Образец заполнения отчета по форме ОН0002
Форма 4-ФСС за 1 квартал 2017
Форма 4-ФСС
ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ. Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам в соответствии со ст. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это в произвольной форме , например так:. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:. Если при заполнении остаются пустые клетки — то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь , В бланке это будет выглядеть так: В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ. Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой. Выбираем нужный код из таблицы: Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений отчество указывается при наличии в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации — представителя налогового агента. В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Строка — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется. В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк и — должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, то есть когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось. Эту сумму надо записать по строке А показатель по строке будет меньше на руб. Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 Письмо ФНС России от Откуда взялась эта сумма? НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год. В эту же сумму включается сумма всех начисленных отпускных. Далее по остальным строкам — все стандартные вычисления, описанные выше. Столько, сколько дней в квартале вы выдавали отпускные выплаты. Если в разные дни выплачивали каждому — то и отдельный блок заполняем для каждого такого сотрудника. А если в один день выплачивали сразу нескольким сотрудникам, то эти суммы объединяются. Так как этим работникам отпускные выдавались в один день, их суммы записываем в одном блоке Раздела Поэтому в Расчёте 6-НДФЛ отражаются только эти пособия. Порядок учёта больничных точно такой же, как и у отпускных: Потому что сроки перечисления в бюджет НДФЛ у этих выплат — разные: Начислить больничное пособие вы должны в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил вам больничный лист. А выплатить больничные после их начисления вы должны вместе ближайшей выплатой аванса или зарплаты п. В эту же сумму включается сумма всех начисленных больничных. По строке — заполнение этой строки зависит от того, когда больничные были выплачены. Так вот, если больничные были выплачены до 30 сентября, значит, НДФЛ с их суммы включается в эту строку. Если же больничные не были выданы до 30 сентября, соответственно, не нужно НДФЛ с них записывать сюда. Те, что не были выплачены до 30 сентября, пойдут в Расчёт 6-НДФЛ за целый год. Исчисленный НДФЛ с пособия — руб. По строке отображается сумма НДФЛ, которую нет возможности удержать с выплаченного сотруднику дохода. Это может быть, например:. Некоторые думают, что по этой строке нужно отражать начисленные, но не выплаченные доходы например, июньскую зарплату, выданную в июле. Нет, это не так, данный момент оговаривается в Письме ФНС России от НДФЛ с июньской зарплаты будет удержан в июле в день её фактической выплаты, соответственно, это будет отражено в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев. Что касается больничных и отпускных — то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги п. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск — в сумме 40 руб. Таким образом, в разделе 2 получаем:. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. Строка и Материальная помощь и подарки, не превышающие 4 руб. Рассмотрим варианты её указания в отчётности. В разделе 1 получится:. Например, если заработная плата за декабрь года выплачена Но уже на июль года не рекомендуется так делать, так как порядок заполнения более менее сформировался и такое заполнение могут принять за некорректное. Письмо ФНС России от Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие года, следующим образом: Если с января по сентябрь года вы только начисляли зарплату работникам, но не выплачивали её, тогда заполнение 6-НДФЛ будет выглядеть так:. Заполнять его нужно будет, только когда уже работникам будут выплачены доходы. Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте. Общие требования к заполнению. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается: ИП ставят прочерки в этом поле. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Фактическое получение отпускных Дата выплаты денежных средств. Дату фактического получения дохода определяет п. По факту указывается крайний последний день для перечисления НФДЛ. Строка Дата фактического получения дохода Строка Дата удержания НДФЛ Строка Срок перечисления НДФЛ Зарплата Последний день месяца, за который начислен доход п. Дата выдачи денежных средств физлицу пп. Дата фактического получения дохода Пунктом 2 ст. Письмо Минфина России от Налоговая декларация УСН 6-НДФЛ за 2 квартал года 6-НДФЛ за 1 квартал года. Статья лаконична и очень понятна. Здравствуйте, я читала, что если доход за март выплачен в апреле, то в разделе 2 данные за март не показываются за 1 квартал в 6-НДФЛ, отражаться будут в отчете за полугодие. Возникает вопрос как будет верно? Если следовать рекомендациям недавних писем ФНС, то оба варианта являются верными: Сейчас надо смотреть, как будет на практике. Ведущие правовые программы по подготовке отчётности на данный момент внедрили вариант заполнения 6-НДФЛ, который приведён в образце. Мы добавили новую важную информацию в статью как раз касательно вашего вопроса, прочитайте её, пожалуйста. Спасибо , но все равно еще будет много комментариев и поправок. Ведь у каждого свое, а должно быть как надо. Тут, главное, внимательно отнестись к тому, как и когда выплачивается зарплата, есть или нет авансы — от этого зависят сроки удержания и перечисления НДФЛ, соответственно, и содержание строк 2 Раздела. По инструкции все делается с нарастающим итогом. Смотрю примеры - у вас помесячно, но видела и с нарастающим. Так как все-таки правильно?!!!! Мы ведь ориентируемся на ваши примеры. А вы почему статью с инструкцией не читаете? Это указано в последних письмах ФНС за февраль и март. Когда будете за полугодие 6-НДФЛ сдавать, в Разделе 1 уже нужно указывать сведения нарастающим итогом. Подскажите как поступать с переходящими отпускными? Эти суммы я должнв отразить во 2 квартале или в 3 квартале? Почему в образце отчета за полугодие не "фигурирует" июнь месяц? Потому что в примере зарплата за июнь выдаётся в июле это уже 3 квартал. А нам нужно отразить данные с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. У нас принято здороваться, прежде чем задавать вопрос. Смотрите, вы выплатили работнику отпускные 28 июня, в этот же день должны удержать НДФЛ. Перечислить в бюджет налог должны не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы, то есть не позднее 30 июня п. Данные отпускные указываете в этом Расчёте за полугодие. В Разделе 2 по строкам указываете - Здравствуйте, не могу разобраться с строками и Сумма удержанного налога это сумма с января по май? Она не равна сумме исчисленного налога? И что такое сумма налога, не удержанная налоговым агентом строка ? Или там ничего не не надо писать? Помогите ,пожалуйста разобраться в следующей ситуации. Сотрудник уходит в отпуск с 27 июня. НДФЛ был удержан22 июня и перечислен 23 июня одной суммой. Сдала отчет за 1 квартал с начислениями за март, с выдачей зарплаты и перечислением налога в апреле. Теперь эти сведения надо включить в отчет за полугодие. Нужно ли сдавать в налоговую уточненку за первый квартал? Да, в данном случае по строке - это сумма НДФЛ, удержанная с января по май. Но если вы выдаёте зарплату за июнь в июне не позднее крайнего 30 числа , тогда и удерживать НДФЛ с неё нужно в июне, соответственно, это будет отражено в Расчёте за полугодие. То есть нюансы заполнения зависят от того, в какие сроки выплачивается доход. По строке отображается налог с дохода, который выплатили сотруднику, но НДФЛ удержать не смогли. Это может быть при выплате дохода в виде подарка стоимостью свыше руб. И при этом в дальнейшем отсутствовали выплаты этому работнику в денежной форме. По отдельным блокам разнесите выплату зарплаты и отпускных. Потому что у этих видов дохода разный срок перечисления НДФЛ: То есть у вас получится: Нет, не нужно никакой уточнёнки. Только в нынешнем отчёте за полугодие не нужно указывать зарплату за март во 2 Разделе, зачем повторяться, путаницу создавать. Теперь уже в нынешней 6-НДФЛ придерживайтесь порядка, поэтому если вы июньскую зарплату выплачиваете в июле, то её не нужно указывать во 2 Разделе, она будет отражена в отчёте за 9 месяцев. При такой ситуации получается, что у вас будут данные только по апрелю и маю. Столько материала перелопатила на разных сайтах по этому вопросу, но нигде еще не видела настолько четкого и понятного изложения. Ваша статья очень помогла мне разобраться с отчетом за 2 полугодие. Замечательная статья, все сразу стало понятно. Нашла много полезного и нужного для заполнения и расчета декларации. Спасибо, очень хорошая статья, помогла разобраться во многих вопросах. Счастлива, что прочитала Вашу статью и теперь у меня нет никаких вопросов по поводу 6 НДФЛ Огромное спасибо! Буду теперь со знанием дела и аргументировано отвечать своим , подругам на возникшие у них вопросы Я ж теперь стала умнее Еще раз огромное Вам Спа-си-бо!!! Почитала переписку, нашла ответы на все свои вопросы по 6 НДФЛ! До этого перечитала кучу статей, форумов и пр. А тут за 5 минут все стало на свои места! Спасибо за Вашу статью, ничего лишнего, объяснили всё доходчиво, прекрасные примеры, есть ссылки на нормативные документы. И ответы на вопросы правильные, без углубления. Для непрофессионалов самое необходимое. Подскажите, пожалуйста, как отражается в форме 6-НДФЛ компенсация при увольнении сотрудника? Спасибо за очень понятную статью, прочитав ее поняла что в отчете за 1 квартал допустила ошибку: Перед сдачей отчета за 2 квартал подать уточненку за 1 квартал? А сами-то как думаете, если такой порядок формируется Налоговым Кодексом РФ? У зарплаты и отпускных по-разному определяется дата фактического получения дохода и перечисления НДФЛ, смотрите Кодекс, все статьи указаны. Всё практически по той же