Разработке бизнес-плана создания нового предприятия
Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы, предприятия и его финансирование
Бизнес-план аптеки
В этой брошюре, как и во многих аналогичных, целый ряд текстуальных мест имеет привязку к конкретным денежным цифрам, срокам или другим точным данным. Со временем может показаться, что изданная несколько лет назад брошюра потеряла актуальность. Но это не совсем так. Могут поменяться адреса, сроки и цифры, но в целом как подсказчик и советчик наши издания могут быть применимы как минимум на годы вперед. Поэтому мы не собираемся торопиться с обновлением и переизданием такого рода брошюр. Наша задача - дать общее представление о рассматриваемой теме. Что же касается подробностей, то лучше всего, надежнее всего по всем интересующим вопросам обращаться к составителю или издателю брошюры. Тем более, что очень многие фрагменты изложены очень конспективно и без специальной консультации могут содержать в себе немало подводных рифов. Обращайтесь к нам, и мы ответим на все Ваши вопросы. Будем рады оказаться полезными. Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как вы его будете организовывать. Этот план нужен всем: Без бизнес- плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока. Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее "подстелить соломку". Ваше личное участие в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а вы лишь его подписали. Включаясь в работу лично, вы как бы моделируете свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя. Тем не менее, при составлении бизнес-плана целесообразно обратиться за консультацией в местные агентуру по труду или торгово-промышленную или ремесленную палаты. Вы можете достигнуть существенных преимуществ, если начнете с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания вы будете рассматривать многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны при его внешнем использовании. Однако инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы "почувствовать" серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении. Попытка привлечь инвестора может быть основана на восприятии его как Деда Мороза, а не хорошо обдуманным стратегическим решением. Все варианты и стратегия развития должны быть проработаны заранее, при написании внутреннего бизнес-плана. А если привлечение инвестора окажется оправданным, тогда и инвестор, и фирма будут иметь твердую основу для сделки. Таким образом, составление в первую очередь внутренне ориентированного бизнес-плана - в интересах обеих сторон. Большой грех в бизнесе - обман самого себя. А бизнес-план, составленный только для внешнего пользования, часто приукрашивает реальность. Вера в собственную пропаганду может оказаться разрушающим фактором. Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:. Стоит особо сказать, что бизнес-план обычно пишется на перспективу и составлять его следует примерно на 3 года вперед. При этом для первого года основные показатели следует делать в месячной разбивке, для второго - поквартально и, лишь начиная с 3-го года, следует ограничиться годовыми показателями. Здесь должен быть приведен анализ деловой идеи, при этом не следует забывать об иерархии планирования, то есть план последовательно должен раскрывать заявленные цели и задачи создаваемой вами фирмы, предприятия. Анализ перспективности идеи SWOT-АНАЛИЗ. SWOT — это аббревиатура английских слов: Strenth — сила, Weafness — слабость, Oportunitis — возможности, Troubles — угрозы. Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны деловой идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени. Здесь необходимо рассмотреть следующие факторы:. Например, сильные стороны деловой идеи:. Слабые стороны деловой идеи:. Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы:. Необходимо проанализировать факторы, вызвавшие появление деловой идеи и ее привлекательности, например, проблемы с топливно-энергетическими ресурсами - необходимость "ветряков", прогресс технологии, состояние спроса, государственная политика, поведение конкурентов и т. Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:. Проанализировав и оценив идею, вы тем самым определили свое состояние сильные и слабые стороны, возможности и опасности на данный момент. Закончив оценку, необходимо приступить к формулированию целей и задач. Этот процесс состоит из двух этапов. Во-первых, вам необходимо установить, какой именно бизнес вы ведете - задача более трудная, чем может показаться на первый взгляд, и затем определить главные, количественно определенные цели на перспективу, отражающие ваши стремления в бизнесе, и определить те, которые из них реально достижимы. Решив проблему с целями и задачами, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать стратегию и сформулировать оперативные планы. Формулировка цели бизнеса должна, прежде всего, содержать основные направления деятельности фирмы. Они очерчивают границы Вашего бизнеса, определяемые его сильными и слабыми сторонами. Формулировка основных направлений вашей деятельности должна быть, с одной стороны, достаточной узкой, чтобы давать конкретное направление деятельности и фокусировать внимание на главном, а с другой стороны - охватывающей достаточную область, чтобы оставить простор для роста. В конечном счете, здесь должно содержаться нечто такое, что коренным образом отличало бы вас от ваших конкурентов. Вы также должны включить сюда определенные элементы, отражающие то, каким вы хотите видеть свой бизнес в будущем. Эти элементы могут включать в себя рост, прибыльность, какие-то другие показатели. Они должны передавать некий образ бизнеса, к которому и вы сами и ваши работники могли бы стремиться. Как правило, создаваемая фирма наиболее уверенно чувствует себя при ответе на вопрос о ее занятиях, делах: Труднее рассуждать - кто мы, в каком мы бизнесе, ради чего мы это будем делать. Фирмы с первой ориентацией "делать" понимают вопрос "кто мы" как просто описание чего-то очевидного, тогда как фирмы со второй ориентацией "быть" видят этот вопрос как шанс к творчеству и достижению преимуществ в конкуренции. Например, если фирма решает, например, так: Этот образ должен быть подкреплен некоторыми количественными характеристиками, иначе никто не будет знать, когда же он будет достигнут. Он должен быть реалистичным, иначе к нему никто и стремиться не будет. Цели должны быть также выражены количественно и отражать не только то, ЧТО хотели бы вы достичь в бизнесе, но также и то, что МОЖНО достичь в данной экономической ситуации. Цели, которые вы ставите, должны быть конкретными, количественно определенными, достижимыми и реальными. Сравнивая эти цели с результатами деятельности, вы сможете