Личный автомобиль в служебных целях
Как оформить использование сотрудником личного авто в служебных целях?
Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля
Какие выплаты полагаются работнику в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях. Какими документами оформляется использование личного транспорта сотрудником и выплата компенсации. Мы живем в век скоростей, поэтому наличие автомобиля у работника — это зачастую не роскошь, а производственная необходимость. Многие сотрудники имеют разъездной характер работы менеджеры по продажам, торговые представители, выездные специалисты по обслуживанию клиентов и т. Однако не каждый работодатель имеет достаточно ресурсов, чтобы обеспечить своих работников служебным транспортом, поэтому все чаще требуются сотрудники с личным автомобилем. А в следующей статье выясним, как учесть суммы компенсации в целях налогообложения и начисления страховых взносов. В соответствии со ст. Компенсация за использование работником личного транспорта обычно устанавливается в твердой сумме за месяц, независимо от числа календарных дней в месяце. Однако следует учитывать, что за периоды, когда работник фактически не исполнял свои служебные обязанности находился в отпуске, на больничном и т. Что касается возмещения расходов, связанных с использованием работником личного имущества в трудовой деятельности, то в случае использования личного транспорта, к таким расходам могут относится, например, затраты на бензин, мойку автомобиля, ремонт. Согласно ТК РФ конкретные суммы компенсации и возмещения, а также условия их выплаты работнику должны быть прописаны в соглашении между работником и работодателем. Таким образом, мы вплотную подошли к вопросу документального оформления использования работником личного транспорта в служебных целях. Для начисления работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и возмещения расходов, связанных с таким использованием, необходимы следующие документы:. Локальный нормативный акт организации , согласно которому работодатель устанавливает разъездной характер работы для определенных должностей, критерии разъездного характера работы сотрудников, общие условия начисление компенсаций и возмещения расходов. Например, к таким документам могут относиться Положение о разъездном характере работы, Приказ руководителя об утверждении перечня должностей с разъездным характером работы. Поскольку законодательство не дает определения, что такое разъездной характер работы, то работодатель должен самостоятельно установить критерии разъездного характера работы. Утвердить перечень должностей с разъездным характером работы целесообразно отдельным приказом, поскольку перечень периодически может пополняться или изменяться, а издать новый Приказ проще, чем вносить изменения во все Положение. То есть командировки раз в месяц не могут расцениваться как разъездной характер работы. Указание на разъездной характер работы обязательно должно содержаться в трудовом договоре с работником. В должностной инструкции должны быть четко прописаны трудовые обязанности, предполагающие регулярные поездки. Например, такие обязанности, как выезд к клиентам для устранения неполадок установки, настройки и т. Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспорта в служебных целях. Такое соглашение может содержаться в трудовом договоре, а может быть оформлено как отдельное дополнительное соглашение к трудовому договору. Я рекомендую второй вариант, поскольку условия соглашения могут изменяться при покупке нового автомобиля, при изменении суммы компенсации или размера возмещения расходов , и гораздо удобнее в этом случае просто сделать новое дополнительное соглашение, чем вносить изменения в пункты трудового договора. В Соглашении об использовании личного автомобиля в служебных целях необходимо зафиксировать следующую информацию:. К Соглашению необходимо приложить копию паспорта транспортного средства и копию свидетельства о государственной регистрации транспортного средства. В том случае, если работник управляет автомобилем, не принадлежащим ему на праве собственности, помимо перечисленных документов требуется копия полиса ОСАГО, в который вписан данный сотрудник. Приказ руководителя об установлении компенсации за использование личного транспорта и порядке возмещения расходов, связанных с его использованием. Приказ составляется на основе Соглашения об использовании личного транспорта в служебных целях, закрепляет ответственных лиц и служит основанием для начисления и выплаты компенсации и возмещения расходов сотруднику. Скачать Образец приказа о возмещении расходов в связи с использованием личного транспорта. Документы, подтверждающие фактическое использование работником личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе такого использования. Унифицированные формы таких документов, обязательные для применения, отсутствуют, поэтому работодатель вправе самостоятельно их разработать и утвердить. Например, фактическое использование работником личного транспорта в трудовой деятельности могут служить путевой лист по форме работодателя , ведомость разъездов сотрудника в служебных целях. Главное, чтобы эти документы содержали следующую информацию:. Для возмещения сотруднику расходов, связанных с эксплуатацией личного автомобиля в служебных целях, необходимы документы, подтверждающие такие расходы:. Наличие документов, перечисленных выше, является необходимым и достаточным условием для начисления и выплаты работнику компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. Кроме того, надлежащее документальное оформление позволит Вам избежать претензий со стороны налоговой инспекции и внебюджетных фондов. А о том, как облагается страховыми взносами и НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работникам читайте в следующей статье. Компенсация за использование личного