Ru Почта Мой Мир Одноклассники Игры Знакомства Новости Поиск Все проекты Все проекты. Категории Все вопросы проекта Компьютеры, Интернет Темы для взрослых Авто, Мото Красота и Здоровье Товары и Услуги Бизнес, Финансы Наука, Техника, Языки Философия, Непознанное Города и Страны Образование Фотография, Видеосъемка Гороскопы, Магия, Гадания Общество, Политика, СМИ Юридическая консультация Досуг, Развлечения Путешествия, Туризм Юмор Еда, Кулинария Работа, Карьера О проектах Mail. Ru Работа, Карьера Кадровые агентства Написание резюме Обстановка на работе Отдел кадров, HR Подработка, временная работа Профессиональный рост Смена и поиск места работы Трудоустройство за рубежом Прочие карьерные вопросы. Вопросы - лидеры Какую музыку вы слушаете и на сколько много зарабатываете? Важный опрос с интересными результатами! Сколько времени нужно на изготовление фотообоев? Дзвоню говорят еще не готово. Лидеры категории Антон Владимирович Искусственный Интеллект. Что такое ведение БДР и БДДС? Александра Козырева Знаток , закрыт 5 лет назад. М льчиш - Киб льчиш. Гений 5 лет назад Бюджет доходов и расходов БДР — прогнозный отчет о прибылях и убытках. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов. Важнейший результат данной формы — прогнозная величина прибыли и оценка рентабельности предприятия. Бюджет движения денежных средств БДДС является важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом предприятия. С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия. На основе БДДС предприятие или фирма планирует исполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, а также выполнение обязательств партнерами. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также оценивать потребность в привлечении заемного капитала. Важнейший результат данной формы — величина остатков денежных средств предприятия или фирмы. Ru О компании Реклама Вакансии. Мы постоянно добавляем новый функционал в основной интерфейс проекта. К сожалению, старые браузеры не в состоянии качественно работать с современными программными продуктами. Для корректной работы используйте последние версии браузеров Chrome , Mozilla Firefox , Opera , Internet Explorer 9 или установите браузер Амиго.
Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.
После того как составлены операционные функциональные бюджеты необходимо обобщить информацию, которая получена с их помощью для формирования основных бюджетов: В рекомендациях отечественных специалистов по бюджетированию обычно предполагается следующая последовательность составления основных бюджетов:. Объясняется это тем, что процесс составления основных бюджетов призван обеспечить сбалансированность текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, прочих вложений и прочих источников поступления средств. Эта сбалансированность достигается тесным взаимодействием основных бюджетов друг с другом. В специальной и учебной литературе приводятся и такие аргументы в защиту предлагаемой последовательности составления основных бюджетов:. Во-первых, бюджет доходов и расходов БДиР более привычен для руководителей, экономистов, бухгалтеров в виде отчета о прибылях и убытках, о финансовых результатах ;. Во-вторых, БДиР не только показывает предполагаемую рентабельность бизнеса, но и задает структуру издержек производства, текущих затрат бизнеса;. Зарубежные специалисты, имеющие значительный опыт организации бюджетирования в условиях рынка предполагают начинать составление основных бюджетов с бюджета движения денежных средств БДДС. Исходя из этого, примем порядок составления бюджетов и изложение его в пособии по следующей схеме:. Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня финансово-хозяйственной деятельности или иметь избыток средств на балансовых счетах, что также нежелательно, так как означает неспособность руководства эффективно использовать столь ценный ресурс. Бюджет движения денежных средств позволяет руководителям организации регулировать денежные потоки приток или отток денежных средств таким образом, что бы избежать появление наличности в значительной степени, превышающей ее текущие потребности, заранее переводя излишние средства в краткосрочные инвестиции. И, наоборот, своевременно выявлять нехватку наличности и закрывать временный ее дефицит банковским кредитом. Общая цель бюджета движения денежных средств, помочь руководителям управлять своими денежными средствами так, чтобы, с одной стороны, иметь необходимое их количество, с другой стороны, получать как можно более высокий доход от вложения временно свободных денежных средств. Бюджет движения денежных средств как плановый документ включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение планируемого периода. Приход формируется по источникам поступления средств, расход — по направлению использования. Ожидаемое сальдо остаток денежных средств сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая устанавливается руководством, и которая должна постоянно поддерживаться на необходимом уровне. Ее величина связана также с уровнем деловой активности организации: Для повышения эффективности управления денежными средствами определенная часть суммы может находиться на депозитных счетах. Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. Здесь отражаются только те денежные средства или информация финансовых документов, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: При определении объемов поступления средств за произведенную продукцию в данный конкретный период обычно месяц необходимо иметь в виду, что отгрузка произведенной продукции во времени не совпадает с поступлением денежных средств за нее. В результате образуется дебиторская задолженность, которая неизбежно влечет за собой невозможность оплаты понесенных в том же периоде затрат и образование кредиторской задолженности. Решить эту проблему можно с помощью плана-графика поступления денежных средств, составляемого как приложения к бюджету продаж на основе анализа заключенных договоров на поставку продукции. Кроме этого необходимо корректировать первоначальные наметки бюджета движения денежных средств для обеспечения достаточного количества денежных средств для функционирования организации. По направлению использования денежные средства подразделяются на финансирование текущих операций, капитальных первоначальных затрат, прочих расходов. Прочие расходы бюджета движения денежных средств обычно включают статьи: В результате сопоставления всех поступлений денежных средств и их использовании за один и тот же период образуется статья бюджета движения денежных средств — кассовый рост или уменьшение средств. Рост возникает в случае превышения поступления денежных средств над их использованием, соответственно — при превышении расхода денежных средств над их приходом за один и тот же период. Бюджет движения денежных средств составляется на основе балансового метода, поэтому первой статьей его является начальное сальдо остаток , а последней — конечное сальдо остаток. При этом конечное сальдо предыдущего периода всегда является начальным сальдо для следующего периода. Конечное сальдо данного периода является алгебраической суммой начального сальдо и кассового роста или уменьшение за тот же период. Бюджет доходов и расходов — финансовый план — показывает соотношение всех запланированных доходов от реализации продукции услуг со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период. Иными словами бюджет доходов и расходов — это документ, показывающий соотношение затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности за определенный плановый бюджетный период. Основная цель бюджета доходов и расходов — показать руководителям предприятия эффективность хозяйственной деятельности каждого структурного подразделения и организации в целом в предстоящий период, установить лимиты нормативы основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, формирования фондов накопления и потребления и т. Составления бюджета доходов и расходов необходимо начинать с разработки прогнозов сбыта и бюджета продаж, затем предстоит определить прямые переменные затраты, которые отражаются в трех основных статьях: Необходимая информация для определения объема продаж и прямых переменных затрат предоставляется операционными бюджетами: Кроме того, добавляется информация о текущих расходах расходах на период о прочих доходах и расходах и о величине налога на прибыль. Бюджет доходов и расходов содержит в едином формате план всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет проследить влияние операционных и других бюджетов на годовой бюджет прибылей. Если величина чистой прибыли мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, бюджет доходов и расходов пересматривается. Зарубежные специалисты называют бюджет доходов и расходов бюджетным отчетом о прибылях и убытках. Однако, как отмечено выше, цель составления бюджета доходов и расходов по своему экономическому смыслу совсем иная и его формат определяет не только систему целевых показателей, но и содержание других основных бюджетов. Бюджет доходов и расходов позволяет понять различие между прибылью и денежным потоком информацией о денежных поступлениях и выплатах. Признание прибыли базируется на принципе начисления в момент возникновения прав на получение денежных средств или обязательств их выплатить, который далеко не всегда совпадает с моментом поступления и выплат денежных средств. Кроме того, некоторые статьи