Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации
МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ
22 способа оптимизации налогов организации
Сущность и методы оптимизации налогообложения на предприятии
МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ
Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации
Оптимизация налогов организации — снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных действий плательщика. Подбор различных способов реализации деятельности и использования активов, направленный на снижение степени возникающих в это время налоговых обязательств, определяют как налоговое планирование. Оптимизация налогов организации осуществляет закрепленное в п. Налоговая оптимизация организации осуществляется с помощью конкретных форм по планированию деятельности, найму работников и закреплению денежных средств плательщика, чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае налоговые обязательства. Законодательство постоянно терпит изменения, выходят новые нормативные акты и осуществляются поправки в старых. Более того, государственные органы могут изменить правовую оценку тех или иных методов оптимизации. Это говорит о том, что нужно быть в курсе изменений, которые происходят в законодательстве, и подправлять способы оптимизации налогов организации по мере необходимости. Не стоит забывать про принципы налогового планирования, о которых поговорим ниже. Основные принципы налогового планирования можно сформулировать следующим образом: Способы оптимизации налогов довольно разнообразны. В этой статье мы рассмотри общие и специальные способы. Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату. В данном случае, предоставленные премии относятся к затратам, принимаемым для того, чтобы прошла оптимизация налога на прибыль организации. В данном способе не замещаются одни хозяйственные отношения на другие, а одно сложное отношение разделяется на простые хозяйственные операции. При этом первое может самостоятельно функционировать. К примеру , отношения по реставрации сооружения лучше разграничить на саму реставрацию и капитальный ремонт. Так как расходы на капитальный ремонт в отличие от реставрации уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Базируется этот способ на том, что сроки оплаты большей части налогов тесно связаны со временем формирования объекта налогообложения и использованием календарного периода месяца, квартала, года. К примеру , организация, осуществившая покупку до 1 января г. Это связано с тем, что платежи через банки проходят минимум через один день, а на практике и вовсе, в среднем, три дня для предприятий из разных регионов. Таким образом, покупатель, проводя оплату за полученный товар в завершающий день действующего периода, может использовать затраты на его покупку в составе издержек данного периода. При этом товар будет получен и начнет использоваться только в следующем периоде. Однако, налоговые вычеты по НДС можно провести и в действующее время. Организация, продающая товар после получения оплаты, внесет ее в следующий отчетный период и, таким образом, произойдет оптимизация налога на прибыль организации и отложит его на 3 месяца. Уплата НДС отложится на один месяц, что в результате будет способствовать увеличению оборотных позиций предприятия если полученные выплаты не будут включены в предоплату за предстоящие поставки товара или протяженность процесса производства больше 6 месяцев. Целью данного способа является избавление от существующих процессов налогообложения или имущества без оказания негативного воздействия на хозяйственные позиции организации. Кроме всего, может быть использовано:. Этот способ характеризуется передачей ответственности по выплате основных платежей по налогам специально созданному предприятию. Его деятельность должна способствовать уменьшению фискального давления на основную организацию, используя все возможные способы. Способ использования льгот, установленных законодательством, преференций для разных видов групп налогоплательщиков и народного хозяйства. Данный способ оптимизации налогов основан на возможности субъектов РФ самостоятельно, используя рамки, установленные Налоговым кодексом РФ, определять четкие ставки по региональным и местным налогам налог на имущество организаций, налог на доход, земельный налог и льготные режимы налогового обложения конкретных областей РФ. Самыми эффективными считаются такие способы оптимизации налогов организации, которые помогают предприятию осуществить поставленные цели рост товарооборота, доходов и т. Все компании сталкивались с дебиторской и кредиторской задолженностью. Они не могут постоянно входить в баланс. Когда