/ 33,34.36.37
Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности
Налоговая нагрузка: определение и характеристика ее составляющих
Планирование - форма научного предвидения, при котором нам известны значение показателя развития системы в будущем они явл. Прогнозирование - значение показателя, развитие системы в будущем нам не известно. Мы лишь можем судить о них с определенной долей вероятности. Iгруппа — Смежные классификационные признаки по ним можно классифицировать налоговое планирование и на микро и на макро уровне. Налоговая тактика — комплекс практический действий органов власти и управления по выработке общей структуры доходных бюджетных статей в разрезе КБК, по проведению налогового регулирования и контроля. Налоговая стратегия — метод экономического предвидения, который заключается в обосновании оптимальной налоговой концепции развития государства с учетом стратегий общественно-политических, а так же с учетом сложившихся закономерностей тенденций экономического и социального развития. С точки зрения учета или неучета различных прогнозных вариантов изменения внешней среды и внутренних показателей:. Некоммерческой И далее по видам деятельности. Налоговое прогнозирование на макроуровне — это оценка налогового потенциала и будущих налоговых поступлений в бюджетную систему, кот. Задача — экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны, исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции. Налоговое планирование на макроуровне — это комплекс методов и процедур планирования и управленческих воздействий, направленный на определение расчет размера будущих поступлений в бюджет на соответствующей территории на законодательно утвержденный период времени. Задачей выступает разработка организационного и финансово-расчетного плана налоговых поступлений на основе анализа: Налоговая теория не создала каких-либо специальных методов планирования и прогнозирования налоговых поступлений. На практике применяются общенаучные методы — балансовый, корреляционно-регрессионный анализ, метод экспертных оценок, факторный анализ, имитационное моделирование, методы, созданные теорией статистики принятия решений. Факторы, определяющие прогнозные значения налоговых поступлений базируются на совокупности прогнозных значений макро и и социально-экономических показателей таких как ВВП, ВРП, национальный доход, численность населения, платежный баланс, ставки рефинансирования, доходы населения, уровень инфляции. Определение плановых значений поступлений конкретного вида налогов базируется на основании учета совокупности специфичных показателей, определяющих изменение размера налоговой базы, количества налогоплательщиков и других тенденций, характеризующих и обуславливающих поступления по этому налогу. Рассмотрение потенциала с широкой т. В широком смысле налоговый потенциал — это совокупность объема налогооблагаемых ресурсов территории. По определению налоговых потенциал — есть потенциально возможная сумма налоговых баз, являющаяся основой для исчисления всей совокупности налогов и сборов на определенной территории. В рамках данного подхода Юткина предлагает оценивать стратегический налоговый потенциал под которым понимается способность системы налогообложения обеспечивать постоянный рост общенациональных, преимущественно социальных потребностей, качественная и количественная оценка которой базируется на платежеспособности субъектов сферы бизнес по завершении полного цикла кругооборота средств и удовлетворении ими своих инвестиционных потребностей. Оценивать стратегический потенциал Юткина предлагает через показатель национального дохода, который в свою очередь является источником выплаты любого налога. Таким образом налоговых потенциал в узком смысле представляет собой производную величину от налогового потенциала в широком смысле. В мировой практике под налоговым потенциалом принято понимать потенциальный бюджетный доход на душу населения который может быть получен органами власти за определенный промежуток времени при применении единых условий налогообложения. В РФ под данным показателем понимается бюджетная обеспеченность. Минимизация нал платежей, оптимизация платежей, уменьшение налог. Модели поведения ХС при определении экономич. Принцип законности — предполагает соблюдение требований налогового законодательства при осуществлении налогового планирования. Принцип выгоды — предполагает, что в результате налогового планирования должно достигаться уменьшение совокупных налоговых обязательств. Принцип эффективности — достигнутая налоговая экономия должна превышать затраты, связанные с осуществлением налогового планирования. Принцип оперативности — предполагает корректировку методов и схем налогового планирования с целью учета в кратчайшие сроки вносимых в действующее законодательство изменений. Принцип альтернативности — предусматривает рассмотрение нескольких альтернативных вариантов экономии с выделением наиболее эффективного для конкретной организации. Принцип обоснованности — методы налогового планирования и применяемые схемы должны иметь экономическое и правовое обоснование. Принцип конфиденциальности при использовании методов налоговой оптимизации следует соблюдать конфиденциальность, так как распространение сведений об удачно проведенной оптимизации может иметь ряд негативных последствий для налогоплательщика: Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта. Экономисты применяют следующие понятия, характеризующие уровень налоговой нагрузки: Зачастую эти понятия используются как синонимы одного и того же явления. Однако есть и другие т. Предлагают различать понятия налоговое бремя и тяжесть налогового бремени исходя из последствий налогообложения. В том случае, если налогообложение имеет негативные последствия для экономики свертывание деловой активности, снижение темпов экономического роста, развитие теневого сектора, бегство капитала за границу, то такие результаты налогообложения авторы предлагают расценивать как тяжесть налогового бремени. Предлагают различать понятия налоговая нагрузка и налоговое бремя хозяйствующего субъекта. В 1ом случае авторы подразумевают простой обобщенный показатель, характеризующий долю налогов в доходах организации, а во втором случае — действительную налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта с учетом перелагаемости отдельных налогов. Разграничение понятий налоговой нагрузки и налогового бремени исходя из тяжести последствий налогообложения. Сверх обременительная нагрузка становится налоговым бременем. Налоговая нагрузка — показатель, исчисляемый на уровне хозяйствующего субъекта, налоговое бремя — на макроуровне. Понятие налоговая нагрузка имеет двойственное экономическое содержание, исходя из того, что существует 2 сферы налогового планирования. На макро уровне налоговая нагрузка — это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и указывающий на долю перераспределенной государством стоимости созданного за определенный период совокупного национального продукта. Может быть определена по формуле:. На макро уровне, в т. На уровне хозяйствующего субъекта, в т. Оптимизация учетной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения — формирование учетной политики один из важнейших элементов налогового планирования и один из наиболее эффективных методов налоговой оптимизации. Учитывая, что НК РФ позволяет по некоторым направлениям учета доходов и расходов использовать альтернативные варианты учета налогоплательщик должен выбрать из предложенных НК вариантов наиболее оптимальный именно для него. Оптимизация налогообложения путем оптимизации хозяйственных договоров — для оптимизации налога важное значение имеет формальное закрепление условий сделки по финансово-хозяйственным операциям. Экспертиза договора проводится по следующим направлениям:. Дата совершения операции по договору — должно четко фиксировать дату совершения операции, так как этот момент определяет дату перехода права собственности на имущество, а соответственно фиксирует дату признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Метод замены отношений и метод разделения отношений — как правило одна и та же хозяйственная цель может быть достигнута несколькими путями. В силу диспозитивности гражданского права стороны морут заключить любой договор, если он не противоричет общему смыслу гражданского законодательства. На этом и базируется данный метод: Однако при применении такого метода следует помнить, что существует риск переквалификации сделки связи с ее несоответствием доктринам деловой цели и преимущества содержания над формой. Менее рискованным в этом отношении является метод разделения отношений, когда заменяется не вся хозяйственная операция, а только ее часть. Метод отсрочки налогового платежа — срок уплаты налогов связан с моментом возникновения объекта налогообложения. Метод отсрочки позволяет перенести этот момент на последний налоговый, отчетный период. Позволяет сэкономить оборотные средства, а в некоторых случаях избежать пени. Метод прямого сокращения объекта налогообложения — данный метод преследует цель избавиться от ряда налогооблагаемых операций или облагаемого имущества и при этом не оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность налогоплательщика. Метод оффшора — метод международного налогового планирования, который состоит в переводе активов хозяйствующего субъекта в так называемые оффшорные зоны государства или отдельные области с низким налогообложением. Метод лоббирования — проведение через законодательные органы необходимых НПА, может так же реализовываться через получение письменных разъяснений налоговых органов. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Хабаровский государственный университет экономики и права. В зависимости от сферы налогового планирования выделяют планирование: На микроуровне Признаки классификации можно условно разделить на 2 группы: Iгруппа — Смежные классификационные признаки по ним можно классифицировать налоговое планирование и на микро и на макро уровне В зависимости от направленности на перспективу: Налоговая тактика — комплекс практический действий органов власти и управления по выработке общей структуры доходных бюджетных статей в разрезе КБК, по проведению налогового регулирования и контроля 2. В зависимости от временной определенности: Среднесрочные — от 1 до 3х лет. Краткосрочные — 1 год 4. Оперативные — в текущем квартале С точки зрения учета или неучета различных прогнозных вариантов изменения