автомобиля: Но подскажите, я пока один в ООО, я учредитель и Директор, но не оформлен по Договору,не начисляю себе зарплату, поэтому не могу использовать доп. Сергей Николаевич, добрый день. В Вашей ситуации, на мой взгляд, имеет смысл оформить использование личного автомобиля в хозяйственной деятельности организации через договор аренды, по которому арендатор — ООО, а арендодатель — Вы как физлицо. В этом случае у организации появится возможность учесть затраты на заправку и ремонт арендованного автомобиля. Однако появится также обязанность по удержанию и уплате НДФЛ с арендной платы. Подробнее об аренде имущества физлиц Вы можете прочитать в этой статье: Подскажите могу ли я установить символическую платку за аренду, например 1 рубль? По поводу размера арендной платы: Таким образом, стороны договора вправе согласовать любой размер арендной платы. В договоре стоит ь просто компенсация- 3. Если в соглашении отдельно не прописан порядок возмещения расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, то, скорее всего, они включены в общую сумму компенсации. Но этот вопрос лучше уточнить у Вашего работодателя бухгалтера. Главное, чтобы эти документы содержали следующую информацию: Маршрут следования должен однозначно свидетельствовать о служебном характере поездок. Безопаснее с налоговой точки зрения делать именно так. Наличие документов, подтверждающих служебный характер поездок маршрут , а также количество дней, в течение которых автомобиль использовался сотрудником при выполнении служебных обязанностей является основанием для освобождения сумм компенсации от НДФЛ, страховых взносов, а также для включения компенсации в налоговые расходы см. Если работник не является водителем по должности, для начисления и выплаты ему компенсации за использование личного транспорта прохождение обязательного предрейсового медицинского осмотра не требуется. Внимательнее изучите закон о бдд фз- И статью 57 ТКРФ. Профессия водитель связана с опасными и вредными всловиями труда то есть есть ограничения!!. В фз о бдд под водителем транспортных средств понимается не должность , а работа по управлению тс по профессии водитель механизатор. Компенсация предполагает, что использовать имущество в служебных целях будет сам сотрудник. В Вашем случае, скорее всего, больше подойдет вариант аренды имущества у сотрудника: СНТ, как и коммерческие организации, при определении расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в целях налогообложения прибыли УСН должны руководствоваться нормами, установленными Постановлением Правительства РФ от Работаю бухгалтером в бюджетной организации, директор хочет оформить с сотрудником договор аренды автомобиля чтобы ему полностью оплачивались ГСМ, ремонт, амортизацию и прочие расходы. Законодательство не содержит запрет на заключение договора аренды имущества автомобиля между юридическим лицом-работодателем и физическим лицом-работником. При этом все расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией арендованного автомобиля по умолчанию несет арендатор ст. Подробнее о порядке оформления договора аренды личного имущества работника Вы можете прочитать в статье http: Приказ о назначении компенсации за использование личного автомобиля надо издавать каждый год новый? Если никаких изменений в порядке расчета и выплаты компенсации за использование личного автомобиля, а также в других данных, содержащихся в приказе сведения о работнике, об автомобиле и т. Поэтому необходимо у сотрудника запросить копию ПТС на используемый внедорожник. У нашего сотрудника собственника три грузовые машины камазы, трактор , которые использует организация. Организация ООО занимается металлоломом. Этими машинами управляют разные работники: Оформлена компенсация за использование личного имущества по всем трем грузовым машинам на сотрудника-собственника. НДФЛ на данные компенсации не начислялся и не выплачивался. Выплаченная компенсация учитывалась налоговым расходом при расчете налога на прибыль. Добрый день, при компенсации за использование автомобиля, можно использовать топливную карты организации? Здравствуйте подскажите я инвалид третьей группы на работу передвигаюсь в основном на своей машине какие компенсации для меня может предоставить организация. Я руководитель могу ли использовать личный транспорт мужа, совместно нажетое имущество для получения компенсации. В месяц при представление путевых листов. И как правильно можно это оформить. Из статьи Вы узнаете: Основания для начисления компенсации за использование личного автомобиля В соответствии со ст. Для начисления работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и возмещения расходов, связанных с таким использованием, необходимы следующие документы: В Соглашении об использовании личного автомобиля в служебных целях необходимо зафиксировать следующую информацию: Характеристики транспортного средства тип ТС легковой, грузовой , марка, год выпуска, регистрационный знак, рабочий объем двигателя и другие существенные характеристики ; Размер компенсации; Расходы, которые подлежат возмещению, их размер или порядок расчета и порядок подтверждения; Порядок и сроки выплаты компенсации и сумм возмещения расходов. Для возмещения сотруднику расходов, связанных с эксплуатацией личного автомобиля в служебных целях, необходимы документы, подтверждающие такие расходы: Например, расход топлива будет рассчитываться исходя из километража, подтвержденного документально, цены, указанной в чеках, и норм расхода топлива, утвержденных в Соглашении об использовании личного транспорта в служебных целях. К записи "Как оформить компенсацию за использование личного транспорта работнику" 25 комментариев Сергей Николаевич: Оставить свой комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Бухгалтерский актив в Twitter — Присоединяйтесь! Посетите наши страницы в социальных сетях!
Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо как юридическое, так и физическое. Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет. Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:. Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:. У разных машин разные технические характеристики. Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами. Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре;. Есть письма контролирующих органов, как разрешающи е Письмо Минфина России от Не забывайте, что, когда вы используете для учета служебных поездок свои формы документов, они должны содержать все реквизиты первичного документа и быть утверждены в составе учетной политики организаци и п. Для удобства работник может представлять вам эти документы вместе со своим заявлением на возмещение расходов или авансовым отчетом. На основании этих документов вы компенсируете ему расходы. Затраты на ГСМ вы можете возмещать, исходя:. Порядок расчета может содержаться в соглашении об использовании автомобиля трудовом договоре или в разработанной и утвержденной организацией методике. Уделите особое внимание правильному составлению документов для выплаты компенсации. Ведь нечеткие формулировки или ошибки в них могут обернуться доначислениями НДФЛ и страховых взносов. Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами как сумма компенсации за износ, так и сумма возмещения расходо в п. Возмещаемые же работнику расходы на запчасти, ремонт, техобслуживание, страхование, уплату транспортного налога и прохождение обязательного техосмотра будут являться его доходом в натуральной форм е п. Для целей налогообложения прибыли суммы компенсации за использование личного транспорта работника учитываются в прочих расходах на дату выплаты в пределах месячных нор м подп. По грузовым автомобилям норм не установлено. Поэтому затраты на выплату компенсации как за износ, так и в возмещение расходов вы можете списать в налоговые расходы полность ю подп. Согласен с этим и Минфи н Письмо Минфина России от Сумма компенсации включается в расходы в полном объеме на дату начислени я пп. Приказом Минфина России от Но если даты начисления и выплаты компенсации не совпадут, то в учете возникнут временные разниц ы п. Кроме того, может получиться так, что в налоговом и бухгалтерском учете вы будете признавать разные суммы компенсации. Тогда вам придется отражать постоянное налоговое обязательств о пп. Если работа сотрудника не связана с ежедневными разъездами, то не стоит устанавливать ему компенсацию за износ транспорта в фиксированной сумме в месяц. Иначе возможны разногласия с контролирующими органами относительно ее налогообложения. Вот что нам разъяснили относительно НДФЛ. А вот какой позиции придерживаются представители Минфина России относительно учета фиксированной компенсации для целей налогообложения прибыли. Мы уже сказали, что о выплате компенсации работник и работодатель должны договоритьс я ст. Некоторые организации вместо соглашения оформляют приказ о выплате компенсации работнику. Но лучше не провоцировать споры и составить двустороннее письменное соглашение к трудовому договору. Компенсация выплачивается по окончании месяца, не позднее дня выдачи заработной платы, установленного правилами внутреннего трудового распорядка. Копия свидетельства о регистрации транспортного средства. Поэтому понятна распространенная практика компаний заключать договоры аренды автомобилей сотрудников вместо выплаты им компенсаций. Но не стоит забывать, что со стоимости аренды нужно удерживать НДФЛ подп. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Онлайн-ККТ покупать не обязательно ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо как юридическое, так и физическое. Неполное рабочее время и сверхурочная работа: Заполняем расчет по взносам за полугодие Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. Заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На дату перечисления компенсации работнику Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. От работодателя Генеральный директор. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Задать вопрос Задать вопрос специалисту Вопрос по сайту Автору по статье ГК Чиновнику. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Перепечатать статью из журнала ГК Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Статьи Новости Консультации Семинары Конференции. Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты. Статьи Новости Консультации Семинары Конференции Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты.
Сколько дней держится температура на зубы
Последние новости мигрантам таджикистана
Великолепный век история википедия
Adobe illustrator 2017 скачать торрент repack
Можно ли забеременеть после выкидыша