Как минимизировать налоги
Законное уменьшение налогов или налоговая оптимизация
Семь простых и надежных способов снизить налог на прибыль и НДС
Подпишись на ежедневную рассылку лучших статей! Вы можете отписаться в любой момент. Законные легальные способы снижения налогов схемы. В данной статье мы постараемся максимально раскрыть тему того, какие законные легальные способы снижения налогов схемы существуют и как ими можно воспользоваться. Как известно, постоянная необходимость выплаты налоговых обязательств существует как у простых граждан страны, так и у всех индивидуальных предпринимателей и бизнесменов. Многие предприниматели жалуются на слишком высокий уровень налогов, которые им следует платить, считая, что такая нагрузка лишает их большей части дохода. Но уровень налоговых выплат, оказывается, можно сократить. Для этого необходимо лишь правильно определится с выбором системы налогообложения, а также изучить все необходимые требования и законы. Следует учесть, что для каждого вида деятельности, налогового режима и особенностей бизнеса снизить налоговую нагрузку можно различными способами. Именно эти способы мы далее и рассмотрим. Как часто принято говорить особенно в налоговых и федеральных службах: Нельзя сказать, что индивидуальный предприниматель, который весь месяц упорно трудился на получение дохода, будет чувствовать себя спокойно после того, как отдаст большую часть честно заработанных денег в счет выплаты налогов. Поэтому говорить о сто процентной верности данного тезиса в принципе неправильно. Однако, не смотря ни на что, выплата налоговых обязательств — это обязательная и важная обязанность и бизнесмена и обычного жителя страны, поэтому подходить к этому приходится, как к неизбежному процессу. Все средства, которые граждане направляют на уплату налогов, направляются в бюджет страны, а далее расходуются на нужды инфраструктуры и социальные потребности страны. При всем этом, наверное, каждый предприниматель хотел бы хоть немного сократить расходы на выплаты налогов. Ознакомимся с тем, какие легальные способы снижения суммы налога могут быть использованы в той или иной системе налогообложения. Рассмотрим три системы налогообложения: Как снизить налоговую нагрузку на ОСНО? Общая система налогообложения ОСНО , в налоговом кодексе страны не имеет какого-либо отдельного раздела или главы, чего нельзя сказать об упрощенной системе. Ведь ОСНО представляет собой не какую-то определенную последовательность налоговых выплат со льготами и отдельными правилами, а стандартный набор тех налогов, которые указаны в законодательстве. То, какие именно налоги это будут, зависит от деятельности, которую ведет предприниматель. Для налогоплательщиков по ОСНО обязательным является налог на прибыль, который только в определенных случаях может быть заменен налогом на доход физических лиц для предпринимателя, налог на добавочную стоимость или же налоги на транспорт или имущество, если таковые имеются. Для того, чтобы налоговая нагрузка стала меньше для предпринимателей, работающих по этой системе налогообложения, необходимо четко контролировать все правила и способы, которые появляются в законодательстве для того, чтобы получить какие-либо льготные условия или налоговый вычет. Помимо этого, предпринимателю следует наблюдать за тем, чтобы как можно большую часть средств отнести к статье расходов, для того, чтобы уменьшить налоговые обязательства от доходов на основе увеличения затрат. Такую возможность имеют все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, которые используют общую систему налогообложения при ведении деятельности. Здесь необходимо уточнить тот факт, что, не смотря на совпадение налоговых обязательств для всех субъектов, ставки по ним могут быть различными. Итак, рассмотрим, какие же налоги обязаны выплачивать те юридические лица, которые работают с использованием общей системы налогообложения: Как видно из приведенного перечня налоговых обязательств ИП и юридических лиц, они весьма похожи, а основное различие заключается в налоговых ставках. У предпринимателя гораздо более низкие налоговые ставки, которые исчисляются с дохода, чем у юридического лица, а также налог на имущество меньших размеров. Из этого следует вывод, что если человек сам хочет организовать бизнес, то для него выгоднее и дешевле будет вести свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, чем как юридическому лицу. Каждый индивидуальный предприниматель также непременно выплачивает определенные взносы за себя самого, страховые взносы в государственные фонды, начисление которых направлено в фонд трудовой оплаты. Поэтому, перед тем, как выбрать для себя каким образом лучше зарегистрировать свой