внешней среды и внутренних показателей: Динамичное В зависимости от полноты охвата объектов налогового планирования: Фрагментарное В зависимости от ожиданий: Реальное IIгруппа — классификационные признаки на микроуровне. В зависимости от вида хозяйствующего субъекта: В организации Коммерческой Некоммерческой И далее по видам деятельности 2. Личное В зависимости от организационно-правовой формы 1. Простые товарищества В соответствии со стадиями финансово-производственного цикла: На стадии создания 2. В период существования 3. На стадии ликвидации В зависимости от размера предприятия: В малых предприятиях 2. Крупных предприятий холдингов, концернов и прочих объединений предприятий В зависимости от субъектов инициирующих налоговое планирование: Внешние инициир учредит В завис-ти от субъекта, осущ-го пл-е: Налоговый потенциал Налоговое прогнозирование на макроуровне — это оценка налогового потенциала и будущих налоговых поступлений в бюджетную систему, кот. Виды государственного налогового планирования: В зависимости от уровня власти, осуществляющей планирование а. На уровне субъекта в. На уровне муниципальных образований. В зависимости от направленности на перспективу а. Налоговая тактика — комплекс практический действий органов власти и управления по выработке общей структуры доходных бюджетных статей в разрезе КБК, по проведению налогового регулирования и контроля б. При определении налогового потенциала в теории налогообложения существует 3 основных подхода: В рамках данного подхода Юткина выделяет: Образование тактический налоговый потенциал бывает: Принцип оперативности — предполагает корректировку методов и схем налогового планирования с целью учета в кратчайшие сроки вносимых в действующее законодательство изменений Принцип альтернативности — предусматривает рассмотрение нескольких альтернативных вариантов экономии с выделением наиболее эффективного для конкретной организации. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта Экономисты применяют следующие понятия, характеризующие уровень налоговой нагрузки: В 1ом случае авторы подразумевают простой обобщенный показатель, характеризующий долю налогов в доходах организации, а во втором случае — действительную налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта с учетом перелагаемости отдельных налогов 3. Может быть определена по формуле: По содержанию налогового планирования: В зависимости от того, учитывается ли налоговая задолженность а. Кассовые или реальные — фактические поступления б. Номинальные потенциальные — исходя из того, что плательщик должен заплатить. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: Экспертиза договора проводится по следующим направлениям: Анализируются участники договора б. Вид деятельности — проверка наличия необходимых лицензий, разрешений в. Порядок определения цены договора. Ответственность по договору — важное значение имеет дата признания штрафов и неустоек.
Вряд ли какому-то предпринимателю захочется платить штрафные санкции по причине несоблюдения рекомендаций относительно применения той или иной налоговой системы. Поэтому сегодня расчет корректного фискального бремени — один из ключевых процессов операционной деятельности представителя бизнеса. Что это такое и какова его роль в системе обязательств, мы и обсудим в статье ниже. Каждый субъект хозяйствования при осуществлении своей операционной деятельности должен отдавать полный отчет результатам собственного функционирования. Поэтому зачастую рассчитывается налоговая нагрузка предприятия, которая дает всестороннюю характеристику фискальной политики представителя бизнеса. По результатам расчета, который определит совокупную массу бремени, даже сам субъект хозяйствования сможет определить, насколько его деятельность вызовет подозрения у уполномоченных органов. Помимо прочего, благодаря правильному расчету налоговой нагрузки, можно спрогнозировать уровень фискального гнета будущих периодов. Что же касается их классификации, то ее как таковой не существует, поэтому бремя можно ранжировать только в соответствии с группами налогообложения, о которых мы поговорим несколько позднее. Поэтому уясним, что фискальная нагрузка — это определение коэффициента обязательств перед государством относительно фондов, чистой прибыли и прочих активов субъекта хозяйствования. Для того чтобы определить уровень налоговой нагрузки, существует несколько подходов. Так, например, общегосударственный метод, который курирует Министерство финансов РФ, заключается в следующих особенностях:. А вот, например, некоторые финансисты придерживаются мнения, что фискальная нагрузка должна высчитываться относительно лишь одного налога — на добавленную стоимость. Поскольку он занимает ключевое положение в ценообразовании, да и в операционной деятельности в целом. И пожалуй, наиболее интересным способом налоговая нагрузка рассчитывается, исходя из источника уплаты обязательства. Такой метод подразумевает распределение фискального бремени по классам возникновения и соответствующего расчета удельного веса каждого из них в операционной деятельности предприятия. Несложно догадаться, что налоговая нагрузка напрямую зависит от фискальных обязательств субъекта хозяйствования. Поэтому крайне важно понимать