завершается срок исковой давности ему отводится три года , нужно списать задолженность. Кроме того, денежные средства, которые не погасила ваша компания, нужно включить в нереализованную выручку и провести с них оплату налога на прибыль. У вас есть право прервать срок исковой давности и начать новый отсчет. В таком случае вы должны провести ряд действий, подтверждающих признание своего долга. Таким образом произойдет оптимизация налогов организации. Необходимые действия описываются в письме УФНС по г. Когда срок исковой давности прервался, он будет заново исчисляться. При этом время, использованное до перерыва, не включается в новый срок. Зачастую предприятия, решив провести оптимизацию налогов организации, думают, что с налоговыми органами можно будет решить вопрос. К примеру, случай, который произошел в одном из регионов России в году. Ряд торговых организаций предъявили обращение к районной налоговой инспекции по вопросу периодичности получения выплат по НДС. Им ответили в устной форме, что компании, занимающиеся данной сферой деятельности, должны ежеквартально сдавать расчеты и оплачивать налоги. Большая часть организаций воспользовалась данной практикой, и чиновники поменяли свое мнение, решив, что уплата налогов и предоставление расчетов, должны проводиться каждый месяц. В результате организации подверглись штрафу, а возмущения со стороны компаний не были приняты в расчет. Руководитель ИФНС заявил, что сотрудник, предоставивший ошибочную информацию, получил выговор. Именно поэтому мы предлагаем еще в процессе формирования налоговой системы посоветоваться с адвокатом и выяснить, как можно будет, в случае недопонимания, оправдать свои правомерные действия в суде. А после того, как система начнет свою работу, следовать указаниям юристов. Также можно поручить своим юристам и бухгалтерии получать от налоговых органов разъяснения в письменной форме. Заключайте с потребителем договор поручения или комиссии вместо договора купли-продажи. Вашей фирме будет предоставлена отсрочка по уплате налога на доход. Его оплату вы произведете только после того, как посредник покупатель отдаст право собственности на продукцию последнему покупателю. При этом покупателю дается право на распоряжение полученным имуществом сразу после его поступления. Амортизации подлежат основные средства самое дорогое имущество организации. Это говорит о том, что в налоговые расходы организации будет включаться их стоимость на протяжении нескольких лет лет. Исключением являются средства, цена за единицу которых не больше 40 рублей. Затраты на приобретение такого имущества мгновенно списываются. Это позволяет использовать еще один способ оптимизации налогов организации — один предмет можно покупать частями. К примеру, при покупке компьютера монитор и системный блок могут приобретаться отдельно. Их общая цена может быть выше установленной нормы, однако, стоимость каждого предмета будет входить в приведенные рамки, и ее можно тут же списать в затраты. Чтобы налоговые органы не имели претензий к вашей организации, то создайте для каждого компьютера свой срок службы можно с разрывом в год. В таком случае они будут выступать как разные объекты. Ваша бухгалтерия может это провести сама. Также рекомендуется приобретать их у разных поставщиков или у одного, но с разницей во времени спустя несколько дней. Требуется оформить отдельные документы к примеру, накладные на каждый предмет. Оптимально, если в них не будет учитываться общая цена покупки к примеру, отсутствовать запись: Из-за этого может возникнуть спор с налоговыми органами. В зависимости от сроков полезной эксплуатации все основные средства делятся на 10 амортизационных групп. Такая поблажка носит название амортизационной премии. При покупке основных средств напомните о ее существовании своей бухгалтерии. Продажу основных средств, которые были приобретены путем амортизационной премии, лучше не осуществлять раньше 5 лет с момента начала их использования. В противном случае ваше предприятие должно будет повысить свой доход на всю сумму полученной ранее амортизационной премии п. Зачастую оборудование в производственных цехах работает круглосуточно. Начисляя амортизацию для такого имущества, бухгалтерия может пользоваться специальным коэффициентом п. Таким образом, цена на оборудование будет учитываться в затратах быстрее в 2 раза. Для использования повышенного коэффициента, закрепите в политике учета предприятия факт использования коэффициента увеличения амортизации среди основных средств, работающих в больших режимах нагрузки. Кроме отчета в учетной политике, вам нужно будет предоставить приказ о переносе тех или иных основных средств на круглосуточную