бизнес, необходимо оценить все за и против. Следует также оценить и особенности общей системы налогообложения, а именно то, что позволяется относить к расходам. Эта особенность как раз и позволяет снизить налоговую нагрузку путем сокращения объемов НДФЛ для предпринимателей, а налог на прибыль — для юридических лиц. Как заинтересованные лица, налоговые инспекторы всегда очень большое внимание уделяют статье расходов и тому, что включено в эти статьи. Так как чем больше расходов, тем меньшую сумму налоговых выплат произведет налогоплательщик. Далее перечислим те затраты, которые ИП или же юридическое лицо имеют право отнести в статью расходов. Это должны быть затраты, которые отвечают следующим требованиям: Согласно установленным правилам все затраты, также как и прибыль, подразделяются на два класса. Прямые затраты — те, которые предпринимателю или организации пришлось понести в связи с производством, реализацией или транспортировкой товаров, организацией услуг или работы, которые предоставляет данное предприятие. Непрямые затраты — это те, которые предприниматель понес на прочие расходы. Можно сказать, что чем больше прямых расходов, которые отвечают всем требованиям, предприниматель укажет, тем меньше получится размер его чистой прибыли, что, соответственно, поможет снизить налоговую нагрузку. Для того, чтобы более подробно ознакомится с тем, как правильно представлять расходы при формировании налога на прибыль или доход физических лиц, можно обратится к налоговому кодексу. Как снизить налоговую нагрузку на упрощенной налоговой системе? Упрощенная система налогообложения УСН , в отличие от общей системы, расписывается достаточно полно в налоговом кодексе, со всеми ее особенностями, положительными и отрицательными нюансами. Информацию о УСН можно найти в двадцать шестой главе, во второй её части. Представители, как малого, так и среднего бизнеса считают ее наиболее комфортной, о чем говорит то, что ее использование весьма распространенно среди них, и она является самой популярной. Этот факт нельзя считать удивительным ввиду того, что налоговая нагрузка здесь наименьшая, а способ учета и ведения документации наиболее легкий. Перед тем, как предприниматель начнет свою работу по упрощенной системе налогообложения, ему необходимо выбрать один из её типов: То, какой из этих типов будет выбран, повлияет и на способ ведения отчетных документов и на сам процесс начисления налоговых обязательств. Каждый из типов имеет свой отличный порядок подсчета налоговых начислений, налоговые ставки и базу. Упрощенное система — это весьма гибкая система налогообложения, главное уделять внимание тому, чтобы она использовалась правильно. В таком случае, возникает ряд возможностей, которые помогут вести контроль налоговой нагрузки на деятельность предприятия. Именно правильное использование данной системы налогообложения может дать возможность индивидуальному предпринимателю, и юридическому лицу сократить количество выплат по налогам. Работая на основе упрощенной системы налогообложения, предприниматель все равно должен вести выплаты не только в налоговую инспекцию, то и платить взносы в государственные фонды, такие как ФОМС, фонд страхования и пенсионный фонд. Если судить по статистическим данным, полученным непосредственно от предпринимателей и юридических лиц, взносы составляют в среднем тридцать процентов от всех тех выплат, которые направляются сотрудникам. Не стоит забывать и о взносе за себя самого, который необходимо заплатить каждому индивидуальному предпринимателю. То, как будут учитываться взносы, зависит именно от того, какой тип упрощенной системы налогообложения предприниматель выберет для себя. Те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые остановили свой выбор на УСН-доходы , имеют право на уменьшение суммы налоговых авансовых платежей в размере количества материальных средств, которые были выплачены в счет страховых взносов за период отчетности. Говоря другими словами, предприниматели и юридические лица смогут уменьшить сумму своего единого налога по упрощенке на сумму до пятидесяти процентов если есть работники. Сначала ходили слухи о том, что в этом году это правило будет изменено, однако власти не приняли такого решения. Если предприниматель работает сам и не имеет подчиненных, то ему можно учесть материальные средства, которые он внес сам за себя, в полном объеме, то есть сто процентов. Из этого следует, что ИП, доход которого не высокий, может поступить таким образом, чтобы избежать любых выплат по единому налогу. Те бизнесмены, которые выбирают для себя упрощенную систему налогообложения — доходы минус расходы , могут позволить себе учитывать все взносы в стопроцентном масштабе, как