= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
Файл: >>>>>> Скачать ТУТ!
= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
Расчет НДС и право на вычет НДС при переходе с УСН на ОСН.
Порядок восстановления НДС при переходе на УСН, ОСНО
НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога
В соответствии с п. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган. Но применять упрощенную систему налогообложения имеют право не все организации и индивидуальные предприниматели, а только те, которые соответствуют требованиям, определенным в п. Если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика превысили определенную Налоговым кодексом сумму и или допущено несоответствие требованиям, указанным в ст. То есть переходит на иной режим налогообложения в принудительном порядке. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения регламентируются в ст. Бухгалтерия 8 редакция 3. С года бухгалтерский и налоговый учет в организации ведется с помощью программы 1С: Для нашего примера мы будем использовать следующие параметры: Если в бухгалтерском учете организации используются счета Далее необходимо на дату, предшествующую переходу на общий режим налогообложения для нашего примера — Для определения бухгалтерских счетов, по которым требуется ввод остатков, можно воспользоваться стандартным бухгалтерским отчетом Оборотно-сальдовая ведомость, в настройках которого указать только один показатель — контроль. Если по счету на конец периода по показателю контроль есть сальдо, это значит, что указанная формула не выполняется и требуется ввод остатков сумм НУ, сумм ПР и сумм ВР. Таким образом, в нашем примере необходимо ввести остатки для налога на прибыль по основным средствам, товарам и задолженностям по расчетам с поставщиками и покупателями. У организации есть один объект основных средств. Данный объект был приобретен, оплачен, принят к учету и введен в эксплуатацию при применении упрощенной системы налогообложения в декабре года. Соответственно, амортизация в бухгалтерском учете по данному объекту основных средств еще не начислялась. На складе находится партия товара в количестве единиц стоимостью руб. Товар в дальнейшем будет использоваться для деятельности, облагаемой НДС. Имеется полученный от поставщика счет-фактура. Имеется кредиторская задолженность в сумме 23 руб. Организация в году приобрела услугу, но не оплатила. Для ввода остатков по налогу на прибыль используется документ Ввод остатков можно воспользоваться обработкой Помощник ввода остатков. Наиболее сложным является ввод остатков по основным средствам. Остаточная стоимость таких объектов определяется как остаточная стоимость на момент перехода на упрощенную систему налогообложения, уменьшенная на сумму расходов, признанных при применении упрощенной системы налогообложения. В нашем случае ситуация проще. Расходы на приобретение данного объекта основных средств были полностью признаны во время применения упрощенной системы налогообложения основное средство оплачено и принято к учету. Следовательно, стоимость основного средства в целях налогообложения по налогу на прибыль составляет ноль рублей. Поэтому при вводе остатков необходимо указать бухгалтерскую стоимость, налоговую стоимость в сумме ноль рублей и соответствующую постоянную разницу. Несмотря на то что нам необходимо ввести в программу только сумму НУ и сумму ПР по счету Ввод остатков по товару по счету Указывается соответствующая номенклатура, склад и партия. Целесообразно оставить этот метод списания и при переходе на общий режим налогообложения. Указывается количество товара и его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете. Стоимость в налоговом учете совпадает со стоимостью в бухгалтерском учете. При вводе остатков по счету Сумма в налоговом учете соответствует бухгалтерскому учету. Аналогично вводятся остатки по счету Для принятия НДС к вычету необходимо выполнение двух условий. Во-первых, наличие счета-фактуры поставщика. Во-вторых, товары работы, услуги, имущественные права должны быть предназначены для деятельности, облагаемой НДС. Суммы НДС принимаются к вычету в первом квартале после перехода на общий режим налогообложения. Остаток товара в нашем примере полностью соответствует всем вышеперечисленным требованиям: Вначале нам необходимо выделить сумму НДС, предъявленную поставщиком, из стоимости товара. Для этого мы воспользуемся Бухгалтерской справкой