нагрузку. Величина налога на имущество организации определяется ценностными характеристиками объекта налогообложения. Поэтому совершенно очевидно, что при изменении стоимости имущества организация сможет сэкономить на налоговых отчислениях. Как обосновать переоценку с экономической точки зрения? Реконструкция строения, обновление оборудования. Редкий предприниматель станет отказываться от привычного ему места расположения производства. Скорее он вложит деньги в то, чтобы переоборудовать его, сделать более удобным и современным. Речь идет не о капитальном ремонте, а именно о реконструкции. Ценой крупных финансовых вложений собственник перестраивает свой производственный корпус так, что цена его значительно возрастает по сравнению с предыдущей. Грамотный и предприимчивый бизнесмен обязательно проведет сравнение стоимости реконструированного здания с аналогичным, построенным с нуля. И, вероятно, огорчится, так как поймет, что в итоге он получил более весомый объект налогообложения, чем при строительстве нового здания. Но что сделано, то сделано. За основу расчета налога нужно принять рыночную стоимость аналогичного строительного объекта, полученного путем обычного строительства, а не реконструкции. Потери в результате изменений на валютном рынке. Многие собственники бизнеса оказались в крайне невыгодной ситуации, когда им пришлось закупать продукцию в конце г. В тот период основные средства имели очень высокую цену в результате изменения курса рубля. Как только на валютном рынке ситуация стала меняться, то первоначальная цена оборудования значительно превысила стоимость аналогичного оборудования в условиях стабилизации рубля. Такие обстоятельства также являются поводом для проведения переоценки. В сходной ситуации окажется владелец продукции, которая в результате модернизации значительно упала в цене. Он не рассчитывал, что через пару месяцев вследствие выпуска чуть измененного варианта этого же товара его покупка на рынке будет оцениваться куда ниже. Так почему он должен платить повышенную сумму налога? Эта ситуация — причина провести оптимизацию налога на имущество в организации, то есть сделать переоценку. Налоговый кодекс РФ предлагает предпринимателям уменьшать прибыль путем списания расходов на ремонт оборудования или помещения — соответственно налог уменьшается за период несения этих расходов п. А что делать в ситуации, когда ремонт превращает восстанавливаемый объект в нечто новое, меняя его назначение. Дооборудование или достройка в глазах налогового законодательства — далеко не причина для оптимизации налогов. Напротив, затраты на такие мероприятия подлежат включению в изначальную стоимость имущества, тем самым увеличивая налог на имущество. Поэтому экономически подкованный руководитель постарается не допустить, чтобы его ремонт вырос в модернизацию, потому что при последнем варианте основные средства будут терять в цене очень медленно — в процессе амортизации, и произвести налоговую оптимизацию не получится. Как не допустить признания ремонта основного средства обновлением, достраиванием, модернизацией? Чтобы налог на имущество не возрос, необходимо доказать налоговому органу, что проведенные мероприятия не повлияли на увеличение стоимости оборудования здания, автомобиля и т. Об этом факте свидетельствуют следующие признаки:. Фирма произвела капитальный ремонт административного здания. Дело это затратное, поэтому организация смело вычла расходы из налога на прибыль в соответствующем периоде, чтобы хоть как-то произвести оптимизацию налога. Но налоговый орган изыскал возможность оштрафовать организацию. По мнению инспекции, капитальный ремонт был вовсе и не ремонтом, а реконструкцией, которая в результате привела к изменению назначения здания и его технических характеристик. Сумма доначисленного налога на прибыль исчислялась несколькими сотнями миллионов, она дополнялась суммой пени и штрафа. Руководство компании не согласилось с таким выводом инспекции и отправило исковое заявление в суд. Арбитраж встал на сторону налогоплательщика. Основными доводами, на которых основывалось решение суда, стали:. Есть ряд ситуаций, при которых налог на имущество не начисляется. Это случаи планируемой ликвидации основного средства, когда имущество не используется в хозяйственной деятельности предприятия либо приобретено для перепродажи. А вот какие основные средства должны облагаться налогом, указано в п. Основным объектом покупки организации был конкретный земельный участок, на котором уже имелись объекты недвижимости, совершенно не нужные покупателю. Очевидно, что целью покупки объектов недвижимости, расположенных на участке, была их ликвидация. В планах компании было строительство нового объекта либо серьезная реконструкция старого, потому что в исходном виде объект был совершенно непригоден для использования. Именно поэтому в налог на имущество стоимость предназначенного под снос объекта включена не была. Этот факт оптимизации налога на имущество организации возмутил контрольный орган, доначисливший налог на имущество в сумме почти 4 млн. Дело также дошло до суда, и судья не усмотрел в недвижимом объекте признаков основного средства для целей налогообложения Постановление ФАС Московского округа от Существует 2 метода, которые помогают списать цены на сырье в производственном процессе: ФИФО и средняя заводская цена. ФИФО — материалы, поступающие на производство по цене первых по времени получения. Однако при кризисе, во время роста цен, оптимизация налогов организации по данному способу, не принесет выгоды. Так как сырье, купленное, к примеру, в марте года, будет стоить ниже, чем приобретенное в октябре. Таким образом, для снижения дохода будут списаны минимальные цены, следовательно, налог на прибыль увеличится. Наиболее выгодным считается метод списания по средней заводской цене. Он дает возможность предоставить максимальную оценку стоимости сырья. Уточните у своего главного бухгалтера, какой сейчас подход используется на предприятии. Если существует необходимость в смене подхода, то сделайте это. Не забывайте вносить изменения в учетную политику организации для целей уплаты по налогам. Зачастую, руководство организации раздает своим сотрудникам на производстве, в основном имеющим низкую квалификацию, материальную поддержку. Раньше она имела вес, так как ее нельзя было обложить страховыми взносами. В нынешнее время, их необходимо начислять — нововведение вступило в силу в году изменения внес Федеральный закон от Заменить такую помощь лучше премией за хороший производственный показатель. Данный способ, в котором осуществляется оптимизация налогов организации, тоже подлежит налогообложению, однако по сравнению с материальной поддержкой снижает налогооблагаемый доход. Материальная поддержка не входит в затраты, так как такая выплата относится к непроизводственному характеру. Не во всех случаях идет оплата взносов за материальную поддержку. Например, когда сумма не превышает рублей в год на одного сотрудника, то она идет для выплаты по возмещению ущерба, который был получен из-за чрезвычайных обстоятельств или из-за смерти членов семьи. Если Вам захотелось усовершенствовать цеха, то лучше определить это как ремонтные работы. А такие слова как модернизация и реконструкция - лучше не использовать. Это связано с тем, что затраты на ремонт ваша бухгалтерия может исключить сразу, чтобы уменьшить прибыль. Расходы на реконструкцию и модернизацию, наоборот, повышают первоначальную цену на основные средства. То есть использовать их, чтобы прошла оптимизация налогов на прибыль, организация может только с помощью амортизационных отчислений в течение долгого времени. Естественно, что здесь могут возникнуть недопонимания с контролерами. Налоговый кодекс не включает понятие ремонта. Модернизация представляет работы, которые произошли из-за изменений в служебном или технологическом назначении актива, повышении нагрузок или других новых качеств актива п. Формулировка такого рода дает налоговым органам считать любой ремонт модернизацией. Однако многие предприятия в суде все-таки доказывают, что провели именно ремонт см. Налоговый учет содержит 2 метода амортизации основных средств: Так как нелинейный метод довольно сложный, бухгалтеры стараются его не использовать. Он разрешает учитывать в затратах до половины инвестиций при покупке основных средств. Однако, здесь есть свои нюансы. Например, передаточные устройства, здания, которые относятся к группам, амортизируются только с помощью линейного метода. Также представленный метод амортизации относится ко всем основным средствам. Менять линейный метод на нелинейный разрешается только раз в 5 лет. Организациям разрешено использовать увеличивающие коэффициенты при расчете амортизации. Таким образом, основные средства, эксплуатируемые при агрессивной среде или при увеличенной сменности, могут повысить норму в 2 раза. Это правило можно использовать только среди основных средств, оприходованных до 1 января года. Цену на имущество списывают, когда проводится оптимизация налогов организации во время срока полезной эксплуатации. Данный срок устанавливается бухгалтерией благодаря постановлению Правительства РФ от Каждая группа из 10 групп имеет интервал, в период действия которого можно провести амортизацию имущества. К примеру, группа 4 содержит основные средства со сроком использования от пяти до семи лет. Многие главные бухгалтера ставят максимальные сроки для безопасности. Однако если используется налоговая оптимизация организации, то здесь отсутствует выгода. Лучше всего определять минимальные сроки, тогда быстрее спишется стоимость имущества. Иногда организацией приобретаются основные средства бывшего употребления. Однако бухгалтерией может быть проведен такой срок в случае, если предприятием использовался линейный метод амортизации. Не так давно Минтрансом были изменены показатели к нормам затрат горючего. Ранее Министерство финансов настаивало, чтобы оптимизация налогов на прибыль организации прошла, вычитать затраты на горючее лишь в рамках приведенных норм, но позже поменяло свою позицию, сославшись на то, что нормирование затрат такого рода Налоговый кодекс не предусматривает письмо Минфина России от Тем не менее, большинство бухгалтеров нормируют затраты, чтобы подстраховаться. Поинтересуйтесь у своего главного бухгалтера, как ведутся дела у вас в организации. В случае, если осуществляется нормирование затрат, то поясните, что это способствует увеличению налога на прибыль. Оптимизация налога осуществляется путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму обязательных платежей в ФОМС и ПФР. Тарифы на упрощенке для уплаты страховых взносов соответствуют тарифам общей системы налогообложения. Существуют и льготы для некоторых видов деятельности. С года субъектам РФ предоставлено право устанавливать более низкие ставки для налогоплательщиков по упрощенной системе ст. Таким образом, некоторые субъекты могут для целей развития своего региона предоставлять повышено льготные условия для предпринимателей. Законом не запрещено стимулировать начинающих владельцев бизнеса нулевой налоговой ставкой. Одним из таких регионов, которые в настоящий момент нуждаются в развитии, является Крым. Так, в гг. Легко представить, как много предпринимателей будут регистрировать свои организации именно на этой территории. При этом важно, чтобы на территории льготного налогообложения было зарегистрировано именно головное предприятие, а не филиал и не представительство. В этом случае оптимизация налогов будет применена ко всей компании в целом. Не все предприятия могут применять УСН. Эта система налогообложения доступна для тех, чья годовая выручка не превышает 60 млн рублей. А поскольку эту цифру нужно умножить на коэффициент-дефлятор в году — 1, , то сумма допустимой годовой выручки составляет 79,74 млн руб. Кроме того, в штате организации не должно числиться более человек, а остаточная стоимость основных средств не может превышать млн рублей. Получается, что для тех организаций, которые имеют обороты больше вышеуказанных, оптимизация налогов не доступна? Нет, это не так. Таким образом, реально разделенные фирмы не могут иметь общие активы, осуществлять свою деятельность силами одних и тех же руководителей и штатных сотрудников. В противном случае нареканий со стороны налоговых органов им не избежать. Один из способов оптимизации налогов заключается в получении руководителем предприятия статуса индивидуального предпринимателя. Тогда перед ним открываются широкие возможности по использованию упрощенки. Индивидуальный предприниматель лишается такой льготы в случае осуществления выплат физическим лицам. Если все вышеперечисленные нюансы учтены, а документы оформлены надлежащим образом, ваш бизнес не подвергнется подозрениям в использовании схем ухода от налогообложения. Способ осуществления бизнеса руководителем в качестве ИП используется довольно часто, и налоговые инспекторы вполне лояльно относятся к такого рода ситуациям. Лишь бы виды деятельности ИП и предприятия не совпадали. В противном случае делать этого нет смысла. Так, к примеру, организация, которая работает по УСН можно создать обособленное подразделение, которое будет использовать ЕНВД. Особенность этого вида налогового бремени заключается в том, что предприятие платит фиксированную сумму налога, независимо от объема выручки в подотчетный период. Если объем продаж значительный, то ЕНВД позволит существенно сэкономить на налогах. Как и на любую другую систему налогообложения, на ЕНВД переходят с начала нового года. А если компания создается вновь, то сразу после регистрации можно подать заявление на переход в систему единого налога. Налоговые органы всячески пытаются повысить собираемость налогов в бюджет. Самые лучшие умы Федеральной службы по налогам и сборам исследуют махинации налогоплательщиков, выявляя стандартные схемы ухода от налогов, а затем доводят их до сведения инспекторов. Все ради того, чтобы сделать работу контролирующей службы более эффективной. Рассмотрим ряд схем, хорошо