расходную статью, когда будет рассчитываться налоговая база. Но, собственно говоря, такие же правила действуют и при общей системе налогообложения. Существует мнение, что если правильно веси подсчеты и соблюдать все льготы и правила, то сумма налоговых обязательств может быть аналогична при любом из типов упрощенной системы налогообложения. Если верить специально разработанным формулам, то в том случае, если расходы составят примерно шестьдесят процентов, это и будет равная налоговая нагрузка. Из этого следует, что если у индивидуального предприниматели объем расходов достаточно велик, то при выборе типа доход-расход нагрузка все же будет меньше. Это суждение имеет чисто теоретический характер и не всегда подтверждается на практическом примере. Получается, что наибольшее значение здесь имеют именно те взносы, которые предприниматели выплачивают в государственные фонды. Здесь ставки по налогам имеют минимальные значения, намного меньше, чем в общей системе. Если выбирать из двух типов, то большинство предпринимателей все же склоняются к типу доходы, так как здесь вам понадобится выплатить всего шесть процентов от дохода в бюджет страны, а вот при типе доход — расход эта сумма составит пятнадцать процентов. Не смотря на то, что эти налоговые ставки прописаны в налоговом кодексе, они могут быть уменьшены на пять процентов, но только теми субъектами, которые представляют федерацию. Если говорить о юридических лицах, то для них иногда более выгодна система налогообложения с налогом на вмененный доход. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях лучше подойдет патентная система. Но все же есть неоспоримые преимущества УСН, например то, что здесь ИП может проводить операции с использованием счет-фактуры при НДС. Если возникнет острая необходимость, то организация или предприниматель, который работает на основе упрощенки, имеет право не платить налог на добавочную стоимость. Однако в данной системе налогообложения присутствует ряд ограничений и далеко не все предприниматели могут ее использовать. Если общая система налогообложения доступна практически всем, то УСН не могут использовать следующие юридические лица: Также ограничения существуют и для индивидуальных предпринимателей: Помимо этого, упрощенную систему не могут применить те организации, у которых имеются филиалы или представительства. Если же предприниматель решил перевести бизнес на систему упрощенного налогообложения, он должен непременно оповестить органы налоговой инспекции, согласно установленным правилам. В противном случае, право на использование УСН может быть утеряно. Легальные способы снижения налога на ЕНВД Многие, изучив значительное количество упрощенной системы налогообложения, подумают о том, что это самая выгодная система и остальными можно не интересоваться. Однако существует ряд особенностей и в работе по единому налогу на вмененный доход, которые могут быть даже более выгодными для некоторых видов деятельности. Поговорим о том, какие же здесь есть преимущества и кого может заинтересовать данная система налогообложения. Само понимание работы, когда используется единый налог на вмененный доход ЕНВД можно увидеть даже в названии системы. Так, вмененный — значит установленный, заранее рассчитанный и необходимый. Именно такая сумма дохода разрабатывается для вычета налогов с предпринимателей. Формируется эта сумма государственными органами с учетом той деятельности, которую ведет бизнесмен. Для этого используются не денежные суммы дохода и прибыли, а те физические показатели, которые характеризуют его бизнес. ЕНВД учитывает эти показатели в зависимости от выбранного индивидуальным предпринимателем, вида деятельности и они могут быть абсолютно различными для каждого. Например, это может быть количество транспортных средств, подчиненных или квадратных метров. Также в формуле используются коэффициенты-дефляторы , такие как К1 и К2. Эти коэффициенты установленные, и не подлежат изменениям на протяжении года. К1 устанавливается министерством финансов, основываясь на показателях инфляции и направлен он на увеличение налогового обязательства. К2 устанавливается региональными властями и может уменьшить общую сумму налога. На значения физических показателей влияет то, в каком количестве находятся те или иные единицы у индивидуального предпринимателя. Допустим, используя три автомобиля в своей работе, бизнесмен может получить больший доход, чем имея в наличие одно транспортное средство. Или же наняв десять рабочих, его доход будет больше, чем, если бы в штате находилось пять человек. Работа на основе вмененного дохода вполне выгодна и возможна в том случае, если соблюдаются все условия для того, чтобы получить возможность