Операция, введенная вручную. В дебете формируемой нами проводки выберем счет В кредите проводки выберем счет Для принятия суммы НДС к вычету в бухгалтерском учете и для отражения этой операции в книге покупок нам будет удобно использовать документ Отражение НДС к вычету. На закладке Главное выбирается контрагент поставщик товара , договор с ним и документ расчетов документ поступления. Для формирования записи в книгу покупок необходимо установить флажок Использовать как запись книги покупок. Для формирования бухгалтерской проводки по вычету НДС необходимо установить флажок Формировать проводки. Для ссылки на реквизиты полученного от поставщика в прошлом году счета-фактуры необходимо установить флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру. При проведении данный документ сформирует в бухгалтерском учете проводку по вычету суммы НДС Дт Пример заполнения документа Отражение НДС к вычету и результат его проведения представлены на Рис. В соответствии с пп. Указанные доходы и расходы признаются доходами расходами месяца перехода на общий режим налогообложения. Дебиторская задолженность в нашем примере полностью соответствует вышеназванному подпункту 1: В кредите выберем счет Счет дебета никакого значения не имеет мы по дебету никаких сумм не указываем , но для наглядности выберем дебиторскую задолженность, которая является основанием для признания дохода. С расходами все аналогично. Кредиторская задолженность в нашем примере соответствует подпункту 2: В дебете выберем счет В кредите для наглядности выберем кредиторскую задолженность, которая является основанием для признания расхода. Амортизация по объекту основных средств будет начислена только в бухгалтерском учете. Для учета по налогу на прибыль стоимость основного средства равна нулю, поэтому в налоговом учете никаких расходов нет, и будет признана соответствующая постоянная разница. Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за январь года представлена на Рис. Постоянные разницы ПР со знаком минус, признанные в расходах, приводят к начислению постоянного налогового актива ПНА. Постоянные разницы ПР со знаком минус, признанные в доходах, приводят к начислению постоянного налогового обязательства ПНО. Фрагмент проводок регламентной операции Расчет налога на прибыль за январь года представлен на Рис. Доходы, признанные при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, отразятся в строке Приложения 1 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за I квартал года. Расходы, признанные при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, отразятся в строке Приложения 2 к Листу Суммы НДС, принятые к вычету при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, отразятся в строке Декларации по НДС за I квартал года. Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении ИТС. Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С 8 версия. Для них наличие договора не обязательно. Лаппо Лариса Владимировна 13 июля Страховые взносы по новым правилам. Сокуренко Вера Владимировна все семинары и вебинары. Фишки Фишки 1С 1С: Переход с УСН на ОСН метод начисления. Переход с УСН на ОСН метод начисления УСН. Ближайшее обучение 13 июля. Ближайшие семинары 13 июля. Обзор событий по НДС Тематический Лаппо Лариса Владимировна. Страховые взносы по новым правилам Вебинар Сокуренко Вера Владимировна. Популярные новости Неделя Месяц Отсутствие директора: Про иностранных работников в году Низкие зарплаты в организации Изменен расчет по взносам Прием на работу ИП — нужно ли регистрировать договор? Специалист по управлению документацией организации. Главная страница Все услуги компании Обучение и семинары Програмное обеспечение Полезные сервисы Калькуляторы и сервисы Банк экспертных заключений Это актуально Проверка знаний Полезные фишки Печатные издания Главная книга Правовой компас Профессиональные книги О компании Гарантии сервиса Отзывы клиентов Партнерская программа. Обратная связь Заказать обратный звонок.
Возможно, вы ошиблись, набирая адрес, или данная страница удалена. Еcли адрес страницы верный — напишите нам. Начните с одной из следующих страниц: Главная Новости и статьи Бланки Методички Семинары Сервисы Калькуляторы Игра Форум. Страница не найдена код
Бланк меню на каждый день для школы
Болит ухо народные средства лечения
Как пожарить кабачки с помидорами
Где находится диагностический центр
Цели и задачи настольных игр для детей