Российские спецрежимы налогообложения: понятие, характеристики видов
51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.
Понятие и виды специальных налоговых режимов в РФ
Малый бизнес по праву считается основой экономики государства — именно его регулированию посвящена большая часть статей Налогового кодекса. Частные предприниматели с малым оборотом денежных средств составляют костяк целых отраслей деятельности торговли, услуг, производства ряда товаров и так далее. Несмотря на относительную гибкость и количество возможностей, предоставляемых законодательством юридическим лицам, именно этот вид бизнеса по праву считается самым неустойчивым к внезапным рыночным изменениям и нуждается в особых условиях. Даже небольшая смена курса властей или рыночных тенденций может поставить под удар целые отрасли, поэтому само государство выработало механизмы защиты малых предпринимателей. Их основу составляет ряд специальных режимов налогообложения — альтернативной схемы уплаты отчислений в казну. Впервые это понятие на законодательном уровне было закреплено еще в далеком году, когда был принят соответствующий Федеральный закон о государственной поддержке малого бизнеса. Этот документ не только дал возможность уплачивать налоги по упрощенной схеме, но и обойтись без большинства формальностей в бухгалтерском учете, которые также снижали привлекательность малого предпринимательства как сферы получения дохода. Но с того времени реалии рынка сильно изменились и законодательство нуждалось в серьезной модификации и расширении разновидностей специальных режимов налогообложения. Обширный список изменений был принят в году и вместо одной схемы предприниматели получили почти полдесятка. По факту, именно с этого документа начинается повсеместное использование специальных режимов уплаты налогов. Физические лица, как и частные предприниматели, по умолчанию уплачивают сразу четыре вида налогов:. Помимо этого, в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, появляется необходимость пополнять казну государства с собственных доходов от деятельности. Характер, ставка и особые условия уплаты налога зависят от выбора режима общего или одной из разновидностей специального. В зависимости от категории физического лица, которая определяется видом его деятельности, в качестве субъекта специального налогового режима может выступать:. В целом, специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, имеют ряд единых специфических особенностей:. УСН упрощенная система налогообложения является наиболее распространенным специальным режимом из используемых в малой предпринимательской деятельности. Он может использоваться лишь в том случае, если за подотчетный период компания соответствует таким критериям:. Также существует ряд второстепенных требований , которые прописаны в налоговом законодательстве и обязательны к исполнению. К примеру, бизнес не может облагаться по упрощенной системе, если более четвертью активов компании владеет другое юридическое лицо. Невозможно применение УСН и для юридических лиц, которые частично или полностью спонсируются государственным или муниципальным бюджетом. Достаточно жестко законодатель ограничивает и сферы деятельности предпринимателей, желающих применять упрощенную систему налогообложения. Ни при каких условиях на нее не могут претендовать компании, основной доход которых получается за счет:. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен лишь в том случае, если компания подает все подтверждающие соответствие заявленным критериям документы до конца календарного года. В случае одобрения со стороны муниципального или регионального отдела ФНС обложение по УСН происходит уже с первого дня нового года. Важно лишь подать документы в течении месяца после получения пакета учредительных документов, иначе придется дожидаться конца года и оплачивать налоги по общей ставке. При подаче заявки можно выбрать, какой именно финансовый показатель будет использован для расчета отчислений в ФНС. Для обоих сценариев подотчетный период составляет календарный год. Ряд особенностей и льгот могут изменяться от региона к региону — вышеупомянутый федеральный закон оставляет право вносить изменения в соответствующие пункты. Особого внимания заслуживает тот факт, что законодатель обязует каждое использующее УСН лицо, вышедшее за рамки указанных требований, сообщить об этом за 15 календарных дней до конца отчетного налогового периода. В таком случае переход на общую систему уплаты налогов пройдет без применения к последнему штрафных санкций. Основная особенность ЕНВД Единого налога на вмененный доход — использование сугубо в тех территориальных образованиях РФ, где это разрешено местным законодательством. Ставки налогов и виды деятельности, подлежащие обложению по этой схеме, также могут радикально отличаться от области к области, от региона к региону. Налоговый кодекс РФ лишь дает базовый перечень, за рамки которого муниципальные образования не могут выходить при создании особых условий. Переход на ЕНВД возможен лишь в случаях, когда: В случае, когда компания задействована сразу в нескольких видах деятельности, облагаться налогом по ЕНВД будут лишь доходы в сферах, указанных в НК РФ. Переход на ЕНВД возможен в любое удобное юридическому лицу время, а вот прекращение уплаты налогов по этой схеме возможно лишь по окончанию календарного года. Если в ходе проверки ФСН выяснится, что компания не соответствует заявленным требованиям, то помимо штрафных санкций, она будет переведена на общую систему налогообложения в принудительном порядке. Основной особенностью ПСН является то, что эта система предназначена лишь для индивидуальных предпринимателей — юридические лица использовать схему не могут ни при каких условиях. Но если производством культур или продукции компания не занимается, то претендовать на ЕСХН она не в праве. Все для предпринимателя Редакция. Главная Налоги Системы налогообложения Налоговые режимы. Содержание статьи Определение и понятие Субъекты Виды специального налогообложения УСН ЕНВД ПСН ЕСХН. Сразу под несколько схем может подходить ведение бизнеса фермерами и рядом инвестиционных компаний. Также на выбор несколько вариантов уплаты налогов предлагается компаниям, имеющим причастность к освоению или переработке полезных ископаемых ресурсов. Если юридическое лицо имеет хотя бы один филиал — использование УСН для него законодатель также не предусматривает. Также нельзя использовать упрощенную систему налогообложения в сочетании с другими его формами. При эксплуатации УСН предприниматель полностью освобождается от выплат НДС, налогов на имущество и прибыль для юридических лиц. Большим плюсом является освобождение предпринимателя от подачи налоговой декларации в ФСН, но взамен придется вести учет по доходам от каждого вида деятельности отдельно друг от друга. Налогообложение дивидендов в году Налог на роскошь в России Как узнать систему налогообложения? Принципы общего налогообложения для ИП в году Налогообложение при благотворительности в году Налогообложение интернет-магазинов в году. Как правильно сшивать документы. Правила заполнения формы Р Классификатор ОКПД 2 в году с расшифровкой и его применение. Примеры красивых, креативных и успешных названий фирм ООО по алфавитному списку. Подпишитесь для получения актуальных материалов Или присоединяйтесь к нашим сообществам в соц. Copyright - ЗнайБизнес. Ру Портал для предпринимателей Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт. Бухгалтерский учет Открытие юр. Консультация юриста У Вас есть вопросы о ведении бизнеса или предпринимательстве? Задайте их нашим экспертам совершенно бесплатно.
Малый бизнес по праву считается основой экономики государства — именно его регулированию посвящена большая часть статей Налогового кодекса. Частные предприниматели с малым оборотом денежных средств составляют костяк целых отраслей деятельности торговли, услуг, производства ряда товаров и так далее. Несмотря на относительную гибкость и количество возможностей, предоставляемых законодательством юридическим лицам, именно этот вид бизнеса по праву считается самым неустойчивым к внезапным рыночным изменениям и нуждается в особых условиях. Даже небольшая смена курса властей или рыночных тенденций может поставить под удар целые отрасли, поэтому само государство выработало механизмы защиты малых предпринимателей. Их основу составляет ряд специальных режимов налогообложения — альтернативной схемы уплаты отчислений в казну. Впервые это понятие на законодательном уровне было закреплено еще в далеком году, когда был принят соответствующий Федеральный закон о государственной поддержке малого бизнеса. Этот документ не только дал возможность уплачивать налоги по упрощенной схеме, но и обойтись без большинства формальностей в бухгалтерском учете, которые также снижали привлекательность малого предпринимательства как сферы получения дохода. Но с того времени реалии рынка сильно изменились и законодательство нуждалось в серьезной модификации и расширении разновидностей специальных режимов налогообложения. Обширный список изменений был принят в году и вместо одной схемы предприниматели получили почти полдесятка. По факту, именно с этого документа начинается повсеместное использование специальных режимов уплаты налогов. Физические лица, как и частные предприниматели, по умолчанию уплачивают сразу четыре вида налогов:. Помимо этого, в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, появляется необходимость пополнять казну государства с собственных доходов от деятельности. Характер, ставка и особые условия уплаты налога зависят от выбора режима общего или одной из разновидностей специального. В зависимости от категории физического лица, которая определяется видом его деятельности, в качестве субъекта специального налогового режима может выступать:. В целом, специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, имеют ряд единых специфических особенностей:. УСН упрощенная система налогообложения является наиболее распространенным специальным режимом из используемых в малой предпринимательской деятельности. Он может использоваться лишь в том случае, если за подотчетный период компания соответствует таким критериям:. Также существует ряд второстепенных требований , которые прописаны в налоговом законодательстве и обязательны к исполнению. К примеру, бизнес не может облагаться по упрощенной системе, если более четвертью активов компании владеет другое юридическое лицо. Невозможно применение УСН и для юридических лиц, которые частично или полностью спонсируются государственным или муниципальным бюджетом. Достаточно жестко законодатель ограничивает и сферы деятельности предпринимателей, желающих применять упрощенную систему налогообложения. Ни при каких условиях на нее не могут претендовать компании, основной доход которых получается за счет:. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен лишь в том случае, если компания подает все подтверждающие соответствие заявленным критериям документы до конца календарного года. В случае одобрения со стороны муниципального или регионального отдела ФНС обложение по УСН происходит уже с первого дня нового года. Важно лишь подать документы в течении месяца после получения пакета учредительных документов, иначе придется дожидаться конца года и оплачивать налоги по общей ставке. При подаче заявки можно выбрать, какой именно финансовый показатель будет использован для расчета отчислений в ФНС. Для обоих сценариев подотчетный период составляет календарный год. Ряд особенностей и льгот могут изменяться от региона к региону — вышеупомянутый федеральный закон оставляет право вносить изменения в соответствующие пункты. Особого внимания заслуживает тот факт, что законодатель обязует каждое использующее УСН лицо, вышедшее за рамки указанных требований, сообщить об этом за 15 календарных дней до конца отчетного налогового периода. В таком случае переход на общую систему уплаты налогов пройдет без применения к последнему штрафных санкций. Основная особенность ЕНВД Единого налога на вмененный доход — использование сугубо в тех территориальных образованиях РФ, где это разрешено местным законодательством. Ставки налогов и виды деятельности, подлежащие обложению по этой схеме, также могут радикально отличаться от области к области, от региона к региону. Налоговый кодекс РФ лишь дает базовый перечень, за рамки которого муниципальные образования не могут выходить при создании особых условий. Переход на ЕНВД возможен лишь в случаях, когда: В случае, когда компания задействована сразу в нескольких видах деятельности, облагаться налогом по ЕНВД будут лишь доходы в сферах, указанных в НК РФ. Переход на ЕНВД возможен в любое удобное юридическому лицу время, а вот прекращение уплаты налогов по этой схеме возможно лишь по окончанию календарного года. Если в ходе проверки ФСН выяснится, что компания не соответствует заявленным требованиям, то помимо штрафных санкций, она будет переведена на общую систему налогообложения в принудительном порядке. Основной особенностью ПСН является то, что эта система предназначена лишь для индивидуальных предпринимателей — юридические лица использовать схему не могут ни при каких условиях. Но если производством культур или продукции компания не занимается, то претендовать на ЕСХН она не в праве. Все для предпринимателя Редакция. Главная Налоги Системы налогообложения Налоговые режимы. Содержание статьи Определение и понятие Субъекты Виды специального налогообложения УСН ЕНВД ПСН ЕСХН. Сразу под несколько схем может подходить ведение бизнеса фермерами и рядом инвестиционных компаний. Также на выбор несколько вариантов уплаты налогов предлагается компаниям, имеющим причастность к освоению или переработке полезных ископаемых ресурсов. Если юридическое лицо имеет хотя бы один филиал — использование УСН для него законодатель также не предусматривает. Также нельзя использовать упрощенную систему налогообложения в сочетании с другими его формами. При эксплуатации УСН предприниматель полностью освобождается от выплат НДС, налогов на имущество и прибыль для юридических лиц. Большим плюсом является освобождение предпринимателя от подачи налоговой декларации в ФСН, но взамен придется вести учет по доходам от каждого вида деятельности отдельно друг от друга. Налогообложение дивидендов в году Налог на роскошь в России Как узнать систему налогообложения? Принципы общего налогообложения для ИП в году Налогообложение при благотворительности в году Налогообложение интернет-магазинов в году. Как правильно сшивать документы. Правила заполнения формы Р Классификатор ОКПД 2 в году с расшифровкой и его применение. Примеры красивых, креативных и успешных названий фирм ООО по алфавитному списку. Подпишитесь для получения актуальных материалов Или присоединяйтесь к нашим сообществам в соц. Copyright - ЗнайБизнес. Ру Портал для предпринимателей Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт. Бухгалтерский учет Открытие юр. Консультация юриста У Вас есть вопросы о ведении бизнеса или предпринимательстве? Задайте их нашим экспертам совершенно бесплатно.
Португалия турнирная таблица 2016 2017
Дыбенко 25 на карте спб
Вырастить комнатный огурец
Сериал меч сколько сезонов
Способы определения концентрации вещества в фотометрии