его использования. Более подробно ознакомиться с информацией о едином налоге на вмененный доход можно в налоговом кодексе, в Приведем несколько вариантов использования данной системы: Если компания занимается бытовыми услугами, то в месяц один рабочий принесет доход предпринимателю в семь с половиной тысяч рублей, при учете и самого ИП. Тогда как три рабочих могут принести доход в двадцать две с половиной тысячи рублей; 2. Для предприятия, которое работает в сфере общепита и имеет свой зал, стандартный доход составит около тысячи рублей на один квадратный метр. В таком случае за физический показатель будет принято количество квадратных метров. Если метров будет двадцать, то и доход составит двадцать тысяч, а если же тридцать квадратных метров, то прибыль возрастет до тридцати тысяч рублей; 3. Компания-перевозчик, имеет в парке три грузовых автомобиля, прибыль с каждого из них составит шесть тысяч, а совместно — восемнадцать тысяч. Если же количество машин будет увеличено до пяти, то и прибыль возрастет до тридцати тысяч рублей. Конечно, об объективности подсчета доходов здесь весьма сложно говорить, однако это и лежит в основе ЕНВД, что делает ее более выгодной для некоторых бизнесменов. Схема снижения налоговой базы действует в том случае, если реальные доходы предпринимателя превышает фактически установленные. Далее приведем формулу, которая используется для расчета вмененного налога. В данной формуле ФП — это тот физический показатель, который характеризует работу предпринимателя, например, количество людей в штате, количество квадратных метров или другой, в зависимости от его вида деятельности. БД — это показатель, который характеризует уровень базовой прибыли от одной единицы физического показателя и рассчитывается в рублях. Коэффициент К1 устанавливается министерством финансов в начале года и остается неизменным до его конца. К2 — неизменный ежегодно формируемый коэффициент, который устанавливается региональной властью и направлен на уменьшение общей суммы налога. Также можно рассмотреть еще некоторые варианты, которые помогут уменьшить общую сумму налоговых обязательств при использовании ЕНВД: После этого следует убедиться, является ли вид деятельности индивидуального предпринимателя разрешенным в этом регионе. Если внимательно изучить Если это не принесет вреда его деятельности. Например, владелец магазина может нанять меньше продавцов или же уменьшить количество квадратных метров. Также ИП стоит учесть, что при расчете физического показателя не берется в учет вся площадь кафе или торгового павильона, а лишь та, где находится сам зал. Именно по этой причине, заключая договор об аренде помещения для таких целей, необходимо отмечать, какое количество квадратных метров составит торговый зал или зал для обслуживания посетителей кафе. Это потребуется при подсчете вмененного дохода, и избавит от необходимости оплачивать кладовые помещения. Здесь также необходимо быть внимательным, так как представители ФНС вполне вероятно захотят сами оценить квадратные метры в случае проверки. Если будут обнаружены нарушения, то индивидуальный предприниматель будет вынужден оплатить штраф, сумма которого составит двадцать процентов от суммы того налога, который был не выплачен по причине ошибочных замеров. Так предприниматель повысит доходность при том, что налог останется прежним. Как мы видим, существуют законные способы снижения налогов схемы , которые могут облегчить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям их налоговую нагрузку, главное изучить все особенности их использования и подобрать максимально выгодные. Поделиться в социальных сетях: Порядок проведения налоговых проверок Актуальные идеи для бизнеса года Отличная мотивация сотрудников Ошибки начинающих предпринимателей Проведение аттестации персонала в организации Как разговаривать с коллекторами по телефону и при личной встрече Расходы на обучение сотрудников Как создать сильный и успешный бренд Как встать на биржу труда в Последние новости Довольный клиент — клиент навсегда! Как заработать деньги в гараже — 6 бизнес идей производства для гаража с минимальными вложениями Как заработать деньги в гараже — 4 бизнес-идеи оказания услуг в гараже с минимальными вложениями Как заработать деньги в гараже — 4 бизнес идеи производства для гаража с минимальными вложениями Как заработать деньги в гараже — 3 бизнес-идеи оказания услуг в гараже Кредитный брокер — зарабатываем на помощи в получении кредита Как увеличить продажи в магазине нижнего белья. Бизнес-идея с минимальными вложениями - Открываем студию рисования песком. Законные легальные способы снижения налогов схемы 10 февраля , просмотров: Довольный клиент — клиент навсегда!