бюджета доходов и расходов отражают неденежные расходы или доходы, например, амортизацию, создание резерва по сомнительным долгам, которые в бюджете движения денежных средств не отражаются. Расчетный баланс — это прогноз соотношения активов и пассивов обязательств организации бизнеса, проекта, структурного подразделения в соответствии со сложившейся фактической структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации других бюджетов. Назначение расчетного баланса — показать, как изменится стоимость организации в результате занятий данным видом бизнеса, хозяйственной деятельности организации в целом или ее отдельного структурного подразделения в течение бюджетного периода. Расчетный баланс показывает, насколько увеличится стоимость ресурсов организации, бизнеса или самостоятельного подразделения которыми они оперируют в предстоящий бюджетный период. Он демонстрирует динамику стоимости активов, их жизнеспособность. Без расчетного баланса невозможно осуществить полноценный финансовый анализ, рассчитать многие финансовые коэффициенты, которые используются для оптимизации финансового состояния организации. Расчетный баланс отличается от бухгалтерского баланса не только форматом, но и назначением. Это видно при сравнении отдельных моментов методологического характера. Расчетный баланс обычно составляется по укрупненной номенклатуре статей, отражающей наиболее важные виды активов и пассивов. Главная особенность формата расчетного баланса по международным стандартам — расположение статей активов и пассивов в порядке убывания их ликвидности. Источники информации для расчетного баланса можно взять из данных бухгалтерского учета и составленных ранее операционных и основных бюджетов. Так, информация о составе внеоборотных активов может быть получена из данных бухгалтерского учета, а также из бюджета капиталовложений, содержащего информацию о приобретениях и реализации этих активов. Данные о собственном капитале компании можно почерпнуть из документов, касающихся предлагаемых эмиссий и изъятий капитала. Прогноз нераспределенной прибыли на конец текущего года включает нераспределенную прибыль предыдущих лет и прибыль, заработанную в текущем году. Поскольку прогнозный баланс на следующий год составляется после всех остальных бюджетов в конце текущего финансового года, величину нераспределенной прибыли уже можно оценить достаточно точно. Объем готовой продукции и материальных запасов можно узнать из бюджетов производства и закупок материалов соответственно. Запас материалов рассчитан в бюджете закупок таблица 7. Банковский овердрафт приведен в бюджете закупок и равен остатку по банковскому счету на конец бюджетного года. Объемы дебиторской и кредиторской задолженностей можно определить исходя из информации о сроках поступлений и выплат, которые используются при составлении бюджета движения денежных средств. Для того, чтобы составить расчетный баланс введем дополнительные данные к условному примеру. Ниже приведены данные по внеоборотным активам организации. Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и расчетный баланс должны представляться на рассмотрение планово-финансовой комиссии бюджетной комиссии, бюджетному комитету вместе с рядом финансовых коэффициентов предусмотренных внутрифирменным бюджетированием. Применяемые в финансовом планировании коэффициенты обеспечивают высшее руководство организации информацией о финансовом состоянии того или иного бизнеса как в прошлом, так, и применительно к бюджетированию, в будущем. Для целей бюджетирования коэффициенты позволяют оценить прогнозируемое финансовое положение организации на предстоящий бюджетный период. Если после рассмотрения составленных бюджетов эти коэффициенты окажутся приемлемыми, то бюджеты утверждаются, если нет — бюджет надо пересматривать. Набор нужных для этих целей коэффициентов устанавливается руководством организации исходя из целевых установок бюджетного процесса. Специалисты по постановке бюджетирования считают, что применительно к современным условиям ведения бизнеса в России наиболее целесообразно рассчитывать следующие группы коэффициентов:. Рентабельность общая определяется коэффициентом отдачи на общие активы и рассчитывается по формуле:. Суммирование в числителе чистой прибыли с процентными выплатами означает, что эффективность использования ресурсов не зависит от метода финансирования приобретения активов. Чем больше значение показателя, тем лучше финансовое положение организации. Если величина рентабельности общих активов больше ставки банковского процента, значит развитие бизнеса выгоднее за счет кредита, а не реинвестирования полученной прибыли. Коэффициент рентабельности продаж РП вычисляется по данным бюджета