20. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
Виды налоговых льгот
Понятие и виды налоговых льгот
Бизнес Ресурс Бухгалтерский аутсорсинг на базе 1C: Налоговые льготы — одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение, предоставляемые физическим и юридическим лицам, с одной стороны, улучшают материальное состояние людей, с другой — служат стимулом к развитию бизнеса. Власти применяют разные виды налоговых льгот в качестве значимого механизма контроля над социально-экономическими отношениями. Также налоговые скидки помогают в развитии различных отраслей производства. Налоговые льготы — это система скидок на налогообложение, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налогового бремени для нуждающихся. Метод снижения налогов является важным элементом госполитики, ведущейся для достижения положительных социальных и экономических результатов. Различные виды налоговых льгот предоставляются крупным бизнесменам или частным предпринимателям и являются их преимуществом перед иными налогоплательщиками, вносящими налоговую лепту по общим правилам. Скидки по налогам не предоставляются отдельным физлицам — их может получить только группа граждан, которая соответствует законодательно установленным характеристикам. Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юрлица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. Общепринятая терминология и основные виды налоговых льгот прописаны в НК РФ Налоговом кодексе Российской Федерации. Особые скидки регламентируются региональными и местными законами и подзаконными актами. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность получения скидки различным категориям налогоплательщиков. В целом налоговые уступки можно разделить на следующие типы:. Все эти классификации действуют вкупе: Здесь также определяется, есть ли основания для предоставления льготы и как именно уступки будут применяться согласно Налоговому кодексу. Однако есть и исключения: Определяя, каким целям служит налоговая скидка, необходимо установить не только объект получения льготы, но и лицо, которое в реальности получит эти преимущества — так называемого бенефициара. Покупатель продукции налогоплательщика по косвенным налогам — распространяются на продукцию, спрос на которую эластичен по стоимости ;. Лицо, которое предоставляет налогоплательщику ресурсы такие скидки поощряют приобретение ресурсов у лиц, нуждающихся в господдержке ;. Налогоплательщик, потребитель его услуг и ресурсоснабжающая организация одновременно скидки на продукцию, спрос на которую неэластичен по стоимости ;. Конкретного выгодополучателя определить невозможно. Считается, что такие скидки приносят пользу обществу в целом за счет изменения внешних факторов. Социальные помогают создать условия, пригодные для полноценной жизни человека, снижают имеющиеся неблагоприятные факторы в регионе ;. Экономические помогают создать условия, способствующие развитию предпринимательства, повышению инвестиционной привлекательности региона. Льготные режимы предоставление более привлекательных вариантов налогообложения определенным категориям налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам ;. Освобождение от уплаты налогов полное или частичное — действует для определенных категорий налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам ;. На сегодняшний день действует около видов налоговых льгот, предоставляемых многим категориям российских налогоплательщиков. Они предлагаются в различных формах — так, например, вариантов вычетов, изъятий и освобождений предоставляется около тридцати. Читайте материал по теме: Какую налоговую отчетность сдают ИП с года. Изъятие — это налоговая льгота, позволяющая вывести отдельные объекты из-под налогообложения. Если говорить о налоге на имущество, то изъятие в этом случае заключается в освобождении от налогообложения некоторых его типов. Но самым ярким примером здесь служит налог на прибыль — в этом случае изъятие заключается в выведении из налогооблагаемой базы прибыли, полученной при определенных видах деятельности. Таких изъятий в России происходит немного, однако они есть, поскольку предусмотрены главой 25 НК РФ. Также Налоговый кодекс позволяет предоставлять право изъятия физическим лицам. Например, налогом не облагаются премии различных уровней — поощрения, выданные за особые достижения. Также налогообложению не подлежит единовременная матпомощь пострадавшим во время ЧП — согласно закону, эти суммы наделяются правом экстраординарности. Все типы доходов, которые не облагаются налогами , независимо от их характеристик в налоговом праве закреплены в статье Налогового кодекса РФ. Перечислим наиболее значимые из них с указанием видов дохода:. Социальные пособия, выплаты и компенсации, предоставляемые согласно действующим законам, — по безработице, материнству и пр. Пособия, выплачиваемые при получении увечья или причинении иного вреда здоровью, компенсирующие цену питания, спортоборудования, спортивного и парадного обмундирования, необходимого спортсменам и их тренерам во время обучения или на соревнованиях; пособия, выплачиваемые при увольнении сотрудников, гибели военных или гражданских лиц при исполнении государственных служебных обязанностей, а также иные виды выплат, установленные федеральными, региональными и местными законами и подзаконными актами такие пособия выплачиваются в пределах норм, также установленных законодательно ;. Премии различных уровней, выплачиваемые за особые достижение в сферах науки, техники, образования, культуры, искусства, литературы и СМИ;. Полная или частичная компенсация, которую работодатели выплачивают своим сотрудникам и их семьям, уволенным работникам, покинувшим службу при достижении пенсионного возраста или получении пенсии по инвалидности, инвалидам, не работающим в этой компании; также не облагается налогом компенсация цены различных путевок, кроме туристических;. Выплаты предоставленные безналичным расчетом , которые остались у работодателя после уплаты налога на прибыль, лечение и медобслуживание сотрудников и членов их семей, а также выплаты, которые осуществляют общественные организации инвалидов на лечение и медобслуживание членов обществ;. Зарплаты и иные выплаты в иностранной валюте, которые налогоплательщики получают от государственных организаций и ведомств, отправивших их на службу за границу;. Прибыль от реализации продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства, садоводства и иных видов деятельности, ведущейся на территории личных подсобных хозяйствах в России речь идет как о живых зверях и птицах, так и о продуктах их убоя в сыром и переработанном виде ;. Прибыль фермеров, производящих, перерабатывающих и реализующих продукцию сельского хозяйства льгота действует в течение 5 лет с года регистрации фермерского хозяйства ;. Прибыль от реализации диких плодов, ягод, орехов, грибов и прочих пищевых продуктов, самостоятельно собранных физлицами и реализованных для собственных нужд за исключением древесных лесных ресурсов ;. Прибыль родовых и семейных общин, а также малочисленных народов Севера, зарегистрированных в установленном законом порядке, которые занимаются традиционными промыслами и реализуют полученные продукты исключение — зарплата наемных сотрудников ;. Прибыль от продажи меха, мяса и иных продуктов, получаемых от диких животных, добытых физлицами во время любительской или спортивной охоты;. Прибыль акционеров и участников АО и иных компаний, извлеченная по итогам переоценки фондов или в результате реорганизации;. Выплаты, производимые компаниями или физлицами на оплату обучения детей-сирот в возрасте до 24 лет;. Суммы, потраченные компаниями или физлицами на покупку техсредств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также покупку и содержание собак-поводырей для инвалидов;. Проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и иным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и ее субъектов, а также выпущенным местными представительными властями;. Прибыль детей-сирот и детей из семей, члены которых получают доход ниже прожиточного минимума, которую они получают из официально зарегистрированных благотворительных и религиозных фондов;. Прибыль в размере до четырех тысяч рублей, полученная в течение налогового периода по следующим основаниям:. Денежное довольствие, суточные и иные выплаты, которые получают солдаты, матросы, сержанты и старшины, служащие по призыву, или лица, призванные на военные сборы;. Помощь, оказанная в материальном или натуральном виде, а также в виде подарков, которые получили ветераны и инвалиды ВОВ, вдовы военных, погибших на войне с Финляндией, в Великой Отечественной войне и войне с Японией, вдовы умерших инвалидов ВОВ, узники, в том числе несовершеннолетние, нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны сумма не должна превышать 10 тысяч рублей за налоговый период ;. Материнский капитал, служащий средством дополнительной государственной поддержки семьям с детьми;. Суммы, которые налогоплательщики получают из российских бюджетов для возмещения затрат на выплату процентов по займам и кредитам;. Субсидии на покупку или строительство жилья, предоставляемые федеральным, региональными и местными бюджетами;. Такой вид налоговых льгот применяется и к косвенным налогам. Изъятия могут различаться по сроку действия — они бывают постоянными и предоставляемыми на определенный срок. На такой вид налоговых льгот могут рассчитывать как все плательщики налогов, так и их отдельные категории. Скидки по налогам как одна из разновидностей льгот направлены на уменьшение налогооблагаемой базы. Они бывают лимитированными с ограниченным размером и нелимитированными в этом случае сокращение налоговой базы может производиться без ограничения на весь размер социальных, благотворительных, природоохранных и иных расходов. Налоговой скидкой является и не облагаемый налогами минимум по подоходному налогу — он также позволяет уменьшить облагаемый налогом доход физлиц. Скидки бывают стандартными и нестандартными. На стандартные льготы могут рассчитывать все категории налогоплательщиков вне зависимости от фактических расходов физлиц. Такие льготы могут быть выражены в установленной сумме или процентах от получаемой прибыли. Стандартные скидки делятся на следующие типы: Величина нестандартных скидок зависит от суммы выплат, произведенных налогоплательщиком. Основное отличие нестандартных скидок заключается в том, что они отнимаются не от исчисленной к уплате в бюджет суммы, а от дохода, облагающегося налогом. Льготы, позволяющие снизить налоговую ставку или валовой налог , называют освобождением. Валовой налог, или окладная сумма — это цифра, получаемая при умножении количества единиц налогообложения в составе налоговой базы на ставки налога. Для выплат, размер которых устанавливается с помощью распределения единой суммы, намеченной к сбору, между разными налогоплательщиками так называемые раскладочные налоги , валовой налог является заранее утвержденной суммой. Освобождения — это непосредственное уменьшение налоговых взносов, взимаемых с субъекта налогообложения. Преференции в этом случае предоставляются непосредственно, в отличие от скидок, получаемых при изъятии и сокращающих валовой налог лишь косвенным путем. Освобождения позволяют учитывать имущественное положение предприятия в большей степени, чем любые другие виды налоговых льгот. Если льготы первых двух типов предоставляют большую выгоду налогоплательщикам, прибыль которых облагается налогами с высокими ставками, то освобождение, равное в количественном измерении, позволяет сохранить внушительные средства предприятиям с низким доходом. Например , первый налогоплательщик получает 50 тысяч рублей в год, а второй — Им обоим предоставляется налоговая скидка на сумму в пять тысяч рублей. При прогрессивной системе сбора налогов такие доходы относятся к разным налоговым разрядам, соответственно, льгота становится более существенной для второго налогоплательщика. Таким образом, равная в количественном выражении скидка позволяет сэкономить разные суммы. Освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льготы. Не путайте освобождение от выплаты налогов со сложением недоимки, то есть списанием безнадежных налоговых долгов, которое возможно только в таких экономических, социальных или юридических ситуациях, когда взыскание долга не представляется возможным статья 59 части первой НК РФ. Такой вариант позволяет изменить сроки выплат законных сборов. Правила получения такого вида налоговых льгот прописаны в статьях и 68 части первой НК РФ. Налоговый кредит, как и вышеописанные варианты, является одним из видов изменения сроков налоговых выплат. Разница заключается в том, что отсрочка и рассрочка, согласно Налоговому кодексу РФ, предоставляются на срок не более шести месяцев, а кредит можно взять на целый год. Существует также ряд процедурных различий при получении этих видов налоговых льгот: Такой кредит предусматривает уплату процентов, как и в вышеописанных случаях. Если же требование о льготе подкреплено документами, подтверждающими, что предприятию или имуществу был причинен вред в результате чрезвычайной ситуации или иных форс-мажорных обстоятельств или же имела место задержка бюджетных выплат, к примеру, по госзаказу, проценты по кредитам, отсрочкам и рассрочкам не начисляются. Такой вид налоговых льгот заключается в предоставлении инвесторам, вкладывающим средства в научные исследования, опытные разработки в конструкторских бюро, техническое оснащение предприятий, развитие новых технологий, а также фирмам, которые выполняют особо важные социальные и экономические подряды, права временного уменьшения своих налоговых сборов. В дальнейшем их необходимо будет выплатить с учетом процентов. Если налоговый кредит можно взять не более чем на год, то срок действия инвестиционного налогового кредита — от года до пяти лет. В договоре об инвестиционном налоговом кредите прописывается вид налога, требующего рассрочки, его сумма, срок выплат, объем процентов, иные сведения о порядке погашения кредита, гарантии исполнения договора залог, поручительство , а также иная ответственность сторон. Целевой налоговый кредит — это возможность выплатить налог или его часть в натуральном выражении. Вместо того чтобы вносить в бюджет определенные средства, налогоплательщик может поставить в бюджетные учреждения свою продукцию, оказать им услуги или провести работы на эквивалентную сумму. Такой вид налоговых льгот был предусмотрен в Законе РФ от 20 декабря г. Согласно документу, налогоплательщик получал скидку от местных органов власти, которая не превышала суммы налога, начисляемой на счет местного бюджета. На такую льготу мог рассчитывать только исполнитель особо важного муниципального заказа, касающегося социального или экономического развития территории, а также предоставления особенно значимых услуг жителям региона. Чтобы получить такую скидку, налогоплательщик должен был заключить налоговое соглашение с местными органами власти. В дальнейшем это соглашение должны были утвердить при рассмотрении годового бюджета поселения или района. Средства поступали в местный бюджет, решение принимала администрация, подписавшая соглашение. Такое решение можно было обжаловать в суде. Натуральное налогообложение обычно применяется во время кризиса экономики, который характеризуется снижением платежеспособности бизнесменов, а также увеличением взаимной задолженности участников рынка и государства и др. В новом Налоговом кодексе Российской Федерации закреплено, что налоги можно выплачивать только в денежной форме — наличными средствами или безналичным расчетом статья 58 части первой НК РФ. Предоставление целевого налогового кредита по НК РФ невозможно. Этот вид освобождения также называют налоговой амнистией этот термин используется и для обозначения того факта, что субъект освобожден от финансовых санкций. Такой вид освобождения часто используется, чтобы избежать двойного налогообложения речь идет о кредите на иностранные налоги. Размер налога на прибыль, которую российский контрагент уплатил за рубежом по закону другой страны, принимается и при подсчете российских налогов. Стоит отметить, что объем иностранного налога не может быть выше, чем размер налога на прибыль, подлежащего выплате в России от прибыли, извлеченной за рубежом. В Налоговом кодексе РФ прописаны не только положения общей системы налогообложения, но и так называемые специальные режимы, которые по отношению к общей системе являются льготными. Они предоставляют субъектам налогообложения освобождение от выплаты нескольких видов налогов вместо единого. Налоги, подлежащие уплате кроме обязательных взносов в государственные внебюджетные фонды. Предоставление выбора наилучшего варианта налогообложения для указанного типа предпринимательской деятельности. Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, он может уменьшить доходы на сумму расходов, к примеру, на страховые и медицинские выплаты. При возникновении чрезвычайной ситуации, ведущей к порче имущества, или ситуации банкротства ИП предоставляется возможность отсрочки или рассрочки налоговых выплат если деятельность осуществлялась на законных основаниях. Если в течение трех месяцев доход предприятия не превышает двух миллионов рублей, ИП освобождается от выплаты налога на добавленную стоимость. Прибыль, получаемая по результатам профессиональной деятельности, не облагается НДФЛ как при упрощенной, так и при патентной системе налогообложения. Компания оказывает полный спектр консультационных услуг для малого и среднего бизнеса, а также занимается бухгалтерским и правовым обслуживанием предприятий. Регион работы — Санкт-Петербург и окрестности. Понятие, виды налоговых льгот и их классификация Налоговые льготы — это система скидок на налогообложение, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налогового бремени для нуждающихся. В целом налоговые уступки можно разделить на следующие типы: Льготы, предоставляемые на следующие виды налогов: На федеральные; На региональные; На местные. Это одна из главных классификаций, она закреплена в пункте 3 статьи 56 Налогового кодекса РФ. Льготы, предоставляемые властями различных уровней: Льготы, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков: Для физлиц; Для юрлиц. Льготы, зависящие от конечного выгодополучателя. Сам налогоплательщик по прямым налогам ; Покупатель продукции налогоплательщика по косвенным налогам — распространяются на продукцию, спрос на которую эластичен по стоимости ; Лицо, которое предоставляет налогоплательщику ресурсы такие скидки поощряют приобретение ресурсов у лиц, нуждающихся в господдержке ; Налогоплательщик, потребитель его услуг и ресурсоснабжающая организация одновременно скидки на продукцию, спрос на которую неэластичен по стоимости ; Конкретного выгодополучателя определить невозможно. Социальные помогают создать условия, пригодные для полноценной жизни человека, снижают имеющиеся неблагоприятные факторы в регионе ; Экономические помогают создать условия, способствующие развитию предпринимательства, повышению инвестиционной привлекательности региона. Льготы различной формы предоставления: Льготные режимы предоставление более привлекательных вариантов налогообложения определенным категориям налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам ; Освобождение от уплаты налогов полное или частичное — действует для определенных категорий налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам ; Изъятие вывод конкретного объекта из-под налогообложения ; Вычеты сокращение размера налоговой базы ; Скидки применение сниженных или нулевых ставок по налогам ; Отсрочки, рассрочки и кредиты изменение сроков налоговый выплат. Также вы можете оставить заявку на сайте компании, и специалисты обязательно свяжутся с вами. Патент установленный по закону объем доходов от конкретного вида деятельности. Установленный согласно закону объем доходов для конкретного вида деятельности.
Таможенное, налоговое, медицинское право — Налоговое право. Административное, финансовое, информационное право Гражданское, предпринимательское, семейное, международное частное право Конституционное, муниципальное право Природоресурсное, аграрное, экологическое право Таможенное, налоговое, медицинское право Медицинское право Налоговое право Таможенное право Теория и история права и государства Трудовое право Уголовное, уголовно-процессуальное право. Club Административное, финансовое, информационное право Гражданское, предпринимательское, семейное, международное частное право Конституционное, муниципальное право Природоресурсное, аграрное, экологическое право Таможенное, налоговое, медицинское право Медицинское право Налоговое право Таможенное право Теория и история права и государства Трудовое право Уголовное, уголовно-процессуальное право Jurisprudence.
График ппр электрооборудования в доу скачать
Ароматы духов 2017
Фигуры на плоскости и их свойства презентация
Можно ли делать массаж при орви
Как проехать границу