meus_impostos_pj.rb

# Informe aqui as receitas brutas mensais (faturamentos)
receitas_brutas_mensais = [
  9_999.99,
]

cliente_reside_no_exterior = true

prolabore_atual = nil

# Salve e rode no terminal: ruby meus_impostos_pj.rb

# ==============================================================================
# Definições
# ==============================================================================

# Receita bruta no Período da Apuração (RPA) (ou seja, o faturamento atual)
rpa = receitas_brutas_mensais.last

# Receita Bruta nos últimos 12 meses anteriores (RBT12)
rbt12 = begin
  lista = receitas_brutas_mensais.dup

  case lista.length
  when 0 then 0
  when 1
    lista.first * 12.0
  when 2..12
    lista.pop
    (lista.sum / lista.length) * 12.0
  else
    lista = lista.last(13)
    lista.pop
    lista.sum
  end
end.round(2)

salario_minimo = 1_412.00

# Tabela para cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Física
# Ref: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2023
tabela_irpf = [
  # Salário Base     Alíquota  Dedução
  [ 2_112.00,        0.0000,     0.00 ],
  [ 2_826.65,        0.0750,   158.40 ],
  [ 3_751.05,        0.1500,   370.40 ],
  [ 4_664.68,        0.2250,   651.73 ],
  [ Float::INFINITY, 0.2750,   884.96 ],
]

# Anexos do Simples Nacional
anexos = [
  {
    numero: 3, # Ref: https://www.qipu.com.br/simples-nacional/anexo-3/
    prolabore: prolabore_atual || begin
      valor = (0.28 * rpa).ceil # 28% do Faturamento Atual (RPA)
      valor > salario_minimo ? valor : salario_minimo
    end,
    tabela: [
      # RBT12 Limite  Alíquota      PD    IRPJ    CSLL    COFINS  PIS     CPP     ISS
      [   180_000.00, 0.060,        0.00, 0.0400, 0.0350, 0.1282, 0.0278, 0.4340, 0.3350 ],
      [   360_000.00, 0.112,    9_360.00, 0.0400, 0.0350, 0.1405, 0.0305, 0.4340, 0.3200 ],
      [   720_000.00, 0.135,   17_640.00, 0.0400, 0.0350, 0.1364, 0.0296, 0.4340, 0.3250 ],
      [ 1_800_000.00, 0.160,   35_640.00, 0.0400, 0.0350, 0.1364, 0.0296, 0.4340, 0.3250 ],
    ]
  },
  {
    numero: 5, # Ref: https://www.qipu.com.br/simples-nacional/anexo-5/
    prolabore: prolabore_atual || salario_minimo,
    tabela: [
      # RBT12 Limite  Alíquota     PD    IRPJ    CSLL    COFINS  PIS     CPP     ISS
      [   180_000.00, 0.155,       0.00, 0.2500, 0.1500, 0.1410, 0.0305, 0.2885, 0.1400 ],
      [   360_000.00, 0.180,   4_500.00, 0.2300, 0.1500, 0.1410, 0.0305, 0.2785, 0.1700 ],
      [   720_000.00, 0.195,   9_900.00, 0.2400, 0.1500, 0.1492, 0.0323, 0.2385, 0.1900 ],
      [ 1_800_000.00, 0.205,  17_100.00, 0.2100, 0.1500, 0.1574, 0.0341, 0.2385, 0.2100 ],
    ]
  }
]

# ==============================================================================
# Cálculos
# ==============================================================================

puts "
  =============================================================================
  Receita bruta no Período da Apuração (RPA): #{rpa}
  Receita Bruta nos últimos 12 meses anteriores (RBT12): #{rbt12}
  =============================================================================
  "

anexos.each do |anexo|
  # Encontra faixa na tabela e pega valores
  _, aliquota, parcela_deduzir, fator_irpj, fator_csll, fator_cofins, fator_pis, fator_cpp, fator_iss =
    anexo[:tabela].find do |(rbt12_limite, _)|
      rbt12 <= rbt12_limite
    end

  # Cálculo da Alíquota Efetiva
  aliquota_efetiva = rbt12.zero? ? aliquota : aliquota - (parcela_deduzir / rbt12)

  # Valor base do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional)
  das_base = rpa * aliquota_efetiva

  # Impostos do DAS
  das_irpj   = (das_base * fator_irpj).round(2)
  das_csll   = (das_base * fator_csll).round(2)
  das_cofins = (das_base * fator_cofins).round(2)
  das_pis    = (das_base * fator_pis).round(2)
  das_inss   = (das_base * fator_cpp).round(2)
  das_iss    = (das_base * fator_iss).round(2)

  if cliente_reside_no_exterior
    das_cofins = 0.0
    das_pis    = 0.0
    das_iss    = 0.0
  end

  # Impostos sobre Pró-labore
  # INSS. Ref: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/calcular-pro-labore/#quais-impostos-os-socios-pagam
  prolabore_inss = (0.11 * anexo[:prolabore]).round(2)
  # IRPF. Ref: https://fdr.com.br/artigos/salario-liquido-aprenda-a-calcular-os-descontos-do-ir-inss-e-vt-do-seu-salario/
  prolabore_irpf = begin
    base = anexo[:prolabore] - prolabore_inss

    _, aliquota_irpf, deducao_irpf = tabela_irpf.find do |(salario_base, _)|
      base <= salario_base
    end

    (base * aliquota_irpf - deducao_irpf).round(2)
  end

  total_das = (das_irpj + das_csll + das_cofins + das_pis + das_inss + das_iss).round(2)
  total_prolabore = (prolabore_inss + prolabore_irpf).round(2)
  total_impostos  = (total_das + total_prolabore).round(2)

  percentual_impostos_sobre_faturamento_atual = ((total_impostos / rpa) * 100.0).round(2)

  puts "
  =============================================================================
  Anexo #{anexo[:numero]}
  -----------------------------------------------------------------------------
  - Alíquota: #{(aliquota * 100.0).round(2)}
  - Alíquota Efetiva: #{(aliquota_efetiva * 100.0).round(2)}
  -----------------------------------------------------------------------------
  Impostos do DAS (Total #{total_das})
  - IRPJ:   #{das_irpj}
  - CSLL:   #{das_csll}
  - COFINS: #{das_cofins}
  - PIS:    #{das_pis}
  - INSS:   #{das_inss}
  - ISS:    #{das_iss}
  -----------------------------------------------------------------------------
  Impostos sobre Pró-labore bruto de #{anexo[:prolabore]} (Total #{total_prolabore})
  - INSS (GPS):  #{prolabore_inss}
  - IRPF (DARF): #{prolabore_irpf}
  -----------------------------------------------------------------------------
  Total de Impostos
  #{total_impostos}
  -----------------------------------------------------------------------------
  Percentual de Impostos sobre Faturamento Atual (RPA)
  #{percentual_impostos_sobre_faturamento_atual}%
  =============================================================================
  "
end