судить об эффективности своей деятельности. Основные направления и цели говорят о том, ЧЕГО вы хотите достичь. Следующая стадия - сформулировать их так, чтобы они показывали, КАК вы хотите этого достичь, определив при этом задачи, которые необходимо решить. Скоординированная совокупность задач, направленная на достижение поставленных целей, составляет стратегию. Необходимо рассмотреть несколько вариантов стратегии, дать им оценку и выбрать то необходимое, что может помочь вам в осуществлении поставленных задач. Эти варианты должны включать в себя различные подходы к ценообразованию продукции, работе с персоналом, финансовым вопросам. Необходимо выбрать наиболее приемлемую для вашего бизнеса стратегию. Стратегия не должна быть слишком сложной и перегруженной. Она должна состоять из серии простых задач. Однако если вы хотите, чтобы поставленные цели были действительно достигнуты, то эти задачи необходимо разбить на еще белее мелкие составные части. Такой уровень детализации называют планом действий. Бизнес-план состоит из нескольких разделов, в каждом из которых вы должны четко и ясно ответить на ряд вопросов. Этот раздел должен показать потенциальным инвесторам привлекательность проекта. Главная его задача - "зацепить" инвестора. Резюме - это "концентрированное" описание инвестиционного проекта в вашем бизнес-плане: Содержание резюме должно очень четко отражать идею проекта, требуемые ресурсы, возможные риски и результаты реализации проекта в "оцифренном" виде. Финансовую состоятельность проекта характеризует модель расчётного счета проекта, график привлечения и возврата кредита. Инвесторы обычно начинают знакомство с бизнес-планом с резюме и нередко, рассмотрение плана на этом разделе и заканчивается. В связи с этим необходимо отнестись к написанию резюме с особым вниманием - к чёткости, понятности и содержательности его информации. В практике работы консультантов оформление отчётов в Рower Рoint - общепринятая практика безусловно, к такому отчёту разрабатывается много дополнительных приложений, схем и т. Оформленные таким образом бизнес-планы смотрятся презентабельно. Иногда в практике работы немецких банков также всё чаще возникает требование представлять разработанные заявителями бизнес-планы в форме презентации. Основные вопросы этого раздела следующие: В этом разделе вы должны дать четкое определение и описание тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Здесь следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства вашей продукции или услуг. Важно, чтобы эта часть была написана ясным, четким языком, понятным для неспециалиста. Не используйте профессиональный жаргон. Опишите основные характеристики вашей продукции, при этом сделайте акцент на преимуществах, которые ваша продукция несет потенциальным покупателям. Очень важно, чтобы вы подчеркнули уникальность вашей продукции или услуг. Это может быть выражено в разной форме: Также необходимо, чтобы вы подчеркнули возможность совершенствования данной продукции услуг. Инвесторы редко прибегают к сотрудничеству с компанией, специализирующейся на единственном виде продукции, не имея при этом доказательств возможности его совершенствования. Опишите имеющиеся у вас патенты или авторские права на изобретения или приведите другие причины, которые могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на ваш рынок. Такими причинами могут быть эксклюзивные права на распространение или торговые марки. Инвесторы предпочитают здоровое отсутствие конкуренции. Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех компаний. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Изучение рынка - одна из главных проблем нового бизнеса. Таким образом, параграф бизнес - плана, посвященный рынку и маркетингу, часто является наиболее трудным для написания. Вам необходимо убедить инвестора и убедиться самому! Неудачи большинства из провалившихся коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и с переоценкой его емкости. Вам необходимо предварительно собрать и обработать большой объем "черновой" информации. Типичный процесс исследования рынка предполагает 4 этапа:. Самые первые сведения, которые вам потребуются: Кроме того, необходимо спрогнозировать рынок и найти ответы на вопрос о том, кто, почему и сколько будет готов купить вашей продукции завтра, послезавтра и вообще в течение ближайших 2х лет. Такой поиск должен проходить поэтапно. Первый этап - оценка потенциальной емкости рынка, то есть общей стоимости товаров, которые покупатели определенного региона могут купить, скажем, за месяц или за год. Величина эта зависит от многих факторов - социальных, национальных, культурных климатических, а главное - от экономических, в т. Второй этап - оценка потенциальной суммы продаж, то есть той доли рынка, которую вы в принципе можете надеяться захватить и соответственно той максимальной суммы реализации, на которую вы можете рассчитывать. Но чтобы их получить реально, нужен третий этап , третий шаг к оценке реальных объемов продаж. На этом этапе вам предстоит оценить, сколько реально вы сможете продать выручить за оказание услуг в конкретных условиях вашей деятельности, при возможных затратах на рекламу и том уровне цен, который вы намерены установить, а главное - как этот показатель может изменяться месяц за месяцем. Подготовка такого прогноза возможна с помощью различных методов. Для мелкого бизнеса вполне возможно ограничиться экспертными прикидками, опирающимися на ваш собственный профессиональный опыт или опыт специалистов, которым можно заплатить за консультации. Если уж обращаться за помощью к специалистам, было бы неплохо обсудить с ними и цену, по которой покупатели будут согласны покупать вашу продукцию, не обращая внимания на предложения конкурентов и не отказываясь от покупки такого рода вообще. Если вам удастся сделать такую оценку, то можно сказать, что вы выполнили свою программу - максимум в области исследования рынка. Естественно, что при этом вы соберете информацию и о своих возможных конкурентах: А это тоже должно быть отражено в бизнес-плане, чтобы инвестор мог оценить полноту вашего представления о рыночной конъюнктуре и продуманность вашего проекта. Ценообразование не сводится к простому выяснению вопроса о себестоимости товара, чтобы потом просто добавить прибыль. Калькуляция издержек производства это нечто само собой разумеющееся, а ценообразование - это вопрос политики. Чтобы привлечь покупателя, совсем не обязательно делать товар или услугу дешевыми. Дешевизна товара часто бывает основным мотивом покупки, но далеко не всегда. Если товар стоит слишком дешево, это может очень негативно сказаться на объемах реализации. Цены можно легко сбросить, а поднять их затем будет гораздо