суть и роль каждого из них. Так, например, налоговая нагрузка по видам деятельности, согласно способам возмещения, бывает:. Порядок взимания и уровень налоговой нагрузки регламентируются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом Российской Федерации и прочими нормативно-правовыми актами об осуществлении фискальной политики. Наша государственная система многоуровневая, поэтому осуществляется по трем ступеням: Первый уровень заключается в наложении бремени НДС, акцизных сборов, налога на прибыль и доходы физических лиц, единого социального взноса, государственной пошлины и сбора с права наследования, пользования водными ресурсами и полезными ископаемыми. Региональное налогообложение распространяется на игорный бизнес, транспортное обслуживание и имущественное пользование юридическими лицами. Ну а местные фискальные сборы как самая мелкая категория заключаются в имущественных сборах с физических лиц и земельном бремени. Пожалуй, наиболее часто используемая субъектами предпринимательской деятельности. Поэтому, должно быть, и стала традиционной система, в которой налоговая нагрузка по прибыли в качестве своей базы принимает суммарный объем реализационных и внереализационных доходов. Аналогично и в качестве номинального расхода принимается совокупность как операционных, так и чрезвычайных затрат. При этом к производственным относят трудовые заработная плата сотрудников , амортизационные и материальные непосредственная закупка сырья и полуфабрикатов расходы. Особенность наложения фискальных обязательств на имущество в традиционной системе заключается в принятии в качестве налоговой базы среднегодовой балансовой стоимости необоротного актива. В качестве базы последнего принимается валовый совокупный доход, о чем говорилось выше. Упрощенка, как ее принято называть в кругах налогоплательщиков, действует на территории Российской Федерации уже на протяжении двух десятков лет, и в течение этого времени она неоднократно подвергалась изменениям и нововведениям. Применение данной системы — единственный способ существования субъектов хозяйственной деятельности, которые относятся к представителям малого и среднего бизнеса. Поскольку она значительно уменьшает уровень налоговой нагрузки для определенной группы предпринимателей, что дает им возможность получать стабильную прибыль, а не отдавать все доходы в казну государства в качестве обязательств. Ставок в упрощенной системе всего две: Также довольно низкая налоговая нагрузка применяется во вмененной фискальной системе. Она отличается от предыдущей тем, что носит обязательный характер для определенного перечня видов деятельности, указанного в действующем НК РФ. В качестве базы для начисления фискальных обязательств принимается так называемый вмененный доход, который заключается в потенциально возможной прибыли субъекта хозяйствования за вычетом располагаемых операционных затрат. Однако в начислении фискального бремени присутствует одна характерная особенность — база подлежит умножению на коэффициенты доходности, разнящиеся в зависимости от особенностей ведения того или иного бизнеса. При этом данный показатель может варьироваться ежемесячно. Поскольку на сегодняшний день грамотно рассчитанная налоговая нагрузка лежит в основе успешного и процветающего бизнеса, то и планированию ее в рамках фискальной политики стоит уделить должное внимание. Вот уже на протяжении нескольких десятилетий успешные субъекты хозяйственной деятельности практикуют среднесрочное бюджетирование обязательств перед казной в рамках последующего финансового года. Его особенности заключаются в том, что данный процесс повышает в целом эффективность деятельности предприятия. Ведь, согласитесь, разве можно назвать бизнес неэффективным, если фискальные государственные органы полностью довольны его отчетностью? Ибо не имеет она нарушений, составлена грамотными специалистами, да и ставки, и политика — что надо, не придраться. Что же касается многолетнего налогового планирования, то оно, скорее, носит информационный характер, поскольку в любой год может поменяться - то ли вместе с реформами внутренней политики, то ли по причине изменений в действующем законодательстве. Вы думали ,что чеснок приносит только пользу? Почему нужно обязательно умываться перед сном? Какой макияж добавляет вам возраста? Алла Пугачева против брака внука? Вера Брежнева и Константин Меладзе отдыхают во Франции. Установлена точная причина смерти Олега Яковлева. Пресняков и Алена Краснова ждут пополнение? Андрей Макаревич высказался о "Евровидении ". Детям Киркорова никогда не стать звездами? Автор Аня Жукова July 28, Понятие и виды налоговой нагрузки Каждый субъект хозяйствования при осуществлении своей операционной деятельности должен отдавать полный отчет результатам собственного функционирования. Похожие статьи Единый налог. Система налогообложения НДС - что это такое? Налог на добавленную стоимость Налоговое бремя в экономике. Распределение налогового бремени Налог на недвижимость физических лиц: Виды налогообложения для ИП. Какую систему налогообложения выбрать Режимы налогообложения:
Фильм на стихи асадова
Болит нога че делать
Ногу свело частушки текст
Раздел имущества в браке образец
Способ создания фруктов из фарфора