Book: Шпаргалка по финансам
Шпаргалка: Шпоры по финансам организации
Финансовые предприятия - шпаргалка
Сущность и функции финансов Финансы, как категория имеет 2 начала: Финансы относ-ся к этапу обособления гос. Имеют однонаправ-й хар-р движения ден. Созд-т целевые фонды д. И межотраслевое, межтерриториальное перераспределение. Б6 основ-ся на стоимостном измерении процессов происх-х в обществ. Анализирует созд-е пропорции финн. Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Эти фонды в большинстве своем отражаются в бухгалтерском балансе организации. Собственный капитал предприятия представляет собой разницу между суммой активов и суммой внешних обязательств предприятия. Его величина может быть определена только расчетно на основе данных баланса. Собственный капитал подразделяется на постоянный уставный и переменный. Переменная часть его во многом зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. За счет него формируется резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль. Резервный капитал формируется за счет чистой прибыли. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года ля этих целей. Добавочный капитал- в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, а также за счет эмиссионного дохода и безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные нужды. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытков, выявленных по результатам работы предприятия за отчетный год. Нераспределенная прибыль- чистая прибыль, которая используется на накопление имущества предприятия либо направляется на пополнение оборотных средств и другие нужды. Фонд накопления- денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли. Фонд потребления- денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели. Валютный фонд формируется на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку. Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов. Финансовые ресурсы- Финансовые ресурсы организаций- денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, для осуществления затрат по расширению производства и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, за счет мобилизации ресурсов на финансовом рынке, за счет поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. Основным источником финансовых ресурсов выступает стоимость реализованной продукции оказанных услуг , различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются за счет прибыли от основной и других видов деятельности и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают:. Процессы приватизации государственной собственности привели к тому, что появился еще один источник финансовых ресурсов - паевые и иные взносы трудовых коллективов. Кроме того, значительные финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием. Внутренние источники финансовых ресурсов: Внешние источники финансовых ресурсов: Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:. Платежи органам финансово-банковской системы, налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи. Инвестирование собственных средств и капитальных затрат, которое связано с расширением производства, его техническим обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии. Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке акции, облигации других фирм, государственные займы и т. Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера. Таким образом, финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия. Предприятие, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и в времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов. На централизованную и на децентр. Субъектов; финансы говс-ва и муницип. Каждую сферу можно разделить на звенья по специфике деят-сти: Финансы гос-ва и муницип. Кредит-эконом отнош-я, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу сужаемой стоимости передаваемойво временно пользование на условиях срочности, возвратности, платности. Заемщик-это временный владелец сужаемых средств. Он действует на стаи обращения обмена , а также на стадии производства. Кредитор всегда остается в фазе обращения. Заемщик возвр-т ссужаемые средства, завершившие кругооборот в его хоз-ве, но при этом возвращает больше, чем получил. Он может возвратить высвободившиеся средства. Эта передача происходит чще всего без посреников. Эта ф-я обеспечивает орган-ю оборотным и основным капиталом инвестиции. Ускорение концентрации капитала 5. Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако применяется и его товарная форма. Последняя форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества в том числе лизинге оборудования , прокате вещей. Денежная форма кредита - наиболее типичная. Данная форма кредита активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. Наряду с товарной и денежной формами кредита применяется и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Можно предположить, что для приобретения дорогостоящего оборудования потребуется не только лизинговая форма кредита, но и денежная его форма для установки и наладки приобретенной техники. Во внутренней экономике продажа товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме. В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: Вместе с тем в кредитной сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, спрос — от заемщика. Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам. Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную но крайней мере для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом. При хозяйственной коммерческой форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации предприятия, фирмы, компании. Хозяйственная коммерческая форма кредита имеет ряд особенностей. Прежде всего его источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка оплаты служит продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают денежные средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота. Важно при этом и то, что при товарном хозяйственном кредите собственность на, объект передачи переходит от продавца-кредитора к покупателю, при денежном хозяйственном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение. По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При товарном хозяйственном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость товара, при денежном хозяйственном кредите плата за пользование ссудой взимается в открытой форме - кроме размера кредита, возвращаемого кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент. Хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы предоставляется главным образом на короткие сроки, в то время, как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер. Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Займы размещаются, как правило, на длительные сроки на пять, десять и даже двадцать лет. При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты - банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон - иностранный субъект. Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной личной формой кредита. Гражданская частная, личная форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений. Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производительные цели. Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю, без опосредуемых звеньев. Косвенная форма кредита возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов. Под явной формой кредита понимается кредит под заранее оговоренные цели. Старая форма кредита - форма, появившаяся вначале развития кредитных отношений. К новым формам кредита можно отнести лизинговый кредит. Объектом обеспечения становятся не только традиционное недвижимое имущество, но и современные виды техники, новые товары, являющиеся признаком современной жизни. Основная форма нового кредита - денежный кредит, в то время как товарный кредит выступает в качестве дополнительной формы, которая не является второстепенной, второсортной. Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития. Формирует спрос на кредитные ресурсы, тем самым он содействует рациональному сочетанию собственных и заемных средств. Формирует предложение кредитных ресурсов, он содействует регулированию привлекаемых банком депозитов. В процессе составления, утверждения и исполнения бюджетов может иметь место сбалансированность доходов и расходов, превышние расходов над доходами-дефицит, либо превышение-профицит. Под первичным профицитом понимается превышение доходов над расходами без учета расходов на обслуживание гос. Для финансирования дефицита бюджета предусматриваются альтернативные источники его покрытия-это заемные средства, привлекаемые с денежного, кредитного или финансового рынка. Таким образом, сбаланс-ть бюджета-это один из основополагающих принципов формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии9равновесии бюджетных расходов источникам их финансирования. Бюджетная система РФ-это совокупность бюджетов гос-в, административно-территориальных образований, гос-х учреждений и фондов, которые самостоятельны в бюджетном отношении. БС состоит из бюджетов: В систему органов, обладающих бюджетными полномочиями входят: Каждый орган имеет свои задачи и с вои бюджетные полномочия. Согласно 1 части граждан. НКО-непроизводственная сфера, оказывающая услуги населению. Финансы — денежные отношения предприятия по созданию уставного капитала, производству и реализации продукции, привлечение источников фин. Основные фонды главным образом состоят из основных средствпроизвод. Прибыль представляет собой разницу между выручкой и затратами на произ-во и реализацию продукции. Величины прибыли зависит от разных факторов: Субъективных зависят от самого предприятия и Объективные зависят от внешней среды. Платежеспособность и финансовая устойчивость. Плат-ть-это способность предприятия выполнять свои обязательства в срок. Опред-ся показателями ликвидности спос-ть активов более или менее быстро трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности разных активов не одинакова. Быстроликвидные9готовая продукция, дебиторская задолженность 3 Медленно ликвидные запасы и затраты 4. Самофинансирование — финансирование предприятия за счет генерирующих им прибыли. Механизм рынка капитала — предприятие обращается на финн. Два варианта мобилизации ресурсов на рынке: Дополнительные ресурсы можно привлечь от существующих собственников, увеличить номинал акции. Предприятие выпускает срочные акции, облигации и дает их владельцам долгосрочную прибыль, а также возврат облигационного займа. Бюджетное финансирование - предполагает получение средств из бюджетов различных уровней. И гос-го имущества, выдаются субсидии. Этот фонд может выступать гарантом по инфестиционным кредитам, выдаются льготные кредиты, налоговые льготы. Предприятия вступают в денежные отношения с другими предприятиями, при этом то одно, то другое пред. Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты либо другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли дохода и достижения положительного социального эффекта. Объектами инвестиционной деятельности являются вновь созданные и модернизируемые основные фонды и оборотные средства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность. Из определений следует, что одни инвестиции направлены на увеличение собственного капитала покупка акций и вложение пая с целью получения дивидендов, вклады на счета банков и покупка акций для получения по ним процентов , а другие - на расширение производственной базы путем покупки оборудования и земли, а также на капитальное строительство. Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов осуществляются в форме капиталовложений путем строительства новых, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующих промышленных предприятий и субъектов. К новому строительству относится строительство предприятий, здании, сооружений, осуществляемое на новых площадках и по специально разработанному проекту. Расширение действующего предприятия представляет собой либо строительство последующих очередей дополнительных производственных комплексов и производств по новым проектам, либо строительство или расширение существующих цехов основного, вспомогательного и обслуживающего производств. Оно ведется, как правило, на территории действующего предприятия или на примыкающих площадях. Реконструкция - это полное или частичное переоборудование или переустройство действующего предприятия с заменой морально устаревшего и физически изношенного оборудования путем механизации и автоматизации производства, устранения диспропорций в технологических звеньях и вспомогательных службах. При реконструкции допускается строительство новых цехов взамен старых. Техническое перевооружение - комплекс мероприятий по повышению технического уровня отдельных производств в соответствии с современными требованиями путем внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, модернизации и замены устаревшего оборудования, улучшения организации и структуры производства. Оно направлено на повышение интенсификации производства, увеличение производственных мощностей, улучшение качества выпускаемой продукции. Государственное регулирование инвестиционной деятельностью, то есть инвестиционная политика, осуществляется в соответствии с государственными инвестиционными программами следующими путями: Государство в соответствии с законодательством, действующим на территории Российской Федерации, гарантирует защиту инвестиций, в том числе и иностранных, независимо от форм собственности. Инвестиции не могут быть безвозмездно национализированы или реквизированы. Предприятие самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций. По своему усмотрению оно привлекает на договорной преимущественно конкурентной основе в том числе через торги подряда физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций. В соответствии с Законом РСФСР "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" от 26 июня г. Выбор того или иного направления вложений определяется многими обстоятельствами. Важнейшими среди них являются следующие: Поскольку предприятия, как правило, не располагают достаточными финансовыми ресурсами для поддержания производства на уровне требований динамично развивающегося рынка, перед ними всегда возникает двуединая задача: Решение этой задачи предполагает использование системы показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников инвестиционного проекта: В условиях рыночных отношений важнейшим фактором экономического роста предприятия является увеличение объема производства на каждую затрачиваемую единицу материальных и финансовых ресурсов, то есть повышение результативности работы предприятия. Это достигается за счет лучшего использования ресурсов предприятия см. Последнее связано с капиталовложениями. Непосредственным результатом капиталовложений в экономическом значении является ввод или модернизация реконструкция основных фондов, а конечным - прирост объемов производства. Поэтому экономическую эффективность сделанных капиталовложений Эф следует рассматривать как отношение прироста объемов производства dQ к объему капитальных вложений К , вызвавших данный прирост:. Однако следует заметить, что между вложениями и получением эффекта от них лежит определенный промежуток времени. В теории его принято называть лагом запаздывания отдачи по отношению к капитальным вложениям. Для предприятия, функционирующего в условиях жесткой конкуренции, далеко не безразлична продолжительность такого запаздывания, и оно заинтересовано в его сокращении, причем это должно решаться еще на стадии обоснования выбора инвестиционного проекта. И в теории, и на практике существует определенная методика разработки инвестиционного проекта и его реализации по следующим этапам: Формирование инвестиционного замысла идеи включает: Исследование условий реализации инвестиционного проекта включает: Технико-экономическое обоснование проекта предусматривает: Желательно, чтобы ТЭО прошло вневедомственную экологическую и другие виды экспертиз. Формирование контрактной документации - это подготовка переговоров с потенциальными инвесторами и тендерных торгов по реализации проекта. Составление рабочей документации - это подготовка проектно-сметной документации на стадии рабочих чертежей, определение изготовителей и поставщиков нестандартного технологического оборудования. Осуществление строительных и монтажных работ включает наладку оборудования, обучение персонала, выпуск пробной партии продукции. Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить в виде следующей последовательности:. Капитал предприятия характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов. Предоставляется путем покупки векселя до наступления срока платежа. Его владелец получает от банка указанную в векселе сумму за минусом учетной ставки, комиссионных плтежей и др. Закрытие такого кредита производится на основании извещения банка об оплате векселя. По сути — это плата взымаемая за авансирование денег при учете векселя банком. Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. При этом в договорах на поставку товаров должна быть предоставлена возможность расчета векселями. Сам вексельный кредит может быть в денежной и товарной форме. В товарной обслуживает комм. В денежной форме — это скрытая форма кредита, банк выдает кредит на покупку векселей этого же банка. На этот вексель предп-е может покупать товар. Срок предоставления векселя от 30 дней до 1 года. Можно приобрести один или несколько векселей по разной номинал. Векселя смогут предъявляться к досрочной оплате, при этом ставка не меняерся в течении года. Продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Сам договор в фак-ге может быть открытым и закрытым. При открытом покупатель уведомляется о этой ф. При закрытом дебитор не ставится в известность. Денежные операции осуществляемые предприятиями: Эти операции могут осущ-ся в виде наличных и безналичных расчетов. Безналичный расчет — перевод банками средств по счетам клиента на основе платежных док-в, составленных по единым стандартам и правилам. Здесь должны быть указаны все реквизиты. Наличие денежных средств на счете. Аккредитив - условное денежное обязательство, которое принимает на себя банк по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению данным получателем соответствующих док-в. С условиями договора по оплате товара. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное письменно распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанной в нем суммы чекодержателю. Чек оплачивается за счет средств чекодателя в установленный срок. Денежные для оплаты наличными и расчетные для расчета между юр. Расчетные делятся на депонированные и гарантированные. Оформляется депонированная чековая книжка и одновременно с заявлением о выдаче книжки нужно предоставить платежное поручение о перечислении на отдельный лицевой счет суммы, которая будет покрывать суммы по чеку. По чеку может быть осуществлена передача, с помощью передаточной надписи, которая называется индоссамент. Платежи по чеку могут быть гарантированы полностью или частично по средствам аваля гарантия по чеку. Плательщиком аваль не может быть выдан. Аваль проставляется на лицевой стороне чека либо на отдельном листе. Incasso — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные. Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке. Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей , когда они не сопровождаются коммерческими документами. Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами счета, транспортные и страховые документы и пр. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру. В начале договора указываются стороны по договору, их уполномоченные представители и основания, подтверждающие их полномочия. Затем содержание договора состоит из разделов. П редметом договора является предоставление кредита. Указывается, что банк обязуется предоставить заемщику кредит в сумме руб. Заемщик обязуется принять сумму кредита и выплачивать проценты. Указывается, на какие цели предоставляется кредит. Способ передачи денежных средств. Права и обязанности заемщика вытекают из действующего законодательства и ситуации на рынке кредитных ресурсов. В договоре могут быть предусмотрены права заемщика: Заемщик может потребовать от банка и предусмотреть в договоре возмещение убытков, возникающих вследствие предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита. В то же время сам заемщик в случае неполного использования выданного ему банком кредита уплачивает неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. Действие непреодолимой силы указывает , что ни одна из сторон не имеет ответственности перед другой стороной в связи с обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон и которых нельзя избежать объявленная война, эпидемия, блокада, землетрясение, пожары, наводнения - stroyverno. Подтверждением таких обстоятельств является свидетельство, выданное торговой палатой или правительственным органом. Указывается, что споры разрешаются путем переговоров между сторонами. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в суде. Особые условия по усмотрению сторон - stroyverno. Может быть предусмотрено следующее:. В "Особых условиях" может быть предусмотрено: Срок действия договора устанавливается со дня выдачи кредита и до полного его возврата. Осущ-ся на основе фед. К агентам относятся МинЭкономразвитие, минфин, ФНС, таможенна налоговаяи уполномоченные ком. Объектами регулирования являются валютные ценности иностр. Контрагентами являются резиденты и нерезиденты: Эти ограничения — это инструменты валютной политики гос-ва, которые вып-ся через лицензирование, открытие разных счетов транзитный, текущий , временной и количественный вал. Отличие ВЭД от ВЭ связи: ВЭД осущ-ся на уровне производственных структур, с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка, ассортимента товара, выбора цены, стоимости контракта, объема поставок. ВЭД отн-ся к предприним-ву, отлич-ся правовой автономностью, юр. Непосредственный контроль за поступлением ваютной выручки происх-т в несколько этапов:. Это делается для проведения идентификации выручки с последующим обменом по учет. Созд-ся корреспондентские отн-я между банками какие комиссионные будут взиматься и т. Когда платеж за товар осущ-ся до или против передачи экспортера в распоряжение покупателя товарораспорядит-х док-в ТРД. От выбранной формы расчетов зависит отн-е между участниками этих расчетов. Эти отношения связаны с документооборотом, их обработкой. От этого будет зависеть длит-ть операций. Все материалы в разделе "Финансы". Регламентированный хар-р Фонды отражают целенапра-ть ден. Днежные фонды и финансовые ресурсы Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп: Группировка строк и колонок. Инвестирование и личные финансы: Личные финансы, инвестиции и инвестирование: Шпаргалка по Финансам организации 2. Финансы акционерных обществ, товариществ. Шпаргалка по Финансовому праву. ТНК, их финансы и финансовая политика. Финансы и финансовая политика. Финансы и кредит МГТУ Станкин.
План индивидуальной работы учителя логопеда в доу
Внутреннее нарушение речевого высказывания отмечается при
Разводить кур россия
Стихина ночь девушкес ласковыми словами
Болезнь суставов пальцев рук симптомы
Зао монтажное управление 3
Сколько зарабатывает массажист в месяц
Питание в 2 года таблица
Расписание 18 автобуса пермь время
Как надо сушиться
Технические условия погрузки и крепления грузов 2003
Брэндон ли и элиза хаттон
11 неправильных глаголов английского языка
Какие цвета сочетаются с серебристо серым
Схема проводки зил 131 цветная