Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Финансово экономическая характеристика сбербанка/
Библиотека
Организационно-экономическая и финансовая характеристика Сбербанка России
Анализ деятельности Сбербанка Российской Федерации (отдел корпоративного кредитования)
Последние годы явились периодом глубоких изменений в банковском деле, многочисленных новаций в организации и формах обслуживания клиентов, в методах управления банком. Традиционные виды банковской деятельности усложнились, приобрели новые черты. В то же время возникают новые виды финансовых операций и услуг, не имевшие аналогов в практике банковского дела ранее. Одновременно наблюдается существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, и для любого банка важным является их предвидение и снижение до минимального уровня. В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить решающую роль финансовой устойчивости кредитных организаций. Это обусловлено тем, что с помощью оценки деятельности коммерческого банка, регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: Так же анализирует финансовое состояние кредитной организации её органы управления с целью выявления резервов повышения и эффективности деятельности. Однако определение финансовой устойчивости кредитной организации необходимо не только управленческому звену банка и регулирующим органам, но и банковским клиентам, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений. Большинство показателей банка, в своей совокупности характеризующих финансовое состояние банка, напрямую влияют на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг, так как первый вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это насколько устойчив банк, с которым он собирается сотрудничать. Кроме того, в период мирового финансового кризиса финансовая устойчивость многих банков упала, некоторые из них на грани банкротства, поэтому тема бакалаврской работы является чрезвычайно актуальной. Актуальность и недостаточная разработанность темы бакалаврской работы определили цели и задачи исследования. В соответствии поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:. Предмет исследования — оценка эффективности финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности коммерческого банка. Структура работы отвечает целям и задачам исследования и состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников. Теоретическую основу исследования составляют сформулированные в фундаментальных монографических работах отечественных и зарубежных авторов, а так же в диссертациях и научных статьях, в ведущих экономических журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам анализа финансового состояния кредитной организации и повышению её конкурентоспособности на рынке банковских услуг. Нормативно — правовую базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России и Сбербанка России. Коммерческие банки — активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие. Коммерческие банки — единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [26]. Коммерческие банки западных стран например, США уделяют большое внимание анализу своей деятельности. По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные [11]. К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним эндогенным положением. К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций. Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям. Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля угроза невозврата большой доли выданных кредитов. Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления менеджментом банка. Капитал собственные средства коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [6]. Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства деньги на черный день , компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем. Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия. В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка в том числе созданием филиалов. Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности. Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков. Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности для кредитного портфеля и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства для ценных бумаг и основных средств. Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств. Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: Провести более четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации с различной степенью детализации , преследуются общие цели. Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11]:. Учредительные и финансовые документы: Информация, полученная у третьей стороны: В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка Ц. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка. Исследование сущности вышеуказанных терминов можно встретить у различных авторов. Первым из которых будет рассмотрен Г. По его мнению надёжный банк — это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Несколько иной позиции в отношении формулирования понятия надёжности кредитной организации придерживается Новикова В. Надёжность коммерческого банка — это диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушению через достаточность капитала, прибыльность ликвидность, качество активов и, наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительности через разумное управление. То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса. В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Под ликвидностью как уже отмечалось понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств, в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает. Итак, под надёжностью банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом будущем, исполняя обязательства перед своими контрагентами. На наш взгляд преимуществом данного определения является то, что в нём прежде всего заметна задача внешнего анализа, которая состоит как раз в том, чтобы максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости данной кредитной организации в будущем. Определение надёжности и финансовой устойчивости базируется на различных видах анализа деятельности коммерческого банка, изучению которых посвящён следующий параграф. В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:. Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка. Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры представлены следующим образом Рисунок 1. Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений архивы, картотеки и т. Рисунок 1 - Виды внутреннего анализа финансового состояния банка. Первым рассмотрим экспресс-анализ, который проводится в три этапа: Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: После того как баланс и иные формы подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации. Для проведения оценки финансового состояния надёжности кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк. Отметим, что система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия группировки счетов , участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации. Поскольку сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить наиболее развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка. Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: Однако, вывод о надёжности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик. Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией. На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более детального анализа возможно по отдельным характеристикам финансового состояния. В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:. При этом надо иметь в виду, что как и экспресс-анализ результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Основополагающими элементами внутреннего анализа кредитной организации зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей внутреннего анализа кредитные организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик. Для полноценной оценки финансового состояния банка в рамках внутреннего аудита, для сравнения его работы с деятельностью сходных по потенциалу кредитных организаций, для упрощения контроля со стороны надзорных органов используются различные модификации рейтинговой оценки. Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать группировать коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака. Наиболее значимым рейтингом в нашей стране на сегодняшний день по праву можно назвать рейтинг Центрального Банка РФ. В настоящее время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг Центрального Банка России включает четыре основных показателя:. Затем полученные результаты по группам складываются и общая сумма относится к общему числу ссуд;. Показатель ликвидности определяется следующим образом: Далее все коммерческие банки разбиваются на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для ЦБР в этой связи представляют банки, оказавшиеся в нижней части таблицы, с тем чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны. Таблица 1 - Рейтинговая оценка банка по размеру капитала. Наиболее популярной методикой составления рейтинговых оценок в международной банковской практике является рейтинговая система CAMEL [31]. Как известно, CAMEL расшифровывается так: С -capital adequacy - достаточность капитала; А - asset quality - качество активов; М - management - качество управления менеджмента ; Е - earning - доходность, прибыльность; L - liquidity - ликвидность банка. Для более точного анализа предлагается учитывать ряд следующих факторов. Уровень и частота заимствований: Содержание, объем и предполагаемое использование банковских обязательств: Анализ менеджмента банка можно назвать наиболее субъективным при оценке состояния конкретного коммерческого банка. В качестве факторов оценки используются такие параметры, как:. Сводный рейтинг 1 Нет необходимости во вмешательстве органов надзора. Сводный рейтинг 2 1. Вмешательство органов надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков. Сводный рейтинг 3 2. Сводный рейтинг 4 3. Необходим тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков. Сводный рейтинг 5 4. Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего банк будет ликвидирован, объединен или продан. В нашей стране независимые рейтинговые агентства предпочитают проводить анализ состояния отечественных коммерческих банков, опираясь каждый на свою особую систему оценки. Наиболее часто среди российских рейтинговых систем упоминается система, составленная группой В. Кромонова, основу которой представляет система показателей, сгруппированных в шесть коэффициентов. В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели:. На основе расчетных параметров производится сравнение состояния банков по системе из нескольких аналитических коэффициентов:. Генеральный коэффициент надежности показывает отношение собственного капитала к работающим активам. Коэффициент мгновенной ликвидности равен отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования. Кросс-коэффициент представляет собой отношение суммарных обязательств к работающим активам. Генеральный коэффициент ликвидности равен отношению ликвидных активов, защищенного капитала, средств в Фонде обязательных резервов к суммарным обязательствам. Коэффициент защищенности капитала отражает отношение защищенного капитала к собственному капиталу банка. Коэффициент фондовой капитализации прибыли отражает отношение собственного капитала к уставному фонду. Помимо того, что четыре из шести оценочных коэффициентов основываются на анализе состояния собственных средств капитала банка, приведенная рейтинговая система имеет еще несколько недостатков которые не позволяют считать ее универсальной при оценке состоянии современных отечественных банков. Более подробная система оценки, представленная газетой "Коммерсант-DAILY" , состоит из четырех групп показателей, оценивающих структуру активов, пассивов, показатели надежности и прибыльности банков. Рейтинг "Коммерсанта", по нашему мнению, наиболее прост и подробен. Этот показатель показывает прибыльность операций банка. Таким образом, мы определились с тем, что деятельность любого функционирующего банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, он может быть внутренний и внешний. Оценка эффективности деятельности проводится как самим банком, так и внешними организациями Центральным банком, рейтинговыми агентствами. Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса. Существует множество методик анализа финансового состояния коммерческого банка. Но мы хотели бы предложить методику, составленную, на наш взгляд, из наиболее подходящих для сегодняшних условий экономических показателей. Методика, описываемая в следующей главе, позволяет на основе данных финансовой отчетности преимущественно баланса кредитной организации сделать моментный срез финансового состояния и определить признаки ухудшения. Как показывает практика информационной базой для полного финансового анализа банка являются следующие данные:. Структурный анализ баланса дает возможность установить соотношение собственных и привлеченных средств, ресурсную базу и качество активов, уровень ликвидности и степень рентабельности кредитной организации. Он является основой для составления комплексной характеристики кредитной организации и оценки ее надежности. Анализ начинается с рассмотрения валюты баланса. Рост валюты баланса может означать появление новых клиентов. При этом обязательно надо выяснить, на каких условиях привлекается клиентура. Если с целью привлечения новых клиентов повысились процентные ставки по депозитам особенно в сравнении с учетной ставкой Банка России , необходимо выяснить, не испытывает ли банк проблемы с ликвидностью и не для исполнения ли своих просроченных обязательств он привлекает новые средства. Увеличение валюты баланса может быть вызвано и переходом на обслуживание бюджетных организаций. Сокращение валюты баланса может означать свертывание операций и поэтому необходимо выяснить причины этого. На квартальные даты сокращение валюты баланса может быть вызвано закрытием счетов доходов и расходов, что обоснованно. Кроме того, должно обращаться внимание на резкое изменение соотношений в объемах операций головного офиса и его филиалов в сравнении с предыдущими датами. Это может означать перераспределение ресурсов, клиентуры или сокрытие отдельных операций. Анализ пассивной и активной части баланса банка начинают с пассива, в котором отражаются его источники и именно они определяют состав и структуру активных операций. Определяется удельный вес значение каждого вида пассивов источников и активов вложений в балансе банка, анализируется качественный составе каждого из них. При наличии высокого удельного веса прочих пассивов и иммобилизованных активов рекомендуется анализировать два вида баланса:. Развернутый баланс баланс - брутто. Он содержит большое количество регулирующих, накопительных и транзитных счетов, завышающих валюту баланса. Рассчитанные по балансу-брутто показатели и коэффициенты, как правило, далеки от реальных значений. Свернутый баланс баланс — нетто. Отражает реальные источники и реальные вложения. Поэтому в нем не учитываются межфилиальные расчеты внутри одной кредитной организации, просроченные проценты и доходы будущих периодов. Рисковые активные операции учитываются за минусом резервов под них, основные средства и имущество учитываются за минусом износа, сальдируются счета доходов и расходов, полученной и использованной прибыли. При анализе собственных средств необходимо учитывать следующее. Отраженные в пассиве собственные средства банка представляют собой собственные средства-брутто, то есть они не скорректированы на отдельные показатели иммобилизация в капитальные затраты, перекредитование акционеров и участников, недоформирование РВПС и т. Разница между капиталом-брутто и капиталом-нетто указывает на сумму утраченных банком собственных средств и одновременно свидетельствует о наличии резервов по его восполнению. Собственные средства анализируются также по их качественному составу. Причем для мелких банков этот показатель должен быть выше. Наглядным является показатель активности уставного капитала, который рассчитывается как отношение уставного капитала к общей сумме активов банка. Качественный анализ этих ресурсов начинается с анализа динамики их объема на ряд отчетных дат. Привлеченные ресурсы являются для кредитной организации ее внешней ресурсной базой. Отсутствие резких колебаний в сумме свидетельствует об устойчивости этой базы и наоборот. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных групп, формирующих ресурсную базу. Наряду с размером средств на счетах большое значение имеет количество счетов в банке. Чем меньше клиентов обслуживает банк, тем выше вероятность того, что сумма привлеченных средств будет резко колебаться. Поэтому кредитная организация с высокой долей таких средств должна обладать повышенной устойчивостью и надежностью. Должна обращать на себя внимание высокая доля депозитов в общей массе привлеченных средств. Депозиты имеют конкретные сроки хранения и в силу этого являются источниками с предсказуемым поведением, то есть кредитная организация заранее знает сроки исполнения обязательств по ним и в соответствии с этим размещает эти ресурсы. Вместе с тем депозиты именно за наличие конкретных сроков являются более дорогим ресурсом в сравнении со средствами без определенного срока хранения и поэтому наращивание суммы депозитных средств не должно идти в ущерб финансовому положению банка. Особенно если наряду с высокой долей кредитная организация поднимает и проценты по ним. Это означает, что банк пытается любой ценой собрать средства для разрешения трудностей в своей работе. Для наблюдения над депозитными рисками рекомендуется вести реестры крупных депозитных рисков. При анализе взаимоотношений кредитной организации с вкладчиками необходимо иметь информацию об условиях привлечения вкладов, содержании договоров кредитной организации с вкладчиками. Эти договора необходимо постоянно анализировать с точки зрения их соответствия действующему гражданскому и банковскому законодательству. Необходимо также изучать жалобы и обращения вкладчиков, прислушиваться к мнению о кредитной организации обслуживающихся в ней клиентов. Недопустимым считается задержка платежей клиентов по причине отсутствия средств на корсчете кредитной организации. Наличие в ресурсной базе кредитной организации этих средств свидетельствует об утрате ею ликвидности и наступлении кризисной ситуации. Высокий удельный вес кредиторской задолженности, а также ее постоянный рост в привлеченных средствах должны быть тщательно изучены. Особое внимание следует уделить покупным кредитам. Покупка банком ресурсов свидетельствует об узкой клиентской базе мало клиентов или об их неудовлетворительном финансовом состоянии что не