логике оформляется, как и в приведённых примерах в статье, только надо учесть: Это если у вас работает иностранец, и вы по письменной просьбе НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту. Подскажите пожалуйста, в какие строки попадает зарплата за декабрь года, если аванс выплачен в декабре, а остальная часть выплачена в январе года. Здравствуйте объясните ситуацию сотрудник ушел в отпуск с июня за В отчете за полугодие в разделе 2 показываем сумму начисленных отпускных и перечисляем НДФЛ в последний день месяца. А начисление за 1 рабочий день мы должны показывать и когда перечислять НДФЛ???? Здравствуйте, большое вам спасибо за статью - очень лаконично и понятно. Вот у меня теперь вопрос по 1 кварталу возник. Мы 14 января перечислили НДФЛ за декабрь г. Получается строка сумма исчисленного налога за этот год одна, а строка удержанного большая за счёт декабря. Эту разницу весь год нужно отображать? Или декабрьскую сумму НДФЛ вообще не нужно было указывать в 1 квартале? Информация по декабрьской зарплате, выданной в январе, добавлена в статью. Дата выплаты аванса в Разделе 2 не показывается, так как доход считается полученным, только когда выдана вторая часть зарплаты окончательный расчёт. По декабрьской зарплате, выданной в январе, информация добавлена в статью. То, как вы сделали, - в этом ошибки нет, так как ФНС в своём Письме разрешила так сделать, приведя аналогичный пример. Раз вы её указали в расчёте за 1 квартал, тогда и продолжайте вести ваш устоявшийся с начала года "нарастающий итог". Вы верно высказали мысль: Да, лучше подать уточнёнку, так как в соответствии со статьей Статья дала исчерпывающие ответы на насущие вопросы и прокомментировала лучше налоговиков на семинарах. Подскажите пожалуйста, как отразить материальную помощь при рождении ребенка в размере 10 тыс. Здравствуйте, подскажите материальную помощь нужно в отчете выделять отдельной строчкой? У меня такая же ситуация с декабрем Они самые лучшие из тех, что мне удалось найти в инете. Налоговая прислала требование о доплате ндфл в бюджет: Спасибо за полезную информацию и доходчиво. Но у меня вопрос, с налоговой прислали письмо о пояснении в котором написан порядок заполнения 6НДФЛ и там указано: Так значит МАРТ все таки показываем по строке в 1 квартале? Я из вашей статьи поняла, что март в Полугодовом отчете только проходит. Может я не правильно поняла что то. Надо ли отражать в Разделе 1 Формы 6-НДФЛ начисленную арендную плату, если она не была перечислена перечисление было только в 1 кв за 1кв. Уже отправила отчет без начисленной аренды. Первый раз вижу порядок заполнения 6-НДФЛ, который вам рекомендовала налоговая в присланном письме. Надо уточнить, что речь в статье идёт о мартовской зарплате, выплаченной в апреле. И в статье приведён пример заполнения, исходя из: Письма ФНС России от В письмах конкретно приведены рекомендательные примеры отражения зарплаты за март, выплаченной в апреле. У меня при таком заполнении нормально принимали 6-НДФЛ что за 1 квартал, что за полугодие. Отвечая на ваш вопрос: Указать в разделе 1 по строке и Только в строку не надо НДФЛ с этих платежей включать. Ведь этот доход не был ещё выплачен, значит, и удерживать не из чего. Если даты по всем строкам , , не совпадают с выплатами другого дохода, тогда отдельно. Если совпадают - можно объединить в один блок. Замечу, что речь идёт о материальной помощи свыше 4 руб. Образец указания материальной помощи в 6-НДФЛ добавлен в статью. Большое спасибо за статью и разъяснения! Сразу стало все понятно, до Вас не могла найти внятные сведения, очень полезные ответы на комментарии. Подскажите пожалуйста человек пошел в отпуск например По закону отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. А у вас уже нарушение. В первом случае - строка и - Во втором случае - строка и - Почему вы указываете выдачу за сентябрь, ведь срок налога перечисления приходится на следующий отчетный период октябрь? Потому что НДФЛ удержан в сентябре при выдаче зарплаты. Все объяснения читайте в НК РФ и Письмах ФНС, указаний на них в избытке. Бесплатная юридическая консультация по телефону 8 Мск 8 Спб Вы из другого региона? Открытие ИП Пошаговая инструкция. Регистрация ООО Порядок действий. Закрытие ИП Инструкция в 10 шагов. Кассовый аппарат Кому можно НЕ иметь? ИП или ООО Сравнительная таблица. Субсидия 58 руб. Налоги и платежи ИП Подробно про все виды. Страховые взносы В Пенсионный фонд. НДФЛ за работников Расчёт и уплата, 2-НДФЛ. Взносы за работников В ПФР, ФФОМС и ФСС. Вся отчётность ИП Чтобы не запутаться. Налоговые декларации Все виды и образцы. Отчётность за работников Документы и сроки сдачи. Бланки строгой отчётности Замена кассовым чекам. Дата выплаты денежных средств. Не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы п. Строка Дата фактического получения дохода. Все прочие выплаты доход по договору ГПХ, аренда, мат.
Где в смоленске можно приобрести тюльпановидную герань
Обязательна ли подпись работника в приказе
Монастырь с мощами матроны в москве
Гептрал лиофилизат инструкция
Литье пластмасс под давлением в домашних условиях
Технологическая схема элоу