- Федеральный закон определяет основные понятия и термины, связанные с применением контрольно-кассовой техники.
- Контрольно-кассовая техника включает электронные вычислительные машины, компьютерные устройства и их комплексы.
- Фискальный накопитель - средство защиты фискальных данных, содержащее ключи фискального признака.
- Фискальный признак документа - информация, сформированная с использованием средств проверки фискального признака.
- Эксперт - физическое лицо, получившее дополнительное образование в области оценки соответствия контрольно-кассовой техники.
- Экспертная организация - организация, проводящая экспертизу моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных.
- Реестр экспертных организаций включает организации, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
- Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке.
- Пользователи обязаны выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности при осуществлении расчетов.
- Пользователи могут сформировать один кассовый чек при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата авансов.
- Пользователи вправе направить покупателю кассовый чек в электронной форме при наличии технической возможности.
- Пользователи обязаны обеспечить передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных.
- Пользователи, осуществляющие расчеты за маркированные товары, обязаны передавать данные о таких товарах в информационные системы маркировки.
- Пользователи, заключившие договор с аннулированным оператором фискальных данных, могут применять контрольно-кассовую технику без передачи фискальных документов.
- В случае принятия нормативных правовых актов, контрольно-кассовая техника может быть включена в реестр в течение одного года.
- Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями и в устройствах для осуществления операций с использованием электронных средств платежа.
- Кредитные организации обязаны вести перечень автоматических устройств для расчетов.
- Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов монетой Банка России.
- Организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при определенных условиях.
- Перечень отдаленных или труднодоступных местностей утверждается органом государственной власти субъекта Российской Федерации.
- Аптечные организации и обособленные подразделения медицинских организаций могут не применять контрольно-кассовую технику.
- Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и реализации предметов религиозного культа.
- В отдаленных от сетей связи местностях пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов.
- Уполномоченный орган ведет реестр контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей.
- Для включения контрольно-кассовой техники в реестр необходимо предоставить заявление с определенными сведениями.
- Заявление о соответствии модели фискального накопителя также должно содержать определенные сведения.
- Изготовитель обязан предоставить сведения о руководителе, главном бухгалтере и других лицах.
- Сведения могут подаваться в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники.
- Уполномоченный орган отказывает во включении контрольно-кассовой техники и фискального накопителя в случае предоставления недостоверных сведений.
- Изготовитель должен подать уведомление об изготовленных экземплярах модели контрольно-кассовой техники и фискального накопителя.
- Уполномоченный орган может продлить срок на 30 календарных дней при необходимости проведения дополнительной проверки.
Статья 3.1. Экспертиза моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). Требования к экспертным организациям
- Экспертиза моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных проводится экспертной организацией.
- Сведения об организациях, соответствующих требованиям, вносятся в реестр экспертных организаций.
- Экспертная организация должна соответствовать определенным требованиям, включая наличие чистых активов и конфиденциальность сведений.
- Экспертные организации обязаны соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
- Экспертиза моделей проводится в срок не более двух месяцев с участием не менее двух экспертов.
- Экспертное заключение должно содержать определенные сведения, включая наименование и идентификационный номер налогоплательщика организации.
- Уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные требования к составу сведений в экспертном заключении.
- Контрольно-кассовая техника должна иметь корпус, заводской номер и соответствовать требованиям Федерального закона.
- Техника должна проверять контрольное число регистрационного номера и обеспечивать прием информации о сумме расчета.
- Фискальный накопитель должен быть установлен внутри корпуса и передавать фискальные данные в него.
- Фискальные документы должны быть сформированы в электронной форме и переданы оператору фискальных данных.
- Контрольно-кассовая техника должна обеспечивать печать двухмерного штрихового кода на кассовом чеке.
- Фискальный накопитель должен обеспечивать поиск и передачу фискальных документов в электронной форме.
- Контрольно-кассовая техника должна соответствовать требованиям для применения в случаях с маркированными товарами.
- Правительство РФ может устанавливать дополнительные технические требования к контрольно-кассовой технике.
- Фискальный накопитель должен обеспечивать безопасность информации и шифрование документов.
- Фискальный накопитель хранит и проверяет достоверность фискальных данных.
- Правительство РФ может устанавливать дополнительные технические требования к накопителю.
- Фискальный накопитель должен хранить реквизиты фискальных документов в течение сроков, установленных уполномоченным органом.
- Формы фискальных документов утверждаются уполномоченным органом и размещаются на его сайте.
- Уполномоченный орган может продлить сроки хранения реквизитов фискальных документов.
- Фискальный накопитель должен иметь ключ документов и ключ сообщений длиной не менее 256 бит.