способствует пополнению корсчета. Эти ресурсы более дорогие по сравнению со средствами на счетах. Кроме того, под проданные кредиты банки-кредиторы требуют качественное обеспечение высоколиквидные ценные бумаги, здания или имущество и т. А эти активы банка, как правило, уже обременены его обязательствами. Назначение кредита позволит правильно оценить вероятность его своевременного возврата. Выпущенные долговые обязательства банка. Необходимо выяснить крупных приобретателей ценных бумаг кредитной организации. Особое внимание необходимо уделять фактам переоформления долговых обязательств ценных бумаг кредитной организации с истекшими сроками на более длительные. В большинстве случаев это свидетельствует о том, что кредитная организация не имеет средств для оплаты своих обязательств скрытая потеря ликвидности. Для наглядности оценка ресурсной базы банка может проводиться с помощью следующих коэффициентов:. Чем выше этот коэффициент, тем шире клиентская база банка;. Свидетельствует о разнообразии клиентуры банка. Значение этого отношения больше 1 свидетельствует о направлении кредитной организацией заемных средств на осуществление бездоходных активных операций. Собственные и привлеченные средства кредитной организации являются ресурсами, которые могут быть направлены на выполнение доходных активных операций и поэтому они называются ресурсы, приносящие доход. Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т. Расходы по их созданию относятся на операционные и разные расходы и поэтому они не могут быть использованы для проведения доходных активных операции. Их наличие в балансе обязательно, так как созданием этих фондов кредитная организация страхует себя в будущем от возможных финансовых потерь. К бездоходным пассивам относятся также расчеты между филиалами одной кредитной организации. Они представляют собой простой перелив денежных средств внутри одной кредитной организации и не приносят ей реального дохода, даже если перераспределяются на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с учетом фактически сложившихся значений нормативов максимального риска на одного кредитора и максимального размера частных вкладов Таблица 2. Таблица 2 - Удовлетворительные значения пассива для кредитной организации. Их анализ начинается с определения доли в активе банка. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов. При анализе необходимо учитывать следующее:. Анализируется объем выданных ссуд, соотношение срочных и просроченных ссуд, качество кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам. Операции с ценными бумагами. Для их анализа, кроме данных о наличии резерва, необходимо также использовать сведения о фондовом портфеле, которые каждая кредитная организация обязана предоставлять ежемесячно вместе с текущей отчетностью. При анализе этого вида активов следует иметь в виду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которое не может быть отнесено, например, к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность должны быть отнесены именно к этому виду активов. Оценка доходных активов характеризуется следующими коэффициентами:. Рассчитывается отдельно по ссудным, фондовым и иным операциям. Анализируется доля каждого из этих видов активов в общей сумме активов кредитной организации касса, корсчет, фонд обязательных резервов, имущество и т. Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом фактически сложившихся значений нормативов ликвидности, кредитного риска, использования собственных средств для приобретения долей акций других юридических лиц Таблица 3. Таблица 3 - Удовлетворительные параметры актива баланса. Для анализа ликвидности используются данные о состоянии корсчета. Используются также данные отчета о картотеке неоплаченных документов клиентов в связи с отсутствием средств на корсчетах, сведения о нормативах ликвидности, форма финансовой отчетности. При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности доходности , установить специализацию и значимость видов деятельности банков. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности. Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности. Характеризует удельный вес доходных активов в составе активов рассм. Характеризует рискованность ссудной политики: Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам должен быть не меньше предыдущего показателя. Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период. На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты. Группа показателей качества активов Коэффициенты К1-К6 оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. Раздел ликвидности банка Коэффициенты Л7-Л10 отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка Таблица 5. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек Таблица 6. Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности — Коэффициенты РР27 Таблица 7. Таблица 7 - Показатели прибыльности банка. Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 Таблица 8. Таблица 8 — Показатели эффективности работы банка. Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:. Сравнение этих показателей дает представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов также указаны выше. На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной. Если значения основных показателей располагаются между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью. Если все показатели имеют критическое значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная. Для того чтобы правильно оценить состояние банка, необходимо наличие информации по всем признакам проблемности, указанным в этой методике. В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил:. Отчетность необходимо анализировать в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней. Правило приоритета содержания над формой. Если возникают сомнения в отнесении отдельных операций на те или иные счета баланса, следует отражать их в соответствии с экономической сущностью, а не юридической формой. Все происходящие за отчетный период изменения в показателях кредитной организации необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению. Рассчитанные в ходе анализа показатели и коэффициенты следует сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями. Анализу подлежат все резкие изменения в показателях. Даже если изменения носят позитивный характер, следует помнить, что чем чаще и выше колебания в показателях, тем меньше устойчивость банка. Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчётов можно получить следующую информацию: Обоснованные выводы можно получить только в результате анализа за ряд периодов. Подводя итог по главе, нужно сказать о том, что для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: Цель данного анализа — обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется. Вышеназванные экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита. Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствуют о целесообразности использования их совокупности для оценки и регулирования ликвидности. Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков. По данным журнала The Banker 1 июля г. Основанный в г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня г. Филиалы Банка территориальные банки, отделения не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год. Филиалы Банка территориальные банки возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы отделения - управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре. Внутренние структурные подразделения операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения - по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве -- по приказу Президента, Председателя Правления Банка. Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка Приложение А,Б. Высший орган управления Сбербанка РФ - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка. Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов. В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений директора основных управлений. В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов. Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с г. В марте г. В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка отражены в таблица 9. Таблица — 9 Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка. Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами. Банк оказывает следующие услуги:. Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг. В октябре г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до г. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций. Таким образом, при помощи обобщающих показателей, приведённых выше, можно сделать вывод о том, что Сбербанк России является одним из ведущих банков РФ. Далее хотелось бы перейти к определению частных показателе, характеризующих его деятельность. Анализ финансового состояния Сберегательного банка следует начать с анализа основных итогов его деятельности за период с год. Основные показатели отражены в таблице Таблица — 10 Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию на 01 января. За анализируемый период все показатели в динамике имеют тенденцию роста, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение года в условиях сложной ситуации в российской и мировой экономике Сбербанк России активно наращивал операции кредитования. Активное кредитование национальной экономики позволило за год увеличить кредитный портфель корпоративных клиентов почти на млрд. В течение года банк выдал корпоративным клиентам около 5 трлн. Кроме того, банк финансировал корпоративный сектор, приобретая облигации российских эмитентов: Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, — субъекты малого бизнеса, предприятия оборонно-промышленного комплекса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономики страны. Прирост за ноябрь-декабрь составил млрд. Капитал банка достиг ,5 млрд. Банк продолжает последовательно работать над сокращением издержек и оптимизацией структуры затрат. Такие изменения связаны с увеличением объёма резервов на возможные потери по ссудам в период нестабильной экономической ситуации в стране. В году Сбербанк заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских услуг. Структура баланса СБ изменилась в году следующим образом: Основной источник роста активов — кредитный портфель. В структуре кредитного портфеля возросла доля специализированных кредитов, в основном за счет финансирования инвестиционных и строительных проектов. Одновременно снизилась доля коммерческих кредитов, предоставляемых клиентам на пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, расширение и консолидацию бизнеса и другие цели. Наиболее значительно увеличился портфель жилищного кредитования. Остаток ссудной задолженности банков увеличился более чем в 2 раза до ,3 млрд. Данная динамика обусловлена ростом валютных пассивов банка на фоне девальвации рубля и необходимостью их размещения при том, что спрос на валютные кредиты в рамках национальной экономики был ограничен. Объем портфеля ценных бумаг остался на прежнем уровне, при этом его доля в совокупных активах несколько снизилась. Значительный рост денежных средств и их эквивалентов связан с притоком значительных объемов средств клиентов в евро и долларах США. Основные средства возросли за счет проведенной переоценки и ряда приобретений. Значительная часть роста обязательств связана с ростом привлеченных средств корпоративных клиентов, а также с привлечением субординированных займов от Банка России в октябре-декабре года на общую сумму млрд. Значительный прирост средств корпоративных клиентов обеспечил дополнительное фондирование кредитного портфеля, темпы роста которого превышали темпы роста вкладов физических лиц. Рост объема созданных резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам более чем вдвое до ,9 млрд руб. Объем созданных резервов на возможные потери по ссудам на 31 декабря года покрывает объем просроченной задолженности в 2,6 раза. В целом Банк сохраняет занятые позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. За прошедший год продолжилось увеличение объема средств, привлеченных Банком с международного и внутреннего финансовых рынков, что свидетельствует о том, что нестабильность банковского сектора России в году не повлияла на отношение финансовых институтов к СБ как к надежному партнеру. Изучив структуру баланса хотелось бы перейти к анализу частных показателей, характеризующих качество использования активов и пассивов Приложение Л. Коэффициент П8 характеризует финансовую устойчивость банка, его значения соответствуют