знакомых налоговым работникам, и потому нежелательных к использованию. С одной стороны, нет ничего противозаконного в том, чтобы открывать несколько небольших компаний, каждая из которых будет использовать наиболее выгодную для себя систему налогообложения. Порой руководители даже не видят никакой потенциальной опасности в подобном разделении бизнеса. Но налоговые инспекции видят схему ухода от налогообложения, закамуфлированную под оптимизацию налогов. Если компания не имеет реальной финансовой и организационной самостоятельности и, помимо всего, сливает свою прибыль в другую организацию, да еще и взаимозависимую, то штрафов и доначислений здесь не избежать. Совет, как снизить риски. Ваши действия — сохранять всю первичную документацию, подтверждающую наличие реальных договоров, выгодных и приносящих доход в организацию. Необходимо документально подтвердить целесообразность ведения самостоятельного бизнеса и взаимовыгодность партнерских отношений. Одним из вариантов дробления бизнеса, который стойко занял свои позиции в современной российской экономике, является создание фирм-однодневок. С помощью таких краткосрочных фирм собственники бизнеса успешно выводят доходы, уменьшая НДС. При этом реального конечного бенефициара найти будет крайне сложно, обычно организации оформляются на совершенно посторонних лиц, которые зачастую даже не знают о существовании фирмы. Претензии все те же самые — нужно подтвердить наличие реальной цели у совершаемых хозяйственных операций, а также целесообразность сотрудничества с тем или иным контрагентом. Лучше всего собирать досье на каждого клиента, партнера. Пусть в электронном виде и пусть небольшое, но так вы сможете доказать, что проверку контрагента вы осуществляли. Для этого даже не нужно покупать специальные программы, удобный сервис предусмотрен на сайте ФНС. Продемонстрируйте добросовестное выполнение контрагентом своих обязательств. Оптимизация налогов через создание фирм-однодневок — знакомая схема для налоговых работников. Им хорошо известно, как удобно выводить денежные средства через такие бесперспективные организации или даже частных предпринимателей-вмененщиков. Вывод маскируется под фиктивную сделку, безналичные средства затем переводятся в нал и возвращаются мошенникам. Инспекция ФНС придирается к сделкам, которые вызывают у нее подозрение в своей реальности. Если доказать обоснованность расходов не получится, то и налоговые вычеты получить не удастся, а налог на добавленную стоимость будет доначислен, равно как и налог на прибыль. Чтобы подобную оптимизацию налогов не сочли мошеннической схемой, нужно стараться подтвердить обоснованность и действительность сделок. Лица, на которых оформляются фирмы, также должны быть реальными и при необходимости дать нужные показания. Данный вид налогового планирования представляет собой действительно оптимизацию налогов, а не мошенническую схему. Если организация присоединяет к себе другую убыточную желательно, без аффилированности и взаимозависимости , то она снижает тем самым своим налоги НДС, налог на прибыль. Налоговый инспектор, безусловно, обратит внимание на приобретение убыточной компании. Будет проверен и сам убыток — реальный он или фиктивный. Проверяется также и цикл взаимоотношений между организациями — как происходят между ними финансовые операции. Последствием разоблачения схемы ухода от уплаты налогов станет их доначисление и требование об уплате пеней и штрафов. Советы, как снизить риски. В первую очередь, доказывайте реальность убытка: Во вторую очередь, подготовьте стратегический план развития фирмы-правопреемника. Здесь важно доказать, что, хотя присоединяемая организация и убыточна, ее кадровый потенциал, технические мощности, рынки сбыта вызывают интерес у основной компании, которая в перспективе сможет расширить свои горизонты. Нередко используется метод оптимизации налогов, при котором схема работы организации меняется задним числом. Это всегда вызывает подозрения. Потому что реальный переход на другую систему налогообложения занимает время. Чем больше организация, тем больше времени ей потребуется. Не раскрывайте сотрудникам тонкостей при переходе на схему оптимизации налогов. Те же сотрудники, которые в силу своих должностных обязанностей, не могут не знать об этом, должны быть предупреждены о том, что налоговые инспекторы могут допрашивать их. Необходимо подготовить грамотные и выгодные для организации варианты ответов. Потому что налоговики часто используют неподготовленность отдельных работников, которые могут, сами того не понимая, дать показания против своего руководителя. Опыт показывает, что устной беседы с сотрудниками бывает недостаточно. Чтобы