- Фискальный накопитель может иметь ключевые документы для проверки кода маркировки и ключевой документ для формирования и проверки фискального признака уведомления.
- Фискальный накопитель должен принимать от контрольно-кассовой техники коды маркировки и передавать полученные результаты проверки в контрольно-кассовую технику.
- Фискальный накопитель должен проверять достоверность ответов на запрос и квитанции на уведомление, защищенных фискальным признаком квитанции.
- Фискальный накопитель должен иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара и начинать формирование фискального признака уведомления для каждого запроса о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара с увеличения показания соответствующего счетчика на одну единицу.
- Фискальный накопитель должен передавать контрольно-кассовой технике информацию о невозможности формирования фискального признака и его проверки.
- Фискальный накопитель должен иметь ключевые документы, предназначенные для проверки кода маркировки и ключевой документ для формирования и проверки фискального признака уведомления.
- Уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные реквизиты фискальных документов и требования к их формированию и заполнению.
- Фискальный накопитель должен обеспечивать конфиденциальность мастер-ключей и ключей фискального признака.
- Операторы фискальных данных и изготовители фискальных накопителей обязаны обеспечивать конфиденциальность мастер-ключей и ключей фискального признака.
- Запрещается уничтожение, удаление, блокирование, модификация, обезличивание фискальных данных, записанных в фискальном накопителе и в базе фискальных данных.
Статья 4.2. Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники
- Регистрация и перерегистрация контрольно-кассовой техники осуществляется через налоговые органы или кабинет контрольно-кассовой техники.
- При регистрации указываются сведения о пользователе, фискальном накопителе и контрольно-кассовой технике.
- Перерегистрация происходит при изменении сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации.
- Снятие контрольно-кассовой техники с регистрационного учета возможно при утрате, хищении или потере.
- В случае поломки фискального накопителя пользователь должен предоставить его изготовителю для проведения экспертизы.
- Уполномоченный орган вправе устанавливать состав дополнительных сведений в заявлениях и отчетах.
- Карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета содержит обязательные сведения.
- Регистрация и перерегистрация контрольно-кассовой техники без достоверных сведений или в неполном объеме может быть отклонена налоговыми органами.
- Контрольно-кассовая техника применяется в определенных случаях и должна быть зарегистрирована в налоговом органе.
- Отчет об открытии смены и кассовый чек формируются после начала расчетов, а отчет о закрытии смены - после их завершения.
- Фискальный документ направляется в технические средства оператора фискальных данных, которые формируют подтверждение и передают его в контрольно-кассовую технику.
- Запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товара направляются оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных.
- При замене оператора фискальных данных формируется отчет об изменении параметров регистрации и передаются все фискальные документы оператору фискальных данных.
- Протоколы информационного обмена между техническими средствами обязательны для исполнения.
- Формирование фискального признака и проверка его достоверности осуществляются с использованием идентичного ключа и алгоритма криптографического преобразования.
- Проверка достоверности фискальных данных осуществляется с использованием мастер-ключей, которые должны быть уникальными для каждого фискального накопителя.
- Разрешение на обработку фискальных данных выдается уполномоченным органом.
- Проверка соискателя разрешения на обработку фискальных данных проводится в месячный срок.
- Заявление соискателя должно содержать определенные сведения и документы.
- Уполномоченный орган отказывает в выдаче разрешения при предоставлении недостоверных сведений.
- Разрешение на обработку фискальных данных направляется оператору фискальных данных.
- Оператор фискальных данных обязан уведомить уполномоченный орган об изменении сведений.
- Уполномоченный орган аннулирует разрешение в определенных случаях.
- Организация может подать заявление о получении нового разрешения не ранее чем через год.
- Информация о выданных и аннулированных разрешениях размещается на официальном сайте уполномоченного органа.
Статья 4.5. Требования к соискателю разрешения на обработку фискальных данных, оператору фискальных данных. Обязанности оператора фискальных данных
- Соискатель разрешения на обработку фискальных данных должен соответствовать требованиям законодательства РФ.
- Оператор фискальных данных обязан обрабатывать данные в режиме реального времени, передавать их в налоговые органы и обеспечивать конфиденциальность.
- Оператор фискальных данных должен иметь сайт в интернете, вести учет договоров и направлять информацию в уполномоченный орган.
- Оператор фискальных данных не может быть руководителем или главным бухгалтером организации с судимостью или расторгнутым трудовым договором.
- После аннулирования разрешения оператор фискальных данных должен прекратить прием документов и уведомить пользователей.
- Технические средства оператора фискальных данных должны обеспечивать обработку фискальных данных и выполнение протоколов информационного обмена.
- Уполномоченный орган может устанавливать дополнительные требования к порядку формирования и обработки фискальных данных.