труднее. В основе цены лежат издержки производства. Вообще говоря, издержки производства распадаются на две категории: К постоянным относятся издержки, остающиеся неизменными относительно объемов реализации продукции: К п еременным относятся издержки, непосредственно связанные с производством продукции. К ним относятся затраты на сырье и материалы, издержки на упаковку и доставку, заработная плата. С увеличением объемов реализации эти издержки также возрастают. Существуют различные методы ценообразования. Например, "Издержки плюс прибыль". Применять его можно только в том случае, если нет конкурентов. В противном случае у конкурента может оказаться уровень издержек ниже, чем у вас. Тогда ему не составит труда вытеснить вас с рынка. Другой метод - "Глупое следование за конкурентом". Вы выбираете фирму - лидера продаж по вашему продукту и устанавливаете такой же уровень цен, как у него. У него большие объемы, он тратится на маркетинг и ему виднее. И тем не менее в названии этого метода не зря присутствует слово "глупое". Дело в том, что вы таким образом теряете самостоятельность и контроль над ситуацией. Фирма - лидер может провести модернизацию и уменьшить цены. Вы можете оказаться неготовым к этому. И, наконец, самым сложным, но и самым надежным является метод ценообразования, который можно назвать затратно - маркетинговым, так как он сочетает в себе анализ себестоимости и формирование цен с учетом вашей маркетинговой тактики. Этот метод невозможно свести к набору формул - он требует творчества, но зато и результаты может приносить исключительно высокие. Этап установления окончательных цен реализуется уже в ходе конкретных переговоров с клиентами, но готовится к этому надо заранее. Здесь нужно решить следующие задачи:. Все скидки с цен предложения преследуют задачу привлечь клиента. Самая простая скидка - за платеж наличными. Причина - ускорение оборота денег. Что касается корректировки цен во времени с учетом этапов жизни товаров, то здесь надо напомнить о теории жизненного цикла товара. Смысл ее в том, что любой товар подобно человеку проживает на рынке свою жизнь, включающую молодость, зрелость, старение и смерть. И на каждом из этих этапов вопросы ценообразования решаются по-своему. Например, когда товар молод, то ценами надо стимулировать рост спроса на него. И тут вполне оправдывает себя стратегия временного занижения цен. Совсем другое дело, когда товар достиг зрелости и спрос на него сформировался. В этот момент можно стимулировать рост объема продаж за счет умелого маневрирования ценами на модификации первоначального товара, несколько завышая их для получения наибольшей прибыли. Когда же товар начинает стареть и спрос на него падает, и спрос на него падает, то жизнь товара можно продлить за счет резкого снижения цен например, такое снижение цен на микрокалькуляторы привело к резкому скачку в объемах их продаж и массы прибыли производителей, так как при новой цене такой товар оказался доступен любому школьнику. Прежде чем приступать к планированию кампании по стимулированию сбыта, необходимо четко определиться, какие средства будут выделены вами для этого. Самое лучшее в такой ситуации - проводить подобного рода расходы по статье "постоянные издержки". Хорошая реклама и стимулирование сбыта - это не издержки, а инвестиции, причем такие, которые принесут дивиденды в виде расширения производства. Для давно и устойчиво работающего предприятия средства по стимулированию сбыта рекомендуется выделять в виде доли от оборота. Если предприятие только открылось, то средства по продвижению товаров следует выделять специально. Исключительно важно определить, на кого будут направлены мероприятия и кто это будет выполнять, то есть склонять потенциального покупателя воспользоваться услугами данного предприятия. Особое внимание при планировании кампании по стимулированию сбыта следует уделить четырем факторам:. В качестве рекламы можно использовать средства массовой информации объявления в газетах и журналах, информационных листках, по радио и телевидению, на афишах и плакатах , консультации о преимуществах данного продукта с целью его продажи в процессе непосредственного контакта с клиентом или по телефону с ним, маркетинг с выходом непосредственно на конечного потребителя по почте, факсу или электронной почте , составление проспектов и брошюр, создание Web-страницы в интернете, участие в торговых ярмарках и выставках. Чтобы заинтересовать потенциальных клиентов, можно в рекламных изданиях предложить им скидки при выполнении определенных условий, гарантированное обслуживание и ремонт продаваемых им продуктов, доставку на дом, круглосуточную связь по телефону и другие дополнительные услуги. Решение, в какой правовой форме вести свою самостоятельную деятельность, имеет личные, финансовые, налоговые и правовые последствия. В принципе оптимальной правовой формы не существует. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому, прежде чем установить для себя правовую форму, в которой желательно организовать самостоятельное дело, следует разобраться в некоторых важных вопросах:. Ниже приводится перечень наиболее распространенных правовых форм при создании собственного дела в промысловой области хозяйственной деятельности путем организации соответствующего предприятия, фирмы:. Индивидуальный торговец Kaufmann —. Открытое торговое общество Offene Handelsgesellschaft - OHG -. Коммандитное товарищество Kommanditgesellschaft - KG - размер начального капитала твердо не устанавливается, минимальный размер вклада законом не предписывается, но обязательно требуется коммандитный вклад любого размера для коммандистов то есть лиц, имущественная ответственность которых по обязательствам товарищества ограничивается только их вкладом , учредителями являются, по крайней мере, два лица, полную комплементарную ответственность по обязательствам товарищества несет только одно лицо комплементарий , ответственность остальных лиц ограни-чивается размером их вклада но только после внесения товарищества в торговый реестр , все решения принимает только комплементарий лишь в особых случаях - также с участием коммандистов , возможно назначение доверенных лиц, необходима как регистрация в ремесленной палате по некоторым видам промысла , так и внесение в торговый реестр, расходы на регистрацию незначительные, рекомендуется составление в письменном виде учредительного договора. Мелкое акционерное общество Kleine Aktiengesellschaft — kleine AG — минимальный размер основного капитала — 50 тысяч евро, учредителем может быть только одно лицо, ответственность по обязательствам общества ограничивается только его имуществом но лишь после внесения общества в торговый реестр , руководитель