оптимальным, отсюда следует, что банк является конкурентоспособным. Коэффициент П1 характеризует уровень срочности и надежности и имеет тенденцию к росту. Это связанно с резким увеличением онкольных и срочных обязательств и говорит о том, что банк выдает больше срочных обязательств и до востребования, так как они являются наиболее ликвидными, а значит, банк меньше подвергается риску потери ликвидности, то есть является конкурентоспособным. Коэффициент П3 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат и показывает, какую долю занимают обязательства до востребования к общей сумме обязательств. В данном случае этот показатель соответствует норме. Коэффициент П6 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами штрафы, пени, неустойки. Он стремится к минимуму. Исходя из значений коэффициента, можно сказать, что за год банк укрепляет свою правовую политику и тем самым уменьшает количество штрафов, пений и неустоек. Активы банка играют также важную роль в проведении анализа банка, так как они влияют на доходность, ликвидность и риски банка. Состояние активов банка можно проследить с помощью анализа коэффициентов, их характеризующих Приложение Л. Наблюдается понижение показателя К3, это связанно с увеличение ссуд, выданных банком. Данный показатель необходимо держать в рамках 0,6—0,7, т. К4 — определяет рискованность политики, которую определяет банк в своей деятельности. Это говорит об увеличении дополнительного капитала, опережающего рост общего числа ссуд банка. Показатели К5 и К6 соответствуют нормативным значениям, это говорит об эффективной ссудной политике банка. На основе анализа вышеперечисленных коэффициентов можно сказать, что банк целесообразно использует как свои активы, так и пассивы. Одним словом, банк обладает деловой активностью на рынке банковских услуг. Для более детального анализа финансового состояния необходимо перейти к анализу доходов и расходов банка Приложение Н. Данный рост обусловлен увеличением кредитного портфеля банка, а также более высокой по сравнению с годом доходностью кредитных операций. Значительный рост показали комиссии от операции с пластиковыми картами и иностранной валютой. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами составили 29,8 млрд. Снижение доходов от операций с ценными бумагами во многом объясняется низкой доходностью ценных бумаг, сложившейся на рынке в условиях мирового кризиса. Увеличение расходов на создание резервов связано с изменением качества кредитного портфеля, вызванным ухудшением экономической ситуации, а также консервативной политикой банка в отношении управления кредитными рисками. Создание дополнительных резервов сказалось на структуре расходов банка. Объем расходов на резервы увеличился более чем в 4,3 раза и составил ,1 млрд. Расходы на содержание персонала с учетом единого социального налога, а также резервов на выплату вознаграждений по итогам работы за год и за выслугу лет за год составили млрд. Административно-хозяйственные расходы составили 59,7 млрд. Таким образом, можно сделать вывод о том, что деятельность банка является эффективной, так как, несмотря на кризисные явления в экономике и банковской системе, Сбербанк в году смог не только сократить издержки и увеличить доходы, но ещё и преумножить капитал банка. В течение года Банк стабильно выполнял установленные Банком России обязательные экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности, значение данных за анализируемый период, подтверждающих такой вывод представлены в таблице Таблица 13 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности. Величина собственного капитала в динамике имеет тенденцию роста это говорит о том, что капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости. Коэффициент достаточности капитала на протяжении всего анализируемого периода соответствует нормативному значению, это говорит о том, что банк может себе позволить проводить рисковые операции и страховать эти риски своим имуществом. Коэффициент мгновенной ликвидности в году снижается, данная тенденция связана с влиянием кризисных явлений в экономике на банковскую систему, к началу г. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО. При этом существует риск текущей ликвидности, так как её значение близко к критическому. Максимальный размер риска на одного заёмщика и размер крупных кредитных рисков в динамике снижались в следствии влияния неблагоприятной ситуация в экономике. Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного анализа деятельности сбербанка России Приложение К,Л,М. Для подтверждения данного вывода о деятельности Сбербанка необходимо проанализировать значения частных коэффициентов, характеризующих доходность, прибыльность и дееспособность деятельности Сбербанка России Приложение П,О. Рентабельность собственного капитала ROE к началу года снижается, это свидетельствует о том, что в анализируемом периоде темпы роста прибыли отставали от темпов роста собственного капитала за счет снижения курса валюты и увеличения резерва на возможные потери по ссудам. Небольшим снижением характеризуется показатель эффективности управления активами за счёт роста активов банка. Уровень доходных активов на протяжении всего анализируемого периода снижался в результате прироста общей суммы активов по сравнению с доходными активами. Чистые процентные доходы и прибыль компании росли медленнее, чем доходные активы, что выразилось в показателе рентабельности доходных активов и процентных операций. Улучшение показателя, характеризующего размещение платных привлечённых средств за счёт большего прироста платных привлечённых средств по сравнению с приростом активов, приносящих доход, свидетельствует об увеличении эффективности политики Банка в области привлечения и размещения средств. Мультипликатор капитала на протяжении всего анализируемого периода растёт, что свидетельствует об увеличении отдачи собственного капитала и о поддержании банком рационального соотношения собственных и превлечённых средств. В целом результаты деятельности Сбербанка в период с гг. Банк продолжает развиваться устойчивыми темпами при сохранении стабильной структуры доходов и расходов. Так же можно с уверенностью заявить о том, что Сбербанк России обеспечен собственными и заемными средствами и соблюдает их соотношение, так же за счет собственных средств он является мобильным, то есть способен справляться с изменениями на рынке банковских услуг, банк целесообразно использует как свои активы, так и пассивы. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов например, облигации ЦБ РФ. Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на российскую действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: Трансформация банковских филиальных сетей в высококомпьтеризированные дифференцированные системы продажи денежно-кредитных продуктов позволила банкам США: Во Франции за счет внедрения обслуживания клиентов по телефону около 15 млн. Делом первостепенной важности для банков является сохранение и приобретение клиентов. Предложение западными кредитными институтами банковских продуктов в режиме on line с использованием различных технических устройств и телекоммуникационных линий связи позволяет им сохранять свой имидж и популярность. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты:. Такой проект можно реализовать для владельцев зарплатных карт предприятий, регулярно осуществляющих выплату зарплаты своим работникам. Можно предусмотреть дифференцированные условия разные лимиты и скидки , в зависимости от цели кредита недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате , среднего размера остатка средств за месяц предоставление кредита в большем размере. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Следует отметить, что развитие карточных проектов в настоящее время благоприятно, поскольку по сравнению с другими странами, данная сфера развита мало. ЦБ РФ будет поддерживать инициативу кредитных организаций, которые предоставляют услуги с использованием платежных карт и тем самым способствуют распространению их в России [16]. Как было отмечено выше, одной из основных мировых тенденций является активное внедрение в деятельность банковских учреждений современных информационных технологий.. На сегодняшний день банк имеет современное программное обеспечение и техническую базу для поддержки банковской деятельности, что, с одной стороны, уже позволило банку достигнуть определенных положительных результатов и не требует от банка значительных затрат в этой сфере, с другой стороны. ЦБ РФ были разработаны рекомендации по организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB-сайтов по функциональному назначению: В круг интересов современной молодежи попадают все технические новинки: Студенты государственных учебных заведений, получающие стипендию в банкоматах, в будущем пойдут в тот банк, опыт работы с которыми они имеют стереотип мышления. Следует отметить, что значительная часть студентов работает и, следовательно, имеет дополнительный доход, помимо стипендии. Наиболее востребованными для молодежи могут быть универсальные комбинированные карты, гарантами по которым могут выступить как ВУЗ, так и родители в случае линкования. Этого можно добиться по средствам реализации корпоративной лин-программы, то есть комплексного повышения эффективности банковской деятельности, включая оптимизацию деятельности административно-управленческого аппарата, повышение операционной эффективности в структурных подразделениях головного банка, операционных управлениях, филиалах, дополнительных офисах, пунктах клиентского обслуживания. Программа позволит успешно в короткие сроки добиться повышения рентабельности и роста конкурентоспособности на рынке. Основной акцент программы - на неинвестиционные источники роста эффективности за счет: Поэтапного обучения, адаптации и освоения системы Лин. Вовлечения всего персонала из разных подразделений и филиалов в процесс непрерывных улучшений. Данный процесс практически не известен в России и именно в этом кроется причина отставания многих наших банков от западных. Отсюда и вытекает ответ на вопрос, поставленный в начале главы. Именно поэтому не приходится удивляться, почему у нас с западными банками такая разница в производительности труда. Для Сберегательного банка таковыми являются: Зарубежным банкам при реализации бизнес-стратегия для банка на три года с привлечением внешних консультантов удалось:. Она позволяет делать больше с меньшими затратами, в то же время приближаясь к тому, чтобы предоставить потребителю именно то, что ему нужно. Опираясь на опыт зарубежных стран рассчитаем годовой экономический эффект от внедрения системы бережливого производства Приложение И. Полученной Сберегательным банком в году. Таким образом, в результате проведённого анализа, мы можем с уверенностью утверждать, что внедрение такого рода изменений является резервом повышения прибыли и соответственно рентабельности деятельности Сберегательного банка. Подводя итоги главы необходимо сказать о том, Сбербанку для реализации поставленных целей необходимо искать несколько иные, новые для России пути повышения эффективности деятельности, которые лежат в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную политику управления. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Её главной особенностью является включение всех сотрудников компании в процесс бережливого производства. Такие изменения позволят банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность не только на национальном рынке банковских услуг, но и на мировом. О банках и банковской деятельности: О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: О Центральном банке Российской Федерации Банке России: Об упорядочивании отдельных нормативных актов банка России: Положение О методике определения собственных средств капитала кредитных организаций: Положение О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ: Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Политика в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности: Инструкция Об обязательных нормативах банков: Финансы и статистика, Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Банковское управление в современном банке: Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка. К онсолидированный балансовый отчет. Наименование головной кредитной организации: Сберегательный банк Российской Федерации открытое акционерное общество. Статьи консолидированного балансового отчета. Чистые вложения в ценные бумаги , оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами. Правления Сбербанка России Г. Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках. Проценты полученные и аналогичные доходы от:. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов. Чистые доходы от операций с ценными бумагами. Чистые доходы от операций с иностранной валютой. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты. Начисленные налоги включая налог на прибыль. Прибыль убыток , принадлежащая принадлежащий малым акционерам. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Годовой экономический эффект определяется как разность между годовой экономией или годовым приростом и нормативной прибылью. Значение Ен принимается равным 0,2. Расчет вышеперечисленных обобщающих показателей предполагает предварительное вычисление частных показателей, характеризующих создаваемую автоматизированную систему. Эксплутационные расходы в расчете на обслуживание 1 клиента в обменном пункте. Приведем пример расчета заработной платы кассира на обслуживание одного клиента. Рабочее дневное время кассира составляет 7 часов или минут. Предполагается, что пропускная способность обменного пункта при ручном оформлении документов — 70 человек в день, при машинной — человек в день. Заработная плата кассира в месяц при ручном оформлении —1 руб. Следовательно, в день заработная плата кассира в соответственно равна ,9 руб. Умножив заработную плату кассира в минуту на время обслуживания одного клиента получим заработную плату кассира за одного клиента. При ручном оформлении она составляет — 8,22руб. После этого можно приступить к расчету основных показателей. Прирост прибыли в день рассчитывается по формуле:. Значит, прирост прибыли в год равен:. Годовой экономический эффект руб. Показатели устойчивости банка качества пассивов. Необходимые данные для расчёта коэффициентов, характеризующих финансовое состояние. Главная Опубликовать работу О сайте. Анализ финансового состояния Сбербанка. Сохрани ссылку на реферат в одной из сетей: В соответствии поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи: Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11]: В наиболее общем виде эти процедуры представлены следующим образом Рисунок 1 Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений архивы, картотеки и т. Рисунок 1 - Виды внутреннего анализа финансового состояния банка Первым рассмотрим экспресс-анализ, который проводится в три этапа: В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы: Рейтинг Центрального Банка России включает четыре основных показателя: Затем полученные результаты по группам складываются и общая сумма относится к общему числу ссуд; 3 прибыльность банка отношение чистой прибыли к активам. Таблица 1 - Рейтинговая оценка банка по размеру капитала Группа Размер капитала 1 До тыс. В качестве факторов оценки используются такие параметры, как: В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели: На основе расчетных параметров производится сравнение состояния банков по системе из нескольких аналитических коэффициентов: При наличии высокого удельного веса прочих пассивов и иммобилизованных активов рекомендуется анализировать два вида баланса: Для наглядности оценка ресурсной базы банка может проводиться с помощью следующих коэффициентов: Чем выше этот коэффициент, тем шире клиентская база банка; коэффициент диверсификации отношение суммы частных вкладов к сумме средств юридических лиц. Прочие пассивы Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т. При анализе необходимо учитывать следующее: Оценка доходных активов характеризуется следующими коэффициентами: Не приносящие доход активы. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты: В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил: Таблица — 9 Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка Показатель Банк оказывает следующие услуги: Основные показатели отражены в таблице 10 Таблица — 10 Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию на 01 января гг. В течение года Банк стабильно выполнял установленные Банком России обязательные экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности, значение данных за анализируемый период, подтверждающих такой вывод представлены в таблице 13 Таблица 13 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты: Зарубежным банкам при реализации бизнес-стратегия для банка на три года с привлечением внешних консультантов удалось: Заключение Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Список использованных источников О банках и банковской деятельности: Органами управления Банка являются: Приложение В К онсолидированный балансовый отчет на 1 января года Наименование головной кредитной организации: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации открытое акционерное общество Сбербанк России ОАО Почтовый адрес: Размещения средств в кредитных организациях 4 2. Оказания услуг по финансовой аренде лизингу 0 4. Ценных бумаг с фиксированным доходом 30 5. Других источников 6. Привлеченным средствам кредитных организаций 6 8. Привлеченным средствам клиентов некредитных организаций 9. Выпущенным долговым обязательствам 1 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов Чистые доходы от операций с иностранной валютой 8 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -4 Комиссионные доходы 73 Комиссионные расходы 1 Чистые доходы от разовых операций Административно-управленческие расходы Резервы на возможные потери Прибыль до налогообложения Начисленные налоги включая налог на прибыль 34 Прибыль убыток за отчетный период 87 Президент, Председатель Правления Сбербанка России Г.
График работы многодетной матери по трудовому кодексу
Сколько раз в неделю давать ребенку печень
Адрес smtp сервера yandex
Тема: Характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России"
Сколько будет стоить брекеты
Газ 52 технические характеристики
Майнкрафт прохождение карт фнаф 3
Организационно – экономическая характеристика Сбербанка России оао
Сколько времени должен кипеть аккумулятор при зарядке
Лебедки для вспашки огорода своими руками
Финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России"
Юничел уфа адреса
Болотная черепаха сколько может прожить без воды
Вязание шали листья схемаи описание
Анализ деятельности Сберегательного банка России
Крем эфаклар дуо инструкция