- Договор на обработку фискальных данных заключается между оператором и пользователем.
- В случае совпадения оператора и пользователя, пользователь должен уведомить уполномоченный орган.
- Договор на обработку фискальных данных является публичным и должен содержать условия оплаты, срок действия и порядок расторжения.
- Оператор фискальных данных должен уведомить уполномоченный орган о заключении или расторжении договора.
- Оператор фискальных данных должен направить уведомление с уточненными сведениями при изменении данных.
- Уведомления подаются в уполномоченный орган в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Отказ оператора фискальных данных от заключения договора не допускается.
- Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат обязательные реквизиты.
- Реквизиты включают наименование документа, номер за смену, дату, время и место расчета.
- Реквизиты указывают наименование организации-пользователя, ИНН, применяемую систему налогообложения.
- Реквизиты содержат наименование товаров, их количество, цену, НДС, сумму расчета и другие данные.
- Реквизиты указывают форму расчета, ФИО лица, осуществившего расчет, и другие данные.
- Реквизиты могут содержать регистрационный номер ККТ, заводской номер фискального накопителя.
- Реквизиты указывают адрес сайта уполномоченного органа, абонентский номер или адрес электронной почты покупателя.
- Реквизиты могут содержать QR-код, порядковый номер фискального документа, номер смены и другие данные.
Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты, пользователей
- Организации и ИП обязаны регистрировать контрольно-кассовую технику в налоговых органах.
- Пользователи обязаны перерегистрировать и снимать с учета ККТ, применять ККТ с фискальным накопителем.
- Пользователи должны выдавать кассовые чеки и бланки строгой отчетности при расчетах.
- При использовании электронных средств платежа, информация о сумме расчета должна быть введена в ККТ и устройства.
- Фискальные накопители должны храниться в течение пяти лет.
- Пользователи обязаны исключить несанкционированный доступ к ККТ, программным и аппаратным средствам.
- Пользователи должны предоставлять информацию и документы по запросам налоговых органов.
- Пользователи должны обеспечить доступ должностных лиц налоговых органов к ККТ и фискальному накопителю.
- Пользователи должны заменить фискальный накопитель при необходимости.
- Пользователи должны передавать фискальные документы при аннулировании разрешения на обработку фискальных данных.
- Пользователи должны обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ.
- Пользователи должны выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.
- Пользователи могут использовать фискальный накопитель до окончания срока его действия при замене.
- Пользователи должны иметь договор с оператором фискальных данных.
- Организации и ИП обязаны предоставлять информацию и документы в налоговые органы в электронной форме.
Статья 6. Утратила силу. - Федеральный закон от 07.05.2013 N 89-ФЗ.
Статья 7. Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники
- Федеральный государственный контроль и надзор за применением контрольно-кассовой техники осуществляется налоговыми органами.
- Контроль и надзор включают мониторинг расчетов, анализ данных, контрольные мероприятия и взаимодействие с операторами фискальных данных.
- Налоговые органы имеют право запрашивать пояснения, справки, сведения и документы, получать доступ к контрольно-кассовой технике и фискальным данным.
- Банки обязаны предоставлять справки о наличии счетов и остатках денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Налоговые органы выполняют обязанности, предусмотренные законодательством о применении контрольно-кассовой техники.
- Органы внутренних дел и федеральной службы безопасности взаимодействуют с налоговыми органами в рамках контроля и надзора.
- Налоговые органы информируют организации, предпринимателей и физических лиц о применении законодательства о контрольно-кассовой технике.
Статья 7.1. Особенности применения положений настоящего Федерального закона на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя
Настоящий Федеральный закон действует на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя с 1 января 2016 года.
Статья 7.2. Особенности применения положений настоящего Федерального закона на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области
- Организации и ИП обязаны использовать ККТ с 1 февраля 2025 года на указанных территориях.
- Правительство РФ может продлить срок применения ККТ на 3 года для определенных категорий организаций и ИП.
- В период до 1 февраля 2025 года организации и ИП должны выдавать документы о расчетах с покупателем.
- Документы должны содержать наименование, порядковый номер и реквизиты расчета.
Статья 8. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона
- Федеральный закон от 18 июня 1993 года N 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин" утратил силу.
- Федеральный закон от 30 декабря 2001 года N 196-ФЗ "О введении в действие КоАП РФ" также утратил силу.
Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона
- Статья 7 Закона РФ "О налоговых органах РФ" дополнена абзацем о контроле за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике.
- Контроль включает проверку документов, связанных с применением контрольно-кассовой техники.
- Налоговые органы имеют право налагать штрафы на организации и индивидуальных предпринимателей за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
- Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
- Утратил силу. - Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ.