Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Упрощенная система налогообложения заключение/
Упрощенная система налогообложения на примере ООО
Курсовая работа: Упрощенная система налогообложения
Тема: Упрощенная система налогообложения
Организации и индивидуальные предприниматели облагаются в рамках либо общего режима налогообложения, либо специального налогового режима. Общий режим налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль доход , НДС, налога на имущество и др. Обложение в рамках специального налогового режима означает, что субъекты предпринимательства применяют особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного времени. Этот порядок устанавливается действующим НК РФ. Это связано с тем, что государственным приоритетом в условиях становления рыночной экономики является создание конкурентной среды, а она возможна, лишь в случае присутствия на рынке большой массы организаций и индивидуальных предпринимателей;. Малые и средние участники рынка не имеют возможности минимизировать удельные расходы по исчислению, учету и отчетности по налогам, не могут содержать достаточный штат квалифицированных специалистов для организации налогообложения по общеустановленной системе. Одновременно и налоговые органы несут чрезмерные расходы по налоговому администрированию массы мелких налогоплатильщиков. Все это может привести к тому, что сумма собранных налогов не покроет расходов на их взимание;. Состояние экономики России сейчас таково, что существуют отдельные виды деятельности, денежный оборот при осуществлении которых в полной мере сложно проконтролировать. О нем можно судить лишь по более или менее адекватым оценкам. Хозяйствующим субьектам, осуществляющим эти виды деятельности, в настоящее время проще "вменить" получение дохода, основываясь на статистической и налоговой информации о доходах, получаемых от такой деятельности в обозримом прошлом. Со временем эти противоречия будут разрешены и необходимость в специальных налоговых режимах естественным образом отпадет. При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения и налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном также НК РФ. К настоящему времени в разделе 8. Предметом рассмотрения в моей работе является упрощенная система налогообложения. Цель этого специального налогового режима заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Упрощенная система налогообложения регламентируется исключительно НК РФ и региональные органы власти не вправе каким-либо образом уточнять элементы единого налога. Необходимо сделать оговорку, что главой Часто применяется термин "единый налог", но это название скорее простонаречное. Перечень критериев, которым должны соответствовать организации и предприниматели, желающие применять УСН, приведен в статье В ней говорится, что применять данную систему налогообложения могут лишь те налогоплательщики, чей доход по итогам девяти месяцев года, в котором они подают заявление о переходе, не превышают 15 миллионов рублей. Причем эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно и учитывает изменение потребительских цен на товары за предыдущий год. На год этот показатель установлен в размере 1, Следовательно, доход организации, желающей перейти на УСН, по итогам 9 месяцев не должен превышать 20,1 миллиона рублей 15 х 1, В пункте 3 статьи В основном ограничения связаны со спецификой деятельности компании, однако перечислены там и некоторые другие ограничения, касающиеся всех налогоплательщиков. Важным условием перехода является и величина доли участия других юридических лиц в фирме, претендующей на применение УСН. Она не должна быть больше 25 процентов. Кроме того, на упрощенную систему налогообложения не переводятся бюджетные и иностранные организации. Малое предприятие может перейти на эту систему уплаты налогов только при соблюдении всех условий, упомянутых выше. Индивидуальные предприниматели все без исключения могут перейти на новый специальный режим. Для них нет ограничений в Налоговом кодексе. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Однако объект налогообложения не может меняться в течение всего срока применения УСН. Уплата минимального налога осуществляется только в том случае, если сумма исчисленного в установленном порядке единого налога по итогам налогового периода оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога либо отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам налогового периода налогоплательщиком получены убытки. Налогоплательщики, уплатившие за налоговый период минимальный налог, вправе в следующие налоговые периоды включать сумму разницы между исчисленной суммой минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога в расходы при исчислении налоговой базы за последующие налоговые периоды либо увеличивать сумму полученных убытков, переносимых на будущие налоговые периоды. Организация получила за год доходы в размере 2 руб. Любая организация, перешедшая на УСН, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов обязаны вести:. Бухгалтерский учет только в части основных средств и нематериальных активов. При этом нет необходимости ведения учета ОС и нематериальных активов на синтетических счетах с применением плана счетов и методов двойной записи. Достаточно оформления первичных учетных документов и регистров бух. Налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов. Таким образом, организации, исчисляющие единый налог с доходов, учитывают в книге учета дохода и расходов только доходов, а организации, исчисляющие единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, - доходы и расходы. Необходимо учитывать, что книга учета доходов и расходов является регистром налогового учета, в ней не отражаются амортизационные отчисления по ОС и нематериальным активам, начисленные по правилам бух. Вместо перечисленных налогов уплачивается один налог в связи с применением УСН , иные налоги — в соответствии с законодательством. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, представляется в ИФНС один раз в год по итогам налогового периода. Сравнивая стандартную и упрощенную системы налогообложения, мы видим несколько преимуществ и недостатков УСН. Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо шестнадцати ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальной декларации ЕСН, НДС, налогов на прибыль и на имущество. Снижение налоговой базы на сумму расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов первоначальной стоимостью более 20 тыс. Сумма единого налога в большинстве случаев оказывается меньше совокупной суммы налогов, уплачиваемых при общем режиме налогообложения. Несомненно, все вышеперечисленные преимущества делают упрощенную систему налогообложения весьма привлекательной для налогоплательщика. Однако для оценки целесообразности ее применения необходимо остановиться и на недостатках:. Вероятность утраты права на применение УСН. Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств нематериальных активов. Этот недостаток может оказаться решающим моментом при выборе режима налогообложения для компаний, в составе расходов которых много таких, которые не учитываются при расчете налоговой базы для единого налога, но учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль. В подобной ситуации велика вероятность того, что сумма минимального налога будет больше суммы налога на прибыль. Включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые в последствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами. Учета в составе расходов только оплаченных затрат например, невыплаченной заработной платы. В некоторых случаях это приводит к необходимости производить сложные расчеты сумм расхода, на которые можно уменьшить налоговую базу. Так, например, немало времени потребует расчет стоимости сырья и материалов, поскольку учесть в расходах можно только их оплаченную часть по мере списания в производство пп. Сумму НДС, которую предъявит поставщик, можно принять к вычету, то есть уменьшить на нее свой собственный НДС к уплате в бюджет. Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН. Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент. Необходимость уплаты минимального налога при получении убытков при выборе объекта налогообложения доходы минус расходы. То есть, в отличие от налога на прибыль, единый налог платить придется в любом случае. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы минимального налога. Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога п. По мнению Минфина это можно сделать только по итогам налогового периода письмо Минфина РФ от Однако, известны постановления судов, вынесших решение в пользу налогоплательщиков, принявших указанную разницу в расходы отчетного периода например, Постановление ФАС Уральского округа от Долгое время вопрос о зачете авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода, в счет уплаты минимального налога, вызывал споры. Связано это было с тем, что статьей 78 НК РФ до Это давало исполнительным органам формальное право отказывать в зачете части налога, распределяемой в бюджеты субъектов РФ. В настоящее время на основании п. Для этого необходимо соблюсти нормы ст. Сделать это предпочтительнее заблаговременно, поскольку в соответствии с п. Уплата взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм материальной помощи, премий, оплаты обучения сотрудников. При использовании общей системы налогообложения, когда компания является плательщиком налога на прибыль, действует п. На УСН данный пункт не распространяется, что подтверждается письмом Минфина России от Итак, являясь одним из специальных налоговых режимов, упрощенная система налогообложения УСН адресована ограниченному кругу налогоплательщиков — субъектам малого предпринимательства хотя законом прямо не установлено, что упрощенку могут применять только такие лица. Итак, переход на УСН, который осуществляется на добровольной основе, дает налогоплательщику три основных привилегии:. Целый ряд налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения, заменяется единым налогом, исчисляемым по правилам, закрепленным в главе Облегчается ведение налогового учета, поскольку он ведется в особом порядке — посредством заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с п. Невысокие налоговые ставки и упрощенные процедуры ведения учета по логике законодателя должны были позволить малому бизнесу в большей мере сконцентрироваться на коммерческой деятельности. Однозначного ответа на этот вопрос не существует, но уже сегодня со стороны малого бизнеса очень часто можно услышать упреки в адрес государства о том, что введенных послаблений недостаточно, и о том, что они носят половинчатый характер…. Официальный сайт Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации - www. Порядок и особенности применения. Самоучитель по бухучету, 5 издание, Бакина С. Свои сданные студенческие работы. Copyright c Stud-Baza. Предметы Контрольная Курсовая Диплом Сделать заказ. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ курсовые,контрольные,дипломы,рефераты. Новости образования и науки Свои сданные студенческие работы присылайте нам на e-mail Client Stud-Baza. Упрощенная система налогообложения УСН. В полном объеме рекомендуется вести обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам, остальным — только в отношении основных средств и нематериальных активов. Ведется в обязательном порядке организациями всех организационно-правовых форм. Сдается в ИФНС ежеквартально. Освобождение от уплаты налогов: Выполнение обязанностей налогового агента в т. Уплачиваются все указанные налоги. Не представляются в ИФНС: Отчетность по иным налогам — в соответствии с законодательством. Ежеквартально представляются в ИФНС: Объект налогообложения по налогу на прибыль - полученная прибыль доходы минус расходы. Порядок признания доходов и расходов. Перечень расходов ограничен статьей Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком, виды расходов не ограничены. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов первоначальной стоимостью более 20 тыс. Учитываются в составе расходов единовременно в размере первоначальной стоимости. Основные средства - с момента ввода в эксплуатацию, нематериальные активы — с момента принятия на бухгалтерский учет. Учитываются в составе расходов в виде амортизационных отчислений в течение срока полезного использования. Ставка налога, применяемого в связи с УСН, зависит от объекта налогообложения: Ведется только по единому налогу в книге доходов и расходов.
Компьютерные мышки на алиэкспресс
Морозостойкость по второму методу испытаний что это
Таблица сыпучих материалов
Упрощенная система налогообложения
Скачать план местности
Аудио рассказы эрогенные зоны 2 земли торрент
Изменения в балансе в результате хозяйственных операций
Заключение
48 законов власти роберт грин
Нш4г 3 характеристики
Курсовая работа: Упрощённая система налогообложения
Кожаные платьясвоими руками
Сделать задний бампер на ниву
Скачать дельта тест для матроса 2016
Упрощенная система налогообложения на примере ООО
Bosch fpa 5000 схема подключения