Так, в частности, доходы в денежной форме, за исключением оплаты труда, считаются полученными в день выплаты в том числе перечисления на банковский счет налогоплательщика или указанного им третьего лица. Учитывая данную норму, Минфин России в письме от 1 февраля г. То есть, по мнению финансистов, чтобы определить, возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, пересчитывать валютные суточные в рубли, нужно по курсу именно на эту дату. Сначала, 30 июня года сотруднику был выдано авансом руб. Напомним, курс в этот день составлял 36, руб. Курс на эту дату был равен 36, руб. View the discussion thread. Перейти к основному содержанию. Новости Статьи Документы Нормативные документы Формы отчетности Реклама Контакты. Отчетность Налоговый и бухгалтерский учет Налог на прибыль НДС Страховые взносы Налоговые проверки Упрощенная система налогообложения УСН Единый налог на вмененный доход ЕНВД Выплаты работникам. Екатерина Калинченко эксперт журнала. Считаем суточные в валюте… В каком размере выплачивать суточные, каждая компания решает сама. За день пересечения границы при выезде из России суточные нужно платить по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а при возвращении —по российским нормам Перед поездкой командированному обычно выдают аванс на покрытие предстоящих затрат. Наша справка Законен ли аванс в инвалюте? И лишь в части, не покрытой выданным ранее авансом Возможна и другая ситуация: Налоговый учет Теперь перейдем к расчету налога на прибыль. Пример 2 Продолжим пример 1. США; — по России — руб. НДФЛ С 1 января года при расчете НДФЛ в налогооблагаемый доход не включают суточные в следующих пределах п. По мнению финансистов, чтобы определить, возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, пересчитывать валютные суточные в рубли, нужно по курсу на дату их выплаты В пункте 5 статьи НК РФ говорится, что доходы, которые выражены номинированы в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли по курсу на дату фактического получения дохода. Пример 3 Продолжим пример 2. Суточные по российским нормам укладываются в лимит. НДФЛ, который нужно удержать, составляет: Комментарии View the discussion thread. Форма поиска Поиск на сайте. Справочник в помощь бухгалтеру. Опрос Какой режим налогообложения вы применяете?
Я бы хотела получить комментарий на статью, опубликованную в Вашей системе в VIP версии «Загранкомандировка: налоговые сложности пересчета» Материал из БСС «Система Главбух» vip.1gl.ruВ ней написана другая дата пересчета курса. Вы хотите сказать, что в статье указаны ошибочные рекомендации? в каком месте я ошибаюсь. Можно по телефону. 8-843-235-23-27В статье написано: По аналогии с ситуацией, когда в деловой поездке работник расплачивается корпоративной картой, в данном случае организация не совершает операций в иностранной валюте. Соответственно в налоговом и бухгалтерском учете признается рублевая стоимость услуг, оплаченных личной картой, определяемая по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета.Еще раз напомню: аванс перечислен в рублях на зарплатную карту. В банке рубли на валюту подотчетник не менял. За границей оплату за гостиницу производил прямо с зарплатной карты. Авансовый отчет по расходам составим в рублях (валютный расход по документам пересчитанный на дату). Прошу уточнить какую дату использовать.
Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо как юридическое, так и физическое. Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты например, по расходам на лечение или обучение? На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте ст. Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников Постановление Правительства РФ от Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом п. Постановлением Правительства РФ от Всю сумму суточных без каких-либо ограничений можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль пп. Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных п. Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:. Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно Письма Минфина от Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: Следовательно, база по НДФЛ в данном случае считается так:. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Онлайн-ККТ покупать не обязательно ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо как юридическое, так и физическое. Неполное рабочее время и сверхурочная работа: Работник обратился за соцвычетом в середине года: Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. Страна, в которую работник направляется в командировку Размер суточных, долл. Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных. Оформление командировки в году: Размер командировочных расходов в году: Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Задать вопрос Задать вопрос специалисту Вопрос по сайту Автору по статье ГК Чиновнику. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Перепечатать статью из журнала ГК Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Консультации Новости Статьи Семинары Конференции. Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты. Консультации Новости Статьи Семинары Конференции Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты.
Каталог магазина метро киев
Какую мультиварку лучше выбрать
Какая зарплата у сборной россии
Приказ мчс 91 декларация
Возможно вылечить варикоз