обезопасить компанию, необходимо разработать письменные инструкции, в которых будет прописан алгоритм действий на случай проверки. Для каждой должности инструкция должна быть своя. Уделяйте больше внимания первичке. Отсутствие ее в той или иной сделке рано или поздно сыграет печальную роль для организации. Первичную документацию очень сложно готовить задним числом, а если это удается, в ней возрастает процент ошибок. Нередко возникают сложности с подписанием документа нужным лицом. Когда первичка оформляется не вовремя, возникают подозрения у налоговых органов о реальности ее составления. Возможно, документ оформлен, чтобы сымитировать фиктивную сделку ради оптимизации налогов. При использовании любой схемы оптимизации налогов не пренебрегайте сотрудничеством с юристами и налоговыми адвокатами. Просчитайте вместе с ними все риски и найдите способы, как обезопасить себя от них. Принятие решения об использовании метода оптимизации налогов должно основываться на твердой уверенности в прибыльности планируемых мероприятий. Подготовка и реализации схемы оптимизации налогов требует финансовых вложений и имеет немало рисков. Вам обязательно потребуется платная консультация специалистов, образование побочных фирм также требует денег. При недостаточно скрупулезной подготовке документов, любая схема может обернуться большими убытками. Поэтому следует изначально просчитать реальную выгоду, которую эта схема принесет. Не выльется ли оптимизация одного налога в увеличение другого? Самые опытные сотрудники ФНС России занимаются анализом мошеннических действий налогоплательщиков, выявлением схем оптимизаций налогов, которые затем они доводят до сведения всех сотрудников инспекций. К примеру, в настоящий момент схема использования договоров подряда или оказания услуг вместо оформления трудовых отношений, очень хорошо знакома каждому без исключения налоговому работнику. Начинать действия по оптимизации налогов не имеет смысла, если у вас нет четкого представления о том, как можно грамотно обосновать выгодность своих намерений. Конечно, с вашей точки зрения цель минимизации налогового бремени в пользу сохранения средств для развития бизнеса достаточно благородна и разумна. Но для налоговиков это не довод. По их мнению, поводом для оптимизации может быть только достижение более высокого экономического результата в дальнейшем. Развитие бизнеса должно происходить не путем экономии на налогах, а путем планомерных действий, связанных с увеличениями возможностей организации. Доказательством тому могут быть перспективные бизнес-планы, выгодные коммерческие предложения, маркетинговые исследования, аналитические заключения специалистов. Будьте уверены, при такой продуманной подготовке, цель по оптимизации налогов будет успешно достигнута. И даже несмотря на претензии налоговиков, если таковые возникнут, суд обязательно встанет на вашу сторону. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:. Вы сможете бесплатно скачать документ, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:. Школа Генерального Директора Владимир Соловьев о победе в переговорах. Управление компанией Юридические и налоговые вопросы Управление командой Маркетинг и реклама Интернет-маркетинг Отношения с партнерами Составление договоров Отношения с конкурентами Тенденции рынка Бизнес-кейсы Реализованные идеи Банки Все 21 тема. Школа Генерального Директора Региональные мероприятия Конференции. Юридические и налоговые вопросы. Оптимизация налогов определяется как крайне важная для любой организации деятельность, направленная на законное уменьшение платежей по налогам. Используя по максимуму льготы, которые предоставляет государство, занявшись разрешенными налоговыми освобождениями и другими законными приемами, можно достичь определенных результатов. Мнение эксперта Не торопитесь выплачивать долги Владимир Верещака,. Мнение эксперта Не пренебрегайте подготовкой к судебным спорам Светлана Киселева,. Подписка на статьи Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Школа руководителя Проверьте свои знания и приобретите новые Записаться. Самое выгодное предложение Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Выбор редактора Дайджест самых нужных статей. Рекламодателям Обратная связь Контакты Оформить подписку. При клике отсылаем событие GA Click jQuery " yw0 a. Это бесплатно и займет всего минуту! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Зарегистрируйтесь на сайте и документ Ваш!
Понятие эффективность деятельности предприятия
Аренда помещения под салон красоты
Дом два последние новости
Тест драйв unlimited 3 скачать торрент
Дедовщина рассказы солдат
Институты москвы на карте москвы