Ссылка на файл: >>>>>> http://file-portal.ru/Приказ о проявлении должной осмотрительности/
Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагента
Какие меры могут свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента
Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента? (Чурилина Н.В.)
Данным законопроектом предлагается внести изменения в Федеральный закон "Об акционерных обществах", Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью". Законопроект "О внесении изменений в статью 37 Уголовного кодекса Российской Федерации" обусловлен обострением криминогенной обстановки в России. Зачастую у жертв нападения нет возможности незамедлительно обратиться в полицию, и они вынуждены рассчитывать только на свои силы. В связи с этим, законопроектом вносятся изменения в статью 37 Уголовного кодекса с целью уточнения обстоятельств, исключающих преступность деяний при самообороне. Проект Федерального закона "О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации" устанавливает уголовную ответственность за похищение человека с целью вступления в брак. По мнению авторов законопроекта неурегулированность данного вопроса создает реальную угрозу внесудебного разрешения конфликта, в результате чего могут пострадать невиновные например, родственники похитителя или похищенной. Все статьи Должная осмотрительность: Можно ли компании оптимизировать процесс проверки своих контрагентов таким образом, чтобы не испортить отношения с поставщиками, избежать претензий налоговиков и суметь доказать свою законопослушность в суде? Практика показывает, что такие надежные официальные источники информации, как бесплатные сервисы ФНС России, помогут справиться с задачей лишь частично. Что еще следует предпринять? На сетования предпринимателей, что, мол, для изучения всей подноготной своих поставщиков им нужно обладать как минимум функциями полицейских и что подобные проверки отнимают у них слишком много времени, налоговики традиционно возражают, что методов хоть отбавляй, было бы желание. Так, в Письме от Налоговое ведомство советует налогоплательщикам руководствоваться: Эти сведения также размещены на сайте ФНС России. Для проверки можно воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России: Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование контрагента, чтобы узнать, зарегистрирован ли он в ЕГРЮЛ. Если контрагент существует, то будут предоставлены сведения о его ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф. Такое решение налоговый орган может принять, если контрагент в течение 12 месяцев не представлял налоговую отчетность и не проводил операций хотя бы по одному банковскому счету. Недействующая организация не может заключать и исполнять договоры п. Альтернативный вариант - получить выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента в бумажной или в электронной форме п. Выписка из ЕГРЮЛ не может рассматриваться судом как единственное доказательство того, что компания была осмотрительна при выборе партнера Постановление Четырнадцатого арбитражного суда от Для получения прочей информации о контрагенте предназначены следующие сервисы на сайте ФНС России: Кроме того, необходимо запросить у контрагента следующие документы или их заверенные копии: Действительность паспорта можно проверить по его серии и номеру, воспользовавшись сервисом "Проверка по списку недействительных российских паспортов" на сайте ФМС России http: Рекомендуется также попытаться проанализировать бухгалтерскую отчетность контрагента за год, предшествующий году заключения сделки. Данные бухгалтерской отчетности организации за любой период также можно бесплатно получить в Росстате при условии, что организация представляла бухотчетность в органы статистики. Для этого нужно направить в любой территориальный орган статистики запрос по утвержденной форме. Плательщик обязан затребовать выписки из ЕГРЮЛ, копии учредительных документов и свидетельств, текущей финансовой отчетности. Также должны быть запрошены и иные сведения как из официальных, так и из неофициальных источников информации. В противном случае в получении налоговой выгоды может быть отказано Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Чтобы доказать, что проверка добросовестности контрагента действительно проводилась, следует: Всегда ли пользование "проверочными" электронными ресурсами налоговиков является панацеей от обвинений и стоит ли полагаться только на них? Итак, на официальном сайте ФНС России www. Он включает в себя несколько блоков информации, которые можно использовать для получения достоверных сведений о факте регистрации юрлица. Воспользоваться этими ресурсами может любая компания. Однако стоит помнить, что применение этих ресурсов для подтверждения добросовестности контрагента в налоговом законодательстве прямо не установлено. Некоторые суды принимают факт проверки контрагента через сайт налоговиков и не требуют представления других доказательств добросовестности. Так, в Постановлении ФАС Московского округа от Контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ с теми же юридическими адресами и ИНН, которые подтверждены на официальном сайте ФНС России. Фирмой были приняты все зависящие от нее меры, проявлена должная осмотрительность. Поэтому она не может быть лишена по формальным основаниям права на уменьшение базы по налогу на прибыль на расходы и на вычет по НДС. В Постановлении все того же ФАС Московского округа от Однако в иных ситуациях судьи могут решить, что данные интернет-сервисов не являются доказательством достаточности проверки контрагента. В решении было указано, что фирма не представила доказательств истребования документов у контрагентов в спорный период, а сведения о спорных контрагентах, имеющиеся в ЕГРЮЛ и на интернет-сервисах, не свидетельствуют о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов и не позволяют сделать вывод о реальности ведения ими финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, судебная практика довольно противоречива. Безусловно, компании могут использовать электронные сервисы ФНС России для проверки контрагентов, но лишь как вспомогательные средства. Изменится ли что-то в ближайшее время? В ходе судебных разбирательств порой случаются казусы. Так, АС Центрального округа в своем Постановлении от С 1 июня в России все сведения о компаниях, которые не составляют налоговую тайну, стали общедоступными. Такие изменения внесены Федеральным законом от В связи с этим ФНС России выпустила Информацию, где говорится о том, что публикация открытых сведений о компаниях будет проходить в течение года - до 1 июля г. Речь идет о размещении таких сведений, как: Данные будут размещаться в бесплатном открытом доступе на официальном сайте ФНС России. По задумке разработчиков документа, Закон должен был дать бизнесу инструмент проверки будущих бизнес-партнеров. При этом авторы поправок полагали, что сам факт публикации данных должен мотивировать коммерсантов заботиться о репутации компании. Но, по мнению экспертов, ситуация со снятием налоговой тайны похожа на применение лекарства с массой побочных эффектов. Во взаимодействии налогоплательщика и инспекций нововведение об отмене тайны будет иметь свои последствия. Например, фискалам будет проще предъявить претензии к компании относительно недостаточной осмотрительности при выборе контрагента. При этом некоторые открытые показатели - как, например, численность сотрудников - могут быть необъективными критериями при определении того, что компания надежна и с ней можно иметь дело. На практике случается так, что, даже если у организации мало работников, это не мешает ей найти хороших, толковых субподрядчиков и выполнить все качественно и в срок. Гражданское законодательство такую форму решения бизнес-задач не запрещает. Еще одно уязвимое место нового Закона - это желание властей сделать открытыми данные о недоимках компании. На практике может случиться так, что организация оспаривает и "отбивает" доначисления инспекции, а споры с налоговой - процесс небыстрый. Разрешение конфликта может занять год и более, а недоимка в открытых данных о компании будет отражена, и этот факт может влиять на конечное решение клиентов фирмы. Необходимые меры, свидетельствующие о проявлении должной осмотрительности, выработаны на основе арбитражной практики. Однако их перечень не является исчерпывающим. На момент заключения сделки фирма обязана проверить у своего контрагента наличие государственной регистрации в ЕГРЮЛ ЕГРИП. Для выполнения обязательств по договору у контрагента в некоторых случаях должна быть соответствующая лицензия. Копию лицензии необходимо запросить у компании-контрагента. При получении данного документа стоит обратить внимание на срок его действия. Информацию о лицензиях, выданных контрагенту, можно также проверить на сайтах лицензирующих органов. Одним из признаков проявления организацией должной осмотрительности является истребование у контрагента учредительных документов устава, копии устава , а также копии свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции. При оформлении договора следует удостовериться в личности лица, действующего от имени контрагента, а также в наличии у него соответствующих полномочий. При заключении сделки убедитесь в наличии у контрагента действующего расчетного счета. Необходимо удостовериться в том, что контрагент занимается реальной предпринимательской деятельностью. Важно убедиться, что у него есть все возможности, в том числе материальные и кадровые, для выполнения тех обязательств, которые он хочет взять на себя по договору. Поэтому целесообразно запросить у контрагента справки о материально-технических ресурсах, наличии квалифицированных специалистов и годовых объемах выполнения аналогичных договоров. Не поленитесь потратить время на выяснение того, как проявил себя контрагент при работе с другими компаниями. Не "разбрасывайтесь" деловыми партнерами. Длительные отношения с поставщиком, в отношении которого ранее у проверяющих не было претензий, также свидетельствуют о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности. Вернуться на предыдущую страницу. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Проект разработан в вебстудии
Driver installed successfully перевод
Найдите в списке прародину тюркских народов
Норма женских гормонов у женщин таблица
Комментарии и мнения
Испанский язык слова с переводом
Сколько стоит курица наседка
Only me перевод на русский
Должная осмотрительность: взгляд сквозь призму судебной практики
Расписание 4 21
Маршрутка 400 на карте спб
Должная осмотрительность при выборе контрагента
Бои без правил видео жесть
Как сделать незамерзайку
Почему желтеют листья капусты и что делать
Должная осмотрительность: как проявить и как доказать?
Биссектрисы острых углов прямоугольного треугольника