доходов и расходов БДиР. Он показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. Производственная операционная эффективность характеризуется коэффициентом оборота общих активов ООА. Этот показатель позволяет определить число оборотов общих активов для достижения величины объема продаж:. Значение данного коэффициента, по мнению специалистов должен быть не менее 3—3,5. Но главный смысл этого коэффициента — не достижение нормативного значения, а недопущение уменьшения значения данного коэффициента с течением времени, что означает увеличение вероятности только вероятности банкротства бизнеса. Этот показатель наиболее важное значение приобретает для новых видов бизнеса. Ликвидность характеризуется коэффициентами текущей ликвидности и абсолютной ликвидности. Этот коэффициент характеризует способность организации удовлетворить свои краткосрочные обязательства. Рациональный коэффициент текущей ликвидности должен быть около 2 в пределах 1,5—2,5. Значительное отклонение от этих пределов служит поводом к серьезному анализу ликвидности активов организации. Коэффициент абсолютной ликвидности К абс. Используя информацию бюджетов составленных по данным условного примера рассчитаем приведенные коэффициенты. Альтернативная медицина Астрономия и Космос Биология Биофизика Ботаника Ветеринария Военная история Геология и география Государство и право Деловая литература Домашние животные Домоводство Здоровье Зоология История Компьютеры и Интернет Кулинария Культурология Литературоведение Математика Медицина Металлургия Научная литература - прочее Обществознание Педагогика Политика Психология Радиоэлектроника Религиоведение Сад и огород Самосовершенствование Сделай сам Спорт Строительство и сопромат Технические науки Транспорт и авиация Учебники Физика Физическая химия Философия Химия Хиромантия Хобби и ремесла Шпаргалки Эзотерика Экология Юриспруденция Языкознание. Все материалы представлены для ознакомления и принадлежат их авторам. Главная Контакты Нашёл ошибку Прислать материал Добавить в избранное. Бюджет движения денежных средств 3. Бюджет доходов и расходов БДиР 3. Особенности и порядок составления основных бюджетов После того как составлены операционные функциональные бюджеты необходимо обобщить информацию, которая получена с их помощью для формирования основных бюджетов: При составлении основных бюджетов важна последовательность работы над ними. В рекомендациях отечественных специалистов по бюджетированию обычно предполагается следующая последовательность составления основных бюджетов: В специальной и учебной литературе приводятся и такие аргументы в защиту предлагаемой последовательности составления основных бюджетов: Исходя из этого, примем порядок составления бюджетов и изложение его в пособии по следующей схеме: БДДС — БДиР — Баланс. Бюджет движения денежных средств Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Таблица 16 Бюджет движения денежных средств на Х г. Бюджет доходов и расходов БДиР Бюджет доходов и расходов — финансовый план — показывает соотношение всех запланированных доходов от реализации продукции услуг со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период. В таблице 17 приведен бюджет доходов и расходов на примере условных данных. Таблица 17 Бюджет доходов и расходов прибылей и убытков на Х г. Расчетный баланс Расчетный баланс — это прогноз соотношения активов и пассивов обязательств организации бизнеса, проекта, структурного подразделения в соответствии со сложившейся фактической структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации других бюджетов. Налоговые обязательства отражены в бюджете доходов и расходов. Таблица 18 Внеоборотные активы организации в г. Расчетный баланс составлен по укрупненной номенклатуре таблица 19 Таблица 19 Формат расчетного баланса на х г. Если после рассмотрения составленных бюджетов эти коэффициенты окажутся приемлемыми, то бюджеты утверждаются, если нет — бюджет надо пересматривать Набор нужных для этих целей коэффициентов устанавливается руководством организации исходя из целевых установок бюджетного процесса. Специалисты по постановке бюджетирования считают, что применительно к современным условиям ведения бизнеса в России наиболее целесообразно рассчитывать следующие группы коэффициентов: Рентабельность общая определяется коэффициентом отдачи на общие активы и рассчитывается по формуле: Этот показатель позволяет определить число оборотов общих активов для достижения величины объема продаж: Коэффициент текущей ликвидности ТЛ — определяется по формуле:
https://gist.github.com/5ee64f466fc1c1621c8c6cd7c6a7f60e
https://gist.github.com/00a47d58362c74b3dc4ff7819981f6ff
https://gist.github.com/b9bb5a6c6258f1b1c72a788855ab1eb6