Нужно ли оформлять приказ о премировании?
Порядок начисления разовой премии
Образец приказа о выплате премии работнику по итогам года
Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении. Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам. Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты. А для работников премиальная часть заработной платы — это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд. Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы. Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках — читайте далее. Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: Что интересует государственную трудовую инспекцию: Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС п. Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью. Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т. Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя. Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников. В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников: Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор ст. При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия. Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников. Поэтому при включении расходов на оплату труда в том числе на выплату премий в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей НК РФ. Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком ст. Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и или в коллективном договоре. Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования. Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и или в коллективном договоре. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу. Таким образом, особое внимание нужно уделять формулировке, согласно которой начисляются премии. Например, премии к юбилею новому году, к отпуску и т. Кроме того, если сумма премий подтверждается расчетами например, процент от суммы договоров с новыми клиентами, от суммы полученной прибыли и т. Если Вы хотите включить премии в налоговые расходы, лучше не пользоваться этой формулировкой, потому, что своевременное и добросовестное исполнение своих трудовых обязанностей является обязанностью работника, а не объектом дополнительного стимулирования. Налоговики в этом случае, скорее всего снимут такие расходы. В этом случае есть вероятность отстоять право включения таких премий в налоговые расходы. Если в качестве источника выплаты премии, или в качестве базы для расчета указана прибыль, а фактически получен убыток, то такие премии нельзя учитывать в расходах при налогообложении. Основанием для начисления премии сотрудникам является приказ о премировании. Для составления приказа о премировании можно воспользоваться унифицированными формами: Однако с 1 января года применять унифицированные формы не обязательно п. Поэтому приказ о премировании можно составить по произвольной форме, которая утверждена в организации. Премирование руководителя организации не являющегося ее единственным учредителем лучше оформить не приказом самого руководителя, а решением учредителя общего собрания учредителей. Это связано с тем, что работодателем по отношению к руководителю организации выступают ее учредители. Соответственно, в их компетенции устанавливать условия выплаты премии и ее размер руководителю. Так как премии работникам облагаются НДФЛ, то выплата премий осуществляется за вычетом удержанного НДФЛ. Федеральный закон от Как ознакомиться с официальными текстами документов Вы узнаете в разделе Полезные сайты. Спасибо за полезную статью, практически всю нужную информацию по премиям нашла здесь и даже законы, что в интернете редкость. А вопрос действительно важный, сейчас готовлюсь к налоговой проверке, привожу в порядок документы, как оказалось по зарплатным и кадровым документам больше всего недоработок, все как то руки не доходили, на потом оставляла. На своем опыте убедилась, делать все вовремя нужно, а то накапливается как снежный ком. Светлана, рада, что статья оказалась полезной Вам. Абсолютно согласна, что делать все нужно вовремя, мелочей в нашей работе не бывает. Спасибо за четкую и толковую статью. Я нашла ответы на свои вопросы по оформлению премий. Добрый день, спасибо за очень толковые разъяснения, есть возможность лишний раз себя проконтролировать. Я хотела бы еще узнать у вас, какими взносами облагаются поощрительные выплаты работникам из чистой прибыли, утвержденные общим собранием участников и есть ли возможность минимизировать взносы и налоги от таких выплат? Поощрительные выплаты работникам в том числе за счет чистой прибыли облагаются взносами в ФСС, ПФР и ФОМС, а также НДФЛ в том же порядке, что и заработная плата. Страховыми взносами облагаются все выплаты работникам, начисляемые в рамках трудовых отношений ч. Исключение составляют суммы, перечисленные в ст. Таким образом, законодательство однозначно обязывает работодателей начислять взносы с любых видов премий работникам. Статья четкая, краткая с нужной информацией. Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно оформить ежемесячные дополнительные выплаты штатному составу профсоюзной организации 2 чел , если по штатному расписанию используются только по 0,5 ст, т. Прежде всего, порядок таких выплат должен быть предусмотрен соответствующим нормативным документом профсоюзной организации Положением о премировании, Положением об оплате труда и т. Основанием для ежемесячных выплат штатным работникам профсоюзной организации является, как правило, распоряжение приказ председателя профсоюзной организации со ссылкой на соответствующий нормативный документ. Если в нормативном документе профсоюзной организации размер ежемесячных дополнительных выплат штатным работникам устанавливается в зависимости от оклада например, в процентах от оклада , тогда работникам-совместителям выплаты полагаются в соответствующем процентном соотношении от оклада по занимаемой ими ставке. В каком случае у сотрудника могут ли быть выплаты по окладу и повременно, в одном месяце? Каков сейчас рекомендованный порядок оформления табеля учета рабочего времени и штатного расписания, какими законодательными актами надо руководствоваться? Из статьи Вы узнаете: Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН. Документальное оформление премий Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников: Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий: Начисление премий должно быть оформлено надлежащим образом. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать! Трудовой кодекс РФ 2. Письмо Минфина России от К записи "Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством" 14 комментариев Светлана: Оставить свой комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Бухгалтерский актив в Twitter — Присоединяйтесь! Посетите наши страницы в социальных сетях!
Росреестр саморегулируемые организации
Образ русской природыв стихах есенина
Сам делает кудри
Сонник бирюзовая одежда
Кончила очень крупным планом
Кальцефос для животных состав
Геморрагический инсульт отзывы пациентов
Где находится стартер на хонда срв
Ремонт электрического триммера своими руками видео
Образец резюме на работу логиста
Тонкий палантин крючком схемы
Где сделать мртв домодедово
Сколько весит маленький кит
Тестодля мантов тонкое
Цитатная характеристика ольги ильинской