О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления"
О внесении изменений и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления"
Приказ от 30 декабря 2014 года №367 О внесении изменений и дополнения в приказ исполняющего обязанности Министра здравоохранения РК от 5 января 2011 года № 2 "Об утверждении Положения о наркологических организациях (больницах, диспансерах)"
Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января года по 31 декабря года. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января года по 30 июня года. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 июля года по 31 декабря года. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Ергожин Д. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января года, за исключением абзацев сто седьмого, сто восьмого, сто двадцать первого, сто двадцать второго, сто двадцать третьего, сто двадцать четвертого, сто двадцать пятого и сто двадцать шестого пункта 1 настоящего приказа, которые вводятся в действие с 1 июля года, абзацев сто семнадцатого и сто восемнадцатого пункта 1 настоящего приказа, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по корпоративному подоходному налогу форма Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:. Декларация состоит из самой декларации форма При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются. Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Заполняется в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:. Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку Значение данной строки может иметь отрицательное значение;. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать;. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка Определяется сложением значений строк с Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с Кроме того, по данной строке отражается себестоимость ТМЗ, которая относится на вычеты по строкам с В данную строку переносится сумма строк По данной строке отражаются следующие вычеты:. В данную строку переносится значение строки Если заполнена строка Если отмечена строка 11 - переносится значение строки В иных случаях переносится строка При заполнении декларации некоммерческими организациями, которые ведут раздельный учет по доходам, освобождаемым от налогообложения, и доходам, подлежащим налогообложению, в строках с В данную строку переносится строка Определяется как разница строки В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом":. Определяется как разница строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля года "О трансфертном ценообразовании" далее - Закон о трансфертном ценообразовании:. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы При этом сумма, указанная в строке В случае, если строка Заполняется в случае, если в строке В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то строка Определяется как произведение строк В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то в строке Если полученная разница меньше ноля, то в строке В данную строку переносится итоговое значение графы K формы При этом в случае соблюдения условий, предусмотренных пунктом статьи Налогового кодекса, юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уменьшает сумму исчисленного корпоративного подоходного налога на чистый доход на процентов;. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;. В данной строке указывается код страны согласно пункту 43 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен международный договор;. В данной строке указывается наименование международного договора;. Налогоплательщики, одновременно применяющие общеустановленный порядок налогообложения и специальный налоговый режим в соответствии со статьями - Налогового кодекса, а также налогоплательщики, одновременно применяющие ставки корпоративного подоходного налога в размере 10 и 20 процентов, составляют Декларацию форма Значения по строке Значение по строке При этом другие строки формы Налогоплательщик-доверительный управляющий, на которого в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса возложено исполнение налогового обязательства по исчислению, уплате или удержанию сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также составлению и представлению налоговых форм за учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя по иным основаниям возникновения доверительного управления, и осуществляющий ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, составляет декларацию форма В разделе "Ответственность налогоплательщика":. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество при его наличии руководителя;. Указывается дата представления декларации в орган государственных доходов;. Указывается код органа государственных доходов по месту регистрации налогоплательщика;. Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов;. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам работам, услугам , включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней. Графа заполняется при отражении в графе С кода страны резидентства;. При этом отмечается "1", если затраты расходы понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" - если затраты расходы понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями - Налогового кодекса; "3" - если затраты расходы подлежат распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями - Налогового кодекса; "4" - если затраты расходы не относятся на вычеты. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями - Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с Определяется как сумма строк Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями - Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющее положения международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества капитала , заключенного Республикой Казахстан далее - международный договор. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей Налогового кодекса:. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:. Указывается код страны резидентства согласно пункту 43 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;. Отмечается размер поправочного -ых коэффициента -ов К К1 и К2 , в случае его их применения в соответствии со статьей Налогового кодекса. В случае использования ПКНП с его учетом;. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора. Итоговое значение графы Е переносится в строку Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением , либо код страны - источника дохода в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение , в иных случаях - код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;. Графы с A по G заполняются в соответствии со статьей Налогового кодекса. Графы с А по E, с H по J заполняются в соответствии со статьями , Налогового кодекса. Графы с А по E, H, J, K заполняются в соответствии со статьей Налогового кодекса. Итоговое значение графы G переносится в строку Итоговое значение графы K переносится в строку Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и или пунктом 4 статьи Налогового кодекса. При этом налогоплательщик может заполнить минимум два экземпляра формы В строке 3 отмечается ячейка, соответствующая видам деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:. Данная строка заполняется с учетом строки Данная строка определяется как разница строк Данная строка определяется как произведение суммы из строки Данная строка определяется как Данная форма составляется налогоплательщиком за исключением недропользователей, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящих Правил на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Данная форма предназначена для отражения поступления и расходования активов, полученных от юридического лица - нерезидента для обеспечения вспомогательной и подготовительной деятельности филиала или представительства, не приводящей к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором или пунктом 4 статьи Налогового кодекса. При заполнении декларации использовать следующую кодировку видов доходов:. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к решению. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров соглашений:. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции далее — контракт на недропользование , в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса и получателем от имени государства. Составление декларации осуществляется недропользователями, указанными в пункте 1 статьи Налогового кодекса с учетом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта. Нижеуказанные в настоящих Правилах ссылки на нормы Налогового кодекса приведены:. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации. В декларации форма При этом строки Расчет налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование. Сумма корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме Сумма корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем в порядке, определенном в форме Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B;. Указывается код валюты согласно пункту 62 настоящих Правил;. Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации;. Определяется как разность строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании":. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;. Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":. Налогоплательщики, налоговый режим которых не предусматривает учет курсовой разницы в целях налогообложения, данную строку не заполняют;. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании:. При этом, если сумма по строке Если сумма по строке В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В данной строке также отражается стоимость технологического оборудования, отнесенная на вычеты при реализации указанного оборудования до истечения трехлетнего периода эксплуатации. Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три два процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех двух процентов налогооблагаемого дохода;. Если сумма, указанная в строке Определяется как разница произведения строк В данной строке указывается код страны согласно пункту 63 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности, с учетом положений статьи Налогового кодекса. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать;. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути например, реализация товаров на условии FAS-порт , доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с В случае если строка Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями — Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от строки Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества капитала , заключенного Республикой Казахстан далее — международный договор. Указывается код страны согласно пункту 64 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;. В случае не применения поправочного коэффициента коэффициентов , соответствующая соответствующие ячейка ячейки не заполняется заполняются. Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан. Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу. Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября года по 31 декабря года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря года. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства. Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября года по 31 августа года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря года. В рамки базового налогового периода сентябрь года—август года включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: При применении метода пропорционального распределения величина строки При применении метода непосредственного прямого отнесения расходов на вычеты в строке Сумма расходов, указанная в строке При этом прилагается учетная политика нерезидента. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты, и суммы дохода убытка от изменения метода оценки активов, подлежащей включению исключению в из совокупный -го годовой -го доход -а в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров работ, услуг является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов далее — ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках товарно-материальных запасов на конец года и находящегося в пути например, реализация товаров на условии FAS-порт , доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка Определяется сложением сумм строк При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Определяется как разница сумм строк Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;. Данные, приводимые в строках с Данная сумма переносится из строки Ячейка, предназначенная для отражения оценки себестоимости по методу "ЛИФО", не подлежит заполнению;. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей Налогового кодекса, либо в соответствии положениями контрактов на недропользование. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":. В случае если по строке В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке Раздел "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы", заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства. Определяется как наименьшее значение из строк Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов кроме реализации активов I и II групп над стоимостным балансом подгруппы в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":. Определяется как сумма соответствующих строк В разделах "Здания, строения", "Сооружения", "Оставшиеся подгруппы основных средств" и "Всего по основным средствам" не учитывается стоимость приобретенного технологического оборудования, которая указывается в строке Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса;. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и или зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента в соответствии со статьей Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;. Недропользователь при заполнении формы После момента даты начала коммерческой добычи, графа С носит справочный характер. Расходы, указанные в форме В году начала коммерческой деятельности данная графа должна включать в себя сумму капитальных затрат из графы D;. Величина графы К переносится в строку Величина графы N переносится в строку Величина графы Р переносится в строку При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;. При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению. При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров соглашений:. Приложение исключено в соответствии с приказом Министра финансов РК от Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу форма Декларация составляется в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, о противодействии коррупции и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан от 5 июля года. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Декларация подписывается налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. Налоговым периодом для представления декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанной в строках А, В, С:. А — лицо, являющееся кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и его супруг -а , а также лицо, на которого возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан;. В — лицо, уполномоченное на выполнение государственных функций в том числе государственный служащий, лицо, временно исполняющие обязанности, предусмотренные государственной должностью и его супруг -а , лицо, занимающее ответственную государственную должность в том числе депутат Парламента Республики Казахстан, судья, лицо, занимающее согласно законодательству Республики Казахстан о государственной службе политическую государственную должность либо административную должность корпуса "А" ;. С — прочие категории физических лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе лицо, уволенное с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и его супруг -а , а также лицо, на которого возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан;. Указывается наименование организации, в которой работает налогоплательщик. В случае представления декларации лицами, отметившими ячейку 6 А, указывается наименование организации, в которую трудоустраивается налогоплательщик;. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений. Указывается код органа государственных доходов по месту жительства налогоплательщика;. Данное приложение предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан лицами, являющимися кандидатами на государственную должность или на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в том числе лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о выборах, и их супругами. В разделе "Недвижимое имущество, находящееся на праве собственности" отражается недвижимое имущество, находящееся на праве собственности по состоянию на первое число месяца представления декларации:. В разделе "Движимое имущество, находящееся на праве собственности" отражается движимое имущество, находящееся на праве собственности по состоянию на первое число месяца представления декларации, если иное не предусмотрено настоящим Разделом:. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания "река-море";. При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 23 "Классификатор валют", утвержденное решением;. В разделе "Имущество, переданное в доверительное управление, трасты" отражается имущество, переданное в доверительное управление, трасты по состоянию на первое число месяца представления декларации:. В разделе "Средства в размере свыше кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций" отражаются средства в размере свыше кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций, по состоянию на первое число месяца представления декларации:. Данное приложение предназначено для отражения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц, в том числе лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и их супругами, а также лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом полученных за отчетный налоговый период доходов и имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по индивидуальному подоходному налогу форма Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, в том числе получившими имущественный и прочие доходы, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в юридическом лице за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса. Декларация составляется в соответствии со статьей 67 , главами 18, 20, 21 раздела 6 , статьями , Налогового кодекса. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер доверительного управляющего;. Если продолжительность периода составляет:. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. Ячейки отмечаются, в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С, D;. Заполняется физическими лицами резидентами и нерезидентами Республики Казахстан, при этом:. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом, при этом:. Данная строка заполняется после фактического окончательного завершения нерезидентом выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется;. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом Республики Казахстан, при этом:. В разделе "Имущественный и прочие доходы за исключением доходов трудового мигранта:. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе G формы В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе К формы В разделе "Исчисление налога с имущественного и прочих доходов за исключением доходов трудового иммигранта ":. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе Е формы При этом общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на 1 января соответствующего финансового года;. Раздел "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов трудового иммигранта":. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в строке 01 В формы В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в строке 02 В формы Раздел "Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан" заполняется физическими лицами, имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Раздел "Имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан" заполняется физическими лицами, имеющими имущество за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения жительства налогоплательщика;. Данная форма предназначена для декларирования частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами доходов, определяемых в соответствии со статьей Налогового кодекса, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, и заполняется лицами, отметившими ячейки 6В в разделе "Общая информация о налогоплательщике". Доходы определяются по видам оказанных услуг. В разделе "Всего сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет":. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных из источников в иностранных государствах, в том числе, доходов, полученных в стране с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса. Графы с A по Е, с Н по К формы Графы с А по Н, L и M формы Графы с А по H, c L по R формы Итоговое значение графы G формы Итоговое значение графы К формы Итоговое значение графы R формы Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с пунктом 5 статьи 2 и статьями , Налогового кодекса. Итоговое значение графы E формы При заполнении декларации используется следующая кодировка видов доходов:. При заполнении кода валюты необходимо использовать кодировку валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к решению. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по налогу на добавленную стоимость форма При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: В разделах "Общая информация о плательщике НДС" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о плательщике НДС" декларации. В разделе "Общая информация о плательщике НДС" налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего;. Строка подлежит обязательному заполнению. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, наименование или фамилия, имя, отчество при его наличии индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество при его наличии доверительного управляющего;. Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей Налогового кодекса является календарный квартал. Строка подлежит обязательному заполнению;. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек, в зависимости от вида налоговой отчетности в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. При снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость представление декларации с видом "ликвидационная" является обязательным;. Ячейка 7 А подлежит заполнению в случае, если налогоплательщик является доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом. Ячейка 7 В подлежит заполнению в случае, если налогоплательщик является учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;. Строка заполняется в случае, если налогоплательщик является недропользователем, осуществляющим деятельность в рамках соглашения контракта на недропользование, по которому предусмотрена стабильность налогового режима согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса, при этом в ячейках 8 А и В обязательно указывается номер и дата заключения соглашения контракта номер контракта, дата заключения. По контрактам, не соответствующим условиям пункта 1 статьи Налогового кодекса, данная строка не заполняется. По каждому соглашению контракту , установленному пунктом 1 статьи Налогового кодекса, составляется отдельная декларация;. Обязательной отметке подлежит одна из соответствующих ячеек. Соответствующая ячейка заполняется исходя из выбранного в соответствии со статьей Налогового кодекса метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет. Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года. Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Ячейка "пропорциональный и раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно пунктам 4 и 5 статьи , пунктам 2 , 3 и 5 статьи Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;. Указывается серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Обязательной отметке подлежат ячейки, соответствующие представленным приложениям. При заполнении раздела "Начисление НДС" следует учесть, что в случае если налогоплательщик представляет приложение В соответствующие строки с Недропользователи, осуществляющие деятельность по соглашению контракту , установленному пунктом 1 статьи Налогового кодекса, применяют к соответствующим строкам ставку налога в соответствии с соглашением контрактом ;. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение;. Также, в данной строке указывается сумма корректировки размера освобожденного оборота, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями и Налогового кодекса. В случае, если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки, отраженной в строке Данная строка определяется как сумма строк В случае отсутствия облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации строка Данная строка не заполняется при отрицательном значении величины строки При этом обороты по реализации товаров, работ, услуг по которым при приобретении был применен раздельный метод отнесения в зачет, не учитываются при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота;. При заполнении раздела "Сумма НДС, относимого в зачет" следует учесть, что в случае если налогоплательщик представляет приложение Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие раздельный метод отнесения в зачет, при заполнении строк с В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без налога на добавленную стоимость;. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях на товары;. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях по косвенным налогам по импортированным товарам формы При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации -ий на товары. При применении раздельного метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, используемым для целей облагаемого оборота;. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам формы Данная строка заполняется на основании декларации на товары и или декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления -ий о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза;. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данную строку переносится сумма итоговых строк и графы J формы При применении раздельного метода отнесения в зачет в данной строке указывается итоговая сумма уплаченного налога по импортированным товарам, используемым для целей облагаемого оборота;. Строка может иметь отрицательное значение. Данная строка не заполняется налогоплательщиком, применяющим пропорциональный и раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость, который заполняет строку Данная строка состоит из строк Строка состоит из строк В данную строку переносится сумма строки В данную строку переносится сумма, указанная в строке При заполнении раздела "Расчеты по НДС за налоговый период" следует учесть, что в случае, если налогоплательщик представляет приложение В строку с Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции и применяющими статью Налогового кодекса;. Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции и применяющими статью Налогового кодекса, при условии, если сумма строки Сумма строки определяется по формуле Определяется, как произведение строки Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья и применяющими статью Налогового кодекса. Сумма строки определяется как разница строк Строка не заполняется в случае, если сумма строки Строка не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Требование о возврате превышения НДС":. Данная строка не заполняется в случае, если в разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" в строке 5 отмечен вид декларации "дополнительная", "дополнительная по уведомлению", а также, если налогоплательщик отнесен одной из категорий, указанных в пункте 5 статьи Налогового кодекса;. Данная строка подлежит обязательному заполнению, если заполнена строка Если декларация представляется индивидуальным предпринимателем указывается его фамилия, имя, отчество при его наличии , в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также о суммах налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. В разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке" отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главами 31 и Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки Раздел "Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке" не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи Налогового кодекса. Данная строка определяется как сумма строк с Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 33 и пунктом 1 статьи Налогового кодекса. В разделе "Обороты по реализации, освобожденные от НДС":. Данная форма заполняется как при составлении декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров и изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацами 28—50 статьи 49 Закона о введении, так и при составлении декларации за последующие налоговые периоды, до полного погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость. В разделе "Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС":. При импорте товаров из государств-членов Евразийского экономического союза в данной графе указывается номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы При импорте товаров из государств-членов Евразийского экономического союза в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость согласно Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы По товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза изменение срока уплаты налога на добавленную по товарам, импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, производится на срок не более чем на три месяца со дня принятия на учет таких товаров в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Указанная сумма налога определяется как разница между суммой, отраженной в строке В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы F за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером декларации на товары, отраженным в графе C и или в соответствии с номером Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов формы В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы J за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером грузовой таможенной декларации, отраженным в графе C и или в соответствии с номером Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов;. Данная сумма определяется как разница соответствующих строк графы D к сумме строк граф F, G, J и K;. Сумма итоговых строк , графы J переносится в строку Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров в том числе из государств-членов Евразийского экономического союза , осуществленному в течение налогового периода, по которым налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренным абзацем статьи 49 и статьей Закона о введении. В разделе "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета":. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей Налогового кодекса. В разделе "По работам и услугам, приобретенным от нерезидента в отчетном налоговом периоде":. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статье 31 Закона о введении. В разделе "По работам и услугам, приобретенным от нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются сведения по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды, по которым уплата налога на добавленную стоимость за нерезидента частично или полностью произведена в отчетном налоговом периоде:. Данная строка заполняется в том случае, если налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен или частично был уплачен в установленный срок;. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статье 31 Закона о введении;. Данная форма предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями и Налогового кодекса. Также в данной форме отражаются сведения по корректировке суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями и Налогового кодекса. Строки данной формы могут иметь отрицательное и или положительное значение. В случае корректировки размера освобожденного оборота графа и корректировки размера оборота, облагаемого по нулевой ставке, графа "В" "Сумма корректировки НДС" в разделе "Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота" не заполняется. В случае если в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота, не указана сумма налога на добавленную стоимость, то данная сумма определяется путем применения ставки налога к сумме корректировки размера облагаемого оборота. В разделе "Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота":. В разделе "Корректировка суммы НДС, относимого в зачет":. Данная строка может иметь только отрицательное значение;. Данная строка заполняется теми плательщиками налога на добавленную стоимость, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан являются субъектами естественных монополий;. Корректировка зачета по товарам, работам, услугам производится следующим образом:. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам. При наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению. В данной форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период. Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода далее — Реестр представляется по выписанным счетам-фактурам, в том числе выписанных комиссионерами, комитентами, доверителями, поверенными, в случаях, установленных пунктом 2 статьи Налогового кодекса, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей. В разделе "Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам:. Данная графа заполняется в случае реализации товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности. Если поставщиком является комитент указывается статус "К"; комиссионер — указывается статус "М"; доверитель — указывается статус "Д"; поверенный — указывается статус "П"; экспедитор — указывается статус "Э"; лизингодатель — указывается статус "Л". Если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в рамках договоров о совместной деятельности поставщиком-участником -ами договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается статус "С";. Количество ячеек для указания номера счета-фактуры при предоставлении реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода в электронном виде не ограничивается;. При этом в данной графе отмечается "1", если счет-фактура выписан исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" — если счет-фактура выписан исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса;. При этом налогоплательщики, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных статьей Налогового кодекса, в данной графе указывают общую сумму оборота облагаемого и или необлагаемого по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и или поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции. Комиссионеры, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных пунктом 18 статьи Налогового кодекса, указывают общую сумму оборота облагаемого и или необлагаемого по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете- фактуре, выписанном комиссионером, исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионерами осуществляется их реализация покупателю. Лизингодатели, выписывающие счета-фактуры на передаваемый ими предмет лизинга, указывают в данной графе сумму оборота облагаемого или необлагаемого , указанную в счете-фактуре, исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость. Итоговая величина графы H указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы К видам полезных ископаемых относятся углеводородное сырье сырая нефть, газовый конденсат, газ , твердые полезные ископаемые руды, металлы, минеральное сырье , общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи. При передаче имущества в финансовый лизинг в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 10 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 11 статьи Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 16 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в рамках договора о совместной деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость, приходящаяся на данного участника договора о совместной деятельности. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, когда осуществляется реализация участнику участникам договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость приходящегося на каждого участника договора о совместной деятельности. При этом один счет-фактура может указываться в Реестре в несколько строк в зависимости от количества участников договора о соместной деятельности. Графа J подлежит обязательному заполнению в случае, если по соотвествующей строке заполнена графа I. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы Внесение изменений и дополнений в Реестры производится с учетом следующего:. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами;. При применении подпунктов 3 и 4 пункта 40 Правил следует учесть, что если представляется первая дополнительная декларация после представления очередной декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра к очередной декларации. Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра, представленного к последней дополнительной декларации. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению. Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода далее — Реестр представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство. В разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам":. Если поставщиком по счету-фактуре является комитент указывается отметка "К"; если экспедитор — указывается отметка "Э"; если лизингодатель — указывается отметка "Л". В случае, если приобретение товаров, работ, услуг осуществляется от поставщика — участника договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается отметка "С";. Количество ячеек для указания номера счета-фактуры документа при предоставлении в электронном виде реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода не ограничивается;. При этом в данной графе отмечается "1", если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" — если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса; "3" — если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре подлежит распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса;. По счету-фактуре, выписанному по договору финансового лизинга, в данной графе отражается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 11 статьи Налогового кодекса, в данной графе отражается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, когда товары, работы, услуги приобретаются от участника участников договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет, от каждого участника договора о совместной деятельности. При этом один счет-фактура может указываться в Реестре несколькими строками в зависимости от количества участников договора о совместной деятельности. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, когда участником участниками договора о совместной деятельности приобретаются товары, работы, услуги в рамках такой деятельности, в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет данным участником договора о совместной деятельности. Порядок внесения изменений и дополнений в ранее представленный Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам аналогичен порядку внесения изменений в Реестр по реализованным товарам, работам, услугам, согласно пунктам 41 , 42 настоящих Правил. Данная форма предназначена для детального отражения налогоплательщиком Республики Казахстан сведений о заявлении -ях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза, импортировавшего товары в том числе продукты переработки давальческого сырья с территории Республики Казахстан. На каждое государство-члена Евразийского экономического союза заполняется отдельный лист путем отражения соответствующего кода государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого осуществлен импорт товаров в том числе продукты переработки давальческого сырья с территории Республики Казахстан. В случае, если на момент наступления срока представления очередной декларации не получены:. При этом сведения по графам В и С подлежат отражению в дополнительной декларации по соответствующей -м строке -м графы А к которому относятся вносимые дополнения. В случае дополнения приложения Данная форма представляется за налоговый период, на который приходится дата совершения оборота по реализации товаров в том числе продуктов переработки давальческого сырья. Не отражаются в приложении В разделе "Оборот по реализованным товарам, выполненным работам по переработке давальческого сырья":. Если счет-фактура выписан по экспортированным в государства-члены Евразийского экономического союза товарам, указывается "Э". Если счет-фактура выписан резиденту государства, не являющегося членом Таможенного союза, а грузополучателем товара на территории государства-члена Евразийского экономического союза является резидент этого государства-члена Евразийского экономического союза, то в данной графе указывается буква "Г". Если счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, указывается "Р";. Данная форма предназначена для детального отражения сведений по суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату в соответствии со статьями — Налогового кодекса. Данная форма не заполняется в случае, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" в строке 5 отмечен вид декларации "дополнительная", "дополнительная по уведомлению", а также, если налогоплательщик отнесен одной из категорий, указанных в пункте 5 статьи Налогового кодекса. В разделе "Сумма НДС, предъявленная к возврату" отражаются суммы НДС, заявленные налогоплательщиком, в разрезе налоговых периодов в течение срока исковой давности. Данная строка включает в себя сумму строк с Данная форма заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводство и сельскохозяйственных кооперативов в соответствии со статьями — Налогового кодекса и предназначена для отражения сведений об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на добавленную стоимость по деятельности, по которой применяется общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и или по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводство и сельскохозяйственных кооперативов в соответствии со статьями — Налогового кодекса. За отчетный налоговый период могут представляться 2 Приложения При этом в строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" подлежит отметке ячейка 4 А "предусмотренный статьями — Налогового кодекса";. При этом в строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" подлежит отметке ячейка 4 В "общеустановленный порядок". В случае, если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки;. При этом обороты по реализации товаров, работ, услуг по которым при приобретении был применен раздельный метод отнесения в зачет, не учитываются при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. Данная строка не заполняется при осуществлении деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;. Сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях на товары, представленных за соответствующий налоговый период;. Данная строка заполняется на основании декларации -ий на товары и или декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления -ий о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза;. Строка может иметь отрицательное значение;. В разделе "Расчеты по НДС за налоговый период":. Данная строка не подлежит заполнению, если по строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" не отмечена одна из ячеек А или В. Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;. Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим, при условии, если сумма строки Данная строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим, в случае если сумма строки Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим. Сумма каждой из строк с В случае если за налоговый период представлены 2 Приложения Если представлено одно приложение Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налоговый кодекс и определяют порядок составления формы налоговой отчетности декларации по косвенным налогам по импортированным товарам далее — декларация , предназначенной для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза в соответствии с разделами 8 и 9 Налогового кодекса и статьями 11—1 , 11—2 , 21 , 49 , Закона Республики Казахстан от 10 декабря года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налоговый кодекс " далее — Закон о введении. Приложения к декларации, не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " — " в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация представляется в электронном виде. Лицами, импортирующими товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость или ином порядке исполнения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также в случаях, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 2 статьи , пунктом 8 статьи Налогового кодекса, декларация по косвенным налогам по импортированным товарам представляется также на бумажном носителе. При составлении декларации на бумажном носителе — заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января года "О национальных реестрах идентификационных номеров" далее — Закон о национальных реестрах подлежат обязательному заполнению при представлении декларации:. ИИН БИН — индивидуальный идентификационный номер бизнес-идентификационный номер со дня введения в действие подпункта 4 пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства налогоплательщиком, относящимся к определенной категории, отмеченной в поле 7 декларации, указывается ИНН БИН такого налогоплательщика. О лица, импортирующего товары. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица или индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество при его наличии доверительного управляющего. При исполнении налогового обязательства структурным подразделением юридического лица в случаях, указанных в абзацах третьем и четвертом подпункта 2 статьи Налогового кодекса, указывается наименование такого структурного подразделения;. Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей Налогового кодекса является календарный месяц;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 63, в пункте 6 статьи Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного абзацем вторым пункта 6 статьи Налогового кодекса;. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек А, В, С, D, E, F, G, Н, I в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик;. Ячейка I отмечается в случае импорта товаров резидентом. Ячейка II отмечается в случае импорта товаров нерезидентом в соответствии с абзацами пять-семь подпункта 2 статьи Налогового кодекса;. Если структурное подразделение является стороной договора контракта , отмечается ячейка 7 В I. Если структурное подразделение является получателем товаров по договору контракту , отмечается ячейка 7 В II;. Строка подлежи обязательному заполнению только лицами, состоящими на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан. В случае, если в поле 7B отмечена ячейка 7 В I или 7 В II, в ячейке указывается серия и номер свидетельства по налогу на добавленную стоимость юридического лица структурного подразделения;. Если лицом, осуществляется ввоз товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств -членов Евразийского экономического союза, в порядке, установленном статьей Закона о введении, отмечается соответствующая ячейка;. Если лицом, осуществляется ввоз товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, в порядке, установленном абзацами статьи 49 Закона о введении, отмечается соответствующая ячейка;. Если импортируемые товары являются подакцизными товарами, отмечается соответствующая ячейка;. Соответствующая ячейка отмечается в случае, если импортируемые подакцизные товары освобождены от обложения акцизами в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса;. В строке 15 отмечаются ячейки соответствующие представленным приложениям;. В данной декларации указываются сведения о документах, представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В поле 16 I указывается количество заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Количество представленных заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, указываемое в данном поле, должно соответствовать количеству Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, отраженных в Реестре Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы В поле 16 II указывается общее количество листов документов, прилагаемых к декларации в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Начисление налога на добавленную стоимость при импорте товаров":. Размер облагаемого импорта, указываемого в строках Размер облагаемого импорта определяется в соответствии с пунктом 6 статьи Налогового кодекса. Данная строка включает в себя суммы, указанные в строках Размер облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, определяется на основе стоимости работ по переработки данного давальческого сырья в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму строк В данную строку переносится сумма из строки В данную строку переносится сумма из строк В разделе "Начисление акцизов при импорте подакцизных товаров" отражаются следующие данные:. Данная строка определяется как итоговая сумма строк На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельный лист формы На каждый вид табачных изделий составляется отдельный лист формы В разделе "Импорт подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом" в строке В данную строку переносится общая стоимость подакцизного товара, формируемого из строки В разделе "Сумма НДС и акцизов по импорту, начисленных по результатам налоговой проверки":. Строка подлежит заполнению только в дополнительной Декларации. При заполнении строк Строка подлежит заполнению только в дополнительной декларации. Строка включает в себя сумму из строк В разделе "Импорт, не облагаемый налогом на добавленную стоимость":. Данная форма предназначена для детального отражения импорта товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, освобожденного от налога на добавленную стоимость. В разделе "Импорт, освобожденный от налога на добавленную стоимость":. Данная форма заполняется при импорте товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацами статьи 49 Закона о введении. Изменение срока уплаты налога на добавленную по товарам, импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, производится на срок не более чем на три месяца со дня принятия на учет таких товаров в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Сумма итоговых строк , графы D при указании в строке 3 "Код государства-члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществлен импорт товаров" кода Российской Федерации переносится в строку Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, осуществленному в течение налогового периода, по которым налог на добавленную стоимость при импорте уплачивается методом зачета, в соответствии со статьей Закона о введении. В разделе "Начисление налога на добавленную стоимость по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета":. Данная форма предназначена для отражения информации об облагаемом импорте алкогольной продукции, совершенном в течение налогового периода, и заполняется налогоплательщиками, импортирующими алкогольную продукцию в Республику Казахстан из государств-членов Евразийского экономического союза. На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельный лист. В разделе "Облагаемый импорт алкогольной продукции":. Раздел "Импорт алкогольной продукции, не подлежащий обложению акцизом":. Данная строка заполняется аналогично строке Налоговая база для водки, ликероводочных изделий, коньяка, бренди рассматривается как литр процентного спирта. Данная форма предназначена для детального отражения информации об облагаемом импорте всех видов табачных изделий, включая сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин далее — табак , никотиносодержащая жидкость для использования в электронных сигаретах далее — никотиносодержащая жидкость ,совершенном в течение налогового периода, и заполняется налогоплательщиками, импортирующими табачные изделия в Республику Казахстан из государств-членов Евразийского экономического союза. На каждый вид табачных изделий составляется отдельный лист. Для этого, ставку акциза, установленную на единицу измерения табачных изделий в штуках, за исключением сигар и никотиносодержащей жидкости, необходимо разделить на Единицей измерения табака являются килограммы, единицей измерения остальных видов табачных изделий являются штуки, единицей измерения никотиносодержащей жидкости — миллилитр. В разделе "Облагаемый импорт табачных изделий":. Данная строка определяется как сумма строк c Раздел "Импорт табачных изделий, не подлежащих обложению акцизом":. Данная форма предназначена для детального отражения информации об импорте подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. На каждый вид подакцизной продукции составляется отдельный лист. В разделе "Импорт подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом":. Объем импортируемого подакцизного товара определяется в соответствии с налоговой базой. Даная форма предназначена для отражения информации о Заявлениях, представленных с декларации в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов":. Внесение изменений и дополнений в Реестр Заявлений производится с учетом следующего:. Для удаления ошибочного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится Заявление с правильными реквизитами и суммами;. Для удаления ошибочного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус;. Для удаления ранее указанного и отозванного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводятся сведения по новому Заявлению, представленному взамен ранее представленного и отозванного Заявления;. Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении Реестра или удалении строк из Реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой Реестра, представленного к последней дополнительной декларации. Настоящие Правила составления отчетности декларации расчета об исполнении налогового обязательства в натуральной форме форма Декларация расчет составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование. Декларация расчет состоит из самой декларации расчета форма При заполнении декларации расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации расчета не заполняются. Приложения к декларации расчету составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации расчету , дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации расчета. Декларация расчет подписывается недропользователем уполномоченным лицом , получателем от имени государства и заверяется печатью недропользователя уполномоченного лица , получателя от имени государства имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации расчета. Указывается полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В;. Ячейка 5А подлежит заполнению получателем от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2 пункта 4 статьи Налогового кодекса;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации расчета , предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Указывается арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;. В случае, если соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация расчет заполняется в валюте, установленной такими соглашениями контрактами. Отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации расчета. Получатель от имени государства указывает бизнес-идентификационный номер недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции;. Недропользователь указывает бизнес-идентификационный номер получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и или соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей Налогового кодекса;. Указывается дата представления декларации расчета в орган государственных доходов;. Указывается дата представления декларации расчета в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Данная форма предназначена для детального отражения недропользователем уполномоченным лицом информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме. В разделе "Сведения по исчислению и уплате передаче ":. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях контрактах о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и или применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства;. Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет. В разделе "Сведения по приемке, реализации и перечислению":. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и или применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства. Данная графа не заполняется при представлении декларации;. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период. При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода;. При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы При заполнении декларации расчета необходимо использовать следующую кодировку видов полезных ископаемых:. Глинистые породы тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по плате за эмиссии в окружающую среду форма Декларация составляется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, определенными статьей Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Декларация составляется в соответствии со статьей Налогового кодекса, состоит из самой декларации форма Приложение к декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложение к декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица или наименование юридического лица или структурного подразделения по решению юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица или структурного подразделения по решению юридического лица — доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B, С. А — налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего. В — налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления. С — декларация составляется и представляется плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до месячных расчетных показателей МРП в суммарном годовом объеме;. Указывается количество представленных приложений. В разделе "Плата за эмиссии в окружающую среду, подлежащая уплате в бюджет":. В случае, если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество при его наличии налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":. Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального природопользования, установленного экологическим законодательством Республики Казахстан;. Например, при заполнении приложения При этом ячейка "код опасных отходов согласно Классификатору отходов" не заполняется. При заполнении приложения При этом в ячейке код опасных отходов указывается АЕ согласно приложению 8 к Классификатору отходов;. Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального природопользования, указанного в строке "Вид специального природопользования". В разделе "Сведения об объемах загрязнения в единицах измерения, указанных в строке 7 для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду":. Данная строка заполняется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до МРП в суммарном годовом объеме. При составлении декларации за первый квартал календарного года в строке При составлении декларации за второй — четвертый кварталы календарного года указывается разница между кварталами. Если годовой норматив установлен в размере 1 млн. Аналогично определяются остаток норматива за третий, четвертый кварталы налогового периода;. Данная строка заполняется плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до МРП в суммарном годовом объеме, отмеченным в строке 7 С декларации При этом значение строки В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду":. При этом, Налоговым кодексом в зависимости от категорий налогоплательщиков установлены следующие коэффициенты к ставкам:. В разделе "Исчисление платы за эмиссии в окружающую среду, подлежащей уплате в бюджет":. Если ставка платы повышена по решению местных представительных органов согласно пункту 9 статьи Налогового кодекса, то применяется формула Если ставка платы в пределах норматива с применением коэффициентов согласно пункту 7 статьи Налогового кодекса, то применяется формула Приложение 19 в редакции приказа Министра финансов РК от Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Приложение 20 в редакции приказа Министра финансов РК от Настоящие Правила составления налоговой отчетности упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса форма Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки декларации. Декларация подписывается налогоплательщиком налоговым агентом либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика налоговым агентом либо его представителя, имеющих в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделе "Общая информация о налогоплательщике налоговом агенте " налогоплательщик налоговый агент указывает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указывается фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке А или В, C или D;. А — налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего;. В — налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;. C — индивидуальный предприниматель, осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. D — индивидуальный предприниматель, не осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан. Ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан. В случае если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;. Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса;. В случае превышения суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан от 25 апреля года "Об обязательном социальном страховании" далее — Закон об обязательном социальном страховании , над суммой социального налога, в строке В разделе "Исчисление социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование за индивидуального предпринимателя":. К примеру, в году заполнение вышеуказанных строк производится следующим образом:. Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного работника со второго по шестой месяцы налогового периода. Допустим, что во втором месяце налогового периода сумма среднемесячной заработной платы на одного работника составила — 48 тенге, в третьем — 45 тенге, в четвертом и пятом месяцах по 52 тенге, в шестом 49 тенге. В данном примере 2-кратный минимальный размер месячной заработной платы, установленный Законом о республиканском бюджете на год, составил 48 тенге 24 х 2. Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода 49 превысила 2-кратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка сумм налогов, исчисленных за налоговый период, в сторону уменьшения, исходя из среднесписочной численности работников, предусмотренная пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование физических лиц":. При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном законодательством об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой Законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете;. В разделе "Ответственность налогоплательщика налогового агента ":. При этом местом нахождения индивидуального предпринимателя признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя. Местом нахождения юридического лица-резидента признается место нахождения его постоянно действующего органа, указываемое в учредительных документах. Местом нахождения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, признается место осуществления деятельности в Республике Казахстан, заявленное при регистрации в качестве налогоплательщика в органе государственных доходов;. При этом местом жительства физического лица признается место регистрации гражданина в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регистрации граждан;. Настоящие Правила составления налоговой отчетности расчета стоимости патента форма В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты , социальный налог, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента. Расчет состоит из самого расчета форма При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются. Приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к расчету. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки графы расчета. Расчет в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" расчета.
Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января года по 31 декабря года. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января года по 30 июня года. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 июля года по 31 декабря года. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Ергожин Д. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января года, за исключением абзацев сто седьмого, сто восьмого, сто двадцать первого, сто двадцать второго, сто двадцать третьего, сто двадцать четвертого, сто двадцать пятого и сто двадцать шестого пункта 1 настоящего приказа, которые вводятся в действие с 1 июля года, абзацев сто семнадцатого и сто восемнадцатого пункта 1 настоящего приказа, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по корпоративному подоходному налогу форма Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:. Декларация состоит из самой декларации форма При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются. Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Заполняется в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:. Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя также строку Значение данной строки может иметь отрицательное значение;. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать;. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка Определяется сложением значений строк с Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с Кроме того, по данной строке отражается себестоимость ТМЗ, которая относится на вычеты по строкам с В данную строку переносится сумма строк По данной строке отражаются следующие вычеты:. В данную строку переносится значение строки Если заполнена строка Если отмечена строка 11 - переносится значение строки В иных случаях переносится строка При заполнении декларации некоммерческими организациями, которые ведут раздельный учет по доходам, освобождаемым от налогообложения, и доходам, подлежащим налогообложению, в строках с В данную строку переносится строка Определяется как разница строки В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом":. Определяется как разница строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля года "О трансфертном ценообразовании" далее - Закон о трансфертном ценообразовании:. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы В данную строку переносится итоговое значение графы Е формы При этом сумма, указанная в строке В случае, если строка Заполняется в случае, если в строке В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то строка Определяется как произведение строк В случае, если налогоплательщик использует одновременно ставки в размере 20 и 10 процентов, то в строке Если полученная разница меньше ноля, то в строке В данную строку переносится итоговое значение графы K формы При этом в случае соблюдения условий, предусмотренных пунктом статьи Налогового кодекса, юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уменьшает сумму исчисленного корпоративного подоходного налога на чистый доход на процентов;. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении корпоративного подоходного налога на чистый доход, указывается ставка корпоративного подоходного налога на чистый доход;. В данной строке указывается код страны согласно пункту 43 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен международный договор;. В данной строке указывается наименование международного договора;. Налогоплательщики, одновременно применяющие общеустановленный порядок налогообложения и специальный налоговый режим в соответствии со статьями - Налогового кодекса, а также налогоплательщики, одновременно применяющие ставки корпоративного подоходного налога в размере 10 и 20 процентов, составляют Декларацию форма Значения по строке Значение по строке При этом другие строки формы Налогоплательщик-доверительный управляющий, на которого в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса возложено исполнение налогового обязательства по исчислению, уплате или удержанию сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также составлению и представлению налоговых форм за учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя по иным основаниям возникновения доверительного управления, и осуществляющий ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, составляет декларацию форма В разделе "Ответственность налогоплательщика":. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество при его наличии руководителя;. Указывается дата представления декларации в орган государственных доходов;. Указывается код органа государственных доходов по месту регистрации налогоплательщика;. Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов;. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам работам, услугам , включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней. Графа заполняется при отражении в графе С кода страны резидентства;. При этом отмечается "1", если затраты расходы понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" - если затраты расходы понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями - Налогового кодекса; "3" - если затраты расходы подлежат распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями - Налогового кодекса; "4" - если затраты расходы не относятся на вычеты. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями - Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с Определяется как сумма строк Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями - Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющее положения международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества капитала , заключенного Республикой Казахстан далее - международный договор. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей Налогового кодекса:. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:. Указывается код страны резидентства согласно пункту 43 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;. Отмечается размер поправочного -ых коэффициента -ов К К1 и К2 , в случае его их применения в соответствии со статьей Налогового кодекса. В случае использования ПКНП с его учетом;. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора. Итоговое значение графы Е переносится в строку Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход в случае получения дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением , либо код страны - источника дохода в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение , в иных случаях - код страны резидентства нерезидента, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;. Графы с A по G заполняются в соответствии со статьей Налогового кодекса. Графы с А по E, с H по J заполняются в соответствии со статьями , Налогового кодекса. Графы с А по E, H, J, K заполняются в соответствии со статьей Налогового кодекса. Итоговое значение графы G переносится в строку Итоговое значение графы K переносится в строку Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и или пунктом 4 статьи Налогового кодекса. При этом налогоплательщик может заполнить минимум два экземпляра формы В строке 3 отмечается ячейка, соответствующая видам деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:. Данная строка заполняется с учетом строки Данная строка определяется как разница строк Данная строка определяется как произведение суммы из строки Данная строка определяется как Данная форма составляется налогоплательщиком за исключением недропользователей, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящих Правил на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Данная форма предназначена для отражения поступления и расходования активов, полученных от юридического лица - нерезидента для обеспечения вспомогательной и подготовительной деятельности филиала или представительства, не приводящей к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором или пунктом 4 статьи Налогового кодекса. При заполнении декларации использовать следующую кодировку видов доходов:. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к решению. При заполнении Декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров соглашений:. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции далее — контракт на недропользование , в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса и получателем от имени государства. Составление декларации осуществляется недропользователями, указанными в пункте 1 статьи Налогового кодекса с учетом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта. Нижеуказанные в настоящих Правилах ссылки на нормы Налогового кодекса приведены:. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации. В декларации форма При этом строки Расчет налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование. Сумма корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме Сумма корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем в порядке, определенном в форме Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B;. Указывается код валюты согласно пункту 62 настоящих Правил;. Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации;. Определяется как разность строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании":. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;. Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам В разделе "Корректировка совокупного годового дохода":. Налогоплательщики, налоговый режим которых не предусматривает учет курсовой разницы в целях налогообложения, данную строку не заполняют;. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк В разделе "Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании:. При этом, если сумма по строке Если сумма по строке В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В данной строке также отражается стоимость технологического оборудования, отнесенная на вычеты при реализации указанного оборудования до истечения трехлетнего периода эксплуатации. Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с В случае, если сумма составляет сумму, большую чем три два процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех двух процентов налогооблагаемого дохода;. Если сумма, указанная в строке Определяется как разница произведения строк В данной строке указывается код страны согласно пункту 63 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;. В данной строке указывается наименование указанного международного договора;. Данная форма предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности, с учетом положений статьи Налогового кодекса. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать;. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути например, реализация товаров на условии FAS-порт , доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с В случае если строка Заполняется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках специального налогового режима, предусмотренного статьями — Налогового кодекса. Определяется как 70 процентов от строки Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества капитала , заключенного Республикой Казахстан далее — международный договор. Указывается код страны согласно пункту 64 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;. В случае не применения поправочного коэффициента коэффициентов , соответствующая соответствующие ячейка ячейки не заполняется заполняются. Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан в соответствии с положениями статьи Налогового кодекса. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан. Налогоплательщик применяет метод пропорционального распределения при исчислении суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в Республике Казахстан. Расчетный показатель исчисляется по первому способу. Налоговый период налогоплательщика в стране резидентства состоит из 15 месяцев с 1 сентября года по 31 декабря года. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в Республике Казахстан, состоящий из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря года. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства. Налоговый период в стране резидентства налогоплательщика состоит из 12 месяцев с 1 сентября года по 31 августа года. Налоговый период в Республике Казахстан состоит из 12 месяцев с 1 января по 31 декабря года. В рамки базового налогового периода сентябрь года—август года включаются два налоговых периода в Республике Казахстан: При применении метода пропорционального распределения величина строки При применении метода непосредственного прямого отнесения расходов на вычеты в строке Сумма расходов, указанная в строке При этом прилагается учетная политика нерезидента. Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты, и суммы дохода убытка от изменения метода оценки активов, подлежащей включению исключению в из совокупный -го годовой -го доход -а в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров работ, услуг является средством получения дохода, обязан указать стоимость товарно-материальных запасов далее — ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках товарно-материальных запасов на конец года и находящегося в пути например, реализация товаров на условии FAS-порт , доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка Определяется сложением сумм строк При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Определяется как разница сумм строк Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников;. Данные, приводимые в строках с Данная сумма переносится из строки Ячейка, предназначенная для отражения оценки себестоимости по методу "ЛИФО", не подлежит заполнению;. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;. Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей Налогового кодекса, либо в соответствии положениями контрактов на недропользование. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов":. В случае если по строке В разделе "Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов":. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов":. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке Раздел "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы", заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства. Определяется как наименьшее значение из строк Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов кроме реализации активов I и II групп над стоимостным балансом подгруппы в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств":. Определяется как сумма соответствующих строк В разделах "Здания, строения", "Сооружения", "Оставшиеся подгруппы основных средств" и "Всего по основным средствам" не учитывается стоимость приобретенного технологического оборудования, которая указывается в строке Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса;. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет. В разделе "Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию":. Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и или зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента в соответствии со статьей Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации;. Недропользователь при заполнении формы После момента даты начала коммерческой добычи, графа С носит справочный характер. Расходы, указанные в форме В году начала коммерческой деятельности данная графа должна включать в себя сумму капитальных затрат из графы D;. Величина графы К переносится в строку Величина графы N переносится в строку Величина графы Р переносится в строку При заполнении Декларации использовать следующую кодировку видов доходов:. При этом место фактического выполнения управленческих обязанностей таких лиц не имеет значения;. При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск;. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Решению. При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров соглашений:. Приложение исключено в соответствии с приказом Министра финансов РК от Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу форма Декларация составляется в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, о противодействии коррупции и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан от 5 июля года. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Декларация подписывается налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. Налоговым периодом для представления декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанной в строках А, В, С:. А — лицо, являющееся кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и его супруг -а , а также лицо, на которого возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан;. В — лицо, уполномоченное на выполнение государственных функций в том числе государственный служащий, лицо, временно исполняющие обязанности, предусмотренные государственной должностью и его супруг -а , лицо, занимающее ответственную государственную должность в том числе депутат Парламента Республики Казахстан, судья, лицо, занимающее согласно законодательству Республики Казахстан о государственной службе политическую государственную должность либо административную должность корпуса "А" ;. С — прочие категории физических лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе лицо, уволенное с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и его супруг -а , а также лицо, на которого возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан;. Указывается наименование организации, в которой работает налогоплательщик. В случае представления декларации лицами, отметившими ячейку 6 А, указывается наименование организации, в которую трудоустраивается налогоплательщик;. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений. Указывается код органа государственных доходов по месту жительства налогоплательщика;. Данное приложение предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан лицами, являющимися кандидатами на государственную должность или на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в том числе лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о выборах, и их супругами. В разделе "Недвижимое имущество, находящееся на праве собственности" отражается недвижимое имущество, находящееся на праве собственности по состоянию на первое число месяца представления декларации:. В разделе "Движимое имущество, находящееся на праве собственности" отражается движимое имущество, находящееся на праве собственности по состоянию на первое число месяца представления декларации, если иное не предусмотрено настоящим Разделом:. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания "река-море";. При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 23 "Классификатор валют", утвержденное решением;. В разделе "Имущество, переданное в доверительное управление, трасты" отражается имущество, переданное в доверительное управление, трасты по состоянию на первое число месяца представления декларации:. В разделе "Средства в размере свыше кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций" отражаются средства в размере свыше кратного месячного расчетного показателя, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций, по состоянию на первое число месяца представления декларации:. Данное приложение предназначено для отражения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц, в том числе лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и их супругами, а также лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом полученных за отчетный налоговый период доходов и имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан. В разделе "Имущество, находящееся на праве собственности":. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по индивидуальному подоходному налогу форма Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, в том числе получившими имущественный и прочие доходы, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в юридическом лице за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса. Декларация составляется в соответствии со статьей 67 , главами 18, 20, 21 раздела 6 , статьями , Налогового кодекса. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер доверительного управляющего;. Если продолжительность периода составляет:. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. Ячейки отмечаются, в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С, D;. Заполняется физическими лицами резидентами и нерезидентами Республики Казахстан, при этом:. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом, при этом:. Данная строка заполняется после фактического окончательного завершения нерезидентом выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется;. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом Республики Казахстан, при этом:. В разделе "Имущественный и прочие доходы за исключением доходов трудового мигранта:. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе G формы В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе К формы В разделе "Исчисление налога с имущественного и прочих доходов за исключением доходов трудового иммигранта ":. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе Е формы При этом общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на 1 января соответствующего финансового года;. Раздел "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов трудового иммигранта":. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в строке 01 В формы В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в строке 02 В формы Раздел "Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан" заполняется физическими лицами, имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Раздел "Имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан" заполняется физическими лицами, имеющими имущество за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения жительства налогоплательщика;. Данная форма предназначена для декларирования частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами доходов, определяемых в соответствии со статьей Налогового кодекса, за исключением аналогичных видов доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан, и заполняется лицами, отметившими ячейки 6В в разделе "Общая информация о налогоплательщике". Доходы определяются по видам оказанных услуг. В разделе "Всего сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет":. Данная форма предназначена для определения доходов, полученных из источников в иностранных государствах, в том числе, доходов, полученных в стране с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса. Графы с A по Е, с Н по К формы Графы с А по Н, L и M формы Графы с А по H, c L по R формы Итоговое значение графы G формы Итоговое значение графы К формы Итоговое значение графы R формы Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с пунктом 5 статьи 2 и статьями , Налогового кодекса. Итоговое значение графы E формы При заполнении декларации используется следующая кодировка видов доходов:. При заполнении кода валюты необходимо использовать кодировку валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к решению. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по налогу на добавленную стоимость форма При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: В разделах "Общая информация о плательщике НДС" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о плательщике НДС" декларации. В разделе "Общая информация о плательщике НДС" налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего;. Строка подлежит обязательному заполнению. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, наименование или фамилия, имя, отчество при его наличии индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество при его наличии доверительного управляющего;. Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей Налогового кодекса является календарный квартал. Строка подлежит обязательному заполнению;. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек, в зависимости от вида налоговой отчетности в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. При снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость представление декларации с видом "ликвидационная" является обязательным;. Ячейка 7 А подлежит заполнению в случае, если налогоплательщик является доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом. Ячейка 7 В подлежит заполнению в случае, если налогоплательщик является учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;. Строка заполняется в случае, если налогоплательщик является недропользователем, осуществляющим деятельность в рамках соглашения контракта на недропользование, по которому предусмотрена стабильность налогового режима согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса, при этом в ячейках 8 А и В обязательно указывается номер и дата заключения соглашения контракта номер контракта, дата заключения. По контрактам, не соответствующим условиям пункта 1 статьи Налогового кодекса, данная строка не заполняется. По каждому соглашению контракту , установленному пунктом 1 статьи Налогового кодекса, составляется отдельная декларация;. Обязательной отметке подлежит одна из соответствующих ячеек. Соответствующая ячейка заполняется исходя из выбранного в соответствии со статьей Налогового кодекса метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет. Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года. Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Ячейка "пропорциональный и раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно пунктам 4 и 5 статьи , пунктам 2 , 3 и 5 статьи Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;. Указывается серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Обязательной отметке подлежат ячейки, соответствующие представленным приложениям. При заполнении раздела "Начисление НДС" следует учесть, что в случае если налогоплательщик представляет приложение В соответствующие строки с Недропользователи, осуществляющие деятельность по соглашению контракту , установленному пунктом 1 статьи Налогового кодекса, применяют к соответствующим строкам ставку налога в соответствии с соглашением контрактом ;. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение;. Также, в данной строке указывается сумма корректировки размера освобожденного оборота, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями и Налогового кодекса. В случае, если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки, отраженной в строке Данная строка определяется как сумма строк В случае отсутствия облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации строка Данная строка не заполняется при отрицательном значении величины строки При этом обороты по реализации товаров, работ, услуг по которым при приобретении был применен раздельный метод отнесения в зачет, не учитываются при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота;. При заполнении раздела "Сумма НДС, относимого в зачет" следует учесть, что в случае если налогоплательщик представляет приложение Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие раздельный метод отнесения в зачет, при заполнении строк с В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без налога на добавленную стоимость;. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях на товары;. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях по косвенным налогам по импортированным товарам формы При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации -ий на товары. При применении раздельного метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, используемым для целей облагаемого оборота;. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам формы Данная строка заполняется на основании декларации на товары и или декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления -ий о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза;. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данную строку переносится сумма итоговых строк и графы J формы При применении раздельного метода отнесения в зачет в данной строке указывается итоговая сумма уплаченного налога по импортированным товарам, используемым для целей облагаемого оборота;. Строка может иметь отрицательное значение. Данная строка не заполняется налогоплательщиком, применяющим пропорциональный и раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость, который заполняет строку Данная строка состоит из строк Строка состоит из строк В данную строку переносится сумма строки В данную строку переносится сумма, указанная в строке При заполнении раздела "Расчеты по НДС за налоговый период" следует учесть, что в случае, если налогоплательщик представляет приложение В строку с Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции и применяющими статью Налогового кодекса;. Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции и применяющими статью Налогового кодекса, при условии, если сумма строки Сумма строки определяется по формуле Определяется, как произведение строки Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья и применяющими статью Налогового кодекса. Сумма строки определяется как разница строк Строка не заполняется в случае, если сумма строки Строка не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Требование о возврате превышения НДС":. Данная строка не заполняется в случае, если в разделе "Общая информация о плательщике налога на добавленную стоимость" в строке 5 отмечен вид декларации "дополнительная", "дополнительная по уведомлению", а также, если налогоплательщик отнесен одной из категорий, указанных в пункте 5 статьи Налогового кодекса;. Данная строка подлежит обязательному заполнению, если заполнена строка Если декларация представляется индивидуальным предпринимателем указывается его фамилия, имя, отчество при его наличии , в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также о суммах налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. В разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке" отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии с главами 31 и Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки Раздел "Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке" не заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, у которых выполняются условия предусмотренные пунктом 2 статьи 25 Закона о введении и пунктом 3 статьи Налогового кодекса. Данная строка определяется как сумма строк с Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 33 и пунктом 1 статьи Налогового кодекса. В разделе "Обороты по реализации, освобожденные от НДС":. Данная форма заполняется как при составлении декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров и изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацами 28—50 статьи 49 Закона о введении, так и при составлении декларации за последующие налоговые периоды, до полного погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость. В разделе "Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС":. При импорте товаров из государств-членов Евразийского экономического союза в данной графе указывается номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы При импорте товаров из государств-членов Евразийского экономического союза в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость согласно Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы По товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза изменение срока уплаты налога на добавленную по товарам, импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, производится на срок не более чем на три месяца со дня принятия на учет таких товаров в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Указанная сумма налога определяется как разница между суммой, отраженной в строке В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы F за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером декларации на товары, отраженным в графе C и или в соответствии с номером Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов формы В данную графу переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках графы J за предыдущий налоговый период в соответствии со справочным номером грузовой таможенной декларации, отраженным в графе C и или в соответствии с номером Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов;. Данная сумма определяется как разница соответствующих строк графы D к сумме строк граф F, G, J и K;. Сумма итоговых строк , графы J переносится в строку Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров в том числе из государств-членов Евразийского экономического союза , осуществленному в течение налогового периода, по которым налог на добавленную стоимость при таможенном оформлении уплачивается методом зачета, предусмотренным абзацем статьи 49 и статьей Закона о введении. В разделе "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета":. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей Налогового кодекса. В разделе "По работам и услугам, приобретенным от нерезидента в отчетном налоговом периоде":. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статье 31 Закона о введении. В разделе "По работам и услугам, приобретенным от нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются сведения по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды, по которым уплата налога на добавленную стоимость за нерезидента частично или полностью произведена в отчетном налоговом периоде:. Данная строка заполняется в том случае, если налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен или частично был уплачен в установленный срок;. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статье 31 Закона о введении;. Данная форма предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями и Налогового кодекса. Также в данной форме отражаются сведения по корректировке суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями и Налогового кодекса. Строки данной формы могут иметь отрицательное и или положительное значение. В случае корректировки размера освобожденного оборота графа и корректировки размера оборота, облагаемого по нулевой ставке, графа "В" "Сумма корректировки НДС" в разделе "Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота" не заполняется. В случае если в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота, не указана сумма налога на добавленную стоимость, то данная сумма определяется путем применения ставки налога к сумме корректировки размера облагаемого оборота. В разделе "Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота":. В разделе "Корректировка суммы НДС, относимого в зачет":. Данная строка может иметь только отрицательное значение;. Данная строка заполняется теми плательщиками налога на добавленную стоимость, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан являются субъектами естественных монополий;. Корректировка зачета по товарам, работам, услугам производится следующим образом:. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам. При наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению. В данной форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период. Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода далее — Реестр представляется по выписанным счетам-фактурам, в том числе выписанных комиссионерами, комитентами, доверителями, поверенными, в случаях, установленных пунктом 2 статьи Налогового кодекса, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей. В разделе "Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам:. Данная графа заполняется в случае реализации товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности. Если поставщиком является комитент указывается статус "К"; комиссионер — указывается статус "М"; доверитель — указывается статус "Д"; поверенный — указывается статус "П"; экспедитор — указывается статус "Э"; лизингодатель — указывается статус "Л". Если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в рамках договоров о совместной деятельности поставщиком-участником -ами договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается статус "С";. Количество ячеек для указания номера счета-фактуры при предоставлении реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода в электронном виде не ограничивается;. При этом в данной графе отмечается "1", если счет-фактура выписан исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" — если счет-фактура выписан исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса;. При этом налогоплательщики, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных статьей Налогового кодекса, в данной графе указывают общую сумму оборота облагаемого и или необлагаемого по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и или поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции. Комиссионеры, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных пунктом 18 статьи Налогового кодекса, указывают общую сумму оборота облагаемого и или необлагаемого по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете- фактуре, выписанном комиссионером, исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионерами осуществляется их реализация покупателю. Лизингодатели, выписывающие счета-фактуры на передаваемый ими предмет лизинга, указывают в данной графе сумму оборота облагаемого или необлагаемого , указанную в счете-фактуре, исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость. Итоговая величина графы H указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы К видам полезных ископаемых относятся углеводородное сырье сырая нефть, газовый конденсат, газ , твердые полезные ископаемые руды, металлы, минеральное сырье , общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи. При передаче имущества в финансовый лизинг в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 10 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 11 статьи Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 16 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в рамках договора о совместной деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость, приходящаяся на данного участника договора о совместной деятельности. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, когда осуществляется реализация участнику участникам договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость приходящегося на каждого участника договора о совместной деятельности. При этом один счет-фактура может указываться в Реестре в несколько строк в зависимости от количества участников договора о соместной деятельности. Графа J подлежит обязательному заполнению в случае, если по соотвествующей строке заполнена графа I. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы Внесение изменений и дополнений в Реестры производится с учетом следующего:. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами;. При применении подпунктов 3 и 4 пункта 40 Правил следует учесть, что если представляется первая дополнительная декларация после представления очередной декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра к очередной декларации. Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра, представленного к последней дополнительной декларации. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению. Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода далее — Реестр представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство. В разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам":. Если поставщиком по счету-фактуре является комитент указывается отметка "К"; если экспедитор — указывается отметка "Э"; если лизингодатель — указывается отметка "Л". В случае, если приобретение товаров, работ, услуг осуществляется от поставщика — участника договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается отметка "С";. Количество ячеек для указания номера счета-фактуры документа при предоставлении в электронном виде реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода не ограничивается;. При этом в данной графе отмечается "1", если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" — если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса; "3" — если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре подлежит распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями — Налогового кодекса;. По счету-фактуре, выписанному по договору финансового лизинга, в данной графе отражается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 11 статьи Налогового кодекса, в данной графе отражается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, когда товары, работы, услуги приобретаются от участника участников договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет, от каждого участника договора о совместной деятельности. При этом один счет-фактура может указываться в Реестре несколькими строками в зависимости от количества участников договора о совместной деятельности. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, когда участником участниками договора о совместной деятельности приобретаются товары, работы, услуги в рамках такой деятельности, в данной графе указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет данным участником договора о совместной деятельности. Порядок внесения изменений и дополнений в ранее представленный Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам аналогичен порядку внесения изменений в Реестр по реализованным товарам, работам, услугам, согласно пунктам 41 , 42 настоящих Правил. Данная форма предназначена для детального отражения налогоплательщиком Республики Казахстан сведений о заявлении -ях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза, импортировавшего товары в том числе продукты переработки давальческого сырья с территории Республики Казахстан. На каждое государство-члена Евразийского экономического союза заполняется отдельный лист путем отражения соответствующего кода государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого осуществлен импорт товаров в том числе продукты переработки давальческого сырья с территории Республики Казахстан. В случае, если на момент наступления срока представления очередной декларации не получены:. При этом сведения по графам В и С подлежат отражению в дополнительной декларации по соответствующей -м строке -м графы А к которому относятся вносимые дополнения. В случае дополнения приложения Данная форма представляется за налоговый период, на который приходится дата совершения оборота по реализации товаров в том числе продуктов переработки давальческого сырья. Не отражаются в приложении В разделе "Оборот по реализованным товарам, выполненным работам по переработке давальческого сырья":. Если счет-фактура выписан по экспортированным в государства-члены Евразийского экономического союза товарам, указывается "Э". Если счет-фактура выписан резиденту государства, не являющегося членом Таможенного союза, а грузополучателем товара на территории государства-члена Евразийского экономического союза является резидент этого государства-члена Евразийского экономического союза, то в данной графе указывается буква "Г". Если счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, указывается "Р";. Данная форма предназначена для детального отражения сведений по суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату в соответствии со статьями — Налогового кодекса. Данная форма не заполняется в случае, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" в строке 5 отмечен вид декларации "дополнительная", "дополнительная по уведомлению", а также, если налогоплательщик отнесен одной из категорий, указанных в пункте 5 статьи Налогового кодекса. В разделе "Сумма НДС, предъявленная к возврату" отражаются суммы НДС, заявленные налогоплательщиком, в разрезе налоговых периодов в течение срока исковой давности. Данная строка включает в себя сумму строк с Данная форма заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводство и сельскохозяйственных кооперативов в соответствии со статьями — Налогового кодекса и предназначена для отражения сведений об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на добавленную стоимость по деятельности, по которой применяется общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и или по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры рыбоводство и сельскохозяйственных кооперативов в соответствии со статьями — Налогового кодекса. За отчетный налоговый период могут представляться 2 Приложения При этом в строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" подлежит отметке ячейка 4 А "предусмотренный статьями — Налогового кодекса";. При этом в строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" подлежит отметке ячейка 4 В "общеустановленный порядок". В случае, если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки;. При этом обороты по реализации товаров, работ, услуг по которым при приобретении был применен раздельный метод отнесения в зачет, не учитываются при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. Данная строка не заполняется при осуществлении деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;. Сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации -ях на товары, представленных за соответствующий налоговый период;. Данная строка заполняется на основании декларации -ий на товары и или декларации -ий по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления -ий о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза;. Строка может иметь отрицательное значение;. В разделе "Расчеты по НДС за налоговый период":. Данная строка не подлежит заполнению, если по строке 4 раздела "Общая информация о плательщике НДС" не отмечена одна из ячеек А или В. Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;. Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим, при условии, если сумма строки Данная строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим, в случае если сумма строки Строка заполняется только по деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим. Сумма каждой из строк с В случае если за налоговый период представлены 2 Приложения Если представлено одно приложение Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налоговый кодекс и определяют порядок составления формы налоговой отчетности декларации по косвенным налогам по импортированным товарам далее — декларация , предназначенной для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза в соответствии с разделами 8 и 9 Налогового кодекса и статьями 11—1 , 11—2 , 21 , 49 , Закона Республики Казахстан от 10 декабря года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налоговый кодекс " далее — Закон о введении. Приложения к декларации, не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " — " в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации. Декларация представляется в электронном виде. Лицами, импортирующими товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость или ином порядке исполнения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также в случаях, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 2 статьи , пунктом 8 статьи Налогового кодекса, декларация по косвенным налогам по импортированным товарам представляется также на бумажном носителе. При составлении декларации на бумажном носителе — заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января года "О национальных реестрах идентификационных номеров" далее — Закон о национальных реестрах подлежат обязательному заполнению при представлении декларации:. ИИН БИН — индивидуальный идентификационный номер бизнес-идентификационный номер со дня введения в действие подпункта 4 пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства налогоплательщиком, относящимся к определенной категории, отмеченной в поле 7 декларации, указывается ИНН БИН такого налогоплательщика. О лица, импортирующего товары. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица или индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество при его наличии доверительного управляющего. При исполнении налогового обязательства структурным подразделением юридического лица в случаях, указанных в абзацах третьем и четвертом подпункта 2 статьи Налогового кодекса, указывается наименование такого структурного подразделения;. Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей Налогового кодекса является календарный месяц;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 63, в пункте 6 статьи Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного абзацем вторым пункта 6 статьи Налогового кодекса;. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек А, В, С, D, E, F, G, Н, I в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик;. Ячейка I отмечается в случае импорта товаров резидентом. Ячейка II отмечается в случае импорта товаров нерезидентом в соответствии с абзацами пять-семь подпункта 2 статьи Налогового кодекса;. Если структурное подразделение является стороной договора контракта , отмечается ячейка 7 В I. Если структурное подразделение является получателем товаров по договору контракту , отмечается ячейка 7 В II;. Строка подлежи обязательному заполнению только лицами, состоящими на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан. В случае, если в поле 7B отмечена ячейка 7 В I или 7 В II, в ячейке указывается серия и номер свидетельства по налогу на добавленную стоимость юридического лица структурного подразделения;. Если лицом, осуществляется ввоз товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств -членов Евразийского экономического союза, в порядке, установленном статьей Закона о введении, отмечается соответствующая ячейка;. Если лицом, осуществляется ввоз товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, в порядке, установленном абзацами статьи 49 Закона о введении, отмечается соответствующая ячейка;. Если импортируемые товары являются подакцизными товарами, отмечается соответствующая ячейка;. Соответствующая ячейка отмечается в случае, если импортируемые подакцизные товары освобождены от обложения акцизами в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса;. В строке 15 отмечаются ячейки соответствующие представленным приложениям;. В данной декларации указываются сведения о документах, представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В поле 16 I указывается количество заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Количество представленных заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, указываемое в данном поле, должно соответствовать количеству Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, отраженных в Реестре Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы В поле 16 II указывается общее количество листов документов, прилагаемых к декларации в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Начисление налога на добавленную стоимость при импорте товаров":. Размер облагаемого импорта, указываемого в строках Размер облагаемого импорта определяется в соответствии с пунктом 6 статьи Налогового кодекса. Данная строка включает в себя суммы, указанные в строках Размер облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, определяется на основе стоимости работ по переработки данного давальческого сырья в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса. Строка включает в себя сумму строк В данную строку переносится сумма из строки В данную строку переносится сумма из строк В разделе "Начисление акцизов при импорте подакцизных товаров" отражаются следующие данные:. Данная строка определяется как итоговая сумма строк На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельный лист формы На каждый вид табачных изделий составляется отдельный лист формы В разделе "Импорт подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом" в строке В данную строку переносится общая стоимость подакцизного товара, формируемого из строки В разделе "Сумма НДС и акцизов по импорту, начисленных по результатам налоговой проверки":. Строка подлежит заполнению только в дополнительной Декларации. При заполнении строк Строка подлежит заполнению только в дополнительной декларации. Строка включает в себя сумму из строк В разделе "Импорт, не облагаемый налогом на добавленную стоимость":. Данная форма предназначена для детального отражения импорта товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, освобожденного от налога на добавленную стоимость. В разделе "Импорт, освобожденный от налога на добавленную стоимость":. Данная форма заполняется при импорте товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацами статьи 49 Закона о введении. Изменение срока уплаты налога на добавленную по товарам, импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, производится на срок не более чем на три месяца со дня принятия на учет таких товаров в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Сумма итоговых строк , графы D при указании в строке 3 "Код государства-члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществлен импорт товаров" кода Российской Федерации переносится в строку Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, осуществленному в течение налогового периода, по которым налог на добавленную стоимость при импорте уплачивается методом зачета, в соответствии со статьей Закона о введении. В разделе "Начисление налога на добавленную стоимость по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета":. Данная форма предназначена для отражения информации об облагаемом импорте алкогольной продукции, совершенном в течение налогового периода, и заполняется налогоплательщиками, импортирующими алкогольную продукцию в Республику Казахстан из государств-членов Евразийского экономического союза. На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельный лист. В разделе "Облагаемый импорт алкогольной продукции":. Раздел "Импорт алкогольной продукции, не подлежащий обложению акцизом":. Данная строка заполняется аналогично строке Налоговая база для водки, ликероводочных изделий, коньяка, бренди рассматривается как литр процентного спирта. Данная форма предназначена для детального отражения информации об облагаемом импорте всех видов табачных изделий, включая сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин далее — табак , никотиносодержащая жидкость для использования в электронных сигаретах далее — никотиносодержащая жидкость ,совершенном в течение налогового периода, и заполняется налогоплательщиками, импортирующими табачные изделия в Республику Казахстан из государств-членов Евразийского экономического союза. На каждый вид табачных изделий составляется отдельный лист. Для этого, ставку акциза, установленную на единицу измерения табачных изделий в штуках, за исключением сигар и никотиносодержащей жидкости, необходимо разделить на Единицей измерения табака являются килограммы, единицей измерения остальных видов табачных изделий являются штуки, единицей измерения никотиносодержащей жидкости — миллилитр. В разделе "Облагаемый импорт табачных изделий":. Данная строка определяется как сумма строк c Раздел "Импорт табачных изделий, не подлежащих обложению акцизом":. Данная форма предназначена для детального отражения информации об импорте подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. На каждый вид подакцизной продукции составляется отдельный лист. В разделе "Импорт подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом":. Объем импортируемого подакцизного товара определяется в соответствии с налоговой базой. Даная форма предназначена для отражения информации о Заявлениях, представленных с декларации в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса. В разделе "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов":. Внесение изменений и дополнений в Реестр Заявлений производится с учетом следующего:. Для удаления ошибочного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится Заявление с правильными реквизитами и суммами;. Для удаления ошибочного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус;. Для удаления ранее указанного и отозванного Заявления в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, а в графах D, E, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводятся сведения по новому Заявлению, представленному взамен ранее представленного и отозванного Заявления;. Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении Реестра или удалении строк из Реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой Реестра, представленного к последней дополнительной декларации. Настоящие Правила составления отчетности декларации расчета об исполнении налогового обязательства в натуральной форме форма Декларация расчет составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование. Декларация расчет состоит из самой декларации расчета форма При заполнении декларации расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации расчета не заполняются. Приложения к декларации расчету составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации расчету , дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки графы декларации расчета. Декларация расчет подписывается недропользователем уполномоченным лицом , получателем от имени государства и заверяется печатью недропользователя уполномоченного лица , получателя от имени государства имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации расчета. Указывается полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В;. Ячейка 5А подлежит заполнению получателем от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2 пункта 4 статьи Налогового кодекса;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Строки заполняются в случае представления вида декларации расчета , предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Указывается арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;. В случае, если соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация расчет заполняется в валюте, установленной такими соглашениями контрактами. Отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации расчета. Получатель от имени государства указывает бизнес-идентификационный номер недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции;. Недропользователь указывает бизнес-идентификационный номер получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и или соглашениями контрактами о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей Налогового кодекса;. Указывается дата представления декларации расчета в орган государственных доходов;. Указывается дата представления декларации расчета в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. Данная форма предназначена для детального отражения недропользователем уполномоченным лицом информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме. В разделе "Сведения по исчислению и уплате передаче ":. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях контрактах о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и или применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства;. Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет. В разделе "Сведения по приемке, реализации и перечислению":. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и или применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства. Данная графа не заполняется при представлении декларации;. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период. При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода;. При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы При заполнении декларации расчета необходимо использовать следующую кодировку видов полезных ископаемых:. Глинистые породы тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы. Настоящие Правила составления налоговой отчетности декларации по плате за эмиссии в окружающую среду форма Декларация составляется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, определенными статьей Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Декларация составляется в соответствии со статьей Налогового кодекса, состоит из самой декларации форма Приложение к декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложение к декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем. Указываются фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица или наименование юридического лица или структурного подразделения по решению юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица или структурного подразделения по решению юридического лица — доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B, С. А — налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего. В — налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления. С — декларация составляется и представляется плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до месячных расчетных показателей МРП в суммарном годовом объеме;. Указывается количество представленных приложений. В разделе "Плата за эмиссии в окружающую среду, подлежащая уплате в бюджет":. В случае, если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество при его наличии налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":. Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального природопользования, установленного экологическим законодательством Республики Казахстан;. Например, при заполнении приложения При этом ячейка "код опасных отходов согласно Классификатору отходов" не заполняется. При заполнении приложения При этом в ячейке код опасных отходов указывается АЕ согласно приложению 8 к Классификатору отходов;. Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального природопользования, указанного в строке "Вид специального природопользования". В разделе "Сведения об объемах загрязнения в единицах измерения, указанных в строке 7 для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду":. Данная строка заполняется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до МРП в суммарном годовом объеме. При составлении декларации за первый квартал календарного года в строке При составлении декларации за второй — четвертый кварталы календарного года указывается разница между кварталами. Если годовой норматив установлен в размере 1 млн. Аналогично определяются остаток норматива за третий, четвертый кварталы налогового периода;. Данная строка заполняется плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до МРП в суммарном годовом объеме, отмеченным в строке 7 С декларации При этом значение строки В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду":. При этом, Налоговым кодексом в зависимости от категорий налогоплательщиков установлены следующие коэффициенты к ставкам:. В разделе "Исчисление платы за эмиссии в окружающую среду, подлежащей уплате в бюджет":. Если ставка платы повышена по решению местных представительных органов согласно пункту 9 статьи Налогового кодекса, то применяется формула Если ставка платы в пределах норматива с применением коэффициентов согласно пункту 7 статьи Налогового кодекса, то применяется формула Приложение 19 в редакции приказа Министра финансов РК от Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Приложение 20 в редакции приказа Министра финансов РК от Настоящие Правила составления налоговой отчетности упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса форма Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки декларации. Декларация подписывается налогоплательщиком налоговым агентом либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика налоговым агентом либо его представителя, имеющих в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. В разделе "Общая информация о налогоплательщике налоговом агенте " налогоплательщик налоговый агент указывает следующие данные:. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указывается фамилия, имя, отчество при его наличии физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке А или В, C или D;. А — налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего;. В — налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;. C — индивидуальный предприниматель, осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. D — индивидуальный предприниматель, не осуществляющий ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;. Ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;. Ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан. Ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан. В случае если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;. Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса;. В случае превышения суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан от 25 апреля года "Об обязательном социальном страховании" далее — Закон об обязательном социальном страховании , над суммой социального налога, в строке В разделе "Исчисление социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование за индивидуального предпринимателя":. К примеру, в году заполнение вышеуказанных строк производится следующим образом:. Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного работника со второго по шестой месяцы налогового периода. Допустим, что во втором месяце налогового периода сумма среднемесячной заработной платы на одного работника составила — 48 тенге, в третьем — 45 тенге, в четвертом и пятом месяцах по 52 тенге, в шестом 49 тенге. В данном примере 2-кратный минимальный размер месячной заработной платы, установленный Законом о республиканском бюджете на год, составил 48 тенге 24 х 2. Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода 49 превысила 2-кратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка сумм налогов, исчисленных за налоговый период, в сторону уменьшения, исходя из среднесписочной численности работников, предусмотренная пунктом 2 статьи Налогового кодекса;. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование физических лиц":. При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном законодательством об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой Законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете;. В разделе "Ответственность налогоплательщика налогового агента ":. При этом местом нахождения индивидуального предпринимателя признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя. Местом нахождения юридического лица-резидента признается место нахождения его постоянно действующего органа, указываемое в учредительных документах. Местом нахождения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, признается место осуществления деятельности в Республике Казахстан, заявленное при регистрации в качестве налогоплательщика в органе государственных доходов;. При этом местом жительства физического лица признается место регистрации гражданина в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регистрации граждан;. Настоящие Правила составления налоговой отчетности расчета стоимости патента форма В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты , социальный налог, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента. Расчет состоит из самого расчета форма При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются. Приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к расчету. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "—" в первой левой ячейке соответствующей строки графы расчета. Расчет в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" расчета.
Площадь сенная расписание
Сонник поцелуй в лоб
Лист адаптации бланк в детском саду
Улица 1905 года воронеж на карте
Письмо о повышении в должности образец