Н алог на прибыль и НДС — налоги, проблемой планирования которых озабочена практически любая компания, применяющая общий режим налогообложения. На практике многие налоговые схемы выстраиваются таким образом, чтобы снизить сразу оба эти налога. Ведь их налоговые базы во многом взаимосвязаны — они пересекаются как в отношении затрат налоговые вычеты , так и выручки доходы и начисления. Искусственное увеличение затрат с целью получить больше вычетов и по НДС, и по налогу на прибыль — самый простой путь, по которому идет большинство компаний. Естественно, реальные финансовые затраты на этом пути только помеха. Ведь цель компании — снизить налоги, а не получить настоящий убыток. Исходя из этого, в налоговом планировании есть смысл оперировать лишь затратами в порядке убывания налогового риска , которые понесены реально, но по каким-то причинам не учтены в налоговой базе, понесены в отношении дружественного контрагента или осуществлены лишь на бумаге, нереальны. Рассмотрим несколько наиболее распространенных схем, которые используют компании для искусственного создания налоговых расходов и увеличения вычетов по НДС. Для некоторых видов расходов главой 25 НК РФ установлены ограничения в фиксированной сумме или в рассчитанной от каких-либо показателей. Суммы расходов, превышающих установленные нормы, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Частично нормируемые расходы могут быть снижены за счет замены их другими видами затрат. Это позволит учесть их в полной сумме или хотя бы большем размере. Группа нормируемых расходов невелика, но затрагивает большинство налогоплательщиков. К нормируемым расходам относятся, например, представительские расходы, сверхнормативные проценты по займам и кредитам, некоторые из компенсаций подп. Заставить заимодавца выдать заем под более низкий процент невозможно. Но есть шанс убедить его заменить частично проценты другими выплатами, например штрафами. В этом случае часть суммы учитывается в составе внереализационных расходов на основании подпункта 13 пункта 1 статьи НК РФ, которая не требует нормирования. Кроме того, договор займа можно заменить договором факторинга или обратного лизинга. А по нему кредитор не только осуществляет финансирование, но и может принять на себя другие обязательства, например обработку документов, управление дебиторской задолженностью. А это уже позволяет разделить вознаграждение на несколько частей, вследствие чего плата за пользование денежными средствами снизится и не будет превышать максимально возможных размеров см. Низкие нормы компенсации за использование работниками служебного транспорта могут быть заменены арендной платой. В этом случае компания сможет списать также расходы на обслуживание используемого для производственных целей личного автомобиля работника подп. Аналогичным образом можно оптимизировать и иные нормируемые расходы. Данная схема позволяет увеличить сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. А вместе с тем и получить налоговую выгоду в виде вычета НДС. Кроме того, экономятся денежные средства собственника за счет обхода уплаты НДС с суммы дивидендов или подарков. Подчас компании осуществляют расходы в пользу учредителей. Такие расходы не направлены на получение дохода не удовлетворяют критериям, установленным в п. Если удастся провести их как обоснованные или направленные на получение дохода, то проблема будет решена. В качестве примера подобного переноса расходов можно привести приобретение личного автомобиля, яхты или квартиры для владельца компании. В общем случае владелец должен сначала получить от компании дивиденды. А они распределяются после уплаты налога на прибыль и не включаются в налоговые расходы п. Кроме того, облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов п. После этого физлицо уже может тратить полученные деньги на собственные нужды. Еще хуже, если компания за счет собственных средств приобретет необходимое владельцу имущество. Такие расходы нельзя учесть при налогообложении прибыли, так как практически невозможно их обосновать. Кроме того, расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества, прямо указаны в пункте 16 статьи НК РФ как не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правда, в этом случае возможен вычет входного НДС. При безвозмездной передаче имущества компания должна будет начислить налог. Это дает право принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком абз. Хотя отметим, что время от времени налоговые органы пытаются привязать обоснованность вычетов НДС к обоснованности расходов. Поэтому не исключено, что компании придется доказывать право на вычет в суде постановления ФАС Поволжского от Для самого собственника этот вариант тоже не очень выгоден: А если он решит продать это имущество до истечения трехлетнего срока владения им, то заплатит еще налог и с суммы дохода подп. Однако вместо выплаты дивидендов или оплаты чужих расходов компания может приобрести необходимое владельцу имущество в качестве основных средств, способных приносить доход например, для сдачи в аренду или наем тому же самому учредителю. Тогда будут обоснованы расходы в виде амортизации и не возникнет проблем с вычетом по НДС. То есть компания избавится от налога на прибыль, уменьшит НДС, а физическое лицо не будет платить НДФЛ см. То есть средства просто по сути перекладываются из одного кармана в другой, уменьшая попутно совокупные налоговые платежи. Данная схема позволяет выплаты собственнику учитывать в составе расходов на оплату труда ст. Суммы выплачиваемых дивидендов, как сказано выше, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Замена их заработной платой позволяет учесть эти расходы для целей налогообложения. Минус такого способа заключается в том, что ставка НДФЛ при этом больше, чем при выплате дивидендов — 13 вместо 9 процентов п. Кроме того, на сумму заработной платы начисляются страховые взносы ч. В общем случае суммарный тариф составляет 30 процентов до предельной величины базы тыс. Но при применении общей системы налогообложения суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов п. Таким образом, замена дивидендов зарплатой будет в совокупности выгодна и физическому лицу, и компании, если сумма зарплаты значительно превышает лимит по страховым взносам. Кроме того, будучи работодателем, компания сможет выплачивать собственнику бизнеса различные не облагаемые страховыми взносами компенсации п. Учредитель сможет расходовать деньги на представительские нужды, обучаться и ездить в командировки за счет компании см. К тому же доходы физлица, облагаемые по ставке 13 процентов, позволяют уменьшить их на суммы налоговых вычетов. Например, на образование, лечение, при приобретении имущества. Создание группы компаний позволяет распределить бизнес таким образом, чтобы наиболее прибыльная его часть приходилась на низконалоговых участников группы. Группа объединяет несколько компаний, и ее отдельные участники применяют специальные налоговые режимы. Они выбираются в зависимости от осуществляемого вида деятельности, стоимости активов, количества работников. Достаточно часто участником группы становятся предприниматели. Группу компаний можно создать путем дробления бизнеса или его расширения. Следует предусмотреть меры предосторожности. Подобный шаг должен иметь деловую цель, не связанную с налоговой выгодой. Например, оптимизация бизнес-процессов, выделение непрофильного бизнеса, выход на новые рынки. Специалисты по налоговому планированию рекомендуют даже такие экзотические причины раздела бизнеса, как развод супругов и ссора соучредителей. При отсутствии объяснения налоговики сочтут полученную группой компаний совокупную налоговую выгоду необоснованной и постараются доказать использование схемы постановление Пленума ВАС РФ от При наличии деловой цели и соблюдении иных условий дробление можно не маскировать за именами номинальных собственников бизнеса благодаря постановлению Президиума ВАС РФ от По мнению суда, даже если вспомогательные компании на спецрежиме созданы на базе существующих бизнес-процессов, для определения возможных налоговых злоупотреблений надо оценивать не только налоговую экономию, но и другие факторы. Но все же чаще всего на практике наличие группы компаний не афишируется. Оптимизаторы стараются избегать малейших признаков взаимозависимости ее членов. Это позволяет исключить многие налоговые претензии и не выдумывать легенды о деловой цели, хотя и серьезно снижает управляемость бизнеса и контроль над денежными потоками. Налоговую базу компании на общей системе налогообложения уменьшают за счет расходов на приобретение товаров, работ и услуг у низконалоговых участников группы. Данные субъекты уплачивают все законно установленные налоги. Так что налоговая экономия достигается за счет снижения совокупного налогового бремени законными способами. Хотя подчас формирование самих отношений между участниками группы и перенос прибыли осуществляется искусственно. Расходы осуществляются реально, но получатель денег — компания, контролируемая теми же лицами, что и плательщик. В результате вся торговая наценка уходит такому упрощенцу в виде вознаграждения и облагается единым налогом по ставке 6 процентов вместо 20 процентов налога на прибыль. Компания, уплачивающая ЕНВД, может вырасти из транспортного отдела и оказывать услуги всем участникам группы, уплачивая фиксированный налог см. Распространена схема разделения между несколькими упрощенцами активов группы в виде основных средств. Лица, применяющие УСН — и компании, и предприниматели, — не являются плательщиками имущественных налогов п. Это дает существенную налоговую экономию при большом объеме активов. Другие участники группы арендуют имущество и через арендную плату уменьшают свою налогооблагаемую прибыль. При этом у упрощенцев налог уплачивается по низким ставкам см. Существенным недостатком схем, построенных на операциях реализации, является невозможность оптимизации НДС. По своим услугам спецрежимники не предъявляют его к уплате, а значит, контрагентам на общей системе нечего принимать к вычету. Предъявленный же спецрежимникам НДС они учитывают в стоимости активов, в качестве отдельного расхода, а плательщики ЕНВД не учитывают вообще. Недостатком использования дружественных компаний, применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД или ЕСХН, являются установленные для них законодательные ограничения по сумме выручки, составу учредителей, объему имущества, численности работников и видам деятельности. Не лишены подобного рода недостатков и компании, использующие льготы по налогу на прибыль или НДС. Тем не менее выгода от использования низконалоговых компаний в составе группы очевидна. Этим пользуется средний и крупный бизнес. В результате выплаченные в пользу таких налогоплательщиков проценты по займам, лицензионные платежи, оплата различного рода услуг позволяют снизить российский налог на прибыль практически до нуля. Аналогично схеме с использованием группы компаний через офшорные фирмы осуществляется снижение налоговой базы компаний в РФ. Схема представляет собой вариант использования для оптимизации налогов группы компаний. Но в данном случае одна или несколько компаний — участниц группы зарегистрированы в иностранных низконалоговых, в том числе офшорных, юрисдикциях. Как и при дроблении бизнеса, в данной схеме важным является наличие деловой цели. Традиционно ею становится защита активов. В этом случае на иностранного участника переводятся или регистрируются нематериальные активы, принадлежащие другим участникам группы. Это является к тому же важным элементом работы схемы, который позволяет снизить налоговую базу у российских участников. За пользование интеллектуальными правами иностранному участнику уплачиваются роялти, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль см. Достаточно распространены также между иностранными и российскими компаниями отношения заимствования. Тем более что так или иначе выведенные денежные средства стремятся реинвестировать. Но если иностранная компания прямо или косвенно участвует в уставном капитале российского лица, то стоит помнить о нормах, которые регулируют учет процентов по займам. В случае признания задолженности контролируемой учесть в качестве процентов можно будет очень незначительную сумму выплат. Она определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ и зависит от суммы собственного капитала и величины долгового обязательства. Превышающие возможную величину проценты признаются дивидендами — а значит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. Следует с осторожностью подходить к оформлению документации и обоснованию реальности сделок, по которым осуществляются платежи зарубежным контрагентам. В частности, избегать оплаты за фиктивные товары, работы и услуги. За совершение валютных операций по подложным документам установлена уголовная ответственность ст. Подложными считаются документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Снижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль за счет завышения сумм расходов. Данная схема связана с подделкой документов, созданием и использованием организаций, не осуществляющих реальную деятельность фирм-однодневок. Все эти действия незаконны и чреваты не только налоговой и административной, но и уголовной ответственностью. Поэтому ни в коем случае не могут быть рекомендованы к использованию на практике. В то же время эти методы наиболее примитивные. Они требуют от исполнителя минимума усилий, а также профессиональных знаний и умений. Кроме того, они наименее затратны. И не только потому что однодневка не платит налоги. Но и расходы на ее содержание часто ограничиваются только платежами за обслуживание расчетного счета. Именно эта совокупность причин и объясняет, почему однодневки до сих пор столь популярны в налоговом планировании. На практике налоговой оптимизации с помощью однодневок организатор схемы добивается, встраивая такую подконтрольную фиктивную организацию в собственную реальную хозяйственную деятельность. В результате эта вспомогательная компания может выполнять функции поставщика товара, быть торговым посредником агентом, комиссионером , создавать затраты, оказывая фиктивные услуги или осуществляя работы для организатора схемы, оптимизирующего свои налоговые обязательства. Фактически использование однодневки повторяет описанную схему работы в группе компаний. Разница лишь в том, что с помощью однодневки можно оптимизировать и НДС, поскольку она может быть его плательщиком. Конечно, существует риск, что по выставленным ею счетам-фактурам откажут в вычете из-за неподтвержденности сделок. Однако оптимизаторов это не останавливает. Им серьезно облегчило жизнь принятие Президиумом ВАС РФ знакового постановления от Напомним, в нем разъяснено, как определять расходы, если операции реальны, но их документальное подтверждение отсутствует или содержит существенные дефекты. Если компания сможет подтвердить сделку например, основное средство принято к учету и используется , то размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат при исчислении налога на прибыль организаций будет определяться исходя из рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам. Однако проблема состоит в том, что, исходя из буквального толкования позиции ВАС РФ, указанное решение применяется, только если доказано, что спорные хозяйственные операции осуществлялись в реальности постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от Что, как уже говорилось выше, в случае с однодневками представляет определенные затруднения. Кроме того, суды часто отказываются применять выводы ВАС РФ, ссылаясь на несхожие фактические обстоятельства постановления ФАС Дальневосточного от К тому же затратный метод не работает для целей исчисления НДС. При дефектах документального подтверждения вычеты, скорее всего, будут потеряны. Необходимостью доказывать реальность операции, риски и проблемы, связанные с признанием расходов, компании все же учитывают. И часто используют один из наиболее безопасных способов — включения в бизнес однодневки, представляя ее как заимодавца. С полученных процентов однодневка, нарушая закон, налогов не платит, а у организатора схемы проценты, с учетом ограничений, установленных статьей НК РФ, попадают в налоговые расходы. Недостатком схемы является необходимость проведения подготовительной работы, в частности внесения на счет однодневки требуемой для займа суммы. То есть организатору приходится разрабатывать еще одну вспомогательную схему. Кроме того, проценты по займу не облагаются НДС и их уплата уменьшит лишь налог на прибыль заемщика. Какая бы роль ни была поручена однодневке в хозяйственной деятельности оптимизатора, все финансовые взаимоотношения с ней носят фиктивный характер. То есть все затраты на оплату полученных от нее товаров, работ, услуг нереальны. То есть у компании возникает на балансе кредиторская задолженность перед однодневкой, погашать которую никто не собирается. После того как вычет по НДС стал возможен без оплаты, последний вариант используют намного чаще. Получите три месяца подписки и путевку на Кипр в подарок! Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. Можно найти способ обойти нормирование расходов В чем экономия. Обход нормирования расходов Низкие нормы компенсации за использование работниками служебного транспорта могут быть заменены арендной платой. Имущество для собственника может быть приобретено в собственность компании В чем экономия. Выплата заработной платы вместо дивидендов может принести налоговую выгоду В чем экономия. Выплата заработной платы вместо дивидендов К тому же доходы физлица, облагаемые по ставке 13 процентов, позволяют уменьшить их на суммы налоговых вычетов. Создание группы компаний с низконалоговыми участниками позволит перераспределить прибыль В чем экономия. Оптимизация налогов через группу компаний Распространена схема разделения между несколькими упрощенцами активов группы в виде основных средств. Оптимизация налогов через передачу активов упрощенцу Существенным недостатком схем, построенных на операциях реализации, является невозможность оптимизации НДС. Иностранные компании позволяют не только экономить, но и выводить доходы за рубеж В чем экономия. Вывод средств через нерезидента Достаточно распространены также между иностранными и российскими компаниями отношения заимствования. Оптимизация с использованием однодневок по-прежнему популярна В чем экономия. Оптимизация налогов с использованием однодневки В то же время эти методы наиболее примитивные. Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Получить демодоступ или сразу подписаться. Евгений Тимин главный редактор glred nalogplan. На главную О журнале Рекламодателям Купить журнал.
Внешний геморрой причины возникновения
Эпик босс играть
Монтаж сайдинга корабельная доска своими руками
Тесты по охране труда для членов комиссий
Усн или енвд для ип розничная торговля