общества и его правление несут личную ответственность перед членами общества и его клиентами, а также в суде, решения по ведению дел в обществе принимает его правление члены общества вырабатывают на общем собрании только его хозяйственную политику, соблюдение которой контролирует наблюдательный совет , возможно назначение доверенных лиц, необходима как регистрация в ремесленной палате по некоторым видам промысла , так и внесение в торговый реестр, юридические формальности и расходы на регистрацию довольно значительные, требуется составление в письменном виде учредительного договора, основное содержание которого регулируется законом, договор должен быть заверен нотариусом. Итак, основной вопрос этого раздела: Оригинальная бизнес-идея является важной предпосылкой для достижения успеха. Однако второй и не менее важной составляющей является способность предпринимателя реализовать эту идею на практике. Часто предприниматель заявляет, что "все" будет делать сам. Если он не пояснит, что имеется в виду под этим "все", то может оказаться, что он просто не продумал свой проект до конца. Ведь создатель собственного дела должен обладать не только обширными профессиональными знаниями в избранной им отрасли, но и навыками ведения предпринимательской деятельности. Если какой-то из названных компонентов отсутствует, то имеет смысл поискать потенциальных партнеров. При этом важно, чтобы партнер или партнеры был не только порядочным человеком, которому Вы можете безраздельно доверять, но и обладал теми знаниями и опытом, которых не хватает вам. Поэтому данный раздел является одним из самых важных. Он должен объяснить, каким образом организована руководящая группа, и описать основную роль каждого ее члена, то есть детально распределить функции и полномочия каждого, закрепив все договоренности в форме письменного договора. Маловероятно, что небольшая фирма на ранней стадии своего развития сможет собрать достаточно сбалансированную команду. Поэтому резонно обратить внимание как на сильные, так и на слабые стороны вашей руководящей группы. Для выявления слабых сторон вашего управления следует обратиться к помощи консультантов. В этом разделе должны быть представлены данные о ваших партнерах, их возможностях и опыте. Составьте для этого перечень их основных достижений - это дает возможность судить об их способности добиться намеченных в бизнес - плане целей. Вы должны осветить механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, показать каким образом вы собираетесь заинтересовать их в достижении поставленных в бизнес-плане целей. Поэтому установите, как будет оплачиваться их труд например: Во всех хороших бизнес-планах присутствует вопрос "а что, если? Думать о возможном риске загодя - значит хорошо подготовиться к нему. Здесь, вероятно, стоит упомянуть о циклической природе объемов продаж или потока наличных денег. Важно, чтобы главные рискованные моменты, перед которыми может оказаться бизнес, были переданы просто и объективно. Если этого не сделает руководитель фирмы, то вполне очевидно, что это сделает потенциальный инвестор. К подобным рискованным моментам относятся, например, "незащищенность технологии" или "сильная зависимость планового сбыта от персонального состава региональных торговых групп". Однако простое описание вероятного риска без изложения тех действий, которые могут свести его к минимуму, не только бесполезно, но вредно. Хороший способ показать финансовые последствия "что, если? Это значит - переработать финансовые прогнозы так, чтобы увидеть, например, последствия двойного снижения или увеличения объема продаж. Какова наша безопасная граница? При анализе рисков на помощь приходит компьютер. Компьютер позволяет вам изменить хотя бы один параметр в прогнозе и увидеть, какое это окажет на остальные параметры. При таких обстоятельствах вам стоит более серьезно отнестись к аренде. План потребности в капитале. Хорошее финансирование при создании собственного дела является основой для успешной и уверенной деятельности будущего предприятия, фирмы. Поэтому точное определение потребности в капитале относится к первоочередной задаче начинающего предпринимателя. И здесь, конечно, без помощи опытного консультанта трудно обойтись. Вместе с ним нужно, в первую очередь, составить план потребности в капитале с тем, чтобы установить необходимую величину заемного капитала, а затем уже искать источники его покрытия. Этот план состоит из следующих разделов:. Всего потребность в капитале в евро: Чаще всего у безработного нет собственного капитала даже для того, чтобы получить необходимую ссуду для основания своего дела. Размер его зависит от получаемого безработным пособия или помощи при безработице, а также от размера тех взносов на социальное страхование, которые переняло на себя агентура по трудоустройству при предоставлении замещающего заработок пособия. Это пособие выплачивается не только в начальный период существования собственного дела, но и в период подготовки к его основанию, а также во время участия в мероприятиях по трудоустройству и приспособлению к структурной перестройки рынка труда. Основанием для получения этого пособия является положительный отзыв эксперта например, торгово-промышлен-ной или ремесленной палаты, союза предпринимателей, кредитного учреждения о хозяйственной целесообразности и эффективности создания собственного дела, а также наличие при этом лицензии на занятие соответствующим видом самостоятельной деятельности. Однако следует учесть разницу между этими двумя видами финансовой поддержки. Единовременная помощь служит для обеспечения средств к жизни в первые 6 месяцев самостоятельности, в то время как дотация может предоставляться в течение трех лет в качестве стартового капитала при создании фирмы самостоятельной деятельности. При этом для безработного, имеющего притязание на высокий размер пособия по безработице, единовременная помощь часто выгоднее дотации. К тому же размер единовременной помощи не ограничен предельным размером дохода, как при дотации. Да и требования к предпринимательской идее при создании фирмы самостоятельной деятельности более высокие, поэтому ее учредитель должен пройти экспертизу налогового консультанта или торгово-промышлен-ной палаты на предмет подтверждения коммерческой эффективности. Государственная помощь начинающим предпринимателям может выражаться не только в виде непосредственно предоставляемых финансовых средств, но и в виде налоговых льгот и упрощения процедуры организации собственного предприятия. Так, с года для предприятий, годовой доход которых не превышает евро, вводится усредненная величина расходов, не требующих подтверждения Betriebsausgaben-Pauschale. На практике это выглядит следующим образом: В таком случае оно освобождается не только от налога на добавленную стоимость Mehrwertsteuer - MwSt , но и от подоходного налога если, конечно, отсутствуют другие источники дохода. А с 1-го января года этот порог будет поднят до 35 тысяч евро. Вновь создаваемые предприятия, годовая прибыль которых менее 25 тысяч евро, освобождаются также от взносов в торгово-промышленную и ремесленную палаты. Заемный капитал от государственных банков. В качестве такой гарантии может быть предложено поручительство частного лица, обладающего достаточным доходом. Если нахождение такого поручительства окажется все же проблематичным, можно рассчитывать на то, что банк рискнет и предоставит кредит без дополнительных гарантий. Кредит предоставляется на 5 лет, а его возмещение начинается после 6 месяцев, уплата же процентов по кредиту производится ежеквартально. Заявку на предоставление кредита следует подавать до фактического начала самостоятельной деятельности. Максимальная сумма кредита составляет В соответствие с этой программой этот банк через домашний банк заявителя выдает кредит на финансирование для приобретения земельных участков, зданий, машин и оборудования, выполнение строительно-монтажных работ, покупку действующего предприятия или фирмы на длительный срок и на весьма льготных условиях. Наконец, существуют различные формы государственной финансовой поддержки на федеральном и региональном уровнях. В рамках этой программы возможно финансирование только исключительно прямых инвестиций, а именно: Для получения кредита заявитель должен приложить отзыв местной торгово-промышленной палаты, в котором подтверждается целесообразность конкретных инвестиций в данном регионе. Ответственность по предоставляемым кредитам полностью перенимается государственными банками. Кокретно это значит, что если начинающий предприниматель не по своей вине в первые три года существования собственного бизнеса становится неплатежеспособным, то банк не предъявляет ему требований по возврату кредита. При этом, если случается так, что предприятие не сможет продолжать свою деятельность, то благодаря страхованию позже можно вновь начать предпринимательскую деятельность и взять новый старт без кредитной задолженности и без негативной референции SCHUFA. Максимальная сумма кредита — Нередко начинающему предпринимателю не удается доказать эффективность деловой идеи, например, в области информационной технологии и программных услуг, так как государственные стимулирующие и частные кредитные учреждения недостаточно разбираются в этой области деятельности и потому отказывают в финансовой поддержке. Тогда может придти на помощь т. В настоящее время по поручению федерального министерства экономики и труда при немецком компенсационном банке и банке по реконструкции действуют общества по долевому участию в технологических проектах мелких предприятий. Они предоставляют необходимый капитал молодым предпринимателям, предлагающим выйти на рынок информационных технологий с принципиально новыми разработками. Заемный капитал от частных банков. И тем не менее, вряд ли, можно обойтись при основании дела только собственным капиталом, даже с учетом финансовой поддержки со стороны государственных финансовых программ и банков. Нередко также необходим заемный капитал от частных банков, но размер его нужно тщательно обдумать. Получение банковского кредита в частных банках всегда связано с определенными процентными ставками и сроками его погашения. Такой кредит может быть долгосрочным на срок более 4 лет , среднесрочным от 6 месяцев и дольше и краткосрочным до 6 месяцев. Конечно, долгосрочный кредит всегда выгоднее текущего. Срок предоставления банковского кредита по возможности должен быть согласован с продолжительностью использования инвестиций. В начальной фазе всегда есть соблазн протянуть срок погашения кредита как можно дольше с тем, чтобы на более длительный период обеспечить себе гарантированную платежеспособность. Но при этом следует учесть, что в период погашения кредита у вас будут дополнительные расходы по выплате процентов за пользование кредитом и его погашение. Но помните, что текущий кредит служит только для краткосрочного финансирования. Для получения кредита нужно выбрать тот частный банк или другое кредитное учреждение, которое может предложить вам в заем финансовые средства на наиболее выгодных условиях. Получить всю необходимую информацию о кредитовании вы можете непосредственно в том банке или сберегательной кассе, услугами которых вы постоянно пользуетесь. Однако в любом случае следует иметь информацию о различных источниках заемного финансирования для их сравнения. Гарантии для предоставления кредита. Как правило, для получения государственного или от частного банка кредита требуется предоставить необходимые гарантии. В качестве таковых могут выступать ваше имущество или передача определенных прав на него. Речь при этом идет как о лично ответственности за своевременный возврат кредита, так и о возможности передачи в собственность кредитного учреждения предварительно оцененного им вашего движимого и недвижимого имущества в качестве залога на период предоставления кредита. Кредитное учреждение в качестве гарантии может принять к платежу за выданный кредит ваш ипотечный долг, солидарное поручительство, прочие частные поручительства на случай прекращения платежей, страхование жизни, договора на целевое накопление сбережений на жилищное строительство, срочные вклады, сберегательные вклады, облигации займов, ценные бумаги с твердофиксированным процентом, акции, передачу в залог машин, приборов, средств оснащения, транспортных средств, складских запасов, уступку требований на предоставление других кредитов. При выдаче поручительства поручитель обязан дать гарантию возмещения ущерба банку-кредитору на всю сумму выданного им кредита в случае его неуплаты. При передаче кредитному институту в залог своего имущества основатель собственного дела остается лишь владельцем имущества, но не его собственником. При использовании в качестве гарантии страхования жизни признается только сумма, подлежащая возврату, что особенно важно при заключении краткосрочного страхового договора с весьма низкой страховкой. При недостаточных по величине гарантиях основатель собственного дела может обратиться к поручительским учреждениям банкам , существующим в федеральных землях конечно, при экономической целесообразности проекта финансирования бизнеса и после тщательной проверки его концепции. Но в любом случае основатель своего дела должен помнить, что именно он несет ответственность за всю кредитную сумму, любое поручительство возмещает лишь недостающую сумму. О получении поручительства можно ходатайствовать