= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
Файл: >>>>>> Скачать ТУТ!
= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
Расчет 6-НДФЛ: инструкция по заполнению
6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года – пример
Кто и в каком порядке должен представлять в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ. Одним из главных новшеств налогового законодательства с года стало введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ — расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ. При этом действовавшая ранее годовая отчетность в виде справок 2-НДФЛ не отменена, то есть с года налоговые агенты обязаны представлять и ежеквартальную отчетность по НДФЛ и годовую п. Поскольку впервые сдать расчет 6-НДФЛ предстоит уже за 1 квартал года, времени на детальный разбор всех нюансов его заполнения остается не так уж много. Представлять расчет 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии с законодательством РФ организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой п. Расчет необходимо формировать по всем физическим лицам, которым выплачивались доходы заработная плата, дивиденды, вознаграждения по договорам ГПХ и т. Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года Информация ФНС России от С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:. По общему правилу налоговые агенты должны представлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. При этом для отдельных категорий налоговых агентов Налоговым кодексом установлены особые правила представления расчета п. Расчет 6-НДФЛ может быть представлен в налоговый орган одним из следующих способов Приказ ФНС России от Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе. Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от Отчет включает в себя:. Главным отличием 6-НДФЛ от справок 2-НДФЛ является то, что он составляется обобщенно по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, без конкретизации по каждому физлицу. Основанием для заполнения расчета служат данные налоговых регистров по учету доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом в пользу физлиц, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в целом мало отличается от заполнения титульного листа какой-либо налоговой декларации. Поэтому подробнее остановимся только на особенностях. Показатели раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год Письма ФНС России от Каждой налоговой ставке соответствует свой блок строк — То есть, если в течение отчетного периода выплачивались доходы физлицам, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то в отношении каждой ставки необходимо заполнить строки Если показатели строк раздела 1 не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом итоговые показатели по всем ставкам по строкам заполняются на первой странице раздела. Однако, с учетом разъяснений ФНС, данное положение применимо в полной мере только к разделу 1. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца этого отчетного периода. Кроме того, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, налоговый агент вправе отразить ее в периоде завершения. Например, заработная плата за март, выплаченная в апреле, отразиться в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие Письма ФНС России от Дата фактического получения доходов определяется в соответствии со ст. Дата удержания НДФЛ с доходов в денежной форме совпадает с датой их фактической выплаты. Дата удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме и полученных в виде материальной выгоды совпадает с датой выплаты любых доходов в денежной форме, из которых удерживается такой НДФЛ п. Срок перечисления НДФЛ установлен п. Например, если отпускные были выплачены работнику В каждом отдельном блоке строк содержатся данные о доходах, в отношении которых:. Датой фактического получения дохода в данном случае и для отпускных, и для заработной платы является Однако сроки перечисления НДФЛ различны: Соответственно, при заполнении расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года в отношении этих двух выплат необходимо заполнить разные блоки строк Расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании например, приказом руководителя п. В частности, расчет может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты. Сроки выплаты заработной платы: То есть заработная плата за вторую половину декабря года была выплачена Остальным работникам вычеты не предоставлялись. В феврале работнику Сидорову Р. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В раздел 1 расчета за первый квартал попадут доходы, начисленные в январе, феврале, марте года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. При этом, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то налоговый агент вправе отразить такую операцию в периоде ее завершения Письмо ФНС России от Согласно разъяснениям ФНС Письмо ФНС России от А заработная плата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие На основании имеющихся данных, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал года будет выглядеть следующим образом:. Мы рассмотрели основные нюансы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Для дополнительной подстраховки очень рекомендую Вам после заполнения своего расчета 6-НДФЛ проверить, соответствует ли он контрольным соотношениям , установленным Письмом ФНС России от Невыполнение этих контрольных соотношений служит основанием для направления налоговым органом в адрес налогового агента запроса о даче пояснений, а также для составления акта проверки. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать! В разделе 1 — аналогично другим доходам, облагаемым по соответствующей ставке см. В разделе 2 с учетом того, что дата получения дохода и дата удержания НДФЛ — это дата выплаты дохода, дата перечисления НДФЛ — следующий за выплатой день. Скажите пожалуйста не совсем понятен следующий момент. В строке нужно отражать налог удержанный, именно фактически удержанный за год зарплата за декабрь г. Или всё же мы включаем декабрьский НДФЛ в удержанные за 1 квартал и строка будет равняться сумме строк из второго раздела? Следуя логике разъяснений ФНС, по строке отражается исчисленный налог с доходов, отраженных по строке Например, в 6-НДФЛ за 1 квартал по строке отражается НДФЛ, исчисленный с доходов, фактически полученных в январе, феврале, марте. То есть НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе, не включается в строку , а НДФЛ с зарплаты за март, выплаченной в апреле, — включается. По строке отражается НДФЛ, удержанный в январе, феврале, марте. То есть НДФЛ с заработной платы за декабрь, выплаченной в январе, отражается по строке поскольку он фактически удержан в январе. А НДФЛ с заработной платы за март, выплаченной в апреле, по строке не отражается, так как он будет удержан в апреле и, соответственно, будет включен в 6-НДФЛ за полугодие. Подскажите, пожалуйста, а если в организации была начислена заработная плата за январь, февраль и март, а ее выплата не производилась и соответственно не уплачивался НДФЛ. Как надо заполнять форму 6-НДФЛ особенно интересуют строки , ,,, и и вообще надо ли заполнять данную форму? Спасибо, очень хорошая статья. Недавно я узнал много информации по ней из книг по бухучету в интернет магазине http: Хотелось бы получить ответ на вопрос Елены от Заполнила отчет за полугодие как описано на примере, а ИФНС доначислила мне налог к доплате сложив показатели 2 раздела с 1 разделом. Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией? Пытаюсь дозвониться в ИФНС — тщетно. Придется похоже ехать лично и разбираться на месте. Из статьи Вы узнаете: Каков порядок заполнения 6-НДФЛ с учетом разъяснений контролирующих органов. Практический пример заполнения 6-НДФЛ. Порядок представления 6-НДФЛ Кто должен заполнять Представлять расчет 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии с законодательством РФ организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой п. Сроки сдачи Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года Информация ФНС России от С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие: Место представления По общему правилу налоговые агенты должны представлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Способ представления 6-НДФЛ Дата представления Лично или через представителя Дата фактического представления в налоговый орган Почтой Дата отправки почтовым отправлением с описью вложения В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи Дата отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота! Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе может представляться только в том случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде менее 25 человек п. Ответственность за непредставление 6-НДФЛ Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Порядок заполнения 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от Отчет включает в себя: Титульный лист расчета 6-НДФЛ Заполнение титульного листа 6-НДФЛ в целом мало отличается от заполнения титульного листа какой-либо налоговой декларации. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Показатели раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год Письма ФНС России от Если один человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо. Если один и тот же работник был уволен и снова принят на работу в течение одного налогового периода, такой работник также должен учитываться как одно лицо. Раздел 2 содержит необходимое количество блоков строк В каждом отдельном блоке строк содержатся данные о доходах, в отношении которых: Подписание расчета 6-НДФЛ Расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании например, приказом руководителя п. Данные для заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Данные для заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. На основании имеющихся данных, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал года будет выглядеть следующим образом: К записи "Расчет 6-НДФЛ: Оставить свой комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Бухгалтерский актив в Twitter — Присоединяйтесь! Посетите наши страницы в социальных сетях! Налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений. Налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению отдельно по каждому обособленному подразделению. Налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД ПСНО. Дата отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота. По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации.
Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале. Как заполнить отчет 6-НДФЛ: Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях. Инструкция по заполнению строки в 6-НДФЛ. Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от Обогатить знания разнообразными внутрифирменными правилами помогут материалы нашего сайта: Когда коммерсант выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ — величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. У коммерсанта может возникнуть вопрос: Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную в практической деятельности ситуацию — получение работниками фирмы зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные о:. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутрифирменными локальными актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду. Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо 2-й раздел, указав в нем:. Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 руб. Аванс выдается в фиксированной сумме: Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ порядок заполнения , расскажем в следующем разделе. Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. С налоговыми особенностями авансов знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте статей: При заполнении 2-го раздела 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее продолжение примера:. Отдельной расшифровки требует стр. Описание правил заполнения стр. В ячейках указанной строки проставляется дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен. Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ день поступления платежного поручения в банк и крайнего допустимого срока перечисления налога. Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Важный нюанс заполнения стр. В этой ситуации действует правило, установленное п. В ранее рассмотренном примере срок перечисления налога в августе сдвинут на 2 выходных дня. Детальнее правила исчисления платежных налоговых сроков см. Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность. Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций. Выплата декретных в отдельных фирмах является относительно редким событием. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам. Привлечение физических лиц для выполнения работ оказания услуг часто практикуется коммерсантами, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации. В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера ГПХ , одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ. Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ отдельными блоками стр. Уважающие себя компании не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется за работодателем в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:. По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6 НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами. Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Полугодовая отчётность Последние статьи Главные новости В центре внимания Форум. НДС Декларация НДС Плательщики НДС НДС: Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов Единый расчет по страховым взносам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. Страховые взносы Плательщики страховых взносов Начисление страховых взносов Тарифы размер страховых взносов Страховые взносы в ПФР Страховые взносы в ФСС Расчет исчисление страховых взносов Учет страховых взносов РСВ СЗВ-М 4-ФСС Проверка страховых взносов Уплата страховых взносов. По беременности и родам декретное Пособие по временной нетрудоспособности больничный Детские пособия. Декларация НДФЛ Справка 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ Объект налогообложения Ставка НДФЛ Удержание НДФЛ Вычеты НДФЛ Компенсация и НДФЛ НДФЛ при увольнении НДФЛ за квартиру НДФЛ с дивидендов НДФЛ с материальной выгоды Льготы по НДФЛ ИП НДФЛ Штраф НДФЛ Уплата перечисление НДФЛ Возврат вернуть НДФЛ. Декларация по УСН Условия применения УСН Переход на УСН УСН: Доходы Доходы минус расходы УСН Авансы УСН Счет-фактура при УСН УСН и Страховые взносы УСН и ЕНВД Расчет УСН ИП на УСН Переход с УСН на другой режим. ЕНВД Декларация ЕНВД Виды деятельности на ЕНВД Переход на ЕНВД Постановка на ЕНВД Торговля ЕНВД Услуги ЕНВД Коэффициенты ЕНВД К1, К2 Расчет ЕНВД Порядок исчисления ЕНВД Отчетность ЕНВД Уплата ЕНВД Снятие с ЕНВД. Налог на имущество организаций Декларация налог на имущество организаций Плательщики субъект налога на имущество организаций Объекты налога на имущество организаций Налоговая база по налогу на имущество организаций Расчет исчисление налога на имущество организаций Уплата налога на имущество организаций. Декларация по земельному налогу Объект земельного налога Уплата земельного налога Земельный налог для ИП. Транспортный налог Декларация по транспортному налогу Ставки транспортного налога Расчет транспортного налога. Реквизиты для уплаты налогов взносов Порядок уплаты налогов взносов Сроки уплаты налогов взносов Требование об уплате налога взноса. Возврат налогов, пеней, штрафов. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка Встречная проверка Документы для налоговой проверки Проведение налоговых проверок Проверка налоговых деклараций Налоговая проверка НДС Результаты налоговых проверок. Налоговая ответственность Административная ответственность Уголовная ответственность Материальная ответственность Дисциплинарная ответственность. Закон о бухгалтерском учете Документы бухгалтерского учета Ведение бухгалтерского учета. Составление бухгалтерской отчетности Годовая бухгалтерская отчетность. Распечатать В избранное Отправить на почту Отправить на почту Отправить. Получать уведомления о важных налоговых изменениях Оформить подписку Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте. Последние статьи Отпускные и зарплата в форме 6-НДФЛ сроком на 15 июля Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в году Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ нюансы? Облагается ли премия НДФЛ подоходным налогом? О проекте Обратная связь. Получайте первыми уведомления о важных налоговых изменениях!
Оригинальный каталог нива
Пульс 122что делать
Пектусин сироп для детей инструкция по применению
Карта черного и средиземного морей на русском
Образец бланка на субсидию