через свой банк сберкассу по месту жительства. Но для этого необходимо уже на стадии составления бизнес-плана своевременно ознакомить с ним как свой банк сберкассу , так и поручительский банк. Далеко не во всех случаях требуются гарантии для получения кредита. При банкротстве предпринимателя гарантии, выданные получателю кредита, ликвидируются, а ответственность распределяется в соответствующих долях между домашним банком и учредителем стимулирующей программы. Лизинг как альтернатива финансированию. Характерной особенностью лизинга является приобретение права только на их использование, арендодатель как правило, лизинговая компания при этом остается юридическим и экономическим собственником арендованного имущества. Но при лизинге, в отличие от простой аренды, пользователь имущества перенимает на себя все те права, ответственность и риски, которые при традиционной аренде обычно нес арендодатель. Так, пользователь полученных в лизинг средств должен производить их техническое обслуживание и ремонт и несет ответственность за их повреждение, утерю или простои в ходе производства. Преимуществами лизинга являются три момента: При этом плата за арендованные средства производства начинается лишь с момента их использования, а не заранее, как при купле их. Но лизинг имеет и определенные недостатки , к числу которых относятся в целом более высокие, как правило, расходы, чем при единовременной покупке средств производства, а также дополнительные ежемесячные постоянные издержки их эксплуатации внесение платы за их использование вместо амортизационных отчислений, величина которых ниже, а также нередко необходимость их страхования. При этом пользователь как бы привязан к лизинговой компании на длительное время. Детальный финансовый план обычно составляется на три года. Он должен содержать в себе:. Прогноз объемов продаж должен дать представление о той доле рынка, которую вы предполагаете завоевать своей продукцией. Для начального периода производства у вас должны быть договоренности с клиентами о будущих продажах. Начиная со второго года прогноз продаж основан уже на ваших предположениях. Важно чтобы они были реалистичными и не приукрашенными. Прогноз прибылей и убытков - документ с довольно простой структурой. В него включают следующие показатели:. Задача этого документа - показать, как будет изменяться и формироваться ваша прибыль. Каждый элемент бюджета сообщает вам о разных вещах. Прибыль - это не то же самое, что движение наличных. В то время, как прибыль является мерой долгосрочного успеха бизнеса, фактически же оплачивает счета движение наличных. Вы можете быть прибыльны, и все равно у вас может не хватить наличных. Эта проблема известна многим растущим фирмам. Баланс активов и пассивов рекомендуется составлять на конец года. Считается, что этот документ менее важен. Тем не менее, обойтись без него в бизнес-плане нельзя. Например, его очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в основные средства активы и за счет каких источников финансирования пассивов. Банку выгодно, чтобы его средства шли на приобретение основных средств. Если предприятие разорится, то банк возьмет в залог оборудование. Детальный финансовый план - это только количественное выражение маркетинговых и производственных планов. Он поможет вам убедиться, насколько ваш маркетинговый план соответствует производственному плану и наоборот. Скажем, для обеспечения более качественной подготовки клиентов нашего агентства цель и ускорения процесса подготовки визуального материала необходим проекционный аппарат, позволяющий проецировать рисунки прямо с компьютера в соответствии с производственным планом. Стоимость такого аппарата евро. Это наверняка заставит пошатнуться наш бюджет и возникнет проблема с выплатой заработной платы. В результате, так как мы пока не можем найти путей для решения проблемы наличности, мы вынуждены менять производственный план и в какой - то мере и наши цели. Может оказаться, что ваши планы не соответствуют вашим бюджетным возможностям, нереалистичны. Тогда планы должны быть изменены. В случае если вы не можете найти план, имеющий приемлемое бюджетное обоснование, необходимо подумать об изменении целей. Вам, быть может, несколько раз пройти по цепочке обратной связи. Бюджет поможет вам в управлении вашим предприятием в будущем, а также в управлении людьми, занятыми в вашем бизнесе. Он станет той мерой, при помощи которой вы сможете оценить работу вашей фирмы. Контроль включает в себя три этапа. В бюджете отражено то, что вы хотели бы получить. В процессе управления вы должны фиксировать то, что происходит в действительности и сравнивать это с бюджетом. Там, где существует различие между ними, необходимо определить, почему оно появилось, нужно ли вам предпринять какие - то шаги для корректировки ситуации, или вы могли бы пересмотреть свой бюджет. Различия могут работать как на вас меньшие издержки и большая прибыль, чем ожидалось , так и против вас все наоборот. Например, представим, что ваш телефонный счет за последний месяц вдвое больше, чем представлено в бюджете. Это значительное неблагоприятное различие и вы решаете разобраться в его причинах. В результате вы можете обнаружить, что ваш сотрудник, занятый сбытом, сделал очень много звонков за последний месяц. В другом случае может оказаться, что ваш сотрудник имел личный международный телефонный разговор. В каждом их этих случаев вам необходимо принять соответствующие меры. Решить какие именно действия вам предпринять, также поможет бюджет. В первом случае вы могли бы одобрить действия вашего сотрудника и выяснить, будет ли он работать в таком темпе каждый месяц, и если да, то внести это в ваш бюджет. Во втором случае вы должны будете установить порядок, исключающий возможность пользоваться международной телефонной связью без разрешения. Существуют такие значительные различия, изменить которые вы не в состоянии. Примером может служить изменение налогов. В таких обстоятельствах вам придется корректировать бюджет, и, вероятно, ваш собственный план действий. Если различие настолько велико, что вы не в состоянии найти план его устранения, то вам придется возвратиться к повторному рассмотрению ваших целей. Некоторые люди склонны слишком много внимания уделять деталям бюджета и забывать, что главное: Тест на проверку предпринимательских способностей. Главным пунктом для успешной предпринимательской деятельности является сама личность основателя собственного дела. Она может принимать независимые решения, работать самостоятельно и брать на себя ответственность. Для этого она должна все держать в своих руках — от выработки концепции дела до ее реализации. Не каждый создатель собственного дела может справиться с этой ответственностью. Прежде всего, попробуйте ответить на нижеследующие вопросы:. На эти вопросы вы уже с самого начала должны знать ответы а количество пунктов уже можно начать суммировать. Но не только это. Вы должны также заблаговременно задать эти вопросы о себе вашему кредитору, заимодателю и сравнить ответы на них с собственными ответами. Ну, а нижеприведенные дополнительные вопросы, разработанные европейской бизнес-школой, помогут вам более точно оценить свои предпринимательские способности:. Ну и, наконец, оцените свою карьеру и психологические качества, а также возможность моральной поддержки со стороны супруги а или партнера по жизни:. В этом случае вам следует еще раз себя спросить, действительно ли вы стремитесь к предпринимательской самостоятельности или вы все-таки в качестве наемного работника более пригодны для работы. Результат для вас неочевиден. Еще не ясно, продолжать ли вам работать в качестве наемного работника или начать самостоятельную предпринимательскую деятельность. Следует поискать дополнительную информацию, поговорить о самостоятельной работе с возможно многими людьми, с которыми у вас имеется хороший контакт. Вы, несомненно, имеете практическую мотивацию и эмоционально готовы принять решение о самостоятельной предпринимательской деятельности. Для этого у вас есть соответствующие предпосылки и необходимые личные качества. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы, предприятия и его финансирование Составитель — Веньямин Толстоног. Поддержка выпускников при основании ими собственного дела. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы, предприятия Окончание. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы, предприятия Продолжение. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы Экономика предпринимательства. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы Продолжение. Большие шансы при большом риске Шансы на успех должны перевешивать риск. НАУКА В ГЕРМАНИИ ПРИ НАЦИСТАХ. О правовых взаимоотношениях при работе в Германии в фирме временной занятости ответы на вопросы. Платежи, штрафы и залог при строительстве дома в Германии. Земельные программы учебно-консультационной помощи при основании собственного дела. Больше справедливости при разделе имущества супругов при разводе в Германии. Ночной сюжет при свече Рассказ. Типичные ошибки при выборе месторасположения предприятия Одной из частых ошибок является…. Пять ошибок при составлении коммерческого предложения Советы учителя. Социально - экономический портал. Составление бизнес-плана при создании собственной фирмы, предприятия и его финансирование. Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам: Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления. Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи: Здесь необходимо рассмотреть следующие факторы: Например, сильные стороны деловой идеи: Слабые стороны деловой идеи: Здесь необходимо учесть следующие факторы: Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов: В данном разделе отражается: Как формулируется ваша деловая идея? Какие особенности ее характеризуют? Что собой представляет краткосрочная и долгосрочная цель вашей предпринимательской деятельности? Каковы предполагаемые финансовые результаты от реализации деловой идеи? Каковы основные показатели эффективности привлекаемых финансовых средств? Какой продукт вы хотите производить или продавать или какую услугу вы хотите оказывать? В чем особенность вашего предложения? Каким образом вы собираетесь производить продукт или оказывать услугу? Какие установленные законом формальности вы должны прежде соблюсти получить допуск, разрешение, согласие административных, финансовых и иных органов? Должны ли вы принять во внимание чужие патенты, свидетельства или права на использование промышленных образцов? Типичный процесс исследования рынка предполагает 4 этапа: Что собой представляет группа ваших клиентов по возрасту, полу, доходам, профессии, отношению к покупкам и т. Какие потребности, нужды, проблемы имеются у ваших клиентов? Где находятся ваши клиенты? Имеются ли у вас уже клиенты? Какой предположительно оборот вы можете достичь с этими клиентами? Зависите ли вы от некоторых крупных клиентов? Какова стоимость аналогичных продуктов или услуг у ваших конкурентов? В чем заключаются сильные и слабые стороны ваших конкурентов? Какие вы видите собственные слабые стороны по отношению к вашим важнейшим конкурентам? Каким образом вы собираетесь компенсировать ваши слабые стороны? Какие преимущества имеет это место? Какие недостатки имеет это место? Каким образом вы можете компенсировать эти недостатки? В каких местах в будущем вы надеетесь продавать свой продукт или оказывать услугу? Здесь нужно решить следующие задачи: По какой цене вы хотите предлагать свой продукт или услугу? Какая калькуляция расходов лежит в основе этой цены? Особое внимание при планировании кампании по стимулированию сбыта следует уделить четырем факторам: Каков предполагаемый объем сбыта в разные периоды времени? Какого партнера по сбыту вы намереваетесь использовать? Каковы расходы на реализацию продукта или услуги? Как узнают ваши потенциальные клиенты о вашем продукте или услуге? Какие рекламные мероприятия вы планируете и когда вы собираетесь их осуществить? Поэтому, прежде чем установить для себя правовую форму, в которой желательно организовать самостоятельное дело, следует разобраться в некоторых важных вопросах: Ниже приводится перечень наиболее распространенных правовых форм при создании собственного дела в промысловой области хозяйственной деятельности путем организации соответствующего предприятия, фирмы: Индивидуальный торговец Kaufmann — размер начального капитала твердо не устанавливается, минимальный размер вклада законом не предписывается, учредителем является только одно лицо, имущественная ответственность не ограничивается, все решения принимает одно лицо — владелец предприятия возможно при этом назначение доверенного лица , необходима как регистрация в ремесленной палате, так и внесение в торговый реестр, расходы на регистрацию незначительные. Открытое торговое общество Offene Handelsgesellschaft - OHG - размер начального капитала твердо не устанавливается, минимальный размер вклада законом не предписывается, учредителями являются, по крайней мере, два лица, общество и его члены несут общую ответственность за долги общества также своим личным имуществом , совместное руководство всеми делами общества и его представление во вне если ничего другого не предписывает учредительный договор , возможно назначение доверенных лиц, необходима как регистрация в ремесленной палате по некоторым видам промысла , так и внесение в торговый реестр, расходы на регистрацию незначительные, рекомендуется составление в письменном виде учредительного договора. Какую правовую форму самостоятельной деятельности вы решили избрать? Когда или в какие периоды времени вы хотите принять к себе в помощь нескольких сотрудников и сколько человек? Какой квалификацией эти сотрудники должны обладать? Какие мероприятия по обучению вы для них предусматриваете? Каков начальный капитал вам необходим для занятия самостоятельной деятельностью? Сколько средств в денежной и вещной форме вы можете внести в стартовый капитал в качестве собственных средств? Сколько денег вы можете одолжить у своих родственников и друзей на приемлемых для вас условиях? Какую сумму средств вы можете получить из государственных или земельных программ содействия начинающим предпринимателям в качестве кредита на выгодных условиях? Какой банк может предоставить вам недостающую часть стартового капитала в качестве кредита на выгодных условиях? Хорошо ли вы подготовлены для переговоров с банком о предоставлении вам кредита? Каков размер залоговых средств вам может понадобиться для получения банковского кредита и что вы можете предъявить в качестве залога земельный участок, ценные бумаги, страховые полюса, денежные вклады и т. Кто может поручиться за вас при получении банковского кредита? Каков размер финансовых средств, необходимых для приобретения оборудования, инструмента, инвентаря? Сколько денег необходимо для покрытия текущих расходов? Каков предполагаемый размер финансового резерва на начальном периоде самостоятельной деятельности? Хотели ли вы в долгосрочной перспективе основать мелкое предприятие? Следует ли увеличить размер вашего предприятия в следующем году? Как вы представляете себе это развитие? Каковы наилучшие из возможных шансов, которые могут оказать положительное влияние на развитие вашей самостоятельной деятельности и вашего предприятия? Какие вы видите важнейшие проблемы, которые могут помешать развитию вашей самостоятельной деятельности и вашего предприятия? Каким образом вы можете предотвратить возможные риски и избежать проблем с продолжением и развитием вашего предприятия? Этот план состоит из следующих разделов: Он должен содержать в себе: В него включают следующие показатели: Прежде всего, попробуйте ответить на нижеследующие вопросы: Годится ли ваш практический опыт для той области деятельности, в которой вы хотите самостоятельно работать? Приходилось ли вам когда-либо организовать совместную работу и контролировать ее выполнение? Имеется ли у вас основательное экономическое или коммерческое образование и соответствующий опыт? Готовы ли вы, по крайней мере, в первый год работать 60 и более часов в неделю? Поддерживает ли ваша семья план создания вами собственного дела? Ну, а нижеприведенные дополнительные вопросы, разработанные европейской бизнес-школой, помогут вам более точно оценить свои предпринимательские способности: А теперь проверьте ваши финансовые предпосылки: Ну и, наконец, оцените свою карьеру и психологические качества, а также возможность моральной поддержки со стороны супруги а или партнера по жизни: Ну, а теперь подведем итоги: Перетащите файл или нажмите для выбора файла. Только базовые объекты Только в локальной базе данных Только в этой Рубрике.
Пожалуйста, не загружайте работы, только-что скачанные из Интернета. Подберите работу, в которую вложены ваши знания и труд - работу, которой вы хотели бы поделиться с другими студентами. Они будут признательны вам. Если вас поджимают сроки, рекомендуем обратиться в компанию Multiwork. Перейдите по ссылке, чтобы узнать стоимость уникальной работы и сделать заказ у профессионалов. Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно. Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний. Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны. Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив". Сущность и задачи бизнес-плана, его структура и содержание, последовательность разработки. Особенности разработки бизнес-плана компании "Астрой". Этапы планирования товарооборота, финансовый план и стратегия финансирования. Описание предприятия ЧП "Автор". Бизнес-план создания детского журнала. Рынок сбыта, его исследование и анализ. Конкуренция и конкурентные преимущества. Финансовый, производственный, маркетинговый план. Оценка эффективности проекта и потенциальные риски. Стратегические направления и планы агентства недвижимости "Благовест". Конкурентные преимущества компании, ее цели и миссия. Анализ отрасли, конкурентов и клиентов. Товарно-рыночная ориентация, маркетинговая программа. Цели, задачи и функции бизнес-плана и порядок его оформления. Оценка внутренней и внешней среды бизнеса. Содержание резюме, аннотация, описание отрасли и компании. Правовой статус организации, план маркетинга, производственный и организационный план. Миссия компании как совокупность ценностей корпорации, обеспечивающих возможность создания и отслеживания взаимодействия организации с внутренней и внешней средой. Цели, содержание и разработка миссии. Ваш продукт или услуга. Оценка риска и страхование. Характеристика компании и потенциала рынка, описание бизнес-плана. Контроль качества реализуемой продукции. Стратегия маркетинга и финансовый план проекта. Продукты производства и реализация, цели и стратегия. План маркетинга и производства. Для чего нужен бизнес-план. Источники и объем требуемых средств. Описание услуг аптечной фирмы. Сегментация рынка по возрастному признаку. Основные конкуренты и поведение клиентов. Определение себестоимости товаров и услуг аптеки. Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Взамен отправьте на сайт одну из ваших хороших работ. Главная Коллекция рефератов "Otherreferats" Маркетинг, реклама и торговля Бизнес-план аптеки. Качественные и эффективные лекарства, травы и биологические добавки для больных как основные задачи фармацевтической компании. Цели, миссия, ключи к успеху, риски. План создания компании, ее владельцы. Описание услуг, конкуренция, стратегия и реализация. Введите число, изображенное выше: Бизнес план на примере компании ООО "Астрой". Проект создания журнала-конструктора "Мульти-Мир" для детей. Бизнес-план агентства недвижимости "Благовест". Бизнес-план по производству шоколадного масла на Кемеровском молочном комбинате. Техническое переоснащение продовольственного универсального магазина ООО СП "Золотое кольцо". Бизнес-план акционерного общества закрытого типа "Универсал". Бизнес-план как основа предпринимательской деятельности. Другие документы, подобные "Бизнес-план аптеки".
Зима птицы стихи
Кукла крючком схема описание мк
Образ вечной женственности
Asus zenfone ze553 64